Неофициальный перевод (с) ООО СоюзПравоИнформ

РЕШЕНИЕ НАЦИОНАЛЬНОЙ КОМИССИИ ПО ЦЕННЫМ БУМАГАМ И ФОНДОВОМУ РЫНКУ УКРАИНЫ

от 19 сентября 2025 года №09/21/2902/К03

Об утверждении Изменений в некоторые нормативно-правовые акты Национальной комиссии по ценным бумагам и фондовому рынку относительно порядка представления финансовой отчетности

В соответствии с пунктом 1 части первой статьи 7 Закона Украины "О государственном регулировании рынков капитала и организованных товарных рынков", Закона Украины "О рынках капитала и организованных товарных рынках", Закона Украины "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине", Закона Украины "Об аудите финансовой отчетности и аудиторской деятельности", с целью усовершенствования нормативно-правовых актов, введения единых подходов к составлению и представлению финансовой отчетности Национальная комиссия по ценным бумагам и фондовому рынку

РЕШИЛА:

1. Утвердить Изменения в некоторые нормативно-правовые акты Национальной комиссии по ценным бумагам и фондовому рынку относительно порядка представления финансовой отчетности, которые прилагаются.

2. Департаменту методологии регулирования профессиональных участников рынка ценных бумаг обеспечить представление настоящего решения на государственную регистрацию в Министерство юстиции Украины.

3. Управлению административной деятельности обеспечить обнародование настоящего решения на официальном вебсайте Национальной комиссии по ценным бумагам и фондовому рынку.

4. Департамента правового обеспечения и внутреннего комплаенс контроля, после государственной регистрации решения Министерством юстиции Украины, обеспечить опубликование настоящего решения на официальном вебсайте Национальной комиссии по ценным бумагам и фондовому рынку.

5. Настоящее решение вступает в силу со дня его официального опубликования и вводится в действие с 1 ноября 2025 года.

6. Контроль за выполнением настоящего решения возложить на члена Национальной комиссии по ценным бумагам и фондовому рынку Шаповала Ю.

Утверждены Решением Национальной комиссии из ценных бумаг фондового рынка от 19 сентября 2025 года №09/21/2902/К03

Изменения в некоторые нормативных актах Национальной комиссии по ценным бумагам и фондовому рынку относительно порядка представления финансовой отчетности

1. В Положении о порядке составления и представления административных данных о деятельности торговцев ценными бумагами в Национальную комиссию по ценным бумагам и фондовому рынку, утвержденном решением Национальной комиссии по ценным бумагам и фондовому рынку от 25 сентября 2012 года №1283, зарегистрированном в Министерстве юстиции Украины 16 октября 2012 года под №1737/22049:

1) в разделе I:

пункт 6 после слова "характера" дополнить словами ", за исключением финансовой отчетности, которая должна быть составлена и подана с учетом требований пункта 9 раздела I настоящего Положения";

пункт 9 изложить в следующей редакции:

"9. Финансовая отчетность (годовая, промежуточная) и отчет об управлении/консолидированная финансовая отчетность (годовая, промежуточная) и консолидированный отчет об управлении (в случае составления консолидированной финансовой отчетности) составляются в соответствии с Законом Украины "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине" на основе таксономии финансовой отчетности по международным стандартам в едином электронном формате XBRL и представляются в центр сбора финансовой отчетности, в порядке, установленном Кабинетом Министров Украины (для банков – Национальным банком Украины), с учетом требований нормативно-правовых актов Комиссии и в сроки, установленные пунктом 1 раздела III настоящего Положения.

Инвестиционные фирмы, которые в соответствии с частью второй статьи 2 Закона Украины "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине" относятся к категории микропредприятий и малых предприятий, не подают отчет об управлении, кроме случаев представления такого отчета по запросу НКЦБФР, если такой отчет не был обнародован.

Электронный файл финансовой отчетности должен содержать аудиторский отчет, который подается вместе с годовой финансовой отчетностью/годовой консолидированной финансовой отчетностью (в случае составления консолидированной финансовой отчетности).

Аудиторский отчет составляется в соответствии с Законом Украины "Об аудите финансовой отчетности и аудиторской деятельности", должен соответствовать международным стандартам контроля качества, аудита, обзора, другого предоставления уверенности и сопутствующих услуг и требованиям, установленным нормативно-правовыми актами Комиссии относительно информации, касающейся аудита финансовой отчетности участников рынков капитала и организованных товарных рынков.";

2) в разделе II:

пункты 5 и 6 изложить в следующей редакции:

"5. В состав квартальных Данных входят месячные Данные за последний месяц отчетного квартала.

В сроки, определенные для представления квартальных данных, подается (кроме банков) промежуточная финансовая отчетность/промежуточная консолидированная финансовая отчетность (в случае составления консолидированной финансовой отчетности), составленная и представленная с учетом требований пункта 9 раздела I настоящего Положения.

6. В сроки, определенные для представления месячных Данных за март, подается (кроме банков) годовая финансовая отчетность/годовая консолидированная финансовая отчетность (в случае составления консолидированной финансовой отчетности), составленная и представленная с учетом требований пункта 9 раздела I настоящего Положения, и справка об аудиторском отчете (приложение 20 к настоящему Положению).".

2. В Положении о порядке составления и раскрытия информации компаниями по управлению активами и лицами, осуществляющими управление активами негосударственных пенсионных фондов, и представления соответствующих документов в Национальную комиссию по ценным бумагам и фондовому рынку, утвержденном решением Национальной комиссии по ценным бумагам и фондовому рынку от 02 октября 2012 года №1343, зарегистрированном в Министерстве юстиции Украины 19 октября 2012 года под №1764/22076:

1) в разделе I:

пункт 6 после слова "характер" дополнить словами ", за исключением финансовой отчетности, которая должна быть составлена и подана с учетом требований пункта 8 раздела I настоящего Положения";

пункт 8 изложить в следующей редакции: