Неофициальный перевод (с) ООО СоюзПравоИнформ

ПРИКАЗ МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ УКРАИНЫ

от 26 декабря 2023 года №720

Об утверждении Изменений в Порядок заполнения и представления налоговыми агентами Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков-физических лиц, и сумм удержанного с них налога, а также сумм начисленного единого взноса

Согласно Закону Украины от 1 декабря 2022 года №2823-IX "О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и некоторые законы Украины относительно поддержки заемщиков, имущество которых было уничтожено или получило повреждения в результате вооруженной агрессии Российской Федерации против Украины", Закона Украины от 10 июня 2023 года №3157-IX "О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и другие законы Украины относительно особенностей налогообложения сумм, на которые уменьшен (прощен) долг физического лица в результате реструктуризации обязательства по потребительскому кредиту во время военного положения", Закона Украины от 30 июня 2023 года №3219-IX "О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и другие законы Украины относительно особенностей налогообложения в период действия военного положения" и подпункта 5 пункта 4 Положения о Министерстве финансов Украины, утвержденного постановлением Кабинета Министров Украины от 20 августа 2014 года №375, ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Утвердить Изменения в Порядок заполнения и представления налоговыми агентами налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков - физических лиц, и сумм удержанного с них налога, а также сумм начисленного единого взноса, утвержденного приказом Министерства финансов Украины от 13 января 2015 года №4, зарегистрированного в Министерстве юстиции Украины 30 января 2015 года под №111/26556 (в редакции приказа Министерства финансов Украины от 15 декабря 2020 года №773), которые прилагаются.

2. Департаменту налоговой политики Министерства финансов Украины в установленном порядке обеспечить:

представление настоящего приказа на государственную регистрацию в Министерство юстиции Украины;

обнародование настоящего приказа.

3. Настоящий приказ вступает в силу со дня его официального опубликования.

4. Контроль за выполнением настоящего приказа возложить на заместителя Министра финансов Украины Воробей С. И. и Председателя Государственной налоговой службы Украины.

 

Согласовано: И. о. Председателя Государственной налоговой службы Украины

Т. Кириенко

Министром социальной политики Украины

А. Жолнович

Председателем правления Пенсионного фонда Украины

Е. Капинус

Президентом Союза арендаторов и предпринимателей Украины

В. М. Хмелевский

Председателем совместного представительного органа объединений профсоюзов

Г. Осовой

Руководителем Секретариата Общего представительного органа стороны работодателей на национальном уровне

Р. Ильичев

Заместителем директора Государственного центра занятости

С. Павленко

Утверждены Приказом Министерства финансов Украины от 26 декабря 2023 года №720

Изменения в Порядок заполнения и представления налоговыми агентами Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков-физических лиц, и сумм удержанного с них налога, а также сумм начисленного единого взноса, утвержденного приказом Министерства финансов Украины от 13 января 2015 года №4, зарегистрированного в Министерстве юстиции Украины 30 января 2015 года под №111/26556 (в редакции приказа Министерства финансов Украины от 15 декабря 2020 года №773)

1. В абзаце третьем пункта 3 раздела II цифры "032" заменить цифрами "033".

2. В пункте 4 раздела IV:

в абзаце девятом подпункта 1 слова "Кодификатор административно-территориальных единиц и территорий территориальных общин" заменить словами и цифрами "в строке 032 указывается Кодификатор административно-территориальных единиц и территорий территориальных общин";

во втором предложении абзаца двадцать четвертого подпункта 2 цифру "8" заменить цифрой "9".

3. Приложение 1 к настоящему Порядку дополнить новыми строками следующего содержания:

"

81	Лица, имеющие специальное звание Бюро экономической безопасности Украины	Размер начисленной финансовой поддержки	%	22	Не проводится
	Сокращенное наименование: лица со специальным званием Бюро экономической безопасности Украины	Краткое название: денежное обеспечение

".

4. В разделе 1 приложения 2 к настоящему Порядку:

1) графу D_END строк признаков доходов физических лиц 111, 112, 189 дополнить цифрами "31.12.2023";

2) графу D_END строки признаки доходов физических лиц 156 "Стоимость путевок на отдых, оздоровление и лечение, в том числе на реабилитацию лиц с инвалидностью, на территории Украины плательщика налога и/или его детей в возрасте до 18 лет, которые предоставляются ему бесплатно или со скидкой (в размере такой скидки) профессиональным союзом, в который зачисляются профсоюзные взносы плательщика налога - члена такого профессионального союза, созданного в соответствии с законодательством Украины, или за счет средств соответствующего Фонда общеобязательного государственного социального страхования. Стоимость путевок на отдых, оздоровление и лечение, в том числе на реабилитацию лиц с инвалидностью, на территории Украины плательщика налога и/или членов его семьи первой степени родства, которые предоставляются его работодателем-плательщиком налога на прибыль предприятий бесплатно или со скидкой (в размере такой скидки) один раз в календарный год, при условии, что стоимость путевки (размер скидки) не превышает 5 размеров минимальной заработной платы, установленной на 1 января налогового (отчетного) года" дополнить цифрами "31.12.2023";

3) графу D_End строки признаки доходов физических лиц 193 "Суммы, на которые уменьшен (прощен) долг физического лица путем проведения реструктуризации обязательств, предусмотренных кредитным договором, в соответствии с которым кредитором был предоставлен заемщику - физическому лицу кредит в иностранной валюте, если такая реструктуризация осуществлена в соответствии с порядком и на условиях, установленных разделом IV "Заключительные и переходные положения" Закона Украины "О потребительском кредитовании" или пунктом 5 раздела "Заключительные и переходные положения" Кодекса Украины по процедурам банкротства (подпункт 165.1.59 пункта 165.1 статьи 165 раздела IV Кодекса)" дополнить цифрами "31.12.2023";

4) после строки признака доходов физических лиц 111 "Доход в виде выигрышей и призов (кроме выигрышей и призов в государственную денежную лотерею в размерах, предусмотренных в подпункте 165.1.46 пункта 165.1 статьи 165 раздела IV Кодекса) (подпункт 164.2.8 пункта 164.2 статьи 164 раздела IV Кодекса)" дополнить строкой признаки доходов физических лиц 111 следующего содержания:

"

111

Доходы в виде выигрышей и призов (за исключением выигрышей и призов в государственной денежной лотерее (подпункт 164.2.8 пункта 164.2 статьи 164 раздела IV Кодекса)

Выигрыши и призы, кроме выигрышей и призов государственной денежной лотереи

01.01.2024

";

5) после строки признака доходов физических лиц 112 "Инвестиционная прибыль (доход) от проведения налогоплательщиком операций с ценными бумагами, деривативами и корпоративными правами, выпущенными в иных, чем ценные бумаги, формах, кроме дохода от операций, указанных в подпунктах 165.1.2, 165.1.40 и 165.1.52 пункта 165.1 статьи 165 раздела IV настоящего Кодекса (подпункт 164.2.9 пункта 164.2 статьи 164 раздела IV, подпункт 170.2.2 пункта 170.2 статьи 170 раздела IV Кодекса)" дополнить строкой признаки доходов физических лиц 112 следующего содержания:

"

112

Инвестиционный доход (доход) от операций с ценными бумагами, производными финансовыми инструментами и корпоративными правами, выпущенными в формах, отличных от ценных бумаг, за исключением доходов от операций, указанных в подпунктах 165.1.40 и 165.1.52 пункта 165.1 статьи 165 раздела IV настоящего Кодекса (подпункт 164.2.9 пункта 164.2 статьи 164 раздела IV, подпункт 170.2.2 пункта 170.2 статьи 170 раздела IV Кодекса)

Инвестиционный доход (доход) от операций с инвестиционными активами

01.01.2024

";

6) после строки признаки доходов физических лиц 156 "Стоимость путевок на отдых, оздоровление и лечение, в том числе на реабилитацию лиц с инвалидностью, на территории Украины плательщика налога и/или его детей в возрасте до 18 лет, которые предоставляются ему бесплатно или со скидкой (в размере такой скидки) профессиональным союзом, в который зачисляются профсоюзные взносы плательщика налога - члена такого профессионального союза, созданного в соответствии с законодательством Украины, или за счет средств соответствующего Фонда общеобязательного государственного социального страхования. Стоимость путевок на отдых, оздоровление и лечение, в том числе на реабилитацию лиц с инвалидностью, на территории Украины плательщика налога и/или членов его семьи первой степени родства, которые предоставляются его работодателем-плательщиком налога на прибыль предприятий бесплатно или со скидкой (в размере такой скидки) один раз в календарный год, при условии, что стоимость путевки (размер скидки) не превышает 5 размеров минимальной заработной платы, установленной на 1 января налогового (отчетного) года" дополнить строкой признаки доходов физических лиц 156 следующего содержания:

"

156

Стоимость путевок на отдых, оздоровление и лечение, в том числе реабилитацию лиц с инвалидностью, на территории Украины налогоплательщика и/или его детей в возрасте до 18 лет, которые предоставляются ему бесплатно или со скидкой (в размере такой скидки) профсоюзом, на которые зачисляются профсоюзные взносы налогоплательщика - члена такого профсоюза, созданного в соответствии с законодательством Украины, либо за счет средств соответствующего фонда общеобязательного государственного социального страхования. стоимость путевок на отдых, оздоровление и лечение, в том числе реабилитацию лиц с инвалидностью, на территории Украины налогоплательщика и/или членов его семьи первой степени родства, которые предоставляются его работодателем - плательщиком налога на прибыль предприятий бесплатно или со скидкой (в размере такой скидки) один раз в календарный год, при условии, что стоимость путевки (размер скидки) не превышает 5 минимальных заработных плат, установленный по состоянию на 1 января налогового (отчетного) года (подпункт 165.1.35 пункта 165.1 статьи 165 раздела IV Кодекса)

Стоимость путевок на отдых, оздоровление и лечение на территории Украины, которые предоставляются налогоплательщику профсоюзом и/или работодателем

01.01.2024

";

7) после строки признака доходов физических лиц 189 "Доход в виде основной суммы долга (кредита) налогоплательщика, прощенного (аннулированного) кредитором по его самостоятельному решению, не связанному с процедурой банкротства, до истечения срока исковой давности в сумме, не превышающей 25 процентов одной минимальной заработной платы (в расчете на год), установленной на 01 января отчетного налогового года. Сумма процентов, комиссии и/или штрафных санкций (пени), прощенных(ой) (аннулированных(ой)) кредитором по его самостоятельному решению, не связанному с процедурой его банкротства, до окончания срока исковой давности (подпункт 165.1.55 пункта 165.1 статьи 165 раздела IV Кодекса)" дополнить строкой признаки доходов физических лиц 189 следующего содержания:

"

189

Доход в виде основной суммы задолженности (кредита) налогоплательщика, прощенной (аннулированной) кредитором по его самостоятельному решению, не относящемуся к процедуре банкротства, до истечения срока исковой давности в размере, не превышающем 25 процентов одного минимального размера оплаты труда (в год), установленного по состоянию на 1 января отчетного налогового года. Сумма процентов, комиссии и (или) штрафных санкций (пени), прощенных (отмененных) кредитором по его самостоятельному решению, не связанному с его процедурой банкротства, до истечения срока исковой давности. Основная сумма задолженности налогоплательщика (займа) по ипотечному кредиту в иностранной валюте, обеспеченная ипотекой жилой недвижимости, прощена (аннулирована) кредитором по его самостоятельному решению, не связанному с процедурой банкротства, до истечения срока исковой давности. Сумма задолженности налогоплательщика по договору потребительского кредита или другому договору (в том числе сумма процентов, комиссий и других платежей), аннулированная в соответствии с пунктами 12 и 16 раздела IV "Заключительные и переходные положения" Закона Украины "О потребительском кредитовании", а также сумма процентов, комиссий и других платежей по такому договору, которые не подлежат уплате налогоплательщиком в соответствии с пунктом 11 Раздел IV "Заключительные и переходные положения" Закона Украины "О потребительском кредитовании" (ст. 165,. 165.1, подпункт 165.1.55, раздела IV Кодекса)

Доход в виде основной суммы задолженности налогоплательщика (займа), прощенной (аннулированной) кредитором по его самостоятельному решению

01.01.2024

";

8) после строки признака доходов физических лиц 193 "Суммы, на которые уменьшен (прощен) долг физического лица путем проведения реструктуризации обязательств, предусмотренных кредитным договором, в соответствии с которым кредитором был предоставлен заемщику - физическому лицу кредит в иностранной валюте, если такая реструктуризация осуществлена в соответствии с порядком и на условиях, установленных разделом IV "Заключительные и переходные положения" Закона Украины "О потребительском кредитовании" или пунктом 5 раздела "Заключительные и переходные положения" Кодекса Украины по процедурам банкротства (подпункт 165.1.59 пункта 165.1 статьи 165 раздела IV Кодекса)" дополнить строкой признаки доходов физических лиц 193 следующего содержания:

"

193	Суммы, на которые уменьшена (прощена) задолженность физического лица путем реструктуризации обязательств, предусмотренных кредитным договором, в соответствии с которым кредитор предоставил заемщику - физическому лицу кредит в иностранной валюте, если такая реструктуризация была проведена в порядке и на условиях, установленных разделом IV "Заключительные и переходные положения" Закона Украины "О потребительском кредитовании" или пунктом 5 раздела "Заключительные и переходные положения" Кодекса Украины с процедура банкротства; суммы, на которые уменьшена (прощена) задолженность физического лица путем реструктуризации обязательств, предусмотренных кредитным договором, если такая реструктуризация была проведена в порядке и на условиях, установленных пунктом 71 раздела IV "Заключительные и переходные положения" Закона Украины "О потребительском кредитовании" (подпункт 165.1.59 пункта 165.1 статьи 165 раздела IV Кодекса)	Сумма, на которую уменьшается задолженность	01.01.2024

".

9) добавить новые строки следующего содержания:

"

210	Размер пособия по частичной безработице согласно ст. 47 Закона Украины "О занятости населения" (ст. 165,. 165.1, подпункт 165.1.1, раздела IV Кодекса)	Размер пособия по частичной безработице	01.01.2024
211	Сумма дохода, полученного в качестве компенсации за поврежденное/уничтоженное недвижимое имущество в соответствии с Законом Украины "О возмещении ущерба и уничтожения отдельных категорий объектов недвижимости в результате военных действий, террористических актов, диверсий, вызванных вооруженной агрессией Российской Федерации против Украины", и Государственный реестр имущества, поврежденного и уничтоженного в результате военных действий, террористических актов, диверсий, вызванных вооруженной агрессией Российской Федерации против Украины" (подпункт 165.1.66 пункта 165.1 статьи 165 раздела IV Кодекса)	Компенсация за поврежденное/уничтоженное недвижимое имущество	01.01.2024

".