База данных

Дата обновления БД:

21.10.2017

Добавлено/обновлено документов:

40 / 304

Всего документов в БД:

77954

Действует

О вступлении в силу документа смотри пункт 5.1

Зарегистрировано

Министерством юстиции

Российской Федерации

9 декабря 2015 года №40028

ПОЛОЖЕНИЕ ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

от 18 ноября 2015 года №505-П

Отраслевой стандарт бухгалтерского учета операций, связанных с осуществлением договора доверительного управления имуществом, некредитными финансовыми организациями

(В редакции Указания Центрального банка Российской Федерации от 17.11.2016 г. №4202-У)

В соответствии с Федеральным законом от 10 июля 2002 года №86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, №28, ст. 2790; 2003, №2, ст. 157; №52, ст. 5032; 2004, №27, ст. 2711; №31, ст. 3233; 2005, №25, ст. 2426; №30, ст. 3101; 2006, №19, ст. 2061; №25, ст. 2648; 2007, №1, ст. 9, ст. 10; №10, ст. 1151; №18, ст. 2117; 2008, №42, ст. 4696, ст. 4699; №44, ст. 4982; №52, ст. 6229, ст. 6231; 2009, №1, ст. 25; №29, ст. 3629; №48, ст. 5731; 2010, №45, ст. 5756; 2011, №7, ст. 907; №27, ст. 3873; №43, ст. 5973; №48, ст. 6728; 2012, №50, ст. 6954; №53, ст. 7591, ст. 7607; 2013, №11, ст. 1076; №14, ст. 1649; №19, ст. 2329; №27, ст. 3438, ст. 3476, ст. 3477; №30, ст. 4084; №49, ст. 6336; №51, ст. 6695, ст. 6699; №52, ст. 6975; 2014, №19, ст. 2311, ст. 2317; №27, ст. 3634; №30, ст. 4219; №40, ст. 5318; №45, ст. 6154; №52, ст. 7543; 2015, №1, ст. 4, ст. 37; №27, ст. 3958, ст. 4001; №29, ст. 4348, ст. 4357; №41, ст. 5639; №48, ст. 6699; 2016, №1, ст. 23, ст. 46, ст. 50; №26, ст. 3891; №27, ст. 4225, ст. 4273, ст. 4295) и решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 16 ноября 2015 года №34) Банк России устанавливает для некредитных финансовых организаций, расположенных на территории Российской Федерации (далее - некредитные финансовые организации), порядок бухгалтерского учета операций, связанных с осуществлением договора доверительного управления имуществом.

(В преамбулу внесены изменения в соответствии с Указанием Центрального банка Российской Федерации от 17.11.2016 г. №4202-У)
(см. предыдущую редакцию)

Глава 1. Общие положения

1.1. В Настоящем Положении определен порядок бухгалтерского учета операций, связанных с осуществлением договора доверительного управления имуществом, за исключением:

операций с имуществом, полученным в доверительное управление по договору с физическим лицом;

операций с имуществом, полученным в доверительное управление по договору с юридическим лицом, не являющимся некредитной финансовой организацией;

операций с имуществом, полученным в доверительное управление по договору доверительного управления паевым инвестиционным фондом;

операций с имуществом, полученным в доверительное управление по договору доверительного управления ипотечным покрытием.

1.2. Имущество, переданное в доверительное управление, обособляется от другого имущества учредителя управления, а также от имущества доверительного управляющего. Это имущество отражается у доверительного управляющего на отдельном балансе, и по нему ведется самостоятельный учет.

При совершении сделок с переданным в доверительное управление имуществом в письменных документах, в том числе в первичных учетных документах, после имени или наименования доверительного управляющего делается пометка "Д.У.".

1.3. Некредитные финансовые организации в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях и порядком его применения (далее - План счетов), установленным Положением Банка России от 2 сентября 2015 года №486-П "О плане счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях и порядке его применения", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 7 октября 2015 года №39197 ("Вестник Банка России" от 29 октября 2015 года №94-95), в номере лицевого счета указывают признак доверительного управления: 0 - собственные операции, 1 - операции некредитных финансовых организаций - учредителей управления, 2 - операции некредитных финансовых организаций, выполняющих по договорам доверительного управления функции доверительных управляющих.

Глава 2. Бухгалтерский учет учредителем управления операций, связанных с осуществлением договора доверительного управления имуществом

2.1. Некредитная финансовая организация - учредитель доверительного управления, за исключением приобретателя ценных бумаг, удостоверяющих долю их владельца в праве собственности на имущество, переданное в доверительное управление (например, инвестиционные паи паевого инвестиционного фонда, ипотечные сертификаты участия) (далее - учредитель управления), отражает активы и обязательства, находящиеся в доверительном управлении, а также возникающие по ним доходы и расходы на балансовых счетах главы А Плана счетов, как если бы учредитель управления управлял ими самостоятельно. Обособление активов и обязательств, находящихся в доверительном управлении, а также возникающих по ним доходов и расходов обеспечивается в аналитическом учете путем указания в номере лицевого счета признака доверительного управления - 1. Организация аналитического учета также должна обеспечивать раздельный учет по каждому договору доверительного управления.

платный документ

Полный текст доступен после регистрации и оплаты доступа.

Положение Центрального банка Российской Федерации от 18 ноября 2015 года №505-П
"Отраслевой стандарт бухгалтерского учета операций, связанных с осуществлением договора доверительного управления имуществом, некредитными финансовыми организациями"

О документе

Номер документа:505-П
Дата принятия: 18/11/2015
Состояние документа:Действует
Регистрация в МинЮсте: № 40028 от 09/12/2015
Начало действия документа:01/01/2017
Органы эмитенты: Банки

Опубликование документа

"Вестник Банка России", №119, 25 декабря 2015 года.

Примечание к документу

В соответствии с пунктом 5.1 настоящее Положение подлежит официальному опубликованию в "Вестнике Банка России" и вступает в силу с 1 января 2017 года.

Редакции документа

Текущая редакция принята: 17/11/2016  документом  Указание Центрального банка Российской Федерации О внесении изменений в Положение Банка России от 18 ноября 2015 года №505-П... № 4202-У от 17/11/2016
Вступила в силу с: 01/01/2017


Первоначальная редакция от 18/11/2015