ЗАКОН РЕСПУБЛИКИ МОЛДОВА

от 12 апреля 2015 года №71

О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты

Настоящий органический закон принимается на основании положений статьи 106-1 Конституции путем принятия на себя Правительством ответственности перед Парламентом.

Ст.I. – Пункт 8 статьи 10 Закона №845-XII от 3 января 1992 года о предпринимательстве и предприятиях (Официальный монитор Республики Молдова, 1994 г., №2, ст.33), с последующими изменениями и дополнениями, первое предложение изложить в следующей редакции:

"Неуказание или неверное указание хозяйствующим субъектом–поставщиком в накладной/налоговой накладной цены поставки на одну единицу, установленной хозяйствующим субъектом-производителем на товары, произведенные на территории страны, и размера кумулятивной торговой надбавки или цены приобретения на единицу импортированных товаров и размера кумулятивной торговой надбавки в случае поставки социально значимых товаров, перечень которых утверждается Правительством, влечет наложение штрафа в размере 10 процентов стоимости сделки с социально значимыми товарами, но не менее 500 леев за каждую накладную/налоговую накладную.".

Ст.II. – В статье 13-1 Закона №146-XIII от 16 июня 1994 года о государственном предприятии (Официальный монитор Республики Молдова, 1994 г., №2, ст.9), с последующими изменениями, внести следующие изменения и дополнение:

часть (2) изложить в следующей редакции:

"(2) Министерство финансов ежегодно представляет Правительству на утверждение перечень аудиторских обществ для проведения аудита финансовых отчетов предприятий, отобранных согласно критериям, установленным в части (3). Порядок отбора аудиторских обществ и сферы полномочий устанавливаются Правительством.";

в части (3):

пункт а) изложить в следующей редакции:

"а) по состоянию на 31 декабря предыдущего отчетного периода, в приложении к лицензии на осуществление аудиторской деятельности указаны не менее 2 сертифицированных аудиторов";

дополнить пунктом с) следующего содержания:

"с) иметь в исполнении ежегодно, за последние 2 года, по меньшей мере, 10 соглашений на аудит годовых финансовых отчетов, с выдачей аудиторского заключения".

Ст.III. – В статье 89 Закона о №1134-XIII от 2 апреля 1997 года об акционерных обществах (повторное опубликование: Официальный монитор Республики Молдова, 2008 г., №1–4, ст.1), с последующими изменениями и дополнениями, внести следующие изменения и дополнение:

в части (1) второе предложение изложить в следующей редакции:

"(1) Министерство финансов ежегодно представляет Правительству на утверждение перечень аудиторских обществ для проведения аудита финансовых отчетов обществ, в которых доля государства превышает 50 процентов уставного капитала, отобранных согласно критериям, установленным в части (1-1). Порядок отбора аудиторских обществ и сферы полномочий устанавливаются Правительством.";

часть (1-1):

пункт а) изложить в следующей редакции:

"а) по состоянию на 31 декабря предыдущего отчетного периода, в приложении к лицензии на осуществление аудиторской деятельности указаны не менее 2 сертифицированных аудиторов";

дополнить пунктом с) следующего содержания:

"с) иметь в исполнении ежегодно, за последние 2 года, по меньшей мере, 10 соглашений на аудит годовых финансовых отчетов, с выдачей аудиторского заключения".

Ст.IV. – В Налоговый кодекс №1163-XIII от 24 апреля 1997 года (повторное опубликование: Официальный монитор Республики Молдова, специальный выпуск от 8 февраля 2007 г.), с последующими изменениями и дополнениями, внести следующие изменения и дополнения:

1. Статью 5 дополнить пунктами 40-1), 43) и 44) следующего содержания:

"40-1) Платежный инструмент – персонализированное(ые) средство(а) (платежная карта, мобильный телефон и т.д.) и/или любая серия процедур (технических – PIN-коды, TAN-коды, другие виды кодов, логин/пароль и т.д. или функциональных – кредитовый перевод, прямое дебетование), согласованных между пользователем платежных услуг и поставщиком платежных услуг и используемых пользователем платежных услуг для инициирования платежного поручения".

Абзац третий пункта 1 статьи IV утратил силу в соответствии с Законом Республики Молдова от 17.06.2016 г. №138

44) Образцы товаров – любая единица, представляющая тип товара, манера предоставления и количество которого, для товаров того же типа, не позволяют его использование в целях, отличных от получения заказов на товары такого типа.".

2. В статье 7 часть (5) изложить в следующей редакции:

"(5) Налогоплательщики, имеющие подразделения вне административно-территориальной единицы основного местонахождения (юридический адрес), представляют по ним налоговые отчеты и уплачивают налоги и сборы (за исключением налога на добавленную стоимость, акцизов и сборов, предназначенных для перечисления в дорожный фонд и подоходного налога от операционной деятельности) в бюджеты административно-территориальных единиц по месту нахождения подразделений.".

3. Утратил силу в соответствии с Законом Республики Молдова от 17.06.2016 г. №138

4. В части (3) статьи 14 текст "и (3-4)" заменить текстом ", (3-4) и (3-5)".

5. В пункте а) статьи 15 текст "27852 лея" заменить в обоих случаях текстом "29640 леев".

6. В пункте а) статьи 19 после слов "обязательному государственному страхованию" дополнить словами "выплат, указанных в части (20) статьи 24".

7. Статья 20:

пункт g) признать утратившим силу;

дополнить пунктом u-1) следующего содержания:

"u-1) процентные начисления по государственным ценным бумагам;".

8. Статья 24:

часть (3) дополнить в конце текстом "за исключением расходов, которые регулируются настоящей статьей";

дополнить частью (4-1) следующего содержания:

"(4-1) В отступление от положений настоящей статьи, статей 26 и 27, вычет износа и расходов на содержание, функционирование и ремонт легковых автомобилей, используемых лицами, указанными в составных группах 112 и 121 Классификатора занятий Республики Молдова, вычитаемых согласно настоящему разделу, разрешается на машины для каждого подразделения хозяйствующего субъекта, в том числе его головного офиса.";

Абзац пятый пункта 8 статьи IV утратил силу в соответствии с Законом Республики Молдова от 17.06.2016 г. №138

в части (16) изменения вносятся только в тексте на государственном языке;

дополнить частью (20) следующего содержания:

"(20) Разрешается вычет годовых расходов, понесенных работодателем на взносы дополнительного медицинского страхования сотрудника в размере до 50% взноса обязательного медицинского страхования, рассчитанного в фиксированной сумме в абсолютном значении, установленного для категорий плательщиков, предусмотренных в приложении 2 к Закону №1593-XV от 26 декабря 2002 года, на соответствующий год".

9. В части (2) статьи 26 слова "бухгалтерском" исключить.

10. В статье 27:

часть (9):

пункт a) после слов "ремонт автомобильных дорог" дополнить словами ", международных воздушных пассажирских и грузовых транспортных средств";

в пункте b) после слов "аренде (имущественном найме)" дополнить словами "оперативном лизинге средства международного воздушного транспортного средства", а в конце дополнить словами ", а для международного воздушного транспортного средства - в размере 100%";

в пункте a) части (10) слова "балансовой стоимости" заменить словами "бухгалтерского баланса";

дополнить частью (12-1) следующего содержания:

"(12-1) Начиная с 2014 налогового периода разрешается вычет износа основных средств, полученных безвозмездно и введенных в действие в налоговые периоды, предшествующие 2014 году, стоимость которых включена в налогооблагаемый доход налогоплательщика. Износ этих основных средств исчисляется исходя из стоимости, отраженной в балансе налогоплательщика по состоянию на 31 декабря 2013 г.".

11. В статье 28 слова "службы" заменить в обоих случаях словом "использования".

12. В части (3) статьи 31 слова "утвержденным Национальным банком Молдовы" заменить аббревиатурой "МСФО".

13. Статья 33:

в части (1) цифры "9516" заменить цифрами "10128";

в части (2) цифры "14148" заменить цифрами "15060".

14. Статья 34:

в части (1) цифры "9516" заменить цифрами "10128";

в части (2) цифры "14148" заменить цифрами "15060".

15. Статья 35:

в части (1) текст "2124 лея" заменить текстом "2256 леев", а цифры "9516" – цифрами "10128";

в пункте b) части (2) цифры "9516" заменить цифрами "10128";

в части (3) слова "Опекуны и попечители несовершеннолетних в возрасте от 14 до 18 лет" заменить словами "Куратор несовершеннолетних в возрасте от 14 до 18 лет и законный попечитель", а текст "пункта d) части (2)" заменить текстом "пункта b) части (2)".

16. Статья 36:

в части (1) цифры "10" заменить цифрой "2";

в части (6) слова "исчисленных работодателем, а также сумм взносов обязательного медицинского страхования" исключить;

дополнить статью частью (8) следующего содержания:

"(8) Работодателям разрешается вычитать платежи, фактически понесенные в связи с пособиями по временной нетрудоспособности, обусловленной обычными заболеваниями или травмами, не связанных с работой, согласно статье 4 Закона №289-XV от 22 июля 2004 года о пособиях по временной нетрудоспособности и других пособиях социального страхования".

17. Статья 44:

часть (3) дополнить пунктом c) следующего содержания:

"c) убытки, связанные с возвратом активов, поставленных в предыдущие годы, суммы снижения цен, дисконтов и скидок, предоставленных/полученных в отчетный период для поставок/закупок, произведенных в предыдущие годы, учитываются и вычитаются в целях налогообложения в финансовом году, в котором они были установлены и/или рассчитаны и/или выделены";

в частях (7) и (9) слова "Международных стандартов финансовой отчетности" заменить аббревиатурой "МСФО".

18. В части (3) статьи 46 слова "Международным стандартам финансовой отчетности" заменить аббревиатурой "МСФО".

19. Статья 49:

в пунктах c) и d) слова "основные фонды" заменить словами "основные средства";

дополнить в конце абзацем следующего содержания:

"Порядок применения соответствующих налоговых льгот устанавливается Правительством.".

20. Статью 51-3 изложить в следующей редакции:

"Статья 51-3. Государственные и частные учебные заведения

Государственные образовательные учреждения, в отступление от статьи 51, и частные учебные заведения освобождаются от налога на доход, получаемый от непосредственного осуществления учебного процесса согласно Кодексу об образовании.".

21. В статье 54 часть (3) после слов "работников" дополнить словами ", а также экономических агентов", а после слова "технической" дополнить в обоих случаях словами "и инвестиционной".

22. Статья 54-1:

часть (2) признать утратившей силу;

часть (3) изложить в следующей редакции:

"(3) Хозяйствующие субъекты, указанные в части (1), по состоянию на 31 декабря налогового периода, предшествующего декларируемому налоговому периоду, получили доход от операционной деятельности по поставкам, освобожденным от НДС, или поставкам, освобожденным и облагаемым НДС в сумме до 600 000 леев, могут выбрать режим налогообложения, применяемый в общеустановленном порядке. Выбор налогового режима осуществляется путем указания его в учетной политике хозяйствующего субъекта.";

дополнить частью (3-1) следующего содержания:

"(3-1) Указанные в части (1) хозяйствующие субъекты, которые по состоянию на 31 декабря налогового периода, предшествующего декларируемому налоговому периоду, получили доход от операционной деятельности по поставкам, освобожденным от НДС, в размере, превышающем 600 000 леев, применяют налогооблагаемый режим в общеустановленном порядке.".

23. Статья 54-2:

единственная часть становится частью (1);

дополнить частью (2) следующего содержания:

"(2) В целях применения положений настоящей главы, стоимость возврата товара или скидки (уменьшения) должна уменьшить размер объекта налогообложения в налоговый период, в которой имел место возврат товара (предоставлен дисконт), в том числе в случае, когда продажа соответствующих товаров осуществлялась в предыдущие налоговые периоды.".

24. Статья 54-4:

часть (2) изложить в следующей редакции:

"(2) Исчисление налога осуществляется ежегодно. Уплата налога в бюджет осуществляется в рассрочку, ежеквартально, до 25-го числа месяца, следующего за соответствующим кварталом.";

дополнить частями (2-1), (5) и (6) следующего содержания:

"(2-1) Налогоплательщик имеет право на зачет подоходного налога от операционной деятельности, уплаченного в любом иностранном государстве, согласно условиям, предусмотренным в статье 82.";

"(5) Налогоплательщики, имеющие филиалы и/или подразделения вне административно-территориальных единиц основного местонахождения (юридический адрес), уплачивают исчисленный налог в бюджет соответственно основному местонахождению (юридическому адресу) налогоплательщика.

(6) Ответственное лицо налогоплательщика, которое инициировало процедуры прекращения деятельности, обязано в 6-месячный срок от принятия такого решения, в соответствии с действующим законодательством, представить отчет по налогу на доход от операционной деятельности.".

25. Дополнить статьей 69-6 следующего содержания:

"Статья 69-6. Порядок исчисления, уплаты и декларирования

(1) Исчисление подоходного налога осуществляется путем применения ставки налога к ежемесячному облагаемому доходу.

(2) Исчисление налога осуществляется ежемесячно. Уплата в бюджет осуществляется дo 25-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем.

(3) Отчет по подоходному налогу представляется не позднее 25-го числа месяца, следующего за декларируемым месяцем.

(4) Форма и порядок заполнения отчета по подоходному налогу утверждаются Министерством финансов.".

26. В пункте a) части (2) статьи 75 слова "управленческих и общеадминистративных расходов" заменить словами "административных расходов", а слова "Международных стандартов финансовой отчетности" - аббревиатурой "МСФО".

27. В части (3) статьи 76 слова "Международных стандартов финансовой отчетности" заменить аббревиатурой "МСФО".

28. Статья 79-3:

часть (2):

в третьем предложении слова "в оригинале" заменить словами "на бумажном носителе в оригинале и/или в электронной форме.";

после третьего предложения дополнить предложением следующего содержания: "Порядок подтверждения резидента при предоставлении сертификатов в электронной форме установлен Правительством.";

дополнить частью (9) следующего содержания:

"(9) Порядок удостоверения и подтверждения резидентства Республики Молдова в целях пользования положениями конвенций (соглашений) об избежании двойного налогообложения, заключенных между Республикой Молдова и другими государствами, устанавливается Правительством.".

29. В пункте b) части (2) статьи 83 цифры "9516" заменить цифрами "10128", а текст "27852 лея" заменить во всех случаях текстом "29640 леев".

30. Статья 84:

в части (2) текст "частям 1 и (1-1)" заменить текстом "части (1)";

в части (3) слова "основного местонахождения" заменить словами "основного местонахождения (юридический адрес)".

31. В статье 88 часть (6) после слова "Работник" дополнить словами "и лицо, указанное в части (5) настоящей статьи".

32. Статью 89 после слова "Каждый" дополнить словами "указанный в статье 90".

33. Статья 92:

в части (3) текст "статьям 88–90 и 91" заменить текстом "статьям 88–90 и 90-1 – в части, в которой размер оплаченного дохода превышает личное освобождение, установленное в части (1) статьи 33 и согласно статье 91";

часть (4) после слов "их получателям" дополнить текстом "(за исключением получателей, которые получили доходы согласно статье 90-1)";

дополнить частью (4-1) следующего содержания: