Неофициальный перевод. (с) СоюзПравоИнформ

ПРИКАЗ МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ УКРАИНЫ

от 9 июля 2019 года №292

О внесении изменений в Порядок представления уведомлений об открытии/закрытии счетов плательщиков налогов в банках и других финансовых учреждениях в контролирующие органы

Согласно статье 69 главы 6 раздела II Налогового кодекса Украины, Законам Украины "О валюте и валютных операциях", "Об электронных доверительных услугах", Положению о Министерстве финансов Украины, утвержденному постановлением Кабинета Министров Украины от 20 августа 2014 года №375, с целью обеспечения обмена информацией об открытии/закрытии счетов налогоплательщиков в электронном виде между контролирующими органами и банками, другими финансовыми учреждениями в связи с введением в Украине формирования номера банковского счета в соответствии с международными стандартами ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Внести изменения в Порядок представления уведомлений об открытии/закрытии счетов плательщиков налогов в банках и других финансовых учреждениях в контролирующие органы, утвержденный приказом Министерства финансов Украины от 18 августа 2015 года №721, зарегистрированным в Министерстве юстиции Украины 4 сентября 2015 года за №1058/27503, изложив его в новой редакции, которая прилагается.

2. Установить, что банки Украины направляют уведомление контролирующим органам:

1) с 5 августа 2019 года - об открытии новых счетов налогоплательщиков с указанием реквизита "номер счета", сформированного согласно Национальному стандарту Украины "Финансовые операции. Правила формирования международного номера банковского счета (IBAN) в Украине (IBAN Registry:2009, NEQ) ГСТУ-Н 7167:2010", утвержденному приказом Государственного комитета Украины по вопросам технического регулирования и потребительской политики от 11 октября 2010 года №454 (далее - стандарт IBAN), и приложению 2 к Инструкции о применении Плана счетов бухгалтерского учета банков Украины, утвержденной постановлением Правления Национального банка Украины от 11 сентября 2017 года №89;

2) в течение периода с 5 августа 2019 года до 31 октября 2019 года, установленного в абзаце первом подпункта 2 пункта 4 постановления Правления Национального банка Украины от 28 декабря 2018 года №162 "О введении международного номера банковского счета (IBAN) в Украине" (далее - переходный период),- об измененных счетах налогоплательщиков по стандарту IBAN с указанием информации о номере банковского счета, который был изменен, даты его открытия и даты изменения счета по стандарту IBAN.

В уведомлении об открытии счета плательщика налогов по результатам процедуры изменения банковского счета по стандарту IBAN указываются тип операции "7 - изменение счета по стандарту IBAN", дата изменения счета по стандарту IBAN, а также реквизиты действующего счета (номер и дата открытия счета, номер которого был изменен).

3. В течение переходного периода:

1) для избежания перегрузки работы информационно-телекоммуникационных систем ГФС, которыми осуществляется прием, регистрация и обработка электронных документов, банкам и их обособленным подразделениям рекомендуется направлять не более чем 10 000 электронных документов в день (по каждому коду банка, филиалы отдельно).

Один электронный документ может содержать не более чем 2 000 уведомлений об открытии/закрытии счетов плательщиков налогов в финансовом учреждении;

2) банки должны подать в контролирующие органы уведомления о предоставлении информации относительно квалифицированных электронных подписей ответственных за подписание уведомлений об открытии/закрытии счетов лиц с типом подписи "ответственное лицо за подписание уведомлений об открытии/закрытии счетов".

4. Банки направляют контролирующим органам в 10-дневный срок после окончания переходного периода уведомления обо всех открытых по состоянию на 31 октября 2019 года счетах клиентов - плательщиков налогов.

Банки, в случае поступления уведомления об отказе в постановке контролирующим органом счета на учет по основаниям, которые могут быть устранены работником банка, должны повторно направить уведомление об открытии счета с корректной информацией о счете и/или клиенте банка.

5. Департаменту налоговой политики Министерства финансов Украины в установленном порядке обеспечить:

представление этого приказа на государственную регистрацию в Министерство юстиции Украины;

обнародование этого приказа.

6. Этот приказ вступает в силу с 5 августа 2019 года, но не ранее дня его официального опубликования.

7. Контроль за исполнением настоящего приказа оставляю за собой и возлагаю на исполняющего обязанности Председателя Государственной фискальной службы Украины Власова А.C.

Утвержден Приказом Министерства финансов Украины от 18 августа 2015 года №721

(в редакции Приказа Министерства финансов Украины от 9 июля 2019 года №292)

Порядок представления уведомлений об открытии/закрытии счетов плательщиков налогов в банках и других финансовых учреждениях в контролирующие органы

I. Общие положения

1. Этот Порядок разработан в соответствии с Налоговым кодексом Украины (далее - Кодекс) с целью определения основных организационно-правовых основ обмена информацией об открытии/закрытии счетов налогоплательщиков в электронном виде между ГФС и банками, другими финансовыми учреждениями (далее - финансовые учреждения).

Обмен электронными документами осуществляется в электронном виде с учетом требований законодательства по вопросам документирования управленческой деятельности, Законов Украины "Об электронных документах и электронном документообороте", "Об электронных доверительных услугах", "О защите информации в информационно-телекоммуникационных системах" и согласно Порядку обмена электронными документами с контролирующими органами, утвержденному приказом Министерства финансов Украины от 6 июня 2017 года №557, зарегистрированным в Министерстве юстиции Украины 3 августа 2017 года за №959/30827 (далее - Порядок обмена электронными документами).

2. Этот Порядок определяет последовательность действий банков и других финансовых учреждений при предоставлении уведомлений об открытии или закрытии счетов (далее - Уведомление) налогоплательщикам - юридическим лицам (резидентам и нерезидентам) независимо от организационно-правовой формы, обособленным подразделениям и представительствам юридических лиц, физическим лицам- предпринимателям и лицам, осуществляющим независимую профессиональную деятельность (далее - плательщики налогов) в контролирующие органы, в которых учитываются налогоплательщики, и открытии или закрытии банками собственных корреспондентских счетов, а также форму и содержание уведомлений об открытии/закрытии счетов плательщиков налогов в банках и других финансовых учреждениях, перечень оснований для отказа контролирующих органов во взятии счетов на учет.

3. Действие этого Порядка не распространяется на депозитарные учреждения в случае открытия ими счетов в ценных бумагах владельцам для учета прав на принадлежащие этим собственникам дематериализованные ценные бумаги согласно договорам с эмитентами этих ценных бумаг об открытии/обслуживании счетов в ценных бумагах владельцев. Обязательства, предусмотренные статьей 69 главы 6 раздела II Кодекса, должны быть выполнены депозитарным учреждением в случае обращения лиц, указанных в настоящей статье, в день заключения ими договора об обслуживании счета в ценных бумагах.

4. Банки и другие финансовые учреждения открывают текущие и другие счета налогоплательщикам - юридическим лицам (резидентам и нерезидентам) независимо от организационно-правовой формы, обособленным подразделениям и представительствам юридических лиц, для которых законом установлены особенности их государственной регистрации и которые не включаются в Единый государственный реестр юридических лиц, физических лиц-предпринимателей и общественных формирований (далее - Единый государственный реестр), физическим лицам, осуществляющим независимую профессиональную деятельность, при наличии документов, выданных контролирующими органами, которые подтверждают взятие их на учет в таких органах, или выписки из Единого государственного реестра (для лиц, постановка на учет которых в контролирующих органах осуществляется на основании сведений из Единого государственного реестра, предоставленных государственным регистратором согласно Закону Украины "О государственной регистрации юридических лиц, физических лиц-предпринимателей и общественных формирований"), или информации из этого реестра, полученной банком в соответствии с законом, с указанием данных о взятии на учет в контролирующих органах в качестве налогоплательщика.

5. Банки и другие финансовые учреждения обязаны направить уведомления об открытии или закрытии счета плательщика налогов в контролирующий орган, в котором учитывается налогоплательщик, в день открытия/закрытия счета.

6. В этом Порядке нижеприведенные термины употребляются в таких значениях: