Неофициальный перевод. (с) СоюзПравоИнформ

ПРИКАЗ МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ УКРАИНЫ

от 13 января 2015 года №4

Об утверждении формы Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу плательщиков налогов - физических лиц, и сумм удержанного с них налога, а также сумм начисленного единого взноса и Порядка заполнения и представления налоговыми агентами Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу плательщиков налогов - физических лиц, и сумм удержанного с них налога, а также сумм начисленного единого взноса

Согласно пункту 46.5 статьи 46 главы 2 раздела II, разделу XVI Налогового кодекса Украины и подпункту 5 пункта 4 Положения о Министерстве финансов Украины, утвержденного постановлением Кабинета Министров Украины от 20 августа 2014 года №375, приказываю:

1. Утвердить такие, которые прилагаются:

форму Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу плательщиков налогов - физических лиц, и сумм удержанного с них налога, а также сумм начисленного единого взноса;

Порядок заполнения и представления налоговыми агентами Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу плательщиков налогов - физических лиц, и сумм удержанного с них налога, а также сумм начисленного единого взноса.

2. Налоговый расчет первый раз подается за I квартал 2015 года.

3. Признать утратившим силу приказ Министерства доходов и сборов Украины от 21 января 2014 года №49 "Об утверждении формы Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков, и сумм удержанного с них налога (форма №1ДФ) и Порядка заполнения и представления налоговыми агентами Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков, и сумм удержанного с них налога", зарегистрированный в Министерстве юстиции Украины 5 февраля 2014 года под №228/25005.

4. Департаменту налоговой, таможенной политики и методологии бухгалтерского учета Министерства финансов Украины (Чмерук Н.А.) в установленном порядке обеспечить:

предоставление этого приказа на государственную регистрацию в Министерство юстиции Украины;

обнародование этого приказа.

5. Государственной фискальной службе Украины (Белоус И.А.):

в трехдневный срок после регистрации настоящего приказа в Министерстве юстиции Украины обеспечить разработку алгоритмов контроля для приема и автоматизированной обработки налоговых расчетов сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу физических лиц, и сумм удержанного с них налога (форма №1ДФ);

доработать программное обеспечение для приема и обработки налоговых расчетов в части обработки данных в порядке и сроки, определенные для создания информационных систем.

6. Настоящий приказ вступает в силу с 1 апреля 2015 года.

7. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя Министра финансов Украины Фудашкина Д.А. и Председателя Государственной фискальной службы Украины Белоуса И.А.

 

Согласовано: Председателем Общего представительского органа объединений профсоюзов

В.Осовой

Президентом Союза арендаторов и предпринимателей Украины

В.М.Хмелевский

Первым заместителем Председателя Общего представительского органа стороны работодателей на национальном уровне

Д.Олейник

Председателем Государственной фискальной службы Украины

И.А.Белоус

Исполняющим обязанности Председателя Государственной службы Украины по вопросам регуляторной политики и развития предпринимательства

А.Л.Шейко

Утвержден Приказом Министерства финансов Украины от 13 января 2015 года №4

Налоговый расчет сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу плательщиков налогов - физических лиц, и сумм удержанного с них налога, а также сумм начисленного единого взноса

Налоговый расчет сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков-физических лиц, и сумм удержанного с них налога, а также сумм начисленного единого взноса

См. Налоговый расчет сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков-физических лиц, и сумм удержанного с них налога, а также сумм начисленного единого взноса

Приложение 1

к Налоговому расчету сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков-физических лиц, и сумм удержанного с них налога, а также сумм начисленного единого взноса (Д1) (пункт 1 раздела IV)

Сведения о начислении заработной платы (дохода, денежного обеспечения) застрахованным лицам

См. Приложение 1

 

Приложение 2

к Налоговому расчету сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков-физических лиц, и сумм удержанного с них налога, а также сумм начисленного единого взноса

См. Приложение 2

Приложение 3

к Налоговому расчету сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков-физических лиц, и сумм удержанного с них налога, а также сумм начисленного единого взноса (Д3) (пункт 3 раздела IV)

Сведения о лицах, проходящих срочную военную службу

См. Приложение 3

Приложение 4

к Налоговому расчету сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков-физических лиц, и сумм удержанного с них налога, а также сумм начисленного единого взноса (пункт 4 раздела IV)

Сведения о суммах начисленного дохода, удержанного и уплаченного налога на доходы физических лиц и военного сбора

См. Приложение 4

 

Приложение 5

к Налоговому расчету сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков-физических лиц, и сумм удержанного с них налога, а также сумм начисленного единого взноса

См. Приложение 5

 

Приложение 6

к Налоговому расчету сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков-физических лиц, и сумм удержанного с них налога, а также сумм начисленного единого взноса (пункт 6 раздела IV)

Сведения о наличии оснований для учета стажа отдельным категориям лиц в соответствии с законодательством

См. Приложение 6

Утвержден Приказом Министерства финансов Украины от 13 января 2015 года №4

Порядок заполнения и представления налоговыми агентами Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу плательщиков налогов - физических лиц, и сумм удержанного с них налога, а также сумм начисленного единого взноса

I. Общие положения

1. Этот Порядок определяет порядок заполнения и представления в органы ГНС (далее - налоговые органы) Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу плательщиков налогов - физических лиц, и сумм удержанного с них налога, а также сумм начисленного единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование (далее - единый взнос) плательщиками единого взноса, определенными пунктами 1, 16 части первой статьи 4 Закона Украины "О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование" (далее - Закон), в соответствии с требованиями статьи 51 главы 2, подпункта 70.16.1 пункта 70.16 статьи 70 главы 6 раздела II, подпункта 170.4.2 пункта 170.4 статьи 170 и подпункта "б" пункта 176.2 статьи 176 раздела IV, подпункта 1.6 пункта 16-1 подраздела 10 раздела XX Налогового кодекса Украины (далее - Кодекс) и пункта 4 части второй статьи 6 Закона.

2. В этом Порядке термины и сокращения употребляются в таких значениях:

Государственный реестр - государственный реестр общеобязательного государственного социального страхования;

единый взнос - единый взнос на общеобязательное государственное социальное страхование;

ЕГРПОУ - Единый государственный реестр предприятий и организаций Украины;

застрахованное лицо - физическое лицо, которое согласно законодательству подлежит общеобязательному государственному социальному страхованию и уплачивает (уплачивало) и/или за которое уплачивается (уплачивался) в установленном законом порядке единый взнос;

код категории застрахованного лица - коды категории застрахованных лиц, указанные в Таблице соответствия кодов категорий застрахованного лица и кодов базы начисления и размеров единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование (приложение 1 к Порядку);

налоговый агент - налоговый агент, определенный подпунктом 14.1.180 пункта 14.1. статьи 14 Кодекса;

плательщик единого взноса - плательщик единого взноса, определенный пунктами 1 и 16 части первой статьи Закона;

плательщик - налоговый агент и плательщик единого взноса;

Расчет - налоговый расчет сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу плательщиков налогов - физических лиц, и сумм удержанного с них налога, а также сумм начисленного единого взноса;

реестр страхователей - автоматизированный банк сведений, созданный для ведения учета плательщиков единого взноса - страхователей;

реестр застрахованных лиц - автоматизированный банк сведений, созданный для ведения единого учета физических лиц, которые подлежат общеобязательному государственному социальному страхованию в соответствии с Законом;

Кодификатор - Кодификатор административно-территориальных единиц и территорий территориальных общин.

3. Действие этого Порядка распространяется на налоговых агентов, а именно: юридических лиц (их филиалы, отделения, другие обособленные подразделения), самозанятых лиц, представительства нерезидентов - юридических лиц, инвесторов (операторов) по соглашению о распределении продукции, которые, независимо от организационно-правового статуса и способа налогообложения другими налогами и/или формы начисления (выплаты, предоставления) дохода (в денежной или неденежной форме) начисляют (выплачивают, предоставляют) доходы физическому лицу и/или обязаны начислять, удерживать и уплачивать налог, предусмотренный разделом IV Кодекса, в бюджет от имени и за счет физического лица с доходов, выплачиваемых такому лицу, а также военный сбор, предусмотренный пунктом 16-1 подраздела 10 раздела XX Кодекса, и на плательщиков единого взноса, определенных пунктами 1 и 16 части первой статьи 4 Закона.

4. Представление плательщиком Расчета за период, в котором проводилась процедура прекращения, осуществляется до завершения таких процедур (государственной регистрации прекращения юридического лица и/или государственной регистрации прекращения предпринимательской деятельности физического лица-предпринимателя).

II. Порядок представления Расчета

1. Расчет подается отдельно за каждый квартал (налоговый период) с разбивкой по месяцам отчетного квартала в течение 40 календарных дней, наступающих за последним календарным днем отчетного квартала. Отдельный Расчет за календарный год не подается.

Если последний день срока представления Расчета приходится на выходной или праздничный день, последним днем срока считается операционный (банковский) день, наступающий за выходным или праздничным днем.

Такой Расчет подается только в случае начисления сумм указанных доходов плательщику налога в течение отчетного периода.

На основании сведений о суммах удержанного и/или уплаченного налога, которые указываются в Расчете, начисление налогового обязательства не производится.

2. Расчет подается независимо от того, выплачивает или не выплачивает доходы плательщикам налога налоговый агент и независимо от того выплачены плательщиком единого взноса суммы такого взноса фактически после их начисления к уплате в течение отчетного периода.

3. Расчет подается в контролирующие органы по основному месту учета.

В случае если обособленное подразделение юридического лица не уполномочено начислять, удерживать и уплачивать (перечислять) налог в бюджет и не имеет отдельного баланса и самостоятельно не ведет расчеты с застрахованными лицами для уплаты единого взноса на внебюджетные счета, то Расчет за такое подразделение подает юридическое лицо в контролирующий орган по основному месту учета.

Юридическое лицо при представлении Расчета за обособленное подразделение указывает данные об обособленном подразделении в строке 033 заглавной части Расчета.