Неофициальный перевод (с) ООО СоюзПравоИнформ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ПРАВЛЕНИЯ НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА УКРАИНЫ

от 21 июня 2024 года №71

Об утверждении Положения об определении методики оценки активов и обязательств для целей расчета регулятивного капитала страховщика и внесении изменений в Положение об установлении требований по обеспечению платежеспособности и инвестиционной деятельности страховщика

В соответствии со статьями 7, 15, 55-1, 56, 61 Закона Украины "О Национальном банке Украины", статьи 21 Закона Украины "О финансовых услугах и финансовых компаниях", статей 37, 114 Закона Украины "О страховании", с целью установления требований к оценке активов и обязательств для целей расчета регулятивного капитала страховщика Правление Национального банка Украины постановляет:

1. Утвердить:

1) Положение об определении методики оценки активов и обязательств для целей расчета регулятивного капитала прилагаемого страховщика;

2) изменения в Положение об установлении требований по обеспечению платежеспособности и инвестиционной деятельности страховщика, утвержденного постановлением Правления Национального банка Украины от 29 декабря 2023 года №201, которые прилагаются.

2. Департаменту методологии регулирования деятельности небанковских финансовых учреждений (Сергей Савчук) после официального опубликования поставить в известность страховщиков информацию о принятии настоящего постановления.

3. Постановление вступает в силу через 30 дней со дня его официального опубликования.

Утверждено Постановлением Правления Национального банка Украины от 21 июня 2024 года №71

Положение об определении методики оценки активов и обязательств для целей расчета регулятивного капитала страховщика

1. Настоящее Положение разработано в соответствии с законами Украины "О Национальном банке Украины", "О финансовых услугах и финансовых компаниях", "О страховании" (далее - Закон о страховании), других законодательных актов Украины по вопросам регулирования деятельности небанковских финансовых учреждений с целью обеспечения реализации требований по оценке активов и обязательств страховщика, кроме оценки технических резервов, для целей расчета регулятивного капитала страховщика для обеспечения соблюдения им платежеспособности.

2. Термины и сокращения, используемые в настоящем Положении, используются в следующих значениях:

1) стоимость для расчета регулятивного капитала-оцененная в денежной форме ценность актива, которая была бы получена за продажу актива или уплачена за передачу обязательства в результате обычной операции между независимыми участниками рынка на дату оценки с учетом требований настоящего Положения;

2) отчет субъекта оценочной деятельности (далее-отчет СОД) - отчет субъекта оценочной деятельности об оценке имущества или отчет субъекта оценочной деятельности по экспертной денежной оценке земельного участка;

3) ОВГЗ-облигации внутреннего государственного займа Украины;

4) ОВГЗ - облигации внешнего государственного займа Украины;

5) приемлемые активы-активы, принимаемые страховщиком для расчета регулятивного капитала в соответствии с требованиями Положения об установлении требований по обеспечению платежеспособности и инвестиционной деятельности страховщика, утвержденного постановлением Правления Национального банка Украины от 29 декабря 2023 года №201 (далее-Положение по обеспечению платежеспособности страховщика);

6) СОД - субъект оценочной деятельности.

Термин "недвижимое имущество" употребляется в значении, определенном в Положении по обеспечению платежеспособности страховщика.

Термин "рыночная стоимость" употребляется в значении, определенном в национальном стандарте №1 "Общие принципы оценки имущества и имущественных прав", утвержденном постановлением Кабинета Министров Украины от 10 сентября 2003 года №1440 (с изменениями).

Другие термины, которые употребляются в настоящем Положении, используются в значениях, определенных законодательством Украины по вопросам регулирования рынков финансовых услуг, рынков капитала и организованных товарных рынков и оценочной деятельности.

3. Настоящее Положение определяет методику оценки активов и обязательств страховщика, которые в соответствии с Положением по обеспечению платежеспособности страховщика включаются в расчет регулятивного капитала страховщика.

Требования настоящего Положения не применяются к:

1) оценке технических резервов страховщика;

2) составлению страховщиком финансовой отчетности в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности.

4. Страховщик для целей расчета регулятивного капитала страховщика, установленного Положением по обеспечению платежеспособности страховщика, применяет к объектам недвижимого имущества, а также ОВГЗ и ОВГЗ, которые являются приемлемыми активами, оценку, осуществленную в соответствии с требованиями, определенными в настоящем Положении.

Оценка других приемлемых активов и обязательств страховщика для целей расчета регулятивного капитала страховщика, установленного Положением по обеспечению платежеспособности страховщика, осуществляется страховщиком согласно международным стандартам финансовой отчетности, обнародованным на государственном языке на официальном вебсайте центрального органа исполнительной власти, обеспечивающего формирование и реализующего государственную политику в сфере бухгалтерского учета и аудита.

5. Страховщик с целью расчета регулятивного капитала страховщика осуществляет оценку объектов недвижимого имущества, являющихся приемлемыми активами, отдельно по каждому объекту недвижимого имущества по правилам, определенным в пунктах 6-10 настоящего Положения, независимо от модели оценки, применяемой страховщиком для составления финансовой отчетности.

6. Страховщик обязан на дату расчета регулятивного капитала страховщика применять к объектам недвижимого имущества, являющимся приемлемыми активами, стоимость для расчета регулятивного капитала, равную рыночной стоимости таких объектов недвижимого имущества, определенной в отчете СОД.

7. Стоимость для расчета регулятивного капитала объекта недвижимого имущества, являющегося приемлемым активом, определенная в соответствии с требованиями пункта 6 настоящего Положения, применяется страховщиком с целью расчета регулятивного капитала страховщика при одновременном соблюдении следующих условий:

1) наличия действующего сертификата СОД, которым составлен отчет СОД по определению рыночной стоимости объекта недвижимого имущества, по специализации "Оценка недвижимых вещей (недвижимого имущества, недвижимости), в том числе земельных участков, и имущественных прав на них";

2) отчет СОД должен быть действующим на дату расчета регулятивного капитала (если отчет СОД содержит срок его действия);

3) срок от даты оценки объекта недвижимости, указанной в отчете СОД, до даты расчета регулятивного капитала страховщика не должен превышать одного года.

8. Стоимость для расчета регулятивного капитала объекта недвижимого имущества, являющегося приемлемым активом, принимается равной нулю, если:

1) для объектов недвижимого имущества, кроме земельных участков:

имеется рецензия отчета об оценке имущества, осуществленная Фондом государственного имущества Украины по запросу Национального банка Украины (далее - Национальный банк), которая классифицирует отчет СОД по одному из следующих признаков:

отчет неполной степени соответствует требованиям нормативно-правовых актов по оценке имущества и имеет значительные недостатки, повлиявшие на достоверность оценки, но может использоваться с целью, определенной в отчете, после исправления указанных недостатков;

отчет не соответствует требованиям нормативно-правовых актов по оценке имущества, является некачественным и (или) непрофессиональным и не может быть использован;

2) для земельных участков - имеется рецензия отчета об экспертной денежной оценке земельного участка, осуществленная по запросу Национального банка в соответствии с законодательством Украины по вопросам регулирования оценочной деятельности, с заключением о несоответствии отчета СОД требованиям нормативно-правовых актов по оценке, включая заключение о недостоверности оценки земельного участка;

3) оценка стоимости для расчета регулятивного капитала объекта недвижимого имущества, являющегося приемлемым активом, не соответствует требованиям, установленным в пунктах 6, 7 настоящего Положения.

9. Страховщик имеет право применять к объектам недвижимого имущества, являющимся приемлемыми активами, стоимость для расчета регулятивного капитала, определенную в отчете СОД, который составлен другим СОД после даты подписания рецензии, определенной в подпунктах 1, 2 пункта 8 настоящего Положения, с соблюдением требований, установленных в пункте 7 настоящего Положения, с даты подписания такого отчета СОД.

10. Стоимость для расчета регулятивного капитала объектов недвижимого имущества, являющихся приемлемыми активами, принимается равной нулю, в течение периода:

1) с даты подписания рецензии, определенной в подпунктах 1, 2 пункта 8 настоящего Положения, до даты подписания отчета СОД, указанного в пункте 9 настоящего Положения;

2) 12 месяцев с даты подписания рецензии, указанной в подпунктах 1, 2 пункта 8 настоящего Положения, на отчет СОД, составленный другим СОД в соответствии с пунктом 9 настоящего Положения.

11. Страховщик с целью расчета регулятивного капитала страховщика осуществляет оценку ОВГЗ и ОВГЗ, являющихся приемлемыми активами, по каждому отдельному их выпуску по правилам, определенным в пунктах 12-16 настоящего Положения, независимо от модели оценки, применяемой страховщиком для составления финансовой отчетности.

12. Стоимость для расчета регулятивного капитала ОВГЗ, являющихся приемлемыми активами, с целью расчета регулятивного капитала страховщика определяется:

1) для ОВГЗ, номинированных в гривне (далее-гривневые ОВГЗ), в соответствии с информацией о справедливой стоимости гривневых ОВГЗ на дату расчета регулятивного капитала, размещенной Национальным банком на странице официального Интернет-представительства Национального банка;

2) для ОВГЗ, номинированных в иностранной валюте (далее - валютные ОВГЗ), в соответствии с информацией о справедливой стоимости валютных ОВГЗ, определенной в соответствующей валюте на дату расчета регулятивного капитала, размещенной Национальным банком на странице официального Интернет-представительства Национального банка, в гривневом эквиваленте по официальному курсу гривны к соответствующей иностранной валюте на дату расчета регулятивного капитала.

13. Стоимость для расчета регулятивного капитала ОВГЗ, являющихся приемлемыми активами, определяется по данным, полученным страховщиком из таких источников информации в порядке снижения их приоритета:

1) агентства финансовой информации (включая Bloomberg, Refinitiv);

2) фондовые биржи, осуществляющие профессиональную деятельность на фондовом рынке в соответствии с лицензией Национальной комиссии по ценным бумагам и фондовому рынку (далее - НКЦБФР) на осуществление профессиональной деятельности по организации торговли финансовыми инструментами или входящие в перечень иностранных регулируемых рынков, на которых должны быть допущены к обращению ценные бумаги иностранных эмитентов, для допуска их к обращению на территории Украины, утвержденного НКЦБФР;

3) сайт официального Интернет-представительства Агентства по развитию инфраструктуры фондового рынка Украины, общедоступная информационная база данных НКЦБФР о рынке ценных бумаг;

4) торговцы ценными бумагами, осуществляющие профессиональную деятельность на фондовом рынке в соответствии с лицензией НКЦБФР на осуществление деятельности по торговле финансовыми инструментами, или иностранные участники фондового рынка, авторизованные уполномоченным органом страны регистрации, за исключением регистрации в государстве (юрисдикции), которое:

внесена в перечень государств (юрисдикций), которые не выполняют или ненадлежащим образом выполняют рекомендации международных, межправительственных организаций, задействованных в сфере борьбы с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, или финансированием терроризма или финансированием распространения оружия массового уничтожения;

отнесена Кабинетом Министров Украины к перечню оффшорных зон;

осуществляет вооруженную агрессию против Украины.

14. Страховщик для выполнения требований пункта 13 настоящего Положения применяет данные из источника информации низшего приоритета, если источник информации высшего приоритета не содержит данных на дату, которая совпадает с датой расчета регулятивного капитала страховщика или является последним рабочим днем, предшествующим дате расчета регулятивного капитала страховщика.

15. Страховщик обязан для целей расчета регулятивного капитала страховщика хранить информацию в электронном или бумажном виде о определенной на дату расчета стоимости для расчета регулятивного капитала ОВГЗ с указанием источников ее определения в течение срока, установленного законодательством Украины и/или внутренними документами страховщика, а также по требованию Национального банка предоставить такую информацию.

16. Стоимость для расчета регулятивного капитала ОВГЗ и ОВГЗ, которая определяется без соблюдения требований, установленных в пунктах 12-14 настоящего Положения, для целей расчета регулятивного капитала страховщика принимается равной нулю.

Утверждены Постановление Правления Национального банка Украины от 21 июня 2024 года №71

Изменения в Положение об установлении требований по обеспечению платежеспособности и инвестиционной деятельности страховщика

1. В главе 3 раздела I:

1) в заголовке слова "настоящего Положения" заменить словами "к платежеспособности";

2) в пункте 6:

абзац первый после слова "Положение" дополнить словами ", а также нормативно-правового акта Национального банка по вопросам определения методики оценки активов и обязательств для целей расчета регулятивного капитала страховщика";

пункт дополнить новым подпунктом следующего содержания:

"3) контроль за соответствием оценки стоимости активов и обязательств страховщика, кроме оценки технических резервов, которые включаются в расчет регулятивного капитала страховщика в соответствии с настоящим Положением, требованиям нормативно-правового акта Национального банка по вопросам определения методики оценки активов и обязательств для целей расчета регулятивного капитала страховщика.";

3) пункт 7 после слова "Положение" дополнить словами "и нормативно-правового акта Национального банка по вопросам определения методики оценки активов и обязательств для целей расчета регулятивного капитала страховщика";

4) в пункте 8:

пункт после слова "Положение" дополнить словами ", а также проверки оценки стоимости приемлемых активов для расчета регулятивного капитала требованиям нормативно-правового акта Национального банка по вопросам определения методики оценки активов и обязательств для целей расчета регулятивного капитала страховщика";

слова "в рамках процедур, определенных нормативно-правовыми актами" заменить словами "в соответствии с положениями нормативно-правовых актов";

5) в пункте 9 слова "в пределах процедур, определенных нормативно-правовыми актами" заменить словами "требованиям настоящего Положения, а также оценки стоимости приемлемых активов для расчета регулятивного капитала требованиям нормативно-правового акта Национального банка по вопросам определения методики оценки активов и обязательств для целей расчета регулятивного капитала страховщика в соответствии с положениями нормативно-правовых актов".

2. В разделе II:

1) в главе 4:

в подпункте 3 пункта 11:

абзац первый заменить тремя новыми абзацами следующего содержания:

"3) нераспределенная прибыль прошлых лет, размер которой определяется по данным отчета о финансовом состоянии страховщика в составе финансовой отчетности страховщика, достоверность и полнота которой подтверждены согласно аудиторскому отчету о проведении обязательного аудита финансовой отчетности страховщика, составленному субъектом аудиторской деятельности, имеющим право осуществлять обязательный аудит финансовой отчетности предприятий, представляющих общественный интерес, который содержит не модифицированное мнение такого субъекта аудиторской деятельности, и указан в составе собственного капитала в регуляторной отчетности страховщика после:

вычет дивидендов, которые должны быть выплачены;

другого распределения такой нераспределенной прибыли, осуществленной после отчетной даты, на которую была составлена такая финансовая отчетность, включая направление такой нераспределенной прибыли на увеличение уставного капитала страховщика, резервов и фондов страховщика.".

В связи с этим абзац второй считать соответственно абзацем четвертым;

главу после пункта 11 дополнить двумя новыми пунктами 11-1, 11-2 следующего содержания:

"11-1. Страховщик с целью применения требований к составляющим регулятивного капитала, указанных в абзаце первом подпункта 3, абзаце тринадцатом пункта 11 главы 4 раздела II настоящего Положения, учитывает мнение субъекта аудиторской деятельности, имеющего право осуществлять обязательный аудит финансовой отчетности предприятий, представляющих общественный интерес, указанную в аудиторском отчете такого субъекта аудиторской деятельности относительно проведения обязательного аудита финансовой отчетности страховщика, с даты, на которую была составлена такая финансовая отчетность.

11-2. Страховщик, если субъектом (субъектами) аудиторской деятельности, имеющим (имеющим) право осуществлять обязательный аудит финансовой отчетности предприятий, представляющих общественный интерес, составлен другой аудиторский отчет о проведении обязательного аудита финансовой отчетности страховщика, учитывает мнение субъекта аудиторской деятельности, указанное в последнем аудиторском отчете субъекта аудиторской деятельности относительно проведения обязательного аудита такой финансовой отчетности страховщика.";

абзац первый подпункта 1 пункта 13 изложить в следующей редакции:

"1) непокрытый убыток прошлых лет, размер которого определяется по данным отчета о финансовом состоянии страховщика в составе финансовой отчетности страховщика и указан в составе собственного капитала в регуляторной отчетности страховщика.";

подпункт 3 пункта 14 изложить в следующей редакции:

"3) прибыль текущего и отчетного лет, размер которого определяется по данным отчета о финансовом состоянии страховщика в составе финансовой отчетности и указан в составе собственного капитала в регуляторной отчетности страховщика за соответствующий период, а именно:

прибыль текущего года, размер которого определяется по данным отчета о финансовом состоянии страховщика в составе финансовой отчетности страховщика за промежуточные отчетные периоды этого года и указан в составе собственного капитала в регуляторной отчетности;

прибыль отчетного года, размер которого определяется по данным отчета о финансовом состоянии страховщика в составе финансовой отчетности страховщика за годовой отчетный период предыдущего года, в отношении которой в соответствии с требованиями законодательства Украины по вопросам аудита не осуществлялся обязательный аудит или у страховщика нет аудиторского отчета о проведении обязательного аудита финансовой отчетности страховщика, поскольку процесс осуществления такого обязательного аудита не завершен, и указан в составе собственного капитала в регуляторной отчетности;";

пункт 16 изложить в следующей редакции:

"16. Регулятивный капитал второго уровня, определенный в соответствии с требованиями пунктов 14, 15 главы 4 раздела II настоящего Положения, уменьшается в убыток отчетного и текущего лет, размер которого указан в составе собственного капитала в регуляторной отчетности страховщика за соответствующий период, а именно:

1) убыток текущего года, размер которого определяется по данным отчета о финансовом состоянии страховщика в составе финансовой отчетности страховщика за промежуточные отчетные периоды этого года и указан в составе собственного капитала в регуляторной отчетности;

2) ущерб отчетного года, размер которого определяется по данным отчета о финансовом состоянии страховщика в составе финансовой отчетности страховщика за годовой отчетный период предыдущего года, в отношении которой в соответствии с требованиями законодательства Украины по вопросам аудита не осуществлялся обязательный аудит или у страховщика нет аудиторского отчета о проведении обязательного аудита финансовой отчетности страховщика, поскольку процесс осуществления такого обязательного аудита не завершен, и указан в составе собственного капитала в регуляторной отчетности.

Регулятивный капитал второго уровня после уменьшения регулятивного капитала первого уровня согласно подпункту 2 пункта 13 главы 4 раздела II настоящего Положения считается равным нулю, если полученное значение является отрицательным.";

в пункте 21:

абзац первый изложить в следующей редакции:

"21. Страховщик корректирует размер регулятивного капитала первого уровня, регулятивного капитала второго уровня и/или регулятивного капитала третьего уровня следующим образом:";

пункт дополнить двумя новыми подпунктами следующего содержания:

"3) регулятивный капитал первого уровня, регулятивный капитал второго уровня, скорректированные в соответствии с подпунктами 1, 2 пункта 21 главы 4 раздела II настоящего Положения, считаются равными нулю, если полученное значение регулятивного капитала соответствующего уровня является отрицательным;

4) регулятивный капитал первого уровня, регулятивный капитал второго уровня и регулятивный капитал третьего уровня считаются равными нулю, если избыток приемлемых активов для целей расчета регулятивного капитала над обязательствами страховщика в соответствии с пунктом 20 главы 4 раздела II этого Положения равен нулю.";

2) абзац первый пункта 27 главы 5 изложить в следующей редакции:

"27. Страховщик осуществляет оценку активов и обязательств для целей расчета регулятивного капитала, кроме оценки технических резервов, согласно требованиям нормативно-правового акта Национального банка по вопросам определения методики оценки активов и обязательств для целей расчета регулятивного капитала страховщика.";

3) в главе 6:

абзацы второй-пятый подпункта 1 пункта 36 изложить в следующей редакции:

"Baa1" [Moody"s Investors Service (США)];

"BBB+" [Standard &Poor"S (США)];

"BBB+" [Fitch Ratings (Великобритания)];

"B++" [A.M. Best (США)].";

в пункте 43:

в подпункте 6 слова "классами страхования" заменить словами "линиями бизнеса, определяемыми в соответствии с нормативно-правовым актом Национального банка относительно порядка формирования страховщиками технических резервов";

пункт дополнить новым подпунктом следующего содержания:

"10) активы, оценка которых (кроме оценки технических резервов) осуществлена в порядке, не соответствующем требованиям нормативно-правового акта Национального банка по вопросам определения методики оценки активов и обязательств для целей расчета регулятивного капитала страховщика.".

3. В строках 12, 13 колонки 2 таблицы приложения 1 слово "размещение" заменить словами "расчета регулятивного капитала до даты погашения".

4. В пункте 1 приложения 3:

1) в подпункте 1:

в абзацах пятом, шестом слова "определяется как большая из следующих величин:" исключить;

абзац восьмой после слов и цифр "не может быть меньше 0,5" дополнить словами и цифрами "и больше чем 1 (если ЗБбрутто = 0, kre принимает значение 1)";

абзацы двенадцатый, семнадцатый после слов "размер страховой выплаты" дополнить словами "/страховщик обязан осуществить возврат суммы страховой премии или ее части";

2) абзацы восьмой, девятый подпункта 2 после слов "размер страховой выплаты" дополнить словами "/страховщик обязан осуществить возврат суммы страховой премии или ее части";

3) абзацы третий, пятый подпункта 3 после слов "размер страховой выплаты" дополнить словами "/страховщик обязан осуществить возврат суммы страховой премии или ее части".