База данных

Дата обновления БД:

21.08.2018

Добавлено/обновлено документов:

14 / 67

Всего документов в БД:

85193

Действует

ЗАКОН РЕСПУБЛИКИ МОЛДОВА

от 15 декабря 2017 года №288

О внесении изменений и дополнении в некоторые законодательные акты

Парламент принимает настоящий органический закон.

Ст.I. - В Налоговый кодекс №1163/1997 (повторное опубликование: Официальный монитор Республики Молдова, специальный выпуск от 8 февраля 2007 г.), с последующими изменениями и дополнениями, внести следующие изменения и дополнения:

1. По всему тексту кодекса слова "износ" и "начисленный износ" заменить соответственно словами "амортизация" и "начисленная амортизация" в соответствующем падеже, за исключением случаев, когда настоящим законом предусмотрено иное.

2. В статье 5:

в пункте 36-2) слова ", переводчика/синхронного переводчика" исключить;

пункт 40) дополнить подпунктом с) следующего содержания:

"с) валютная информационная система - аппаратно-программная платформа, конструкция которой включает промежуточный узел для передачи в режиме реального времени финансово-отчетной информации о наличных обменных валютных операциях с физическими лицами, осуществленных в валютообменных аппаратах лицензированных учреждений по валютному обмену, посредством защищенных цифровых каналов, в информационную систему Государственной налоговой службы, обеспечивая защиту алгоритмов работы и данных от несанкционированных изменений.".

3. В статье 6:

последний абзац пункта g) части (9) изложить в следующей редакции:

"Освобождения, предусмотренные статьями 33, 34 и 35, сниженная ставка НДС и освобождение от уплаты НДС с правом вычета налоговыми льготами не считаются.";

в части (10) слова "и дорожные сборы (в части сбора за пользование автомобильными дорогами автомобилями, зарегистрированными в Республике Молдова) являются регулирующими доходными источниками" заменить словами "является регулирующим доходным источником".

4. Подпункт а) пункта 1) статьи 12 признать утратившим силу.

5. В подпунктах первом и втором пункта а) статьи 15 слова "31140 леев;" заменить словами "33000 леев;".

6. В пункте e) статьи 18 слова "в части (6)" заменить словами "в части (7)".

7. В статье 19:

дополнить статью пунктом а-1) следующего содержания:

"а-1) стоимость талонов на питание в части, в какой она превышает подлежащую вычету номинальную стоимость, предусмотренную частью (1) статьи 4 Закона о талонах на питание №166/2017;";

подпункт первый пункта e) изложить в следующей редакции:

"- если имущество является собственностью работодателя - его затраты, определяемые по каждому предоставленному для использования объекту в размере 0,0373 процента стоимостного базиса за каждый день использования;".

8. В статье 20:

пункт p-1) изложить в следующей редакции:

"p-1) выигрыши в лотереях и/или спортивных пари;";

дополнить статью пунктом p-2) следующего содержания:

"p-2) выигрыши в рекламных кампаниях в части, в какой величина каждого выигрыша не превышает сумму личного освобождения, установленного в части (1) статьи 33;";

пункт r) изложить в следующей редакции:

"r) материальная помощь, полученная физическими лицами из резервных фондов Правительства, органов местного публичного управления, средств Фонда социальной поддержки населения, а также из средств профессиональных союзов в соответствии с положениями, предусматривающими оказание такой помощи. В случае материальной помощи, предоставляемой из средств профессиональных союзов, необлагаемый лимит составляет среднемесячную заработную плату по экономике, прогнозируемую и ежегодно утверждаемую Правительством, на каждого работника на год, за исключением помощи, предоставляемой в случае смерти и/или болезни работника или его родственников и свойственников первой степени;".

9. В статье 24:

в части (4-1) слова "статей 26 и 27 вычет износа" заменить словами "статей 26, 26-1 и 27 вычет амортизации";

в части (6) слова "начисляются износ (амортизация)" заменить словами "начисляется амортизация", а после слов "статьи 26," дополнить часть цифрами "26-1,";

часть (15-1) изложить в следующей редакции:

"(15-1) Разрешается вычет понесенных налогоплательщиком в течение налогового периода расходов в виде финансовых ассигнований на деятельность профессиональных союзов для использования в установленных коллективным трудовым договором целях. Предел вычета данных расходов составляет 0,15 процента фонда оплаты труда.";

дополнить статью частями (19-1) и (23) следующего содержания:

"(19-1) Разрешается вычет понесенных и определенных работодателем расходов на предоставление талонов на питание в размере, предусмотренном частью (1) статьи 4 Закона о талонах на питание №166/2017.";

"(23) Разрешается вычет расходов, понесенных согласно договору о частно-государственном партнерстве частным партнером по объектам, построенным и безвозмездно переданным государственному партнеру.".

10. Части (4-1) и (6) статьи 24 изложить в следующей редакции:

"(4-1) В отступление от положений настоящей статьи и статьи 26-1 вычет амортизации и расходов на техническое обслуживание, эксплуатацию и ремонт легковых автомобилей, используемых лицами, указанными в составных группах 112 и 121 Классификатора занятий Республики Молдова, вычитаемых согласно настоящему разделу, разрешается только по одному легковому автомобилю на каждое лицо, указанное в составных группах 112 и 121 Классификатора занятий Республики Молдова, и лишь в целях предпринимательской деятельности.";

"(6) Не разрешается вычет сумм, уплаченных за приобретение собственности, на которую начисляется амортизация и к которой применяются статьи 26-1, 28 и 29.".

Пункт 10 статьи I вступает в силу с 1 января 2019 года

11. В статье 26:

часть (2) изложить в следующей редакции:

"(2) Собственность, на которую начисляется амортизация, - это используемая в предпринимательской деятельности материальная собственность, отраженная в балансе налогоплательщика в соответствии с законодательством, стоимость которой предположительно уменьшается по мере физического и морального износа и время службы которой превышает один год, а стоимость - 6000 леев.";

во вводной части части (9) слова "Начисление износа и его вычет" заменить словами "Начисление амортизации и ее вычет".

12. Статью 26 признать утратившей силу.

Пункт 12 статьи I вступает в силу с 1 января 2019 года

13. Дополнить кодекс статьей 26-1 следующего содержания:

"Статья 26-1. Вычет амортизации основных средств

(1) Величина вычета начисленной амортизации основных средств определяется в соответствии с настоящей статьей и статьей 24.

(2) Основные средства, на которые начисляется амортизация, - это используемая в предпринимательской деятельности материальная собственность, отраженная в балансе налогоплательщика в соответствии с законодательством, стоимость которой предположительно уменьшается по мере физического и морального износа и время службы которой превышает один год, а стоимость - 6000 леев.

(3) Основными средствами, подлежащими амортизации в налоговых целях, признаются также инвестиции в основные средства, являющиеся предметом договора операционного лизинга, имущественного найма, концессии, аренды, безвозмездного пользования, поднайма. Для целей настоящей части под инвестициями понимается превышение расходов, связанных с ремонтом, улучшениями и тому подобными действиями в отношении соответствующих основных средств, над указанными расходами, разрешенными к вычету в налоговом периоде согласно порядку, установленному в части (11).

(4) В целях налогообложения в случае финансового лизинга лизингополучатель рассматривается как собственник основных средств, полученных в лизинг, а в случае операционного лизинга собственником является лизингодатель. Расчет и вычет амортизации основных средств, являющихся предметом договора лизинга, осуществляются лизингополучателем в случае финансового лизинга и лизингодателем в случае операционного лизинга.

(5) Учет основных средств в целях налогообложения ведется по каждому объекту отдельно.

(6) Амортизация основных средств начисляется с месяца, следующего за месяцем ввода в эксплуатацию основного средства, с использованием линейного метода амортизации. Величина амортизации основных средств, подлежащая

вычету, определяется путем умножения стоимости основных средств на соответствующую норму амортизации, предусмотренную частью (7).

(7) Норма амортизации каждого основного средства определяется как отношение 100 процентов и срока полезного использования основного средства, установленного Правительством.

(8) Начисление амортизации и ее вычет на содержание легкового автомобиля осуществляются следующим образом:

а) при стоимости автомобиля до 200000 леев начисленная амортизация вычитается в полном размере исходя из стоимости автомобиля;

b) при стоимости автомобиля свыше 200000 леев вычет ограничивается суммой амортизации, начисленной исходя из стоимости автомобиля, равной 200000 леев. Данное положение не применяется в отношении легковых

автомобилей, используемых в качестве основных средств в основной деятельности, представляющей собой оказание услуг, амортизация которых является составной частью стоимости продаж.

(9) В случае отчуждения автомобиля, указанного в пункте b) части (8), доход или убыток, исчисленный как разница между суммой средств, полученных в результате отчуждения автомобиля, и его стоимостным базисом, признается доходом или убытком в том налоговом периоде, в котором имело место отчуждение. Стоимостной базис автомобиля представляет собой стоимость автомобиля, уменьшенную на сумму начисленной амортизации.

(10) Вычет расходов на ремонт собственности осуществляется в соответствии с Национальными стандартами бухгалтерского учета.

(11) Расходы, связанные с текущим или капитальным ремонтом основных средств, не соответствующих части (2), допускаются к вычету в пределах 15 процентов исчисленной суммы имущественного найма, аренды или концессии, затраченной на протяжении налогового периода, а в случае расходов, связанных с ремонтом средств международного воздушного транспорта, - в размере 100 процентов исчисленной суммы платежей операционного лизинга, внесенных в течение налогового периода. Для целей настоящей части под основными средствами, не соответствующими части (2), понимаются основные средства, используемые хозяйствующим субъектом в его предпринимательской деятельности согласно договору об аренде, имущественном найме, операционном лизинге, концессии, расходы по которым согласно указанному договору несет арендатор, наниматель, лизингополучатель или концессионер.

(12) Не разрешается вычет амортизации основных средств, полученных безвозмездно, кроме случаев, когда их стоимость включена в облагаемый доход налогоплательщика.

(13) В случае частичного финансирования приобретения основных средств из источников, составляющих необлагаемый доход, амортизация начисляется на часть, понесенную предприятием.

(14) В отступление от частей (12) и (13) сумма субсидий, полученных в результате осуществления инвестиций путем приобретения основных средств за счет собственных средств, не влияет на размер стоимостного базиса основных средств.

(15) В целях налогообложения не признается разница переоценки основных средств.

(16) Стоимостной базис основных средств корректируется в порядке, установленном Правительством.

(17) Учет и начисление амортизации основных средств в целях налогообложения осуществляются согласно положению, утвержденному Правительством.

(18) Стоимость вновь приобретенных основных средств состоит из стоимости их приобретения, а также из всех расходов, связанных с их приобретением, включая расходы по перевозке, монтажу и страхованию, проценты, уплаченные или начисленные до начала эксплуатации объекта. Стоимость основных средств, относящихся к собственности, созданной своими силами, включает все налоги (пошлины) и сборы, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего вычету, расходы и выплаты процентных начислений по данным основным средствам за весь период до начала их эксплуатации.".

14. В статье 27:

в пункте b) части (10) слова "с полным износом;" заменить словами "с полной амортизацией;";

часть (12) изложить в следующей редакции:

"(12) Не разрешается вычет амортизации основных средств, полученных безвозмездно, кроме случаев, когда их стоимость включена в налогооблагаемый доход налогоплательщика.";

дополнить статью частями (13) и (14) следующего содержания:

"(13) В случае частичного финансирования приобретения основных средств из источников, составляющих необлагаемый доход, амортизация начисляется на часть, понесенную предприятием.

(14) В отступление от частей (12) и (13) сумма субсидий, полученных в результате осуществления инвестиций путем приобретения основных средств за счет собственных средств, не влияет на размер стоимостного базиса основных средств.".

15. Статью 27 признать утратившей силу.

Пункт 15 статьи I вступает в силу с 1 января 2019 года

16. В статье 271:

в части (1) слова "статей 26 и 27" заменить словами "статей 26, 26-1 и 27";

в части (2) слова "со статьями 26 и 27." заменить словами "со статьями 26, 26-1 и 27.".

17. Статью 27-1 изложить в следующей редакции:

"Статья 27-1. Особые правила вычета расходов резидентов информационно-технологических парков, связанных с амортизацией и ремонтом основных средств

(1) В отступление от положений статьи 26-1 хозяйствующие субъекты, получившие статус резидента информационно-технологического парка в течение налогового года, не имеют права на вычет в налоговых целях расходов на амортизацию и ремонт основных средств в соответствующем налоговом году.

(2) Хозяйствующим субъектам, у которых в соответствии с законодательством об информационно-технологических парках отозван статус резидента информационно-технологического парка, на период применения режима налогообложения, установленного в настоящем разделе, разрешается вычет расходов на амортизацию и ремонт основных средств в соответствии со статьей 26-1. Входная стоимость основных средств по каждой категории имущества равняется в налоговых целях балансовой стоимости данных основных средств в начале месяца, следующего за месяцем, в котором отозван статус резидента информационно-технологического парка.".

Пункт 17 статьи I вступает в силу с 1 января 2019 года

18. В статье 28:

в наименовании статьи слова "нематериальной собственности" заменить словами "нематериальных активов";

в содержании статьи слова "нематериальной собственности" заменить словами "нематериальных активов", а слова "с учетом времени ее использования по прямолинейному методу." - словами "с расчетом времени ее использования по линейному методу.".

19. Часть (5) статьи 29 после слов "при отводе земель по решению Правительства" дополнить словами "или по решению представительного и правомочного органа местного публичного управления".

20. В статье 31:

часть (2) после слов "микрофинансовых организаций" дополнить словами "и лиц, осуществляющих деятельность по финансовому лизингу";

в части (3) слово "положением," исключить;

часть (4) изложить в следующей редакции:

"(4) Микрофинансовым организациям и/или лицам, осуществляющим деятельность по финансовому лизингу, разрешается вычет:

a) резервов, предназначенных для покрытия возможных потерь от невозврата займов и неуплаты процентов по ним, которые определяются в соответствии с положениями Национальной комиссии по финансовому рынку о классификации займов и формировании резервов для покрытия возможных потерь, обусловленных невозвратом займов и неуплатой процентов по ним; и/или

b) резервов, предназначенных для покрытия долговых обязательств, связанных с невосстановлением лизинговых платежей и неуплатой процентов по ним, в размере до 5 процентов среднегодового остатка долговых обязательств по договорам лизинга, если эти обязательства задолжены лицом, не являющимся аффилированным лицом налогоплательщика.";

части (6) и (7) признать утратившими силу.

21. В статье 33:

в части (1) цифры "10620" заменить цифрами "11280";

в части (2) цифры "15840" заменить цифрами "16800".

22. В статье 34:

в части (1) цифры "10620" заменить цифрами "11280";

в части (2) цифры "15840" заменить цифрами "16800".

23. В статье 35:

платный документ

Полный текст доступен после регистрации и оплаты доступа.

Закон Республики Молдова от 15 декабря 2017 года №288
"О внесении изменений и дополнении в некоторые законодательные акты"

О документе

Номер документа:288
Дата принятия: 15/12/2017
Состояние документа:Действует
Начало действия документа:01/01/2018
Органы эмитенты: Парламент

Опубликование документа

Официальный монитор Республики Молдова, №464-470, 29 декабря 2017 года, Ст.808.

Примечание к документу

В соответствии со статьей XXXIV настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2018 года, за исключением:

пунктов 10, 12, 15, 17, 33 и пункта 61 в том, что касается части (1-2) статьи 117, статьи I, которые вводятся в действие с 1 января 2019 года.

Положения части (15-1) статьи 24 Налогового кодекса вступают в силу с 1 января 2018 года и применяются к налоговым периодам начиная с 2017 года.

Положения части (3) статьи 92 Налогового кодекса вступают в силу с 1 января 2018 года и применяются к налоговым периодам начиная с 2018 года.

Приложения к документу

Приложение 1 к Закону РМ от 15.12.2017 г. №288