Неофициальный перевод (с) ООО СоюзПравоИнформ

ПРИКАЗ МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ УКРАИНЫ

от 24 января 2025 года №39

О внесении изменений в Приказ Министерства финансов Украины от 13 января 2015 года №4

Список изменяющих документов

В соответствии с Законом Украины от 10 октября 2024 года №4015-IX "О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и другие законы Украины относительно обеспечения сбалансированности бюджетных поступлений в период действия военного положения", подпункта 5 пункта 4 Положения о Министерстве финансов Украины, утвержденного постановлением Кабинета Министров Украины от 20 августа 2014 года №375, ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Внести изменения в:

формы Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков-физических лиц, и сумм удержанного с них налога, а также сумм начисленного единого взноса, утвержденной приказом Министерства финансов Украины от 13 января 2015 года №4, зарегистрированным в Министерстве юстиции Украины 30 января 2015 года под №111/26556 (в редакции приказа Министерства финансов Украины от 02 марта 2023 года №113), изложив ее в новой редакции, которая прилагается;

Порядок заполнения и представления налоговыми агентами Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков — физических лиц, и сумм удержанного с них налога, а также сумм начисленного единого взноса, утвержденного приказом Министерства финансов Украины от 13 января 2015 года №4, зарегистрированного в Министерстве юстиции Украины 30 января 2015 года под №111/26556 (в редакции приказа Министерства финансов Украины от 15 декабря 2020 года №773), изложив его в новой редакции, которая прилагается.

2. Департаменту налоговой политики Министерства финансов Украины в установленном порядке обеспечить:

представление настоящего приказа на государственную регистрацию в Министерство юстиции Украины;

обнародование настоящего приказа.

3. Установить, что Налоговый расчет сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков-физических лиц, и сумм удержанного с них налога, а также сумм начисленного единого взноса по форме Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков — физических лиц, и сумм удержанного с них налога, а также сумм начисленного единого взноса, утвержденной приказом Министерства финансов Украины от 13 января 2015 года №4, зарегистрированным в Министерстве юстиции Украины 30 января 2015 года под №111/26556 (в редакции настоящего приказа), первый раз подается за январь 2025 года.

До 10 февраля 2025 года Налоговый расчет сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков-физических лиц, и сумм удержанного с них налога, а также сумм начисленного единого взноса за отчетный (налоговый) период за IV квартал 2024 года подается по форме Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков — физических лиц, и сумм удержанного с них налога, а также сумм начисленного единого взноса, утвержденной приказом Министерства финансов Украины от 13 января 2015 года №4, зарегистрированным в Министерстве юстиции Украины 30 января 2015 года под №111/26556 (в редакции приказа Министерства финансов Украины от 02 марта 2023 года №113).

4. Настоящий приказ вступает в силу со дня его официального опубликования.

5. Контроль за выполнением настоящего приказа возложить на заместителя Министра финансов Украины Воробей С. И. и Председателя Государственной налоговой службы Украины Кравченко Р. А.

Согласован: Директором Государственного центра занятости

Юлия Жовтяк

Первым заместителем Министра цифровой трансформации Украины

Алексей Выскуб

Председателем правления Пенсионного фонда Украины

Евгений Капинус

Министром социальной политики Украины

Оксана Жолнович

Заместителем Председателя Общего представительного органа объединений профсоюзов

Валерий Добровольский

Президентом Союза арендаторов и предпринимателей Украины, Заслуженным экономистом Украины

В.М.Хмелевский

Председателем Государственной налоговой службы Украины

Руслан Кравченко

Руководителем Секретариата Общего представительного органа стороны работодателей на национальном уровне

Руслан Ильичев

Утвержден Приказом Министерства финансов Украины от 24 января 2025 года №39

Утвержден Приказом Министерства финансов Украины от 13 января 2015 года №4

Налоговый расчет сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков-физических лиц, и сумм удержанного с них налога, а также сумм начисленного единого взноса (с приложениями)

См. Налоговый расчет сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков-физических лиц, и сумм удержанного с них налога, а также сумм начисленного единого взноса (с приложениями)

Утвержден Приказом Министерства финансов Украины от 24 января 2025 года №39

Утвержден Приказом Министерства финансов Украины от 13 января 2015 года №4

Порядок заполнения и представления налоговыми агентами Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков — физических лиц, и сумм удержанного с них налога, а также сумм начисленного единого взноса

I. Общие положения

1. Настоящий Порядок определяет порядок заполнения и представления в контролирующие органы Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков — физических лиц, и сумм удержанного с них налога, а также сумм начисленного единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование (далее — единый взнос) плательщиками единого взноса, определенными пунктами 1, 16 части первой статьи 4 Закона Украины "О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование" (далее — Закон), в соответствии с требованиями статьи 51 главы 2, подпункта 70.16.1 пункта 70.16 статьи 70 главы 6 раздела II, подпункта 170.4.2 пункта 170.4 статьи 170, подпункта "б" пункта 176.2 статьи 176 раздела IV, подпункта 1.6 пункта 16-1 подраздела 10 раздела XX "Переходные положения" Налогового кодекса Украины (далее — Кодекс), пункта 4 части второй статьи 6 Закона.

2. В настоящем порядке термины и сокращения используются в следующих значениях:

Государственный реестр - Государственный реестр общеобязательного государственного социального страхования;

единый взнос-единый взнос на общеобязательное государственное социальное страхование;

застрахованное лицо-физическое лицо, которое в соответствии с законом подлежит общеобязательному государственному социальному страхованию и уплачивает (уплачивала) и/или за которое уплачивается (уплачивался) в установленном законом порядке единый взнос;

код категории застрахованного лица-коды категорий застрахованных лиц, указанные в таблице соответствия кодов категорий застрахованных лиц и кодов базы начисления и размеров единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование (приложение 1);

Кодификатор-Кодификатор административно территориальных единиц и территорий территориальных общин, утвержденным приказом, утвержденным приказом Министерства развития общин и территорий Украины от 26 ноября 2020 года №290 (в редакции приказа Министерства развития общин, территорий и инфраструктуры Украины от 19 января 2024 года №48);

налоговый агент-налоговый агент, определенный подпунктом 14.1.180 пункта 14.1 статьи 14 раздела I Кодекса;

плательщик единого взноса-плательщик единого взноса, определенный пунктами 1 и 16 части первой статьи 4 Закона;

плательщик-налоговый агент и плательщик единого взноса;

Расчет-налоговый расчет сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков — физических лиц, и сумм удержанного с них налога, а также сумм начисленного единого взноса;

реестр страхователей-автоматизированный банк сведений, созданный для ведения учета плательщиков единого взноса-страхователей;

реестр застрахованных лиц-автоматизированный банк сведений, созданный для ведения единого учета физических лиц, подлежащих общеобязательному государственному социальному страхованию в соответствии с законом.

3. Действие настоящего Порядка распространяется на налоговых агентов, а именно: юридических лиц (их филиалы ,отделения, другие обособленные подразделения), самозанятых лиц, представительства нерезидентов — юридических лиц, инвесторов (операторов) по соглашению о разделе продукции, которые независимо от организационно-правового статуса и способа налогообложения другими налогами и/или формы начисления (выплаты, предоставления) дохода (в денежной или неденежной форме) начисляют (выплачивают, предоставляют) доходы физическому лицу и/или обязаны начислять, удерживать и уплачивать налог, предусмотренный разделом IV Кодекса, в бюджет от имени и за счет физического лица с доходов, выплачиваемых такому лицу, а также военный сбор, предусмотрен пунктом 16-1 подраздела 10 раздела XX "Переходные положения" Кодекса на плательщиков единого взноса, определенных пунктами 1, 16 части первой статьи 4 Закона.

4. Представление плательщиком Расчета за период, в котором проводилась процедура прекращения, осуществляется до завершения таких процедур (государственной регистрации прекращения юридического лица и/или государственной регистрации прекращения предпринимательской деятельности физического лица — предпринимателя).

II. Порядок представления Расчета

1. Расчет подается в течение 20 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного (налогового) месяца (подпункт 49.18.1 пункта 49.18 статьи 49 главы 2 раздела II Кодекса).

Отчетным периодом является календарный месяц.

Если последний день срока представления Расчета приходится на выходной или праздничный день, последним днем срока считается операционный (банковский) день, следующий за выходным или праздничным днем.

Такой Расчет подается только в случае начисления сумм указанных доходов налогоплательщику в течение отчетного периода.