Неофициальный перевод

ЗАКОН РЕСПУБЛИКИ МОЛДОВА

от 19 декабря 2019 года №171

О внесении изменений в некоторые законодательные акты

Парламент принимает настоящий органический закон.

Ст. I. – В Налоговый кодекс №1163/1997 (повторное опубликование: Официальный монитор Республики Молдова, специальный выпуск от 8 февраля 2007 г.), с последующими изменениями, внести следующие изменения:

1. В статье 5:

подпункт a) пункта 15) после слов "филиал, представительство," дополнить словом "отделение,";

в пункте 32):

дополнить пункт подпунктом g) следующего содержания:

"g) долга в размере до 1000 леев, срок давности которого истек.";

после слов "в указанных выше случаях" дополнить пункт словами ", за исключением подпункта g),".

2. Статью 9 дополнить предложением: "Действия по налоговому администрированию применяются к субъектам, указанным в пункте d) части (1) статьи 162, только в случаях, специально предусмотренных настоящим кодексом.".

3. В части (3) статьи 14 слова "и 102," заменить словами ",102 и 103,".

4. В пункте a) части (3) статьи 152 после слов "Закона об общественных объединениях," заменить словами "Закона об общественных объединениях №837/1996 и статьей 5 Закона о фондах №581/1999,".

5. В статье 18:

в пункте f) слова "и части (6) статьи 31" исключить;

пункт f2) после слов "займов" дополнить словами ", лизинговых платежей".

6. Пункт d) статьи 19 изложить в следующей редакции:

"d) процентные начисления, полученные исходя из положительной разницы между процентной ставкой, применяемой к новым кредитам, предоставленным физическим лицам на срок более пяти лет (округленной до следующего полного процента), установленной Национальным банком Молдовы в ноябре года, предшествовавшего отчетному налоговому году, и процентной ставкой, начисленной по займам, предоставленным работодателем работнику. Положения настоящего пункта не применяются к кредитам, предоставленным банками и небанковскими кредитными организациями своим работникам на общих условиях, на которых они предоставляют кредиты третьим лицам;".

7. В статье 20:

пункт i) дополнить словами ", за исключением дарений, осуществленных согласно части (31) статьи 901;";

дополнить статью пунктами z15), z16) и z17) следующего содержания:

"z-15) платежи, произведенные получателями работ, по питанию и транспортировке поденщиков, в установленном Правительством размере;

z-16) компенсация, выплачиваемая за счет Фонда компенсации инвесторам в соответствии с Законом о рынке капитала №171/2012;

z-17) доход, связанный с неиспользуемыми резервами, которые не были вычтены в налоговых целях в момент их образования.".

8. В статье 21:

пункт 2) части (3) после слов "в иностранной валюте," дополнить словами "за исключением авансов, предоставленных/полученных для приобретения/поставки активов и услуг,";

часть (4) изложить в следующей редакции:

"(4) Физическое лицо, не осуществляющее предпринимательскую деятельность, рассматривается как лицо, получившее доход в размере суммы подаренных денежных средств, в части, в какой общая сумма превышает доход в течение налогового периода, в котором было осуществлено дарение. Положения настоящей части не распространяются на лиц, осуществляющих дарение лицам, являющимся родственниками, свойственниками первой степени, а также супругом/супругой.";

дополнить статью частью (5) следующего содержания:

"(5) Хозяйствующий субъект, осуществляющий дарение в форме вещей, считается продавшим подаренную вещь по цене, которая представляет собой максимальную величину между стоимостью, не амортизируемой в целях налого-обложения, и рыночной стоимостью на момент дарения.".

9. В статье 24:

часть (8) дополнить предложением: "Для целей настоящей части убытки представляют собой разницу между годовой суммой стоимости продаж и годовой суммой дохода от продаж, отраженную в бухгалтерском учете за весь налоговый период в отношениях с взаимозависимым лицом.";

часть (13) дополнить словами ", но без превышения пределов, установленных Министерством сельского хозяйства, регионального развития и окружающей среды для табачных изделий товарных позиций 240210000, 240220, 240290000, 2403 и продуктов этилового спирта товарных позиций 2207, 2208, а также пределов, установленных Министерством экономики и инфраструктуры для нефтепродуктов.";

дополнить статью частями (19-2) и (24) следующего содержания:

"(19-2) Без ущерба для положений настоящей статьи разрешается вычет понесенных и определенных работодателем расходов на любые выплаты, произведенные в пользу работника, по которым были начислены взносы обязательного государственного социального страхования и удержаны взносы обязательного медицинского страхования и подоходный налог с заработной платы, причитающиеся с работодателя и работника.";

"(24) Разрешается вычет расходов, понесенных получателем работ, по транспортировке и питанию поденщиков, в установленном Правительством порядке.".

10. В части (2) статьи 25 слова "хозяйствующими субъектами" заменить словами "хозяйствующими субъектами–дебиторами", а слова "(за исключением финансовых учреждений, микрофинансовых организаций и лизинговых компаний)," – словами "(за исключением субъектов финансового сектора),".

11. В статье 261:

в части (2) слово "используемая" заменить словами "предполагаемая к использованию";

части (8) и (9) признать утратившими силу;

часть (10) изложить в следующей редакции:

"(10) Отнесение последующих расходов/затрат, связанных с ремонтом или развитием, на текущие расходы или расходы, подлежащие капитализации, производится в соответствии с Национальными стандартами бухгалтерского учета или МСФО. Расходы на содержание, техническую помощь не являются расходами на ремонт и относятся на текущие расходы.";

в части (14) слова "стоимостного базиса" заменить словами "входной стоимости";

часть (16) признать утратившей силу;

часть (18) изложить в следующей редакции:

"(18) Входная стоимость основных средств устанавливается в соответствии с положениями Национальных стандартов бухгалтерского учета или МСФО, не противоречащими положениям настоящего кодекса.".

12. Часть (1) статьи 42 дополнить пунктом i) следующего содержания:

"i) стоимость капитальных активов, полученных без оплаты, если с соответствующей стоимости был уплачен подоходный налог.".

13. Статью 46 признать утратившей силу.

14. В статье 52:

часть (1) дополнить пунктом a1) следующего содержания:

"a1) ассоциация совладельцев в кондоминиуме – согласно Закону о кондоминиуме в жилищном фонде №913/2000;";

в пункте d) части (2) слова "за исключением осуществленных в его пользу выплат заработной платы;" заменить словами "за исключением выплат заработной платы или других выплат, регулируемых трудовым законодательством, осуществленных в его пользу;";

часть (7) дополнить предложением: "Применение настоящей части исключает применение части (6) настоящей статьи.".

15. В статье 54-1:

в пункте a) части (3) слова "от операционной деятельности по поставкам, освобожденным от НДС, или поставкам, освобожденным и облагаемым НДС, в сумме до 1,2 миллиона леев, при условии, что поставки, освобожденные от НДС, превышают 50 процентов поставок, облагаемых НДС;" заменить словами "по поставкам, освобожденным от НДС без права вычета, или по поставкам, освобожденным от НДС без права вычета и облагаемым НДС, в сумме до 1,2 миллиона леев, при условии, что поставки, освобожденные от НДС без права вычета, превышают 50 процентов всех поставок;";

в части (31) слова "освобожденным от НДС," заменить словами "освобожденным от НДС без права вычета,".

16. В статье 54-2:

в части (1) слова "от операционной деятельности," заменить словами ", определенный согласно финансовому учету,";

дополнить статью частью (3) следующего содержания:

"(3) В объект налогообложения не включаются:

a) доходы от субсидий;

b) доходы от возмещения материального ущерба;

c) доходы от излишков долгосрочных и оборотных активов, установленных при инвентаризации;

d) доходы от безналичных расчетов задолженностей с истекшим сроком давности в отношениях с взаимозависимыми лицами;

e) доходы от дивидендов;

f) доходы от возмещения убытков в результате бедствий и других чрезвычайных событий;

g) доходы, полученные от возмещения или списания процентов и/или пеней, представлявшие собой расходы, не подлежавшие вычету при исчислении налогооблагаемого дохода в период применения общего режима;

h) доходы, полученные от курсовой разницы.".

17. В статье 54-4:

в части (1) слова "на доход от операционной деятельности." заменить словами "к объекту налогообложения.";

в части (21) слова "от операционной деятельности" исключить.

18. По всему тексту главы 71 раздела II слова "от операционной деятельности" исключить.

19. Часть (3-1) статьи 58 изложить в следующей редакции:

"(3-1) В случае если в результате реорганизации основные средства передаются от реорганизуемого хозяйствующего субъекта реорганизующемуся хозяйствующему субъекту, их выходная/входная стоимость является неамортизируемой в налоговых целях стоимостью передаваемых основных средств непосредственно до реорганизации.".

20. Пункт a) части (2) статьи 59 изложить в следующей редакции: