Дата обновления БД:
19.04.2024
Добавлено/обновлено документов:
72 / 276
Всего документов в БД:
133027
Положение применяется кредитными потребительскими кооперативами, сельскохозяйственными кредитными потребительскими кооперативами, жилищными накопительными кооперативами, ломбардами - с 1 января 2022 года в соответствии с Указанием Центрального банка Российской Федерации от 10 ноября 2020 года №5616-У.
Операторами инвестиционных платформ, операторами информационных систем, в которых осуществляется выпуск цифровых финансовых активов, и операторами обмена цифровых финансовых активов применяются с 1 января 2023 года.
Зарегистрировано
Министерством юстиции
Российской Федерации
9 декабря 2015 года №40028
ПОЛОЖЕНИЕ ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
от 18 ноября 2015 года №505-П
Отраслевой стандарт бухгалтерского учета операций, связанных с осуществлением договора доверительного управления имуществом, некредитными финансовыми организациями
(В редакции Указания Центрального банка Российской Федерации от 17.11.2016 г. №4202-У)
В соответствии с Федеральным законом от 10 июля 2002 года №86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, №28, ст. 2790; 2003, №2, ст. 157; №52, ст. 5032; 2004, №27, ст. 2711; №31, ст. 3233; 2005, №25, ст. 2426; №30, ст. 3101; 2006, №19, ст. 2061; №25, ст. 2648; 2007, №1, ст. 9, ст. 10; №10, ст. 1151; №18, ст. 2117; 2008, №42, ст. 4696, ст. 4699; №44, ст. 4982; №52, ст. 6229, ст. 6231; 2009, №1, ст. 25; №29, ст. 3629; №48, ст. 5731; 2010, №45, ст. 5756; 2011, №7, ст. 907; №27, ст. 3873; №43, ст. 5973; №48, ст. 6728; 2012, №50, ст. 6954; №53, ст. 7591, ст. 7607; 2013, №11, ст. 1076; №14, ст. 1649; №19, ст. 2329; №27, ст. 3438, ст. 3476, ст. 3477; №30, ст. 4084; №49, ст. 6336; №51, ст. 6695, ст. 6699; №52, ст. 6975; 2014, №19, ст. 2311, ст. 2317; №27, ст. 3634; №30, ст. 4219; №40, ст. 5318; №45, ст. 6154; №52, ст. 7543; 2015, №1, ст. 4, ст. 37; №27, ст. 3958, ст. 4001; №29, ст. 4348, ст. 4357; №41, ст. 5639; №48, ст. 6699; 2016, №1, ст. 23, ст. 46, ст. 50; №26, ст. 3891; №27, ст. 4225, ст. 4273, ст. 4295) и решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 16 ноября 2015 года №34) Банк России устанавливает для некредитных финансовых организаций, расположенных на территории Российской Федерации (далее - некредитные финансовые организации), порядок бухгалтерского учета операций, связанных с осуществлением договора доверительного управления имуществом.
(В преамбулу внесены изменения в соответствии с Указанием Центрального банка Российской Федерации от 17.11.2016 г. №4202-У)
(см. предыдущую редакцию)
Глава 1. Общие положения
1.1. В Настоящем Положении определен порядок бухгалтерского учета операций, связанных с осуществлением договора доверительного управления имуществом, за исключением:
операций с имуществом, полученным в доверительное управление по договору с физическим лицом;
операций с имуществом, полученным в доверительное управление по договору с юридическим лицом, не являющимся некредитной финансовой организацией;
операций с имуществом, полученным в доверительное управление по договору доверительного управления паевым инвестиционным фондом;
операций с имуществом, полученным в доверительное управление по договору доверительного управления ипотечным покрытием.
1.2. Имущество, переданное в доверительное управление, обособляется от другого имущества учредителя управления, а также от имущества доверительного управляющего. Это имущество отражается у доверительного управляющего на отдельном балансе, и по нему ведется самостоятельный учет.
При совершении сделок с переданным в доверительное управление имуществом в письменных документах, в том числе в первичных учетных документах, после имени или наименования доверительного управляющего делается пометка "Д.У.".
1.3. Некредитные финансовые организации в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях и порядком его применения (далее - План счетов), установленным Положением Банка России от 2 сентября 2015 года №486-П "О плане счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях и порядке его применения", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 7 октября 2015 года №39197 ("Вестник Банка России" от 29 октября 2015 года №94-95), в номере лицевого счета указывают признак доверительного управления: 0 - собственные операции, 1 - операции некредитных финансовых организаций - учредителей управления, 2 - операции некредитных финансовых организаций, выполняющих по договорам доверительного управления функции доверительных управляющих.
Полный текст доступен после регистрации и оплаты доступа.
Положение Центрального банка Российской Федерации от 18 ноября 2015 года №505-П
"Отраслевой стандарт бухгалтерского учета операций, связанных с осуществлением договора доверительного управления имуществом, некредитными финансовыми организациями"
О документе
Номер документа: | 505-П |
Дата принятия: | 18/11/2015 |
Состояние документа: | Действует |
Регистрация в МинЮсте: | № 40028 от 09/12/2015 |
Начало действия документа: | 01/01/2017 |
Органы эмитенты: |
Банки |
Опубликование документа
"Вестник Банка России", №119, 25 декабря 2015 года.
Примечание к документу
В соответствии с пунктом 5.1 настоящее Положение вступает в силу с 1 января 2017 года.
Положение применяется кредитными потребительскими кооперативами, сельскохозяйственными кредитными потребительскими кооперативами, жилищными накопительными кооперативами, ломбардами - с 1 января 2022 года в соответствии с Указанием Центрального банка Российской Федерации от 10 ноября 2020 года №5616-У.
Операторами инвестиционных платформ, операторами информационных систем, в которых осуществляется выпуск цифровых финансовых активов, и операторами обмена цифровых финансовых активов применяются с 1 января 2023 года.
Редакции документа
Текущая редакция принята: 17/11/2016 документом Указание Центрального банка Российской Федерации О внесении изменений в Положение Банка России от 18 ноября 2015 года №505-П... № 4202-У от 17/11/2016
Вступила в силу с: 01/01/2017
О вступлении в силу документа смотри пункт 5.1