Неофициальный перевод

ПРИКАЗ ГОСУДАРСТВЕННОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ РЕСПУБЛИКИ МОЛДОВА

от 28 сентября 2017 года №352

Об утверждении Инструкции по учету налогоплательщиков

Во исполнение пункта 1) части (2) статьи 133 и части (1) статьи 161 Налогового кодекса №1163-XIII от 24 апреля 1997 г. (переопубликован в Официальном мониторе Республики Молдова, 8 февраля 2007 г., специальный выпуск), с последующими изменениями, об установлении регламентирования процедуры взятия на/снятия с налогового учета налогоплательщиков, включая налогоплательщиков, осуществляющих независимую деятельность и профессиональную деятельность в сфере правосудия, а также в целях обновления Государственного налогового реестра ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Утвердить Инструкцию по учету налогоплательщиков, согласно приложению к настоящему приказу.

2. Со дня вступления в силу настоящей Инструкции признать утратившей силу Инструкцию по учету налогоплательщиков, утвержденную Приказом Главной государственной налоговой инспекции №299 от 2 мая 2012 г. (Официальный монитор Республики Молдова, 2012 г., №. 99-102, ст.646).

3. Главному управлению методологии налоговых процедур опубликовать настоящий приказ в Официальном мониторе Республики Молдова и на внутреннем портале Государственной налоговой службы, доступно по электронному адресу:.

4. Главному управлению методологии налоговых процедур довести настоящий приказ до сведения структурных подразделений Государственной налоговой службы.

5. Настоящий приказ вступает в силу со дня опубликования в Официальном мониторе Республики Молдова.

Приложение

к Приказу Государственной налоговой службы Республики Молдова от 28 сентября 2017 года №352

Инструкция по учету налогоплательщиков

I. Основные понятия

1. Инструкция по учету налогоплательщиков (далее Инструкция) разработана во исполнение положений п. 1) ч. (2) ст. 133 и ч. (1) ст. 161 Налогового кодекса №1163-ХIII от 24 апреля 1997 года (переопубликован в Официальном мониторе Республики Молдова, 8 февраля 2007 г., специальный выпуск) для регламентирования процедуры взятия на/ снятия с налогового учета налогоплательщиков, включая налогоплательщиков, осуществляющих независимую деятельность и профессиональную деятельность в сфере правосудия, а также в целях обновления Государственного налогового реестра.

2. Настоящая Инструкция разработана на основе следующих законодательных и нормативных актов:

Налоговый кодекс №1163-XIII от 24 апреля 1997 года (переопубликован в Официальном мониторе Республики Молдова, 8 февраля 2007 г., специальный выпуск), с последующими изменениями;

Закон №273-XIII от 9 ноября 1994 г. об удостоверяющих личность документах национальной паспортной системы (Официальный монитор Республики Молдова, 1995 г., №9, ст.89);

Закон №220-XVI от 19 октября 2007 г. о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (Официальный монитор Республики Молдова, 2007 г., №184-187, ст.711);

Закон №86 от 11.06.2020 г. о некоммерческих организациях (Monitorul Oficial al Republicii Moldova №193 ст. 370 от 27.07.2020 г.);;

Закон №113 от 17 июня 2010 г. о судебных исполнителях (Официальный монитор Республики Молдова, 2010 г., №126-128, ст.406);

Закон о медиации №137 от 3 июля 2015 г. (Официальный монитор Республики Молдова, 2015 г., №224-233, ст.445);

Закон №1353-XIV от 3 ноября 2000 г. о крестьянских (фермерских) хозяйствах (Официальный монитор Республики Молдова, 2001 г., №14-15, ст.52);

Закон №283-XV от 4 июля 2003 г. о частной детективной и охранной деятельности (Официальный монитор Республики Молдова, 2003 г., №200-203, ст.769);

Закон №246 от 15.11.2018 г. о нотариальной процедуре (Monitorul Oficial al R. Moldova №30-37 ст. 89 от 1.02.2019 г.)

Закон №69 от 14 апреля 2016 об организации нотариальной деятельности (Официальный монитор Республики Молдова, 2016 г., №277-287, ст. 588);

Закон №1260-XV от 19 июля 2002 об адвокатуре (Официальный монитор Республики Молдова, 2010 г., №159, ст.582);

Закон №161 от 18 июля 2014 г. об авторизированных управляющих (Официальный монитор Республики Молдова, 2014 г., №293-293, ст. 605).

3. В настоящей Инструкции применяются следующие понятия:

государственный идентификационный номер (IDN0) - уникальный числовой код, присвоенный органом государственной регистрации юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям и крестьянским (фермерским) хозяйствам в момент государственной регистрации, который служит для их идентификации во всех информационных системах Республики Молдова;

идентификационный номер (IDNP) - фискальный код физического лица, указанный на оборотной стороне удостоверения личности;

структура, уполномоченная правом государственной регистрации - орган государственной регистрации или офис органа государственной регистрации, уполномоченный в действиях осуществления подтверждения факта формирования, реорганизации, ликвидации, приостановления и/или возобновления деятельности юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, крестьянских (фермерских) хозяйств отделений;

подразделение - как это определено в п. 29) ст. 5 Налогового кодекса;

объект налогообложения - объект, облагаемый местными налогами и сборами, который не является подразделением;

независимая деятельность - осуществляемая в индивидуальном порядке физическим лицом-резидентом без оформления организационно-правовой формы коммерческая деятельность, в результате которой возникает доход;

недействующее юридическое лицо - юридическое лицо, которое на протяжении 12 месяцев после регистрации или в течение последних 3 лет, не представляло налоговых отчетов, предусмотренных законодательством, не осуществляло операций ни по одному банковскому счету, не является учредителем другого юридического лица, не имеет отделений, не было зарегистрировано в качестве плательщика НДС, не имеет задолженностей перед национальным публичным бюджетом и не имеет зарегистрированных в Государственной налоговой службе контрольно-кассовых оборудований;

недействующий индивидуальный предприниматель - индивидуальный предприниматель, который в течение 12 месяцев со дня регистрации или в течение последних 3 лет не представлял налоговых отчетов, предусмотренных законодательством, не осуществлял операций ни по одному банковскому счету, не является учредителем другого юридического лица, не имеет отделений, не имеет задолженностей перед национальным публичным бюджетом, не был зарегистрирован в качестве плательщика НДС и не имеет зарегистрированных в Государственной налоговой службе контрольно-кассовых оборудований;

банковский и/или платежный счет - счет, открытый в одном из банков (его отделении) в Республике Молдова или за рубежом и/или в одном из платежных обществ, авторизованных Национальным банком Молдовы, являющихся участниками Автоматизированной системы межбанковских платежей, а также счет, открытый в казначейской системе Министерства финансов, а также счет, открытый в обществах, выпускающих электронные деньги, и/или у поставщиков почтовых услуг;

учредительный документ - документ юридического лица (учредительный договор, устав), разработанный в соответствии с законодательством;

подразделение Государственной налоговой службы -структурное подразделение Государственной налоговой службы;

государственная регистрация - действие органа государственной регистрации, заключающееся во внесении данных в Государственный регистр, об учреждении предприятий;

выгодоприобретающий собственник – как это определено Законом о предупреждении и борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма №308/2017.