УКАЗАНИЕ ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

от 3 августа 2020 года №5523-У

О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России отчетности микрофинансовых компаний и микрокредитных компаний, порядке и сроках представления микрофинансовыми компаниями в Банк России аудиторского заключения о годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности, порядке и сроках раскрытия микрофинансовыми компаниями бухгалтерской (финансовой) отчетности и аудиторского заключения о годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности

Настоящее Указание на основании части 4.1 статьи 7.2, частей 3 - 5 статьи 15 Федерального закона от 2 июля 2010 года №151-ФЗ "О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2010, №27, ст. 3435; "Официальный интернет-портал правовой информации" (www.pravo.gov.ru), 31 июля 2020 года), статьи 76.6 Федерального закона от 10 июля 2002 года №86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, №28, ст. 2790; "Официальный интернет-портал правовой информации" (www.pravo.gov.ru), 31 июля 2020 года) устанавливает:

формы, сроки и порядок составления и представления в Банк России:

отчета о микрофинансовой деятельности микрофинансовой компании (приложение 1 к настоящему Указанию);

отчета о микрофинансовой деятельности микрокредитной компании (приложение 2 к настоящему Указанию);

отчета о средневзвешенных значениях полной стоимости потребительских микрозаймов микрофинансовой компании и микрокредитной компании (приложение 3 к настоящему Указанию);

отчета о персональном составе руководящих органов микрофинансовой компании и микрокредитной компании (приложение 4 к настоящему Указанию);

отчета об утверждении уполномоченным органом микрофинансовой компании повестки дня общего собрания акционеров (участников), содержащей вопрос об утверждении аудиторской организации (аудитора) (приложение 5 к настоящему Указанию);

отчета микрофинансовой компании об аудиторской организации (аудиторе) (приложение 6 к настоящему Указанию);

отчета о лицах, которым микрофинансовой компанией и микрокредитной компанией поручено проведение идентификации (приложение 7 к настоящему Указанию);

порядок и сроки представления в Банк России бухгалтерской (финансовой) отчетности микрофинансовой компании и микрокредитной компании;

порядок и сроки представления микрофинансовой компанией в Банк России аудиторского заключения о годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности;

порядок и сроки раскрытия микрофинансовой компанией бухгалтерской (финансовой) отчетности и аудиторского заключения о годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности;

требования к составлению и представлению саморегулируемыми организациями в сфере финансового рынка, объединяющими микрофинансовые организации, в Банк России отчетности микрокредитных компаний, являющихся членами этой саморегулируемой организации в сфере финансового рынка, объединяющей микрофинансовые организации.

1. Отчет о микрофинансовой деятельности микрофинансовой компании, отчет о микрофинансовой деятельности микрокредитной компании, отчет о средневзвешенных значениях полной стоимости потребительских микрозаймов микрофинансовой компании и микрокредитной компании, отчет о персональном составе руководящих органов микрофинансовой компании и микрокредитной компании, отчет об утверждении уполномоченным органом микрофинансовой компании повестки дня общего собрания акционеров (участников), содержащей вопрос об утверждении аудиторской организации (аудитора), отчет микрофинансовой компании об аудиторской организации (аудиторе), отчет о лицах, которым микрофинансовой компанией и микрокредитной компанией поручено проведение идентификации, бухгалтерская (финансовая) отчетность микрофинансовой компании и микрокредитной компании (далее при совместном упоминании - отчетность), аудиторское заключение о годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности микрофинансовой компании представляются микрофинансовой компанией и микрокредитной компанией (далее при совместном упоминании - микрофинансовая организация) и саморегулируемыми организациями в сфере финансового рынка, объединяющими микрофинансовые организации (далее - саморегулируемая организация), в Банк России вместе с сопроводительным письмом в форме электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью лица, осуществляющего функции единоличного исполнительного органа микрофинансовой организации или саморегулируемой организации соответственно, в соответствии с порядком взаимодействия Банка России с некредитными финансовыми организациями и саморегулируемыми организациями, определенным на основании части восьмой статьи 76.9 Федерального закона от 10 июля 2002 года №86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, №28, ст. 2790; 2015, №29, ст. 4357; "Официальный интернет-портал правовой информации" (www.pravo.gov.ru), 31 июля 2020 года).

Отчетность и аудиторское заключение о годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности микрофинансовой компании представляются в соответствии с настоящим Указанием в Банк России.

Отчетность микрокредитной компании, не являющейся на отчетную дату членом саморегулируемой организации, представляется в соответствии с настоящим Указанием в Банк России.

Отчетность микрокредитной компании, являющейся на отчетную дату членом саморегулируемой организации, представляется микрокредитной компанией в саморегулируемую организацию, членом которой она является.

Саморегулируемая организация составляет и представляет отчетность в отношении микрокредитных компаний, являющихся членами этой саморегулируемой организации на отчетную дату, на основании отчетности, представленной указанными микрокредитными компаниями, в соответствии с настоящим Указанием в Банк России. Саморегулируемая организация должна представлять отчетность в отношении всех микрокредитных компаний, являющихся членами этой саморегулируемой организации на отчетную дату, в Банк России одним файлом.

2. В случае выявления микрофинансовой организацией в представленной в соответствии с абзацами вторым - пятым пункта 1 настоящего Указания отчетности неверных и (или) неактуальных значений показателей (текстовых или числовых) за любой отчетный период в течение последних 3 лет отчетность, за исключением бухгалтерской (финансовой) отчетности, должна быть исправлена и представлена в Банк России:

микрофинансовой компанией, а также микрокредитной компанией, не являющейся членом саморегулируемой организации, в течение 10 рабочих дней, следующих за днем выявления неверных и (или) неактуальных значений показателей;

саморегулируемой организацией в течение 15 рабочих дней, следующих за днем выявления микрокредитной компанией, являющейся ее членом, неверных и (или) неактуальных значений показателей.

В случае выявления микрофинансовой организацией в представленной отчетности неверных и (или) неактуальных значений показателей вследствие исправлений данных бухгалтерского учета отчетность, за исключением бухгалтерской (финансовой) отчетности, за любой отчетный период в течение текущего календарного года должна быть исправлена и представлена в Банк России:

микрофинансовой компанией, а также микрокредитной компанией, не являющейся членом саморегулируемой организации, в течение 10 рабочих дней, следующих за днем выявления неверных и (или) неактуальных значений показателей;

саморегулируемой организацией в течение 15 рабочих дней, следующих за днем выявления микрокредитной компанией, являющейся ее членом, неверных и (или) неактуальных значений показателей.

При внесении исправлений в отчетность, за исключением бухгалтерской (финансовой) отчетности, за несколько отчетных периодов каждая исправленная отчетность направляется в Банк России отдельным файлом с приложением перечня неверных и (или) неактуальных сведений и описания причин внесения исправлений.

3. Бухгалтерская (финансовая) отчетность микрофинансовой компании за I квартал, первое полугодие и 9 месяцев календарного года (далее - промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность) должна быть представлена в Банк России не позднее 23 рабочих дней по окончании отчетного периода.

4. Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность микрофинансовой компании должна быть представлена в Банк России в соответствии с абзацами вторым - пятым пункта 1 настоящего Указания не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным годом.

Вместе с годовой бухгалтерской (финансовой) отчетностью микрофинансовая компания должна представить в Банк России аудиторское заключение о годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Бухгалтерская (финансовая) отчетность, исправленная в порядке, установленном Положением Банка России от 28 декабря 2015 года №523-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета "Порядок исправления ошибок в бухгалтерском учете и бухгалтерской (финансовой) отчетности некредитными финансовыми организациями", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 27 января 2016 года №40826, 21 декабря 2016 года №44853, 25 ноября 2019 года №56612, должна быть представлена в Банк России:

микрофинансовой компанией, а также микрокредитной компанией, не являющейся членом саморегулируемой организации, в течение 10 рабочих дней, следующих за днем исправления бухгалтерской (финансовой) отчетности;

саморегулируемой организацией в течение 15 рабочих дней, следующих за днем исправления микрокредитной компанией, являющейся членом этой саморегулируемой организации, бухгалтерской (финансовой) отчетности.

5. Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность и аудиторское заключение о годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности должны быть раскрыты микрофинансовой компанией в срок не позднее 1 июля года, следующего за отчетным годом.

Промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность должна быть раскрыта микрофинансовой компанией в течение 40 календарных дней после окончания отчетного периода.

Бухгалтерская (финансовая) отчетность и аудиторское заключение о годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности должны быть раскрыты микрофинансовой компанией путем размещения на своем сайте в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" в хронологическом порядке на срок не менее 3 лет с даты их размещения.

6. В случае возникновения технических, программных и иных причин, препятствующих доступу к раскрываемой информации, микрофинансовая компания должна принять меры, направленные на их устранение и возобновление доступа к раскрываемой информации, и разместить на своем сайте в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" информацию о причине, дате и времени прекращения (ограничения) доступа к раскрываемой информации, а также о предполагаемой дате и времени возобновления доступа к раскрываемой информации.

7. Отчет о лицах, которым микрофинансовой компанией и микрокредитной компанией поручено проведение идентификации или упрощенной идентификации клиента - физического лица, а также идентификации представителя клиента, выгодоприобретателя и бенефициарного владельца в целях заключения с указанным клиентом договора потребительского займа, предоставляемого клиенту - физическому лицу посредством перевода денежных средств в соответствии с законодательством о национальной платежной системе (далее - идентификация), составляется микрокредитными компаниями по состоянию на дату вступления в силу настоящего Указания и должен быть представлен в Банк России в течение 30 календарных дней после дня вступления в силу настоящего Указания.

В Отчет о лицах, которым микрофинансовой компанией и микрокредитной компанией поручено проведение идентификации, включается информация обо всех договорах, на основании которых кредитным организациям было поручено проведение идентификации, заключенных и расторгнутых микрокредитными компаниями по состоянию на дату вступления в силу настоящего Указания.

8. Отчетность микрофинансовой организации составляется и представляется в Банк России в соответствии с требованиями настоящего Указания начиная с отчетности за отчетный период, в котором настоящее Указание вступает в силу.

9. Настоящее Указание подлежит официальному опубликованию и в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 24 июля 2020 года №ПСД-17) вступает в силу с 1 апреля 2021 года.

10. Со дня вступления в силу настоящего Указания признать утратившим силу Указание Банка России от 24 мая 2017 года №4383-У "О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России отчетности микрофинансовыми компаниями и микрокредитными компаниями, порядке и сроках раскрытия бухгалтерской (финансовой) отчетности и аудиторского заключения микрофинансовой компании", зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 25 июля 2017 года №47512.

Приложение 1

к Указанию Банка России от 3 августа 2020 года №5523-У "О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России отчетности микрофинансовых компаний и микрокредитных компаний, порядке и сроках представления микрофинансовыми компаниями в Банк России аудиторского заключения о годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности, порядке и сроках раскрытия микрофинансовыми компаниями бухгалтерской (финансовой) отчетности и аудиторского заключения о годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности"

(форма)

Отчет о микрофинансовой деятельности микрофинансовой компании

по состоянию на __________ ____ года
                     (отчетная дата)

                                              Код формы по ОКУД <1> 0420840

 

                                              Месячная

 

Раздел I. Общие сведения о микрофинансовой компании

Подраздел 1. Сведения о микрофинансовой компании

 

Наименование	Код по Общероссийскому классификатору организационно-правовых форм (ОКОПФ)	Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН)	Основной государственный регистрационный номер (ОГРН)	Регистрационный номер записи в государственном реестре микрофинансовых организаций	Принадлежность к микрофинансовым организациям, созданным в рамках реализации государственной поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства за счет федеральных средств и средств бюджетов субъектов Российской Федерации
1	2	3	4	5	5.1

 

Адрес для почтовой корреспонденции	Номер телефона	Адрес электронной почты	Адрес сайта в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет"
6	7	8	9

 

Место нахождения микрофинансовой компании				Место непосредственного ведения деятельности	Код деятельности микрофинансовой компании	Перечень бюро кредитных историй, с которыми у микрофинансовой компании имеются действующие договоры об оказании информационных услуг
код в государственном адресном реестре федеральной информационной адресной системы (ФИАС)	код по Общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований (ОКТМО)	почтовый индекс	адрес
10	11	12	13	14	15	16

 

    --------------------------------

    <1> Общероссийский классификатор управленческой документации.

 

Подраздел 2. Сведения об обособленных подразделениях микрофинансовой компании

 

Наименование обособленного подразделения	Вид обособленного подразделения	Номер телефона обособленного подразделения	Адрес электронной почты обособленного подразделения	Место непосредственного ведения деятельности				Код деятельности обособленного подразделения
				код в федеральной информационной адресной системе (ФИАС)	код по Общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований (ОКТМО)	почтовый индекс	адрес
1	2	3	4	5	6	7	8	9

 

Подраздел 3. Сведения о счетах микрофинансовой компании, открытых в кредитных организациях

 

Наименование кредитной организации (филиала)	Банковский идентификационный код (БИК)/код СВИФТ	Вид счета	Номер счета	Код валюты счета	Дата открытия счета	Остаток денежных средств на счете на конец отчетного периода, тысяч рублей	Процентная ставка
1	2	3	4	5	6	7	8

 

Подраздел 4. Сведения о крупнейших кредиторах микрофинансовой компании по договорам кредита (займа)

 

Наименование юридического лица или фамилия, имя, отчество (последнее - при наличии) физического лица	Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН)	Основной государственный регистрационный номер (ОГРН)	Общая сумма задолженности по полученным кредитам (займам), тысяч рублей	Процентная ставка
1	2	3	4	5

 

Подраздел 5. Сведения о выпущенных облигациях микрофинансовой компании

 

Идентификационный номер выпуска и дата его присвоения	Международный код идентификации ценной бумаги (далее - код ISIN)	Объем эмиссии (количество)	Номинальная стоимость облигации, тысяч рублей	Дата размещения	Дата погашения	Процентная ставка купонного дохода, процентов	Возможность досрочного погашения	Количество непогашенных облигаций, штук
1	2	3	4	5	6	7	8	9

 

Подраздел 6. Сведения о крупнейших заемщиках (группах заемщиков) микрофинансовой компании

 

Номер строки	Наименование юридического лица или фамилия, имя, отчество (последнее - при наличии) физического лица	Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН)	Основной государственный регистрационный номер (ОГРН)	Сумма задолженности по основному долгу по предоставленным займам (микрозаймам), тысяч рублей	Сумма задолженности по процентам по предоставленным займам (микрозаймам), тысяч рублей	Сумма задолженности по неустойке (штрафу, пене) по предоставленным займам (микрозаймам), тысяч рублей
1	2	3	4	5	6	7

 

Подраздел 6.1. Сведения о заемщиках (группах заемщиков) микрофинансовой компании, образующих максимальный риск для микрофинансовой компании

 

Номер строки	Наименование юридического лица или фамилия, имя, отчество (последнее - при наличии) физического лица	Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН)	Основной государственный регистрационный номер (ОГРН)	Сумма задолженности по предоставленным займам (микрозаймам), тысяч рублей	Размер рассчитанного резерва на возможные потери по займам (микрозаймам), тысяч рублей
1	2	3	4	5	6

 

Раздел II. Основные показатели деятельности микрофинансовой компании

 

Номер строки	Наименование показателя	Значение
1	2	3
Подраздел 1. Сведения о микрозаймах (за исключением сведений об онлайн-микрозаймах)
2.1	Сумма задолженности по основному долгу по выданным микрозаймам на конец отчетного периода, тысяч рублей, в том числе выданным следующим субъектам:
2.1.1	индивидуальным предпринимателям, в том числе:
2.1.1.1	являющимся субъектами малого и среднего предпринимательства
2.1.2	юридическим лицам, в том числе:
2.1.2.1	являющимся субъектами малого и среднего предпринимательства
2.1.3	физическим лицам, в том числе:
2.1.3.1	по микрозаймам, отвечающим требованиям статьи 6.2 Федерального закона от 21 декабря 2013 года №353-ФЗ "О потребительском кредите (займе)" <1>
2.1.3.2	в сумме не более 30 тысяч рублей на срок не более 30 дней
2.1.3.3	обеспеченным ипотекой
2.1.3.4	по POS-микрозаймам
2.2	Сумма задолженности по процентным доходам по выданным микрозаймам на конец отчетного периода, тысяч рублей, в том числе выданным следующим субъектам:
2.2.1	индивидуальным предпринимателям, в том числе:
2.2.1.1	являющимся субъектами малого и среднего предпринимательства
2.2.2	юридическим лицам, в том числе:
2.2.2.1	являющимся субъектами малого и среднего предпринимательства
2.2.3	физическим лицам, в том числе:
2.2.3.1	по микрозаймам, отвечающим требованиям статьи 6.2 Федерального закона от 21 декабря 2013 года №353-ФЗ "О потребительском кредите (займе)"
2.2.3.2	в сумме не более 30 тысяч рублей на срок не более 30 дней
2.2.3.3	обеспеченным ипотекой
2.2.3.4	по POS-микрозаймам
2.3	Количество действующих договоров микрозайма на конец отчетного периода, штук, в том числе заключенных со следующими субъектами:
2.3.1	индивидуальными предпринимателями, в том числе:
2.3.1.1	являющимися субъектами малого и среднего предпринимательства
2.3.2	юридическими лицами, в том числе:
2.3.2.1	являющимися субъектами малого и среднего предпринимательства
2.3.3	физическими лицами, в том числе:
2.3.3.1	микрозаймов, отвечающих требованиям статьи 6.2 Федерального закона от 21 декабря 2013 года №353-ФЗ "О потребительском кредите (займе)"
2.3.3.2	в сумме не более 30 тысяч рублей на срок не более 30 дней
2.3.3.3	обеспеченных ипотекой
2.3.3.4	POS-микрозаймов
2.4	Количество заемщиков по действующим договорам микрозайма на конец отчетного периода, в том числе:
2.4.1	индивидуальных предпринимателей, единиц, в том числе:
2.4.1.1	являющихся субъектами малого и среднего предпринимательства
2.4.2	юридических лиц, единиц, в том числе:
2.4.2.1	являющихся субъектами малого и среднего предпринимательства
2.4.3	физических лиц, человек, в том числе:
2.4.3.1	получивших микрозаем (микрозаймы), отвечающий (отвечающие) требованиям статьи 6.2 Федерального закона от 21 декабря 2013 года №353-ФЗ "О потребительском кредите (займе)"
2.4.3.2	получивших микрозаем (микрозаймы) в сумме не более 30 тысяч рублей на срок не более 30 дней
2.4.3.3	получивших микрозаем (микрозаймы), обеспеченный (обеспеченные) ипотекой
2.4.3.4	по POS-микрозаймам
2.5	Количество договоров микрозайма, заключенных за отчетный период, штук, в том числе со следующими субъектами:
2.5.1	индивидуальными предпринимателями, в том числе:
2.5.1.1	являющимися субъектами малого и среднего предпринимательства
2.5.2	юридическими лицами, в том числе:
2.5.2.1	являющимися субъектами малого и среднего предпринимательства
2.5.3	физическими лицами, в том числе:
2.5.3.1	микрозаймов, отвечающих требованиям статьи 6.2 Федерального закона от 21 декабря 2013 года №353-ФЗ "О потребительском кредите (займе)"
2.5.3.2	в сумме не более 30 тысяч рублей на срок не более 30 дней
2.5.3.3	обеспеченных ипотекой
2.5.3.4	POS-микрозаймов
2.6	Сумма микрозаймов, выданных за отчетный период следующим субъектам, тысяч рублей:
2.6.1	индивидуальным предпринимателям, в том числе:
2.6.1.1	являющимся субъектами малого и среднего предпринимательства
2.6.2	юридическим лицам, в том числе:
2.6.2.1	являющимся субъектами малого и среднего предпринимательства
2.6.3	физическим лицам, в том числе:
2.6.3.1	микрозаймов, отвечающих требованиям статьи 6.2 Федерального закона от 21 декабря 2013 года №353-ФЗ "О потребительском кредите (займе)"
2.6.3.2	в сумме не более 30 тысяч рублей на срок не более 30 дней
2.6.3.3	обеспеченных ипотекой
2.6.3.4	POS-микрозаймов
2.7	Сумма денежных средств и (или) стоимость иного имущества, поступивших в счет погашения задолженности по основному долгу по договорам микрозайма за отчетный период, тысяч рублей, в том числе:
2.7.1	сумма денежных средств
2.8	Сумма денежных средств и (или) стоимость иного имущества, поступивших в счет погашения задолженности по процентам по договорам микрозайма за отчетный период, тысяч рублей, в том числе:
2.8.1	сумма денежных средств
2.9	Сумма денежных средств и (или) стоимость иного имущества, поступивших в счет погашения задолженности по неустойке (штрафу, пене) по договорам микрозайма за отчетный период, тысяч рублей, в том числе:
2.9.1	сумма денежных средств
2.10	Сумма задолженности по договорам микрозайма, списанной за счет резерва под обесценение за отчетный период, тысяч рублей, в том числе:
2.10.1	по основному долгу
Подраздел 2. Сведения об онлайн-микрозаймах (за исключением сведений о микрозаймах)
2.11	Сумма задолженности по основному долгу по выданным онлайн-микрозаймам на конец отчетного периода, тысяч рублей, в том числе:
2.11.1	отвечающим требованиям статьи 6.2 Федерального закона от 21 декабря 2013 года №353-ФЗ "О потребительском кредите (займе)"
2.11.2	выданным в сумме не более 30 тысяч рублей на срок не более 30 дней
2.12	Сумма задолженности по процентным доходам по выданным онлайн-микрозаймам на конец отчетного периода, тысяч рублей, в том числе:
2.12.1	отвечающим требованиям статьи 6.2 Федерального закона от 21 декабря 2013 года №353-ФЗ "О потребительском кредите (займе)"
2.12.2	выданным в сумме не более 30 тысяч рублей на срок не более 30 дней