Дата обновления БД:
18.04.2024
Добавлено/обновлено документов:
60 / 236
Всего документов в БД:
132984
О вступлении в силу документа смотри пункт 18
Положение применяется кредитными потребительскими кооперативами, сельскохозяйственными кредитными потребительскими кооперативами, жилищными накопительными кооперативами, ломбардами - с 1 января 2022 года в соответствии с Указанием Центрального банка Российской Федерации от 10 ноября 2020 года №5616-У.
Операторами инвестиционных платформ, операторами информационных систем, в которых осуществляется выпуск цифровых финансовых активов, и операторами обмена цифровых финансовых активов не применяются.
Зарегистрировано
Министерством юстиции
Российской Федерации
7 октября 2015 года №39197
ПОЛОЖЕНИЕ ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
от 2 сентября 2015 года №486-П
О плане счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях и порядке его применения
(В редакции Указаний Центрального банка Российской Федерации от 27.12.2016 г. №4247-У, 22.03.2018 г. №4745-У, 25.04.2019 г. №5133-У, 22.09.2020 г. №5556-У (см. вступ. в силу))
Настоящее Положение в соответствии с Федеральным законом от 10 июля 2002 года №86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, №28, ст. 2790; 2003, №2, ст. 157; №52, ст. 5032; 2004, №27, ст. 2711; №31, ст. 3233; 2005, №25, ст. 2426; №30, ст. 3101; 2006, №19, ст. 2061; №25, ст. 2648; 2007, №1, ст. 9, ст. 10; №10, ст. 1151; №18, ст. 2117; 2008, №42, ст. 4696, ст. 4699; №44, ст. 4982; №52, ст. 6229, ст. 6231; 2009, №1, ст. 25; №29, ст. 3629; №48, ст. 5731; 2010, №45, ст. 5756; 2011, №7, ст. 907; №27, ст. 3873; №43, ст. 5973; №48, ст. 6728; 2012, №50, ст. 6954; №53, ст. 7591, ст. 7607; 2013, №11, ст. 1076; №14, ст. 1649; №19, ст. 2329; №27, ст. 3438, ст. 3476, ст. 3477; №30, ст. 4084; №49, ст. 6336; №51, ст. 6695, ст. 6699, №52, ст. 6975; 2014, №19, ст. 2311, ст. 2317, №27, ст. 3634; №30, ст. 4219, №40, ст. 5318; №45, ст. 6154, №52, ст. 7543; 2015, №1, ст. 4, ст. 37; №27, ст. 3958, ст. 4001; №29, ст. 4348, ст. 4357) устанавливает План счетов бухгалтерского учета для некредитных финансовых организаций (далее - План счетов) и порядок его применения.
1. Некредитные финансовые организации осуществляют бухгалтерский учет в соответствии с Планом счетов (приложение 1 к настоящему Положению) и порядком применения Плана счетов (приложение 2 к настоящему Положению).
При применении настоящего Положения некредитные финансовые организации руководствуются Международными стандартами финансовой отчетности (далее - МСФО) и Разъяснениями МСФО, принимаемыми Фондом МСФО, введенными в действие на территории Российской Федерации в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 25 февраля 2011 года №107 "Об утверждении Положения о признании Международных стандартов финансовой отчетности и Разъяснений Международных стандартов финансовой отчетности для применения на территории Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, №10, ст. 1385; 2013, №36, ст. 4578), а также частью 12 статьи 21 Федерального закона от 6 декабря 2011 года №402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, №50, ст. 7344; 2019, №30, ст. 4149).
(В пункт внесены изменения в соответствии с Указанием Центрального банка Российской Федерации от 22.09.2020 №5556-У)
(см. предыдущую редакцию)
2. Бухгалтерский учет ведется некредитной финансовой организацией непрерывно с момента ее регистрации в качестве юридического лица до реорганизации или ликвидации в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.
3. Учет имущества других юридических лиц, находящегося у некредитной финансовой организации, осуществляется обособленно от имущества, принадлежащего ей на праве собственности.
4. Бухгалтерский учет совершаемых операций некредитных финансовых организаций ведется в валюте Российской Федерации.
5. Некредитная финансовая организация ведет бухгалтерский учет операций путем двойной записи на взаимосвязанных счетах бухгалтерского учета, включенных в рабочий План счетов.
Данные синтетического учета должны соответствовать оборотам и остаткам по счетам аналитического учета.
6. В Плане счетов принята следующая структура: главы, разделы, подразделы, счета первого порядка, счета второго порядка.
Исходя из этого, а также с учетом кодов валют, придания счету наглядности определена Схема обозначения лицевых счетов и их нумерации (по основным счетам) (приложение 3 к настоящему Положению).
Нумерация счетов позволяет в случае необходимости вводить в установленном порядке дополнительные лицевые счета.
(В пункт 6 внесены изменения в соответствии с Указанием Центрального банка Российской Федерации от 27.12.2016 г. №4247-У)
(см. предыдущую редакцию)
7. В Плане счетов балансовые счета второго порядка определены как только активные или как только пассивные либо без признака счета.
В аналитическом учете на счетах второго порядка, определенных Списком парных счетов, по которым может изменяться сальдо на противоположное (приложение 4 к настоящему Положению), открываются парные лицевые счета. Допускается наличие остатка только на одном лицевом счете из открытой пары - активном или пассивном. Отражение операции начинается по лицевому счету, имеющему сальдо (остаток), а при отсутствии остатка - со счета, соответствующего характеру операции. Если на лицевом счете образуется сальдо (остаток), противоположное признаку счета (на пассивном счете - дебетовое или на активном - кредитовое), то оно должно быть перенесено бухгалтерской записью на соответствующий парный лицевой счет по учету средств. Если по каким-либо причинам образовалось сальдо (остатки) на обоих парных лицевых счетах, необходимо перечислить бухгалтерской записью меньшее сальдо на счет с большим сальдо, то есть должно быть только одно сальдо - либо дебетовое, либо кредитовое на одном из парных лицевых счетов.
Счета, не имеющие признака счета, введены для контроля над своевременным отражением операций. По состоянию на конец дня, в котором отражались операции, остатков по счетам без указания признака счета быть не должно.
8. Образование в учете дебетового сальдо по пассивному счету или кредитового по активному счету не допускается.
9. Счета "Резервы под обесценение" предназначены для учета движения формирования (доначисления), восстановления (уменьшения) резервов под обесценение. Счета являются пассивными. Формирование (доначисление) резервов отражается по кредиту счетов "Резервы под обесценение" в корреспонденции со счетом по учету расходов по формированию резервов под обесценение. Восстановление (уменьшение) резервов отражается по дебету счетов "Резервы под обесценение" в корреспонденции со счетом по учету доходов от восстановления резервов под обесценение. Кроме того, по дебету счетов по учету резервов под обесценение отражается списание (частичное или полное) балансовой стоимости нереальных к взысканию активов.
10. Аналитический учет ведется в валюте Российской Федерации в порядке, определяемом учетной политикой некредитной финансовой организации. При этом аналитический учет должен обеспечить получение информации о созданных резервах в отношении объектов имущества, а также других активов (требований). В приложении 2 к настоящему Положению даны минимальные обязательные требования к организации ведения аналитического учета по балансовым и внебалансовым счетам второго порядка, и при необходимости некредитные финансовые организации в своей учетной политике могут предусмотреть ведение аналитического учета более детально и с этой целью вводить любое дополнительное количество лицевых счетов в соответствии с экономической необходимостью.
В Плане счетов выделены счета "Резервы - оценочные обязательства некредитного характера" для учета движения (формирования, доначисления), восстановления (уменьшения) резервов, созданных в связи с существующими у некредитной финансовой организации на отчетную дату оценочными обязательствами некредитного характера.
11. Счета в иностранной валюте открываются на любых счетах Плана счетов, где могут учитываться операции в иностранной валюте. При этом учет операций в иностранной валюте ведется на тех же счетах второго порядка, на которых учитываются операции в рублях, с открытием отдельных лицевых счетов в соответствующих валютах.
Совершение операций по счетам в иностранной валюте производится с соблюдением валютного законодательства Российской Федерации.
В номер лицевого счета, открываемого для учета операций в иностранной валюте, включается трехзначный код соответствующей иностранной валюты в соответствии с Общероссийским классификатором валют. В номер лицевого счета, открываемого для учета операций в валюте Российской Федерации, включается признак рубля "810".
Счета аналитического учета могут вестись только в иностранной валюте либо в иностранной валюте и рублях. Синтетический учет ведется только в рублях.
Пересчет данных аналитического учета в иностранной валюте в рубли (переоценка средств в иностранной валюте) осуществляется путем умножения суммы иностранной валюты на установленный Центральным банком Российской Федерации официальный курс иностранной валюты по отношению к рублю (далее - официальный курс).
Переоценка средств в иностранной валюте осуществляется на дату совершения операции в иностранной валюте, а также на отчетную дату. Переоценке подлежат суммы, за исключением полученных и выданных авансов и предварительной оплаты за поставленные товары, выполненные работы и оказанные услуги, учитываемых на балансовых счетах по учету расчетов с организациями-нерезидентами по хозяйственным операциям.
При ведении счетов только в иностранной валюте итог остатков по всем лицевым счетам в иностранных валютах соответствующего балансового счета второго порядка должен отражаться в регистрах бухгалтерского учета и в типовых формах аналитического и синтетического учета в рублях по официальному курсу. Эти данные должны использоваться для сверки аналитического учета с синтетическим учетом.
Все совершаемые некредитными финансовыми организациями операции в иностранной валюте должны отражаться в бухгалтерском балансе только в рублях. Для дополнительного контроля и анализа операций в иностранной валюте некредитным финансовым организациям разрешается разрабатывать специальные учетные регистры.
В Плане счетов выделены специальные счета для учета операций с нерезидентами Российской Федерации. Понятия "резидент", "нерезидент" применяются в значении, установленном валютным законодательством Российской Федерации.
12. В разделе "Операции с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами" выделены группы счетов по видам операций: вложения в долговые ценные бумаги (кроме векселей), вложения в долевые ценные бумаги, учтенные векселя, выпущенные некредитными финансовыми организациями ценные бумаги, производные финансовые инструменты.
Счета первого порядка открыты по вложениям некредитных финансовых организаций в ценные бумаги в зависимости от цели приобретения, по учтенным векселям по группам субъектов, авалировавших векселя (при отсутствии аваля - выдавших вексель), по выпущенным некредитными финансовыми организациями ценным бумагам по видам ценных бумаг.
Вложения в ценные бумаги на счетах второго порядка разделены по группам субъектов - эмитентов ценных бумаг.
Учет операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами ведется в соответствии с нормативными актами Банка России по бухгалтерскому учету операций с ценными бумагами в некредитных финансовых организациях и по бухгалтерскому учету производных финансовых инструментов некредитными финансовыми организациями.
13. В разделе "Требования и обязательства по договорам, имеющим отраслевую специфику, а также по внутрихозяйственным расчетам" выделены группы счетов по видам требований и обязательств: счета для осуществления клиринга, расчеты по ценным бумагам, страховые обязательства, доля перестраховщиков в страховых обязательствах, пенсионные обязательства, обязательства по договорам, классифицированным как инвестиционные, отложенные аквизиционные доходы и расходы.
Бухгалтерский учет операций страховщиков и негосударственных пенсионных фондов по договорам, имеющим отраслевую специфику, осуществляется в соответствии с настоящим Положением и нормативными актами Банка России по бухгалтерскому учету в страховых организациях и обществах взаимного страхования, расположенных на территории Российской Федерации, и по бухгалтерскому учету операций негосударственных пенсионных фондов, связанных с ведением ими деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию и деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению.
14. В Плане счетов определены счета учета имущества некредитных финансовых организаций. Бухгалтерский учет операций с имуществом осуществляется в соответствии с настоящим Положением и нормативным актом Банка России по порядку бухгалтерского учета основных средств, нематериальных активов, инвестиционного имущества, долгосрочных активов, предназначенных для продажи, запасов, средств труда и предметов труда, назначение которых не определено, полученных по договорам отступного, залога, имущества и (или) его годных остатков, полученных в связи с отказом страхователя (выгодоприобретателя) от права собственности на застрахованное имущество, в некредитных финансовых организациях. Для осуществления контроля над реализацией (выбытием) имущества некредитной финансовой организации и выведения результатов этих операций в Плане счетов специально выделены счета для их учета.
15. В Плане счетов предусмотрены счета второго порядка по учету доходов, расходов, прибылей, убытков некредитной финансовой организации, использования ее прибыли.
16. В Плане счетов выделены счета для учета отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов.
Бухгалтерский учет отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов осуществляется в соответствии с нормативным актом Банка России по бухгалтерскому учету отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов некредитными финансовыми организациями и настоящим Положением.
17. Некредитная финансовая организация - учредитель управления отражает активы и обязательства, находящиеся в доверительном управлении, а также возникающие по ним доходы и расходы на балансовых счетах главы А, как если бы некредитная финансовая организация управляла ими самостоятельно. При этом аналитический учет должен обеспечивать обособление активов и обязательств, находящихся в доверительном управлении, а также возникающих по ним доходов и расходов.
Некредитные финансовые организации - учредители управления устанавливают периодичность отражения в бухгалтерском учете операций доверительного управления в соответствии с утвержденной учетной политикой, но не реже одного раза в месяц.
18. Настоящее Положение подлежит официальному опубликованию в "Вестнике Банка России" и вступает в силу с 1 января 2017 года.
19. Настоящее Положение профессиональными участниками рынка ценных бумаг, управляющими компаниями инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда (за исключением операций с имуществом по договору доверительного управления средствами негосударственных пенсионных фондов и страховых организаций, в отношении которых настоящее Положение применяется с 1 января 2017 года), специализированными депозитариями инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда (за исключением операций с имуществом, в которое размещены средства негосударственных пенсионных фондов, и с имуществом страховых организаций, в отношении которых настоящее Положение применяется с 1 января 2017 года), клиринговыми организациями, центральными контрагентами, организаторами торговли, микрофинансовыми организациями, кредитными потребительскими кооперативами, жилищными накопительными кооперативами, бюро кредитных историй применяется с 1 января 2018 года, сельскохозяйственными кредитными потребительскими кооперативами, ломбардами применяется с 1 января 2019 года.
(Пункт 19 изложен в новой редакции в соответствии с Указанием Центрального банка Российской Федерации от 27.12.2016 г. №4247-У)
(см. предыдущую редакцию)
Председатель Центрального банка Российской Федерации
Э.С.Набиуллина
Приложение 1
к Положению Банка России от 2 сентября 2015 года №486-П "О Плане счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях и порядке его применения"
План счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях
Основные понятия и обозначения:
А - активный счет;
П - пассивный счет.
Счета, не имеющие признака счета (А или П), обозначены знаком "-".
|
Глава А. Балансовые счета | ||||||
|
Номер счета |
Наименование разделов и счетов бухгалтерского учета |
Признак счета | ||||
|
первого порядка |
второго порядка | |||||
|
Раздел 1. Капитал и целевое финансирование | ||||||
|
102 |
|
Уставный капитал, вклады и взносы организаций |
| |||
|
|
10207 |
Уставный капитал организаций, созданных в форме акционерного общества |
П | |||
|
|
10208 |
Уставный капитал организаций, созданных в форме общества с ограниченной ответственностью |
П | |||
|
|
10209 |
Совокупный вклад участников и учредителей |
П | |||
|
|
10211 |
Уставный фонд унитарного предприятия |
П | |||
|
|
10212 |
Складочный капитал организаций, созданных в форме товарищества (товарищества на вере) |
П | |||
|
105 |
|
Собственные доли уставного капитала (акции), выкупленные организацией |
| |||
|
|
10501 |
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
А | |||
|
|
10502 |
Собственные доли уставного капитала организации, созданной в форме общества с ограниченной ответственностью, выкупленные у участников |
А | |||
|
106 |
|
Добавочный капитал |
| |||
|
|
10601 |
Прирост стоимости основных средств при переоценке |
П | |||
|
|
10602 |
Эмиссионный доход |
П | |||
|
|
10603 |
Положительная переоценка ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, или ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
П | |||
|
|
10605 |
Отрицательная переоценка ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, или ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
А | |||
|
|
10609 |
Увеличение добавочного капитала на отложенный налог на прибыль |
П | |||
|
|
10610 |
Уменьшение добавочного капитала на отложенный налог на прибыль |
А | |||
|
|
10611 |
Прирост стоимости нематериальных активов при переоценке |
П | |||
|
|
10612 |
Уменьшение обязательств (увеличение требований) по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке |
П | |||
|
|
10613 |
Увеличение обязательств (уменьшение требований) по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке |
А | |||
|
|
10614 |
Безвозмездное финансирование, предоставленное организации акционерами, участниками |
П | |||
|
|
10619 |
Переоценка инструментов хеджирования потоков денежных средств - положительные разницы |
П | |||
|
|
10620 |
Переоценка инструментов хеджирования потоков денежных средств - отрицательные разницы |
А | |||
|
|
10621 |
Вклады в имущество некредитной финансовой организации |
П | |||
|
|
10622 |
Положительная переоценка финансовых активов |
П | |||
|
|
10623 |
Отрицательная переоценка финансовых активов |
А | |||
|
|
10624 |
Переоценка инструментов хеджирования чистой инвестиции в иностранное подразделение - положительные разницы |
П | |||
|
|
10625 |
Переоценка инструментов хеджирования чистой инвестиции в иностранное подразделение - отрицательные разницы |
А | |||
|
|
10626 |
Увеличение справедливой стоимости финансового обязательства, обусловленное изменением кредитного риска |
А | |||
|
|
10627 |
Уменьшение справедливой стоимости финансового обязательства, обусловленное изменением кредитного риска |
П | |||
|
|
10628 |
Положительная переоценка выданных займов и банковских вкладов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
П | |||
|
|
10629 |
Отрицательная переоценка выданных займов и банковских вкладов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
А | |||
|
|
10630 |
Резервы под обесценение по ценным бумагам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
П | |||
|
|
10631 |
Резервы под обесценение по финансовым активам (кроме ценных бумаг), оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
П | |||
|
107 |
|
Резервный и другие фонды |
| |||
|
|
10701 |
Резервный фонд |
П | |||
|
|
10703 |
Другие фонды |
П | |||
|
108 |
|
Нераспределенная прибыль |
| |||
|
|
10801 |
Нераспределенная прибыль |
П | |||
|
109 |
|
Непокрытый убыток |
| |||
|
|
10901 |
Непокрытый убыток |
А | |||
|
110 |
|
Целевое финансирование некоммерческих организаций |
| |||
|
|
11001 |
Целевое финансирование некоммерческих организаций |
П | |||
|
111 |
|
Дивиденды (распределение части прибыли между участниками) |
| |||
|
112
|
11101
11201 |
Дивиденды (распределение части прибыли между участниками)
Корректировка уставного капитала, эмиссионного дохода, вкладов в имущество некредитной финансовой организации
Корректировка уставного капитала, эмиссионного дохода, вкладов в имущество некредитной финансовой организации |
А
П | |||
|
Раздел 2. Денежные средства и драгоценные металлы | ||||||
|
Денежные средства | ||||||
|
202 |
|
Наличная валюта и чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте |
| |||
|
|
20202 |
Касса организации |
А | |||
|
|
20203 |
Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте |
А | |||
|
|
20209 |
Денежные средства в пути |
А | |||
|
Драгоценные металлы и природные драгоценные камни | ||||||
|
203 |
|
Драгоценные металлы |
| |||
|
|
20302 |
Золото |
А | |||
|
|
20303 |
Другие драгоценные металлы (кроме золота) |
А | |||
|
|
20305 |
Драгоценные металлы в пути |
А | |||
|
|
20308 |
Драгоценные металлы в монетах и памятных медалях |
А | |||
|
|
20315 |
Депозитные счета в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в кредитных организациях |
А | |||
|
|
20316 |
Депозитные счета в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в банках-нерезидентах |
А | |||
|
|
20321 |
Резервы под обесценение |
П | |||
|
|
20322 |
Проценты на депозитные счета в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в кредитных организациях |
А | |||
|
|
20323 |
Проценты на депозитные счета в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в банках-нерезидентах |
А | |||
|
|
20324 |
Корректировки, увеличивающие стоимость депозитных счетов в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в кредитных организациях |
А | |||
|
|
20325 |
Корректировки, уменьшающие стоимость депозитных счетов в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в кредитных организациях |
П | |||
|
|
20326 |
Корректировки, увеличивающие стоимость депозитных счетов в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в банках-нерезидентах |
А | |||
|
|
20327 |
Корректировки, уменьшающие стоимость депозитных счетов в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в банках-нерезидентах |
П | |||
|
|
20328 |
Переоценка, увеличивающая стоимость депозитных счетов в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в кредитных организациях |
А | |||
|
|
20329 |
Переоценка, уменьшающая стоимость депозитных счетов в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в кредитных организациях |
П | |||
|
|
20330 |
Переоценка, увеличивающая стоимость депозитных счетов в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в банках-нерезидентах |
А | |||
|
|
20331 |
Переоценка, уменьшающая стоимость депозитных счетов в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в банках-нерезидентах |
П | |||
|
204 |
|
Природные драгоценные камни |
| |||
|
|
20401 |
Природные драгоценные камни |
А | |||
|
|
20403 |
Природные драгоценные камни в пути |
А | |||
|
Расчетные счета в кредитных организациях и банках-нерезидентах | ||||||
|
205 |
|
Расчетные счета в кредитных организациях и банках-нерезидентах |
| |||
|
|
20501 |
Расчетные счета в кредитных организациях |
А | |||
|
|
20502 |
Расчетные счета в банках-нерезидентах |
А | |||
|
|
20503 |
Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету ("овердрафт") в кредитных организациях |
П | |||
|
|
20504 |
Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету ("овердрафт") в банках-нерезидентах |
П | |||
|
|
20505 |
Резервы под обесценение по денежным средствам на расчетных счетах в кредитных организациях |
П | |||
|
|
20506 |
Резервы под обесценение по денежным средствам на расчетных счетах в банках-нерезидентах |
П | |||
|
Депозиты, размещенные в кредитных организациях и банках-нерезидентах | ||||||
|
206 |
|
Депозиты, размещенные в кредитных организациях и банках-нерезидентах |
| |||
|
|
20601 |
Депозиты в кредитных организациях |
А | |||
|
|
20602 |
Депозиты в банках-нерезидентах |
А | |||
|
|
20603 |
Начисленные проценты по депозитам в кредитных организациях |
А | |||
|
|
20604 |
Начисленные проценты по депозитам в банках-нерезидентах |
А | |||
|
|
20605 |
Начисленные расходы, связанные с размещением депозитов в кредитных организациях |
П | |||
|
|
20606 |
Начисленные расходы, связанные с размещением депозитов в банках-нерезидентах |
П | |||
|
|
20607 |
Расчеты по расходам, связанным с размещением депозитов в кредитных организациях |
А | |||
|
|
20608 |
Расчеты по расходам, связанным с размещением депозитов в банках-нерезидентах |
А | |||
|
|
20609 |
Корректировки, увеличивающие стоимость депозитов в кредитных организациях |
А | |||
|
|
20610 |
Корректировки, увеличивающие стоимость депозитов в банках-нерезидентах |
А | |||
|
|
20611 |
Корректировки, уменьшающие стоимость депозитов в кредитных организациях |
П | |||
|
|
20612 |
Корректировки, уменьшающие стоимость депозитов в банках-нерезидентах |
П | |||
|
|
20613 |
Расчеты по процентам по депозитам в кредитных организациях |
П | |||
|
|
20614 |
Расчеты по процентам по депозитам в банках-нерезидентах |
П | |||
|
|
20615 |
Резервы под обесценение по депозитам в кредитных организациях |
П | |||
|
|
20616 |
Резервы под обесценение по депозитам в банках-нерезидентах |
П | |||
|
|
20617 |
Переоценка, увеличивающая стоимость депозитов в кредитных организациях |
А | |||
|
|
20618 |
Переоценка, увеличивающая стоимость депозитов в банках-нерезидентах |
А | |||
|
|
20619 |
Переоценка, уменьшающая стоимость депозитов в кредитных организациях |
П | |||
|
|
20620 |
Переоценка, уменьшающая стоимость депозитов в банках-нерезидентах |
П | |||
|
208 |
|
Специальные счета |
| |||
|
|
20801 |
Аккредитивы |
А | |||
|
|
20802 |
Чековые книжки |
А | |||
|
|
20803 |
Специальные банковские счета |
А | |||
|
|
20804 |
Денежные документы |
А | |||
|
|
20805 |
Резервы под обесценение |
П | |||
|
Раздел 3. Требования и обязательства по договорам, имеющим отраслевую специфику, а также по внутрихозяйственным расчетам | ||||||
|
303 |
|
Внутрихозяйственные требования и обязательства |
| |||
|
|
30305 |
Внутрихозяйственные расчеты |
П | |||
|
|
30306 |
Внутрихозяйственные расчеты |
А | |||
|
304 |
|
Счета для осуществления клиринга |
| |||
|
|
30416 |
Средства на клиринговых банковских счетах для исполнения обязательств и индивидуального клирингового обеспечения |
А | |||
|
|
30418 |
Средства на клиринговых банковских счетах коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд) |
А | |||
|
|
30420 |
Средства для исполнения обязательств, допущенных к клирингу, и индивидуального клирингового обеспечения |
П | |||
|
|
30421 |
Средства нерезидентов для исполнения обязательств, допущенных к клирингу, и индивидуального клирингового обеспечения |
П | |||
|
|
30422 |
Средства для коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд) |
П | |||
|
|
30423 |
Средства нерезидентов для коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд) |
П | |||
|
|
30424 |
Средства в клиринговых организациях, предназначенные для исполнения обязательств, допущенных к клирингу, и индивидуального клирингового обеспечения |
А | |||
|
|
30425 |
Средства в клиринговых организациях, предназначенные для коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд) |
А | |||
|
|
30426 |
Отражение результатов клиринга |
- | |||
|
|
30427 |
Средства коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд), размещенные во вклады в кредитных организациях |
А | |||
|
306 |
|
Расчеты по брокерским операциям |
| |||
|
|
30601 |
Средства клиентов по брокерским операциям с финансовыми и другими активами |
П | |||
|
|
30602 |
Расчеты некредитных финансовых организаций - доверителей (комитентов) по брокерским операциям с финансовыми и другими активами |
А | |||
|
|
30606 |
Средства клиентов-нерезидентов по брокерским операциям с финансовыми и другими активами |
П | |||
|
|
30607 |
Резервы под обесценение |
П | |||
|
310 |
|
Расчеты с посредниками по обслуживанию выпусков ценных бумаг |
| |||
|
|
31001 |
Расчеты с посредниками по обслуживанию выпусков ценных бумаг |
А | |||
|
|
31002 |
Расчеты с посредниками по обслуживанию выпусков ценных бумаг |
П | |||
|
Страховые обязательства | ||||||
|
330 |
|
Обязательства по договорам, классифицированным как инвестиционные, с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод |
| |||
|
|
33001 |
Обязательства по договорам, классифицированным как инвестиционные, с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод |
П | |||
|
331 |
|
Резерв незаработанной премии |
| |||
|
|
33101 |
Резерв незаработанной премии по договорам страхования иного, чем страхование жизни |
П | |||
|
|
33102 |
Корректировка резерва незаработанной премии по договорам страхования иного, чем страхование жизни |
П | |||
|
|
33103 |
Корректировка резерва незаработанной премии по договорам страхования иного, чем страхование жизни |
А | |||
|
|
33104 |
Резерв незаработанной премии по договорам страхования жизни |
П | |||
|
|
33105 |
Корректировка резерва незаработанной премии по договорам страхования жизни |
П | |||
|
|
33106 |
Корректировка резерва незаработанной премии по договорам страхования жизни |
А | |||
|
332 |
|
Резерв заявленных, но не урегулированных убытков по страхованию иному, чем страхование жизни |
| |||
|
|
33201 |
Резерв заявленных, но не урегулированных убытков |
П | |||
|
|
33202 |
Корректировка резерва заявленных, но не урегулированных убытков до наилучшей оценки |
П | |||
|
|
33203 |
Корректировка резерва заявленных, но не урегулированных убытков до наилучшей оценки |
А | |||
|
333 |
|
Резерв произошедших, но не заявленных убытков по страхованию иному, чем страхование жизни |
| |||
|
|
33301 |
Резерв произошедших, но не заявленных убытков |
П | |||
|
|
33302 |
Корректировка резерва произошедших, но не заявленных убытков до наилучшей оценки |
П | |||
|
|
33303 |
Корректировка резерва произошедших, но не заявленных убытков до наилучшей оценки |
А | |||
|
334 |
|
Резерв расходов на урегулирование убытков по страхованию иному, чем страхование жизни |
| |||
|
|
33401 |
Резерв прямых расходов на урегулирование убытков |
П | |||
|
|
33402
33403
33404
33405
33406 |
Резерв косвенных расходов на урегулирование убытков
Корректировка резерва прямых расходов на урегулирование убытков до наилучшей оценки
Корректировка резерва прямых расходов на урегулирование убытков до наилучшей оценки
Корректировка резерва косвенных расходов на урегулирование убытков до наилучшей оценки
Корректировка резерва косвенных расходов на урегулирование убытков до наилучшей оценки |
П
П
А
П
А | |||
|
335 |
|
Резерв неистекшего риска по страхованию иному, чем страхование жизни |
| |||
|
|
33501 |
Резерв неистекшего риска |
П | |||
|
336 |
|
Страховые резервы по страхованию жизни |
| |||
|
|
33601 |
Математический резерв |
П | |||
|
|
33602 |
Корректировка математического резерва до наилучшей оценки |
П | |||
|
|
33603 |
Корректировка математического резерва до наилучшей оценки |
А | |||
|
|
33604 |
Резерв расходов на обслуживание страховых обязательств |
П | |||
|
|
33605 |
Корректировка резерва расходов на обслуживание страховых обязательств до наилучшей оценки |
П | |||
|
|
33606 |
Корректировка резерва расходов на обслуживание страховых обязательств до наилучшей оценки |
А | |||
|
|
33607 |
Резерв выплат по заявленным, но не урегулированным страховым случаям |
П | |||
|
|
33608 |
Корректировка резерва выплат по заявленным, но не урегулированным страховым случаям до наилучшей оценки |
П | |||
|
|
33609 |
Корректировка резерва выплат по заявленным, но не урегулированным страховым случаям до наилучшей оценки |
А | |||
|
|
33610 |
Резерв выплат по произошедшим, но не заявленным страховым случаям |
П | |||
|
|
33611 |
Корректировка резерва выплат по произошедшим, но не заявленным страховым случаям до наилучшей оценки |
П | |||
|
|
33612 |
Корректировка резерва выплат по произошедшим, но не заявленным страховым случаям до наилучшей оценки |
А | |||
|
|
33613 |
Резерв дополнительных выплат (страховых бонусов) |
П | |||
|
|
33614 |
Корректировка резерва дополнительных выплат (страховых бонусов) до наилучшей оценки |
П | |||
|
|
33615 |
Корректировка резерва дополнительных выплат (страховых бонусов) до наилучшей оценки |
А | |||
|
|
33616 |
Выравнивающий резерв |
П | |||
|
|
33617 |
Корректировка выравнивающего резерва |
А | |||
|
|
33618 |
Корректировка обязательств для отражения результатов проверки адекватности обязательств по договорам страхования жизни |
П | |||
|
|
33619 |
Прочие резервы страховщиков по договорам страхования жизни |
П | |||
|
337 |
|
Оценка будущих поступлений по суброгации и регрессам, а также от реализации годных остатков (абандонов) |
| |||
|
|
33701 |
Оценка будущих поступлений по суброгации и регрессам |
А | |||
|
|
33702 |
Оценка будущих поступлений годных остатков (абандонов) |
А | |||
|
338 |
|
Дополнительные резервы страховщиков, созданные в соответствии с регуляторными требованиями |
| |||
|
|
33801 |
Стабилизационный резерв по договорам страхования и перестрахования |
П | |||
|
|
33803 |
Прочие резервы страховщиков по договорам страхования иного, чем страхование жизни |
П | |||
|
|
33805 |
Корректировка обязательств, сформированных в соответствии с регуляторными требованиями, по договорам страхования иного, чем страхование жизни |
А | |||
|
Доля перестраховщиков в страховых обязательствах | ||||||
|
339 |
|
Доля перестраховщиков в обязательствах по договорам, классифицированным как инвестиционные, с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод |
| |||
|
|
33901 |
Доля перестраховщиков в обязательствах по договорам, классифицированным как инвестиционные, с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод |
А | |||
|
340 |
|
Доля перестраховщиков в резерве незаработанной премии |
| |||
|
|
34001 |
Доля перестраховщиков в резерве незаработанной премии по договорам страхования иного, чем страхование жизни |
А | |||
|
|
34002 |
Корректировка доли перестраховщиков в резерве незаработанной премии по договорам страхования иного, чем страхование жизни, до наилучшей оценки |
П | |||
|
|
34003 |
Корректировка доли перестраховщиков в резерве незаработанной премии по договорам страхования иного, чем страхование жизни, до наилучшей оценки |
А | |||
|
|
34004 |
Доля перестраховщиков в резерве незаработанной премии по договорам страхования жизни |
А | |||
|
|
34005 |
Корректировка доли перестраховщиков в резерве незаработанной премии по договорам страхования жизни до наилучшей оценки |
П | |||
|
|
34006 |
Корректировка доли перестраховщиков в резерве незаработанной премии по договорам страхования жизни до наилучшей оценки |
А | |||
|
341 |
|
Доля перестраховщиков в резерве заявленных, но не урегулированных убытков по страхованию иному, чем страхование жизни |
| |||
|
|
34101 |
Доля перестраховщиков в резерве заявленных, но не урегулированных убытков по договорам страхования и перестрахования |
А | |||
|
|
34102 |
Корректировка доли перестраховщиков в резерве заявленных, но не урегулированных убытков до наилучшей оценки |
П | |||
|
|
34103 |
Корректировка доли перестраховщиков в резерве заявленных, но не урегулированных убытков до наилучшей оценки |
А | |||
|
342 |
|
Доля перестраховщиков в резерве произошедших, но не заявленных убытков по страхованию иному, чем страхование жизни |
| |||
|
|
34201 |
Доля перестраховщиков в резерве произошедших, но не заявленных убытков |
А | |||
|
|
34202 |
Корректировка доли перестраховщиков в резерве произошедших, но не заявленных убытков до наилучшей оценки |
П | |||
|
|
34203 |
Корректировка доли перестраховщиков в резерве произошедших, но не заявленных убытков до наилучшей оценки |
А | |||
|
343 |
|
Доля перестраховщиков в резерве расходов на урегулирование убытков по страхованию иному, чем страхование жизни |
| |||
|
|
34301
34302
34303
34304
34305
34306 |
Доля перестраховщиков в резерве прямых расходов на урегулирование убытков
Корректировка доли перестраховщиков в резерве прямых расходов на урегулирование убытков до наилучшей оценки
Корректировка доли перестраховщиков в резерве прямых расходов на урегулирование убытков до наилучшей оценки
Доля перестраховщиков в резерве косвенных расходов на урегулирование убытков
Корректировка доли перестраховщиков в резерве косвенных расходов на урегулирование убытков до наилучшей оценки
Корректировка доли перестраховщиков в резерве косвенных расходов на урегулирование убытков до наилучшей оценки |
А
П
А
А
П
А | |||
|
344 |
|
Доля перестраховщиков в резерве неистекшего риска по страхованию иному, чем страхование жизни |
| |||
|
|
34401 |
Доля перестраховщиков в резерве неистекшего риска |
А | |||
|
345 |
|
Доля перестраховщиков в страховых резервах по страхованию жизни |
| |||
|
|
34501 |
Доля перестраховщиков в математическом резерве |
А | |||
|
|
34502 |
Корректировка доли перестраховщиков в математическом резерве до наилучшей оценки |
П | |||
|
|
34503 |
Корректировка доли перестраховщиков в математическом резерве до наилучшей оценки |
А | |||
|
|
34504 |
Доля перестраховщиков в резерве расходов на обслуживание страховых обязательств |
А | |||
|
|
34505 |
Корректировка доли перестраховщиков в резерве расходов на обслуживание страховых обязательств до наилучшей оценки |
П | |||
|
|
34506 |
Корректировка доли перестраховщиков в резерве расходов на обслуживание страховых обязательств до наилучшей оценки |
А | |||
|
|
34507 |
Доля перестраховщиков в резерве выплат по заявленным, но не урегулированным страховым случаям |
А | |||
|
|
34508 |
Корректировка доли перестраховщиков в резерве выплат по заявленным, но не урегулированным страховым случаям до наилучшей оценки |
П | |||
|
|
34509 |
Корректировка доли перестраховщиков в резерве выплат по заявленным, но не урегулированным страховым случаям до наилучшей оценки |
А | |||
|
|
34510 |
Доля перестраховщиков в резерве выплат по произошедшим, но не заявленным страховым случаям |
А | |||
|
|
34511 |
Корректировка доли перестраховщиков в резерве выплат по произошедшим, но не заявленным страховым случаям до наилучшей оценки |
П | |||
|
|
34512 |
Корректировка доли перестраховщиков в резерве выплат по произошедшим, но не заявленным страховым случаям до наилучшей оценки |
А | |||
|
|
34513 |
Доля перестраховщиков в выравнивающем резерве |
А | |||
|
|
34514 |
Корректировка доли перестраховщиков в выравнивающем резерве до наилучшей оценки |
П | |||
|
|
34515 |
Корректировка доли перестраховщиков в обязательствах для отражения результатов проверки адекватности обязательств по договорам страхования жизни до наилучшей оценки |
А | |||
|
346 |
|
Доля перестраховщиков в оценке будущих поступлений |
| |||
|
|
34601 |
Доля перестраховщиков в оценке будущих поступлений по суброгационным и регрессным требованиям |
П | |||
|
|
34602 |
Доля перестраховщиков в оценке будущих поступлений годных остатков (абандонов) |
П | |||
|
Пенсионные обязательства | ||||||
|
347 |
|
Обязательства по договорам обязательного пенсионного страхования, классифицированным как страховые |
| |||
|
|
34701 |
Пенсионные накопления по договорам обязательного пенсионного страхования на этапе накопления |
П | |||
|
|
34702 |
Результат инвестирования средств пенсионных накоплений, направленный на формирование пенсионных накоплений по договорам обязательного пенсионного страхования на этапе накопления |
А | |||
|
|
34703 |
Результат инвестирования средств пенсионных накоплений, направленный на формирование пенсионных накоплений по договорам обязательного пенсионного страхования на этапе накопления |
П | |||
|
|
34704 |
Выплатной резерв |
П | |||
|
|
34705 |
Результат инвестирования средств пенсионных накоплений, направленный на формирование выплатного резерва |
А | |||
|
|
34706 |
Результат инвестирования средств пенсионных накоплений, направленный на формирование выплатного резерва |
П | |||
|
|
34707 |
Средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата |
П | |||
|
|
34708 |
Результат инвестирования средств пенсионных накоплений, направленный на формирование пенсионных накоплений в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата |
А | |||
|
|
34709 |
Результат инвестирования средств пенсионных накоплений, направленный на формирование пенсионных накоплений в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата |
П | |||
|
|
34710 |
Средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц |
П | |||
|
|
34711 |
Результат инвестирования средств пенсионных накоплений, направленный на формирование пенсионных накоплений правопреемников умерших застрахованных лиц |
А | |||
|
|
34712 |
Результат инвестирования средств пенсионных накоплений, направленный на формирование пенсионных накоплений правопреемников умерших застрахованных лиц |
П | |||
|
|
34713 |
Резерв по обязательному пенсионному страхованию |
П | |||
|
|
34714 |
Результат инвестирования средств пенсионных накоплений, направленный на формирование резерва по обязательному пенсионному страхованию |
А | |||
|
|
34715 |
Результат инвестирования средств пенсионных накоплений, направленный на формирование резерва по обязательному пенсионному страхованию |
П | |||
|
|
34716 |
Корректировка обязательств по договорам обязательного пенсионного страхования до наилучшей оценки |
П | |||
|
|
34717 |
Корректировка обязательств по договорам обязательного пенсионного страхования до наилучшей оценки |
А | |||
|
348 |
|
Обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые |
| |||
|
|
34801 |
Резерв покрытия пенсионных обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые |
П | |||
|
|
34802 |
Результат размещения средств пенсионных резервов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые, направленный на формирование пенсионных резервов |
А | |||
|
|
34803 |
Результат размещения средств пенсионных резервов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые, направленный на формирование пенсионных резервов |
П | |||
|
|
34804 |
Страховой резерв по договорам негосударственного пенсионного обеспечения |
П | |||
|
|
34805 |
Корректировка обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые до наилучшей оценки |
П | |||
|
|
34806 |
Корректировка обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые до наилучшей оценки |
А | |||
|
349 |
|
Обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные, с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод |
| |||
|
|
34901 |
Резерв покрытия пенсионных обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные, с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод |
П | |||
|
|
34902 |
Результат размещения средств пенсионных резервов по договорам, классифицированным как инвестиционные, с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, направленный на формирование пенсионных резервов |
А | |||
|
|
34903 |
Результат размещения средств пенсионных резервов по договорам, классифицированным как инвестиционные, с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, направленный на формирование пенсионных резервов |
П | |||
|
|
34904 |
Корректировка обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные, с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод до наилучшей оценки |
П | |||
|
|
34905 |
Корректировка обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные, с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод до наилучшей оценки |
А | |||
|
350 |
|
Дополнительные резервы негосударственных пенсионных фондов, созданные в соответствии с регуляторными требованиями |
| |||
|
|
35001 |
Прочие резервы негосударственных пенсионных фондов по договорам обязательного пенсионного страхования |
П | |||
|
|
35002 |
Прочие резервы негосударственных пенсионных фондов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения |
П | |||
|
Обязательства по договорам, классифицированным как инвестиционные, без негарантированной возможности получения дополнительных выгод | ||||||
|
351 |
|
Обязательства по договорам, классифицированным как инвестиционные, без негарантированной возможности получения дополнительных выгод |
| |||
|
|
35101 |
Депозитная составляющая по договорам страхования |
П | |||
|
|
35102 |
Депозитная составляющая по договорам негосударственного пенсионного обеспечения |
П | |||
|
|
35103 |
Обязательства по договорам, классифицированным как инвестиционные, без негарантированной возможности получения дополнительных выгод |
П | |||
|
352 |
|
Доля перестраховщиков в обязательствах по договорам, классифицированным как инвестиционные, без негарантированной возможности получения дополнительных выгод |
| |||
|
|
35201 |
Доля перестраховщиков в обязательствах по договорам, классифицированным как инвестиционные, без негарантированной возможности получения дополнительных выгод |
А | |||
|
Отложенные аквизиционные расходы и доходы | ||||||
|
353 |
|
Отложенные аквизиционные доходы и расходы по договорам страхования и перестрахования |
| |||
|
|
35301 |
Отложенные аквизиционные расходы по договорам страхования жизни |
А | |||
|
|
35302 |
Отложенные аквизиционные расходы по договорам страхования иного, чем страхование жизни |
А | |||
|
|
35304 |
Отложенные аквизиционные доходы по договорам страхования жизни, переданным в перестрахование |
П | |||
|
|
35306 |
Отложенные аквизиционные доходы по договорам страхования иного, чем страхование жизни, переданным в перестрахование |
П | |||
|
354 |
|
Отложенные аквизиционные расходы по договорам обязательного пенсионного страхования |
| |||
|
|
35401 |
Отложенные аквизиционные расходы по договорам обязательного пенсионного страхования |
А | |||
|
355 |
|
Отложенные аквизиционные расходы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения |
| |||
|
|
35501 |
Отложенные аквизиционные расходы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения |
А | |||
|
Раздел 4. Операции с клиентами и прочие расчеты | ||||||
|
Привлеченные средства | ||||||
|
423 |
|
Привлеченные средства физических лиц |
| |||
|
|
42316 |
Привлеченные средства физических лиц |
П | |||
|
|
42317 |
Начисленные проценты (к уплате) по привлеченным средствам физических лиц |
П | |||
|
|
42318 |
Начисленные расходы, связанные с привлечением средств физических лиц |
П | |||
|
|
42319 |
Расчеты по расходам, связанным с привлечением средств физических лиц |
А | |||
|
|
42320 |
Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств физических лиц |
П | |||
|
|
42321 |
Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств физических лиц |
А | |||
|
|
42322 |
Начисленные проценты (к получению) по привлеченным средствам физических лиц |
А | |||
|
|
42323 |
Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств физических лиц, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
П | |||
|
|
42324 |
Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств физических лиц, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
А | |||
|
426 |
|
Привлеченные средства физических лиц - нерезидентов |
| |||
|
|
42616 |
Привлеченные средства физических лиц - нерезидентов |
П | |||
|
|
42617 |
Начисленные проценты (к уплате) по привлеченным средствам физических лиц - нерезидентов |
П | |||
|
|
42618 |
Начисленные расходы, связанные с привлечением средств физических лиц - нерезидентов |
П | |||
|
|
42619 |
Расчеты по расходам, связанным с привлечением средств физических лиц - нерезидентов |
А | |||
|
|
42620 |
Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств физических лиц - нерезидентов |
П | |||
|
|
42621 |
Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств физических лиц - нерезидентов |
А | |||
|
|
42622 |
Начисленные проценты (к получению) по привлеченным средствам физических лиц - нерезидентов |
А | |||
|
|
42623 |
Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств физических лиц - нерезидентов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
П | |||
|
|
42624 |
Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств физических лиц - нерезидентов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
А | |||
|
427 |
|
Привлеченные средства Федерального казначейства |
| |||
|
|
42708 |
Привлеченные средства Федерального казначейства |
П | |||
|
|
42709 |
Начисленные проценты (к уплате) по привлеченным средствам Федерального казначейства |
П | |||
|
|
42718 |
Начисленные расходы, связанные с привлечением средств Федерального казначейства |
П | |||
|
|
42719 |
Расчеты по расходам, связанным с привлечением средств Федерального казначейства |
А | |||
|
|
42720 |
Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств Федерального казначейства |
П | |||
|
|
42721 |
Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств Федерального казначейства |
А | |||
|
|
42722 |
Начисленные проценты (к получению) по привлеченным средствам Федерального казначейства |
А | |||
|
|
42723 |
Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств Федерального казначейства, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
П | |||
|
|
42724 |
Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств Федерального казначейства, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
А | |||
|
428 |
|
Привлеченные средства финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления |
| |||
|
|
42808 |
Привлеченные средства финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления |
П | |||
|
|
42809 |
Начисленные проценты (к уплате) по привлеченным средствам финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления |
П | |||
|
|
42818 |
Начисленные расходы, связанные с привлечением средств финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления |
П | |||
|
|
42819 |
Расчеты по расходам, связанным с привлечением средств финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления |
А | |||
|
|
42820 |
Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления |
П | |||
|
|
42821 |
Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления |
А | |||
|
|
42822 |
Начисленные проценты (к получению) по привлеченным средствам финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления |
А | |||
Полный текст доступен после регистрации и оплаты доступа.
Положение Центрального банка Российской Федерации от 2 сентября 2015 года №486-П
"О плане счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях и порядке его применения"
О документе
| Номер документа: | 486-П |
| Дата принятия: | 02.09.2015 |
| Состояние документа: | Действует |
| Начало действия документа: | 01.01.2017 |
| Органы эмитенты: |
Банки |
Опубликование документа
"Вестник Банка России", №94 - 95, 29 октября 2015 года.
Примечание к документу
В соответствии с пунктом 18 настоящее Положение вступает в силу с 1 января 2017 года.
Положение применяется кредитными потребительскими кооперативами, сельскохозяйственными кредитными потребительскими кооперативами, жилищными накопительными кооперативами, ломбардами - с 1 января 2022 года в соответствии с Указанием Центрального банка Российской Федерации от 10 ноября 2020 года №5616-У.
Операторами инвестиционных платформ, операторами информационных систем, в которых осуществляется выпуск цифровых финансовых активов, и операторами обмена цифровых финансовых активов не применяются.
Редакции документа
Текущая редакция принята: 22.09.2020 документом Указание Центрального банка Российской Федерации О внесении изменений в Положение Банка России от 2 сентября 2015 года №486-П О плане счетов... № 5556-У от 22/09/2020
Вступила в силу с: 01.01.2021
Редакция от 25.04.2019, принята документом Указание Центрального банка Российской Федерации О внесении изменений в Положение Банка России от 2 сентября 2015 года №486-П О плане счетов... № 5133-У от 25/04/2019
Вступила в силу с: 10.06.2019
Редакция от 22.03.2018, принята документом Указание Центрального банка Российской Федерации О внесении изменений в Положение Банка России от 2 сентября 2015 года №486-П О плане счетов... № 4745-У от 22/03/2018
Вступила в силу с: 01.01.2019
Редакция от 27.12.2016, принята документом Указание Центрального банка Российской Федерации О внесении изменений в Положение Банка России от 2 сентября 2015 года №486-П О плане счетов... № 4247-У от 27/12/2016
Вступила в силу с: 10.01.2017
Внимание! Документ предоставлен по состоянию на 1 января 2021 года.