Действует

Неофициальный перевод. (с) СоюзПравоИнформ

Зарегистрирован

Министерством юстиции Украины

30 января 2015 года

№111/26556

ПРИКАЗ МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ УКРАИНЫ

от 13 января 2015 года №4

Об утверждении формы Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу плательщиков налогов - физических лиц, и сумм удержанного с них налога, а также сумм начисленного единого взноса и Порядка заполнения и представления налоговыми агентами Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу плательщиков налогов - физических лиц, и сумм удержанного с них налога, а также сумм начисленного единого взноса

(Заголовок изложен в новой редакции в соответствии с Приказом Министерства финансов Украины от 15.12.2020 №773)
(см. предыдущую редакцию)

(В редакции Приказов Министерства финансов Украины от 31.10.2018 г. №863, 26.05.2020 г. №241, 15.12.2020 г. №773, 19.05.2021 г. №278, 04.07.2022 г. №189, 02.03.2023 г. №113, 26.12.2023 г. №720)

Согласно пункту 46.5 статьи 46 главы 2 раздела II, разделу XVI Налогового кодекса Украины и подпункту 5 пункта 4 Положения о Министерстве финансов Украины, утвержденного постановлением Кабинета Министров Украины от 20 августа 2014 года №375, приказываю:

1. Утвердить такие, которые прилагаются:

форму Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу плательщиков налогов - физических лиц, и сумм удержанного с них налога, а также сумм начисленного единого взноса;

Порядок заполнения и представления налоговыми агентами Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу плательщиков налогов - физических лиц, и сумм удержанного с них налога, а также сумм начисленного единого взноса.

(Пункт изложен в новой редакции в соответствии с Приказом Министерства финансов Украины от 15.12.2020 №773)
(см. предыдущую редакцию)

2. Налоговый расчет первый раз подается за I квартал 2015 года.

3. Признать утратившим силу приказ Министерства доходов и сборов Украины от 21 января 2014 года №49 "Об утверждении формы Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков, и сумм удержанного с них налога (форма №1ДФ) и Порядка заполнения и представления налоговыми агентами Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков, и сумм удержанного с них налога", зарегистрированный в Министерстве юстиции Украины 5 февраля 2014 года под №228/25005.

4. Департаменту налоговой, таможенной политики и методологии бухгалтерского учета Министерства финансов Украины (Чмерук Н.А.) в установленном порядке обеспечить:

предоставление этого приказа на государственную регистрацию в Министерство юстиции Украины;

обнародование этого приказа.

5. Государственной фискальной службе Украины (Белоус И.А.):

в трехдневный срок после регистрации настоящего приказа в Министерстве юстиции Украины обеспечить разработку алгоритмов контроля для приема и автоматизированной обработки налоговых расчетов сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу физических лиц, и сумм удержанного с них налога (форма №1ДФ);

доработать программное обеспечение для приема и обработки налоговых расчетов в части обработки данных в порядке и сроки, определенные для создания информационных систем.

6. Настоящий приказ вступает в силу с 1 апреля 2015 года.

7. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя Министра финансов Украины Фудашкина Д.А. и Председателя Государственной фискальной службы Украины Белоуса И.А.

Министр

Н.Яресько

 

Согласовано:

Председателем Общего представительского органа объединений профсоюзов

 

В.Осовой

Президентом Союза арендаторов и предпринимателей Украины

В.М.Хмелевский

Первым заместителем Председателя Общего представительского органа стороны работодателей на национальном уровне

 

Д.Олейник

Председателем Государственной фискальной службы Украины

И.А.Белоус

Исполняющим обязанности Председателя Государственной службы Украины по вопросам регуляторной политики и развития предпринимательства

 

А.Л.Шейко

Утвержден Приказом Министерства финансов Украины от 13 января 2015 года №4

Налоговый расчет сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу плательщиков налогов - физических лиц, и сумм удержанного с них налога, а также сумм начисленного единого взноса

Налоговый расчет сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков-физических лиц, и сумм удержанного с них налога, а также сумм начисленного единого взноса

См. Налоговый расчет сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков-физических лиц, и сумм удержанного с них налога, а также сумм начисленного единого взноса

(Налоговый расчет изложен в новой редакции в соответствии с Приказом Министерства финансов Украины от 02.03.2023 г. №113)
(см. предыдущую редакцию)

Приложение 1

к Налоговому расчету сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков-физических лиц, и сумм удержанного с них налога, а также сумм начисленного единого взноса (Д1) (пункт 1 раздела IV)

Сведения о начислении заработной платы (дохода, денежного обеспечения) застрахованным лицам

См. Приложение 1

(Приложение 1 изложено в новой редакции в соответствии с Приказом Министерства финансов Украины от 02.03.2023 №113)
(см. предыдущую редакцию)

 

Приложение 2

к Налоговому расчету сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков-физических лиц, и сумм удержанного с них налога, а также сумм начисленного единого взноса

См. Приложение 2

Приложение 3

к Налоговому расчету сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков-физических лиц, и сумм удержанного с них налога, а также сумм начисленного единого взноса (Д3) (пункт 3 раздела IV)

Сведения о лицах, проходящих срочную военную службу

См. Приложение 3

(Приложение 3 изложено в новой редакции в соответствии с Приказом Министерства финансов Украины от 02.03.2023 №113)
(см. предыдущую редакцию)

Приложение 4

к Налоговому расчету сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков-физических лиц, и сумм удержанного с них налога, а также сумм начисленного единого взноса (пункт 4 раздела IV)

Сведения о суммах начисленного дохода, удержанного и уплаченного налога на доходы физических лиц и военного сбора

См. Приложение 4

(Приложение 4 изложено в новой редакции в соответствии с Приказом Министерства финансов Украины от 02.03.2023 №113)
(см. предыдущую редакцию)

 

Приложение 5

к Налоговому расчету сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков-физических лиц, и сумм удержанного с них налога, а также сумм начисленного единого взноса

См. Приложение 5

 

Приложение 6

к Налоговому расчету сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков-физических лиц, и сумм удержанного с них налога, а также сумм начисленного единого взноса (пункт 6 раздела IV)

Сведения о наличии оснований для учета стажа отдельным категориям лиц в соответствии с законодательством

См. Приложение 6

(Приложение 6 изложено в новой редакции в соответствии с Приказом Министерства финансов Украины от 02.03.2023 №113)
(см. предыдущую редакцию)

Директор Департамента налоговой, таможенной политики и методологии бухгалтерского учета

Н.А.Чмерук

Утвержден Приказом Министерства финансов Украины от 13 января 2015 года №4

Порядок заполнения и представления налоговыми агентами Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу плательщиков налогов - физических лиц, и сумм удержанного с них налога, а также сумм начисленного единого взноса

I. Общие положения

1. Этот Порядок определяет порядок заполнения и представления в органы ГНС (далее - налоговые органы) Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу плательщиков налогов - физических лиц, и сумм удержанного с них налога, а также сумм начисленного единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование (далее - единый взнос) плательщиками единого взноса, определенными пунктами 1, 16 части первой статьи 4 Закона Украины "О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование" (далее - Закон), в соответствии с требованиями статьи 51 главы 2, подпункта 70.16.1 пункта 70.16 статьи 70 главы 6 раздела II, подпункта 170.4.2 пункта 170.4 статьи 170 и подпункта "б" пункта 176.2 статьи 176 раздела IV, подпункта 1.6 пункта 16-1 подраздела 10 раздела XX Налогового кодекса Украины (далее - Кодекс) и пункта 4 части второй статьи 6 Закона.

2. В этом Порядке термины и сокращения употребляются в таких значениях:

Государственный реестр - государственный реестр общеобязательного государственного социального страхования;

единый взнос - единый взнос на общеобязательное государственное социальное страхование;

ЕГРПОУ - Единый государственный реестр предприятий и организаций Украины;

застрахованное лицо - физическое лицо, которое согласно законодательству подлежит общеобязательному государственному социальному страхованию и уплачивает (уплачивало) и/или за которое уплачивается (уплачивался) в установленном законом порядке единый взнос;

код категории застрахованного лица - коды категории застрахованных лиц, указанные в Таблице соответствия кодов категорий застрахованного лица и кодов базы начисления и размеров единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование (приложение 1 к Порядку);

налоговый агент - налоговый агент, определенный подпунктом 14.1.180 пункта 14.1. статьи 14 Кодекса;

плательщик единого взноса - плательщик единого взноса, определенный пунктами 1 и 16 части первой статьи Закона;

плательщик - налоговый агент и плательщик единого взноса;

Расчет - налоговый расчет сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу плательщиков налогов - физических лиц, и сумм удержанного с них налога, а также сумм начисленного единого взноса;

реестр страхователей - автоматизированный банк сведений, созданный для ведения учета плательщиков единого взноса - страхователей;

реестр застрахованных лиц - автоматизированный банк сведений, созданный для ведения единого учета физических лиц, которые подлежат общеобязательному государственному социальному страхованию в соответствии с Законом;

Кодификатор - Кодификатор административно-территориальных единиц и территорий территориальных общин.

3. Действие этого Порядка распространяется на налоговых агентов, а именно: юридических лиц (их филиалы, отделения, другие обособленные подразделения), самозанятых лиц, представительства нерезидентов - юридических лиц, инвесторов (операторов) по соглашению о распределении продукции, которые, независимо от организационно-правового статуса и способа налогообложения другими налогами и/или формы начисления (выплаты, предоставления) дохода (в денежной или неденежной форме) начисляют (выплачивают, предоставляют) доходы физическому лицу и/или обязаны начислять, удерживать и уплачивать налог, предусмотренный разделом IV Кодекса, в бюджет от имени и за счет физического лица с доходов, выплачиваемых такому лицу, а также военный сбор, предусмотренный пунктом 16-1 подраздела 10 раздела XX Кодекса, и на плательщиков единого взноса, определенных пунктами 1 и 16 части первой статьи 4 Закона.

4. Представление плательщиком Расчета за период, в котором проводилась процедура прекращения, осуществляется до завершения таких процедур (государственной регистрации прекращения юридического лица и/или государственной регистрации прекращения предпринимательской деятельности физического лица-предпринимателя).

II. Порядок представления Расчета

1. Расчет подается отдельно за каждый квартал (налоговый период) с разбивкой по месяцам отчетного квартала в течение 40 календарных дней, наступающих за последним календарным днем отчетного квартала. Отдельный Расчет за календарный год не подается.

Если последний день срока представления Расчета приходится на выходной или праздничный день, последним днем срока считается операционный (банковский) день, наступающий за выходным или праздничным днем.

Такой Расчет подается только в случае начисления сумм указанных доходов плательщику налога в течение отчетного периода.

На основании сведений о суммах удержанного и/или уплаченного налога, которые указываются в Расчете, начисление налогового обязательства не производится.

2. Расчет подается независимо от того, выплачивает или не выплачивает доходы плательщикам налога налоговый агент и независимо от того выплачены плательщиком единого взноса суммы такого взноса фактически после их начисления к уплате в течение отчетного периода.

3. Расчет подается в контролирующие органы по основному месту учета.

В случае если обособленное подразделение юридического лица не уполномочено начислять, удерживать и уплачивать (перечислять) налог в бюджет и не имеет отдельного баланса и самостоятельно не ведет расчеты с застрахованными лицами для уплаты единого взноса на внебюджетные счета, то Расчет за такое подразделение подает юридическое лицо в контролирующий орган по основному месту учета.

Юридическое лицо при представлении Расчета за обособленное подразделение указывает данные об обособленном подразделении в строке 033 заглавной части Расчета.

платный документ

Полный текст доступен после регистрации и оплаты доступа.

ПРИКАЗ МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ УКРАИНЫ Налоговый расчет сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу плательщиков налогов - физических лиц, и сумм удержанного с них налога, а также сумм начисленного единого взноса Налоговый расчет сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков-физических лиц, и сумм удержанного с них налога, а также сумм начисленного единого взноса Приложение 1 Приложение 2 Приложение 3 Приложение 4 Приложение 5 Приложение 6 Порядок заполнения и представления налоговыми агентами Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу плательщиков налогов - физических лиц, и сумм удержанного с них налога, а также сумм начисленного единого взноса I. Общие положения II. Порядок представления Расчета III. Порядок заполнения Расчета IV. Порядок заполнения приложений к Расчету, содержащих информацию о суммах дохода, начисленного (уплаченного) в пользу плательщиков налогов - физических лиц, и сумм удержанного с них налога, а также сумм начисленного единого взноса, с разбивкой по месяцам отчетного квартала V. Порядок проведения корректировок Приложение 1 Приложение 2 Приложение 3

Приказ Министерства финансов Украины от 13 января 2015 года №4
"Об утверждении формы Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу плательщиков налогов - физических лиц, и сумм удержанного с них налога, а также сумм начисленного единого взноса и Порядка заполнения и представления налоговыми агентами Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу плательщиков налогов - физических лиц, и сумм удержанного с них налога, а также сумм начисленного единого взноса"

О документе

Номер документа:4
Дата принятия: 13.01.2015
Состояние документа:Действует
Начало действия документа:01.04.2015
Органы эмитенты: Государственные органы и организации

Опубликование документа

Официальный вестник Украины от 20 февраля 2015 года №12, стр. 166, статья 329, код акта 75684/2015

Примечание к документу

В соответствии с пунктом 6 настоящий Приказ вступает в силу с 1 апреля 2015 года.

Редакции документа

Текущая редакция принята: 26.12.2023  документом  Приказ Министерства финансов Украины Об утверждении Изменений в Порядок заполнения и представления налоговыми агентами Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплатель
Вступила в силу с: 16.02.2024


Редакция от 02.03.2023, принята документом Приказ Министерства финансов Украины О внесении изменений в приказ Министерства финансов Украины от 13 января 2015 года №4 № 113 от 02.03.2023
Вступила в силу с: 05.05.2023


Редакция от 04.07.2022, принята документом Приказ Министерства финансов Украины О внесении изменений в приказ Министерства финансов Украины от 13 января 2015 года №4 № 189 от 04.07.2022
Вступила в силу с: 09.08.2022


Редакция от 19.05.2021, принята документом Приказ Министерства финансов Украины О внесении изменений в приказ Министерства финансов Украины от 13 января 2015 года №4 № 278 от 19/05/2021
Вступила в силу с: 13.07.2021


Редакция от 15.12.2020, принята документом Приказ Министерства финансов Украины О внесении изменений в приказ Министерства финансов Украины от 13 января 2015 года №4 № 773 от 15/12/2020
Вступила в силу с: 01.01.2021


Редакция от 26.05.2020, принята документом Приказ Министерства финансов Украины Об утверждении Изменений в приложение к Порядку заполнения и представления налоговыми агентами Налогового... № 241 от 26/05/2020
Вступила в силу с: 01.07.2020


Редакция от 31.10.2018, принята документом Приказ Министерства финансов Украины Об утверждении Изменений в приложение к Порядку заполнения и представления налоговыми... № 863 от 31/10/2018
Вступила в силу с: 01.01.2019


Первоначальная редакция от 13.01.2015

Приложения к документу

НАЛОГОВЫЙ РАСЧЕТ (С ИЗМ.113-23)

НАЛОГОВЫЙ РАСЧЕТ (ПРИЛОЖЕНИЕ 1 С ИЗМ.113-23)

НАЛОГОВЫЙ РАСЧЕТ (ПРИЛОЖЕНИЕ 2)

НАЛОГОВЫЙ РАСЧЕТ (ПРИЛОЖЕНИЕ 3 С ИЗМ.113-23)

НАЛОГОВЫЙ РАСЧЕТ (ПРИЛОЖЕНИЕ 4 С ИЗМ.113-23)

НАЛОГОВЫЙ РАСЧЕТ (ПРИЛОЖЕНИЕ 5)

НАЛОГОВЫЙ РАСЧЕТ (ПРИЛОЖЕНИЕ 6 С ИЗМ.113-23)

4-15 ПРИЛОЖЕНИЕ 1 (В РЕД. №720-23)

4-15 ПРИЛОЖЕНИЕ 2 (В РЕД. №720-23)