Неофициальный перевод. (с) СоюзПравоИнформ

ПРИКАЗ МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ УКРАИНЫ

от 18 августа 2015 года №721

Об утверждении Порядка представления сообщений об открытии/закрытии счетов налогоплательщиков в банках и других финансовых учреждениях в контролирующие органы

Согласно статье 69 главы 6 раздела II Налогового кодекса Украины и Положению о Министерстве финансов Украины, утвержденному постановлением Кабинета Министров Украины от 20 августа 2014 года №375, приказываю:

1. Утвердить Порядок представления сообщений об открытии/закрытии счетов налогоплательщиков в банках и других финансовых учреждениях в контролирующие органы, что прилагается.

2. Признать утратившим силу приказ Министерства доходов и сборов Украины от 26 декабря 2013 года №853 "Об утверждении Порядка представления сообщений об открытии/закрытии счетов налогоплательщиков в банках и других финансовых учреждениях в контролирующие органы", зарегистрированный в Министерстве юстиции Украина 21 января 2014 года под №121/24898.

3. Департаменту налоговой, таможенной политики и методологии бухгалтерского учета Министерства финансов Украины (Чмерук Н.А.) в установленном порядке обеспечить:

предоставление этого приказа на государственную регистрацию в Министерство юстиции Украины;

обнародование этого приказа.

4. Государственной фискальной службе Украины (Насиров Р.М.) обеспечить:

размещение настоящего приказа на официальном веб-портале Государственной фискальной службы Украины;

приведение в течение двух месяцев функционирующего программного обеспечения в соответствие с этим приказом.

5. Настоящий приказ вступает в силу через два месяца со дня его официального опубликования.

6. Контроль за выполнением настоящего приказа возложить на заместителя Министра финансов Украины Макееву А.Л. и Председателя Государственной фискальной службы Украины Насирова Р.М.

Утвержден Приказом Министерства финансов Украины от 18 августа 2015 года №721

Порядок представления уведомлений об открытии/закрытии счетов плательщиков налогов в банках и других финансовых учреждениях в контролирующие органы

I. Общие положения

1. Этот Порядок разработан в соответствии с Налоговым кодексом Украины (далее - Кодекс) с целью определения основных организационно-правовых основ обмена информацией об открытии/закрытии счетов налогоплательщиков в электронном виде между ГФС и банками, другими финансовыми учреждениями (далее - финансовые учреждения).

Обмен электронными документами осуществляется в электронном виде с учетом требований законодательства по вопросам документирования управленческой деятельности, Законов Украины "Об электронных документах и электронном документообороте", "Об электронных доверительных услугах", "О защите информации в информационно-телекоммуникационных системах" и согласно Порядку обмена электронными документами с контролирующими органами, утвержденному приказом Министерства финансов Украины от 6 июня 2017 года №557, зарегистрированным в Министерстве юстиции Украины 3 августа 2017 года за №959/30827 (далее - Порядок обмена электронными документами).

2. Этот Порядок определяет последовательность действий банков и других финансовых учреждений при предоставлении уведомлений об открытии или закрытии счетов (далее - Уведомление) налогоплательщикам - юридическим лицам (резидентам и нерезидентам) независимо от организационно-правовой формы, обособленным подразделениям и представительствам юридических лиц, физическим лицам- предпринимателям и лицам, осуществляющим независимую профессиональную деятельность (далее - плательщики налогов) в контролирующие органы, в которых учитываются налогоплательщики, и открытии или закрытии банками собственных корреспондентских счетов, а также форму и содержание уведомлений об открытии/закрытии счетов плательщиков налогов в банках и других финансовых учреждениях, перечень оснований для отказа контролирующих органов во взятии счетов на учет.

3. Действие этого Порядка не распространяется на депозитарные учреждения в случае открытия ими счетов в ценных бумагах владельцам для учета прав на принадлежащие этим собственникам дематериализованные ценные бумаги согласно договорам с эмитентами этих ценных бумаг об открытии/обслуживании счетов в ценных бумагах владельцев. Обязательства, предусмотренные статьей 69 главы 6 раздела II Кодекса, должны быть выполнены депозитарным учреждением в случае обращения лиц, указанных в настоящей статье, в день заключения ими договора об обслуживании счета в ценных бумагах.

4. Банки и другие финансовые учреждения открывают текущие и другие счета налогоплательщикам - юридическим лицам (резидентам и нерезидентам) независимо от организационно-правовой формы, обособленным подразделениям и представительствам юридических лиц, для которых законом установлены особенности их государственной регистрации и которые не включаются в Единый государственный реестр юридических лиц, физических лиц-предпринимателей и общественных формирований (далее - Единый государственный реестр), физическим лицам, осуществляющим независимую профессиональную деятельность, при наличии документов, выданных контролирующими органами, которые подтверждают взятие их на учет в таких органах, или выписки из Единого государственного реестра (для лиц, постановка на учет которых в контролирующих органах осуществляется на основании сведений из Единого государственного реестра, предоставленных государственным регистратором согласно Закону Украины "О государственной регистрации юридических лиц, физических лиц-предпринимателей и общественных формирований"), или информации из этого реестра, полученной банком в соответствии с законом, с указанием данных о взятии на учет в контролирующих органах в качестве налогоплательщика.

5. Банки и другие финансовые учреждения обязаны направить уведомления об открытии или закрытии счета плательщика налогов в контролирующий орган, в котором учитывается налогоплательщик, в день открытия/закрытия счета.

6. В этом Порядке нижеприведенные термины употребляются в таких значениях:

ответственное лицо за подписание уведомлений об открытии/закрытии счетов - должностное или уполномоченное лицо финансового учреждения, которому руководителем финансового учреждения делегировано право подписи электронных уведомлений об открытии/закрытии счетов. Информация о квалифицированном сертификате такого лица направляется в контролирующий орган в уведомлении о предоставлении информации относительно квалифицированных электронных подписей в соответствии с требованиями Порядка обмена электронными документами;

изменение счета по стандарту IBAN - процедура изменения номера действующего банковского счета в соответствии с правилами формирования международного номера банковского счета IBAN, во время которой действующий банковский счет не закрывается, а меняется его номер счета;

информационный файл - одно или несколько однотипных электронных информационных уведомлений о прекращении (снятии с учета) налогоплательщиков, сформированных контролирующим органом по одному финансовому учреждению;

квитанция о получении (первая квитанция) - электронное уведомление, которое формируется в формате (стандарте), утвержденном в установленном законодательством порядке, программным обеспечением контролирующего органа и удостоверяет факт и время получения электронного документа в момент такого получения;

квитанция о приеме к обработке (вторая квитанция) - электронное уведомление, которое формируется в формате (стандарте), утвержденном в установленном законодательством порядке, программным обеспечением контролирующего органа и удостоверяет факт и время предоставления финансовым учреждением электронного документа, при условии отсутствия ошибки во время принятия этого документа;

пакет файлов - электронный документ в формате Lempel Ziv Welch (ZIP), который содержит Файл-ответ и квитанцию о приеме к обработке Файла уведомлений;

Уведомление - электронное уведомление об открытии/закрытии счетов плательщиков налогов в банках и других финансовых учреждениях;

Сообщение-ответ - уведомление о постановке/отказе в постановке на учет в контролирующих органах счетов налогоплательщиков, открытых в банках и других финансовых учреждениях;

счет по стандарту IBAN - счет, номер которого сформирован  согласно Национальному стандарту Украины "Финансовые операции. Правила формирования международного номера банковского счета (IBAN) в Украине (IBAN Registry:2009, NEQ) ГСТУ-Н 7167:2010", утвержденному приказом Государственного комитета Украины по вопросам технического регулирования и потребительской политики от 11 октября 2010 года №454 (далее - стандарт IBAN), и приложению 2 к Инструкции о применении Плана счетов бухгалтерского учета банков Украины, утвержденной постановлением Правления Национального банка Украины от 11 сентября 2017 года №89;

самозанятое лицо - плательщик налога, который является физическим лицом- предпринимателем или осуществляет независимую профессиональную деятельность при условии, что такое лицо не является работником в рамках предпринимательской или независимой профессиональной деятельности;

Файл-ответ - один или несколько однотипных уведомлений-ответов о постановке/ отказе в постановке на учет в контролирующих органах счетов налогоплательщиков, открытых в финансовом учреждении;

Файл уведомлений - одно или несколько однотипных электронных уведомлений об открытии/закрытии счетов плательщиков налогов в финансовом учреждении.

Термин "нерезиденты" употребляется в значении, определенном Законом Украины "О валюте и валютных операциях".

Другие термины, употребляемые в настоящем Порядке, применяются в значениях, определенных законодательством Украины.

II. Требования к представлению Уведомлений

1. Национальный банк Украины, банки и другие финансовые учреждения в день открытия/закрытия счета налогоплательщика подают сведения об этом в электронном виде с соблюдением требований законов относительно электронного документооборота и электронных доверительных услуг, нормативно-правовых актов по вопросам документирования управленческой деятельности.

В случае открытия/закрытия собственных корреспондентских счетов банки направляют Уведомление в порядке, установленном настоящим Порядком.

В случае открытия/закрытия одного общего счета в ценных бумагах для нескольких лиц, в совместной собственности которых находятся ценные бумаги, депозитарные учреждения направляют Уведомление в отношении каждого налогоплательщика отдельно с указанием в Уведомлениях общего счета.