Поиск в тексте: CTRL+F

Статус документа: * Действует

ЗАКОН РЕСПУБЛИКИ МОЛДОВА

от 23 декабря 2011 года №267

О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты

(В редакции Законов Республики Молдова от 23.12.2013 г. №324, 25.07.2014 г. №181)

Парламент принимает настоящий органический закон.

Ст.I. - В Закон о предпринимательстве и предприятиях №845-XII от 3 января 1992 года (Монитор Парламента Республики Молдова, 1994 г., №2, ст.33), с последующими изменениями, внести следующие изменения и дополнения:

1. Дополнить закон статьей 7-1 следующего содержания:

"Статья 7-1. Обязанность установки POS-терминалов

1. Начиная с 1 июля 2012 года хозяйствующие субъекты, объем продаж которых от оптовой и/или розничной торговли и/или от оказания услуг превышает 2 миллиона леев в течение предшествующего календарного года, обязаны до 1 июля следующего года установить POS-терминалы и обеспечить возможность осуществления платежей с их использованием в подразделениях (кроме сетей мелкорозничной торговли), в которых объем продаж в тот же период превысил 500000 леев.

2. В отступление от положений пункта 1 хозяйствующие субъекты, объем продаж которых от оптовой и/или розничной торговли и/или от оказания услуг превысил 2 миллиона леев в течение предшествующего календарного года, не обязаны устанавливать POS-терминалы до 1 июля следующего года, в том числе в подразделениях, в которых в тот же период объем продаж превысил 500000 леев, в случае, если:

- платежи производились исключительно в безналичной форме, за исключением произведенных коммерческими банками;

- указанная деятельность осуществляется в селах (коммунах), за исключением входящих в состав муниципиев и городов.".

2. В статье 10:

часть 4 изложить в следующей редакции:

"4. За осуществление деятельности без лицензии или осуществление деятельности, запрещенной на территории Республики Молдова, а также разрешенной исключительно государственным предприятиям, налоговые органы, Лицензионная палата или другой уполномоченный выдавать лицензии орган налагают штраф в размере полученного в результате такой деятельности валового дохода от реализации.";

дополнить статью частью 5-1 следующего содержания:

"5-1. Несоблюдение положений статьи 7-1 настоящего закона влечет наложение штрафа в размере 6000 леев за каждый случай. Если в 30-дневный срок со дня наложения указанного штрафа хозяйствующий субъект не выполнит требования статьи 7-1, на него налагается штраф в размере 18000 леев. Контроль и применение санкций осуществляются налоговыми органами.";

часть 6 изложить в следующей редакции:

"6. Незаконные доходы, полученные хозяйствующими субъектами вследствие завышения себестоимости продукции, рентабельности, торговой надбавки, объема строительных работ, тарифов на оказанные услуги и несоблюдения тем самым нормативных актов, регулирующих формирование и применение цен, а также штрафы, налагаемые в размере, равном этим доходам, но не менее 10000 леев, взыскиваются в государственный бюджет на основании решения, принятого Счетной палатой, Службой финансового контроля и ревизий, подведомственной Министерству финансов, или Центром по борьбе с экономическими преступлениями и коррупцией, путем предъявления инкассового поручения в 30-дневный срок со дня вручения соответствующим органом принятого решения.";

дополнить статью частями 7 и 8 следующего содержания:

"7. Хозяйствующие субъекты, к которым Службой финансового контроля и ревизий применены санкции в соответствии с пунктом 6 настоящей статьи, пользуются правом на 50-процентное уменьшение суммы штрафа, если в течение трех дней с момента принятия постановления о применении санкции уплачивают полностью сумму незаконно полученного дохода и 50 процентов суммы штрафа.

8. Неуказание хозяйствующим субъектом-поставщиком в накладной/налоговой накладной цены поставки на одну единицу включая НДС, установленной хозяйствующим субъектом - производителем товаров, на товары, произведенные на территории страны, или цены приобретения включая НДС на импортированные товары в случае поставки социально значимых товаров, перечень которых утверждается Правительством, влечет наложение штрафа в размере 10 процентов стоимости сделки с социально значимыми товарами, но не менее 500 леев за каждую накладную/налоговую накладную. Хозяйствующий субъект-поставщик пользуется правом на 50-процентное уменьшение суммы назначенного штрафа, если уплачивает штраф в течение трех рабочих дней со дня вручения решения по поводу нарушения. Штраф, назначенный в соответствии с настоящим пунктом, взыскивается в государственный бюджет посредством решения, принятого органами Государственной налоговой службы и Службой финансового контроля и ревизий, подведомственной Министерству финансов.".

Ст.II. - Статью 6 Закона о государственной пошлине №1216-XII от 3 декабря 1992 года (повторное опубликование: Официальный монитор Республики Молдова, 2004 г., №53-55, ст.302), с последующими изменениями, дополнить частью следующего содержания:

"За совершение действий или выдачу документов, имеющих юридическое значение, без взимания государственной пошлины уполномоченные на то органы несут ответственность в размере невнесенной в бюджет суммы, с наложением штрафа в размере 2 процентов за каждый день неуплаты, но не более размера невнесенной суммы.".

Ст.III. - В Закон о дорожном фонде №720-XIII от 2 февраля 1996 года (повторное опубликование: Официальный монитор Республики Молдова, 2010 г., №247-251, ст.754), с последующими изменениями, внести следующие изменения и дополнение:

1. Пункт e) части (1) статьи 2 признать утратившим силу.

2. Статью 71 признать утратившей силу.

3. Часть (1) статьи 8 дополнить предложением: "В случае несоблюдения порядка исчисления, декларирования и/или уплаты сборов в дорожный фонд налоговые органы применяют меры обеспечения погашения, ответственности и принудительного исполнения налоговых обязательств в соответствии с Налоговым кодексом.".

4. Приложение 1 признать утратившим силу.

Ст.IV. Утратила силу в соответствии с Законом Республики Молдова от 25.07.2014 г. №181

(см. предыдущую редакцию)

Ст.V. - В Налоговый кодекс №1163-XIII от 24 апреля 1997 года (повторное опубликование: Официальный монитор Республики Молдова, специальный выпуск от 8 февраля 2007 г.), с последующими изменениями, внести следующие изменения и дополнения:

1. В статье 5:

в пункте 4) слово "структурных" исключить;

в третьем подабзаце подпункта а) пункта 6) слова "или в командировке," исключить;

пункт 37) признать утратившим силу;

дополнить статью пунктом 39) следующего содержания:

"39) Крупный налогоплательщик - налогоплательщик, определенный в соответствии с критериями отбора крупных налогоплательщиков, разработанными Главной государственной налоговой инспекцией при Министерстве финансов, и включенный в Список хозяйствующих субъектов-крупных налогоплательщиков.".

2. В статье 6:

в части (6):

пункт n) признать утратившим силу;

дополнить часть пунктами o), p), q), r) и s) следующего содержания:

"o) сбор с владельцев транспортных средств;

p) сбор за парковку;

q) сбор за уличные объекты торговли и/или объекты по оказанию услуг;

r) сбор за вывоз отходов;

s) сбор за рекламные устройства.";

часть (10) после слов "административно-территориальных единиц." дополнить предложением: "В зависимости от принадлежности имущества приватный налог уплачивается в государственный бюджет или в бюджет административно-территориальной единицы.".

3. В части (5) статьи 7 слова "Предприятия, учреждения и организации, имеющие филиалы и/или" заменить словами "Налогоплательщики, имеющие", a словa "филиалов и/или" исключить.

4. В части (2) статьи 8:

в пункте b) слово "структурных" исключить, а слова ". Сведения о местонахождении филиалов или представительств сообщаются также в налоговый орган по месту их нахождения;" заменить словами ", а также о временном прекращении деятельности подразделений;";

в пункте c) слова ", а также обеспечивать сохранность выданных ими контрольных лент в порядке, установленном Правительством, или осуществлять денежные расчеты с использованием POS-терминалов;" заменить словами "в соответствии с утвержденными Правительством регламентирующими актами, включая Перечень видов деятельности, специфика которых позволяет осуществлять наличные денежные расчеты без применения контрольно-кассовых машин;".

5. В статье 12:

пункт 1) изложить в следующей редакции:

"1) Роялти (периодические платежи) - доход, включающий выплаты любого вида, получаемые в качестве возмещения за использование или предоставление права использования любого авторского права и/или смежных прав, в том числе на произведение литературы, искусства или науки, включая кинофильмы и фильмы или записи для телевидения или радиовещания, за использование или предоставление права использования любого патента на изобретение, товарного знака, чертежа или модели, плана, компьютерной программы, секретной формулы или процесса либо за использование или предоставление права использования промышленного, коммерческого или научного оборудования, информации, касающейся промышленного, коммерческого или научного опыта.";

пункт 4-1) после слов "налоговых проверок" дополнить словами ", в том числе";

пункт 13) изложить в следующей редакции:

"13) Зачет - сумма, удержанная и/или предварительно уплаченная, на которую налогоплательщик имеет право уменьшить сумму налога.".

6. В статье 15:

в пункте a) слова ", за исключением крестьянских (фермерских) хозяйств и индивидуальных предпринимателей," заменить словами "и индивидуальных предпринимателей";

в пункте b) цифру "0" заменить цифрами "12";

в пункте c) слова "и индивидуальных предпринимателей" исключить, а цифру "0" заменить цифрой "7".

7. Статью 16 изложить в следующей редакции:

"Статья 16. Налоговые зачеты

Налогоплательщик имеет право на зачет суммы, удержанной и/или предварительно уплаченной, согласно положениям глав 12, 13, 14 и 15 настоящего раздела, за исключением статей 90-1 и 91.".

8. В статье 18:

дополнить статью пунктами f), f-1) и f-2) следующего содержания:

"f) доход, связанный с неиспользуемыми резервами, согласно части (16) статьи 24 и части (6) статьи 31;

f-1) сумма уменьшения скидок на потери по активам и условным обязательствам в результате улучшения их качества в течение налогового года;

f-2) сумма снижения резервов, предназначенных для покрытия возможных потерь от невозврата займов и процентов, сопутствующих улучшению качества и/или их возврату в течение налогового года;";

пункт m) признать утратившим силу.

9. Пункт f) статьи 19 признать утратившим силу.

10. В статье 20:

пункт b) после слова "компенсации" дополнить словами "и единовременные пособия";

дополнить статью пунктом i-1) следующего содержания:

"i-1) имущество, полученное детскими домами семейного типа в качестве пожертвования;";

пункты o-1), p-1), v) и z-1) признать утратившими силу;

дополнить статью пунктами z-9) и z-10) следующего содержания:

"z-9) доходы от переоценки основных средств и других активов;

z-10) дивиденды, выплачиваемые физическим лицам-резидентам за налоговые периоды до 1 января 2008 года.".

11. В части (2) статьи 22 слова "скорректированным стоимостным базисом заменяемой собственности." заменить словами "стоимостным базисом заменяемой собственности, увеличенным на сумму понесенных затрат на приобретение собственности, не покрываемую доходом при вынужденной утрате.".

12. В статье 24:

часть (5) признать утратившей силу;

в части (6) слова ", или за приобретение основных средств со сроком службы более одного года" исключить;

часть (10) изложить в следующей редакции:

"(10) Разрешается вычет не подтвержденных документально обычных и необходимых расходов, понесенных налогоплательщиком в течение налогового года, в размере 0,2 процента облагаемого дохода.";

часть (16) изложить в следующей редакции:

"(16) Аудиторским обществам и аудиторам-индивидуальным предпринимателям разрешается вычет расходов в размере 15 процентов дохода от продаж в отчетном году по аудиту годовой финансовой отчетности и/или консолидированной годовой финансовой отчетности, как для формирования резервов, связанных с аудиторским риском, так и на страховые взносы по договорам страхования профессиональной гражданской ответственности, заключенным согласно действующему законодательству для страхования аудиторского риска.";

дополнить статью частью (18) следующего содержания:

"(18) Не разрешается вычет сумм от переоценки основных средств и других активов.".

13. В статье 25:

наименование статьи дополнить словами "по кредитам и займам";

часть (1) после слов "процентных начислений" дополнить словами "по кредитам и займам";

часть (2) изложить в следующей редакции:

"(2) Вычет расходов на процентные начисления по кредитным договорам хозяйствующими субъектами в пользу физических и юридических лиц (за исключением финансовых учреждений, микрофинансовых организаций и лизинговых компаний), разрешается в пределах средневзвешенной процентной ставки по кредитам, выданным банковским сектором юридическим лицам, на срок до 12 месяцев и более 12 месяцев, в разрезе молдавских леев и в иностранной валюте. Средневзвешенная процентная ставка по кредитам, выданным банковским сектором юридическим лицам на срок до 12 месяцев и более 12 месяцев, в разрезе молдавских леев и в иностранной валюте, устанавливается Национальным банком Молдовы и опубликовывается на его официальной вебстранице.".

14. В статье 26:

в части (2) цифры "3000" заменить цифрами "6000";

в части (3) слово "содержание," исключить;

во втором столбце четвертой строки таблицы части (8) цифры "10" заменить цифрами "12,5".

15. В статье 27:

часть (4) дополнить предложением: "Стоимостной базис каждого основного средства определяется в порядке, установленном Правительством.";

в части (5) цифры "3000" заменить цифрами "6000".

16. В статье 31:

в части (2) слова "отчислений на скидки на потери по кредитам (фонд риска)" заменить словами "скидок на потери по активам и условным обязательствам";

часть (3) изложить в следующей редакции:

"(3) Финансовым учреждениям разрешается вычет скидок на потери по активам и условным обязательствам, исчисленных в соответствии с положением, утвержденным Национальным банком Молдовы.";

в части (4) слова "внутренними положениями" заменить словами "положениями Национальной комиссии по финансовому рынку";

дополнить статью частью (6) следующего содержания:

"(6) Лизинговым компаниям разрешается вычет резервов, предназначенных для покрытия долговых обязательств, связанных с невосстановлением лизинговых платежей и процентных начислений в размере до 5 процентов, в том числе из среднегодового взвешенного остатка долговых обязательств по лизинговым договорам, если эти резервы отвечают в совокупности следующим условиям:

a) не гарантированы другим лицом;

b) считаются долговым обязательством лица, не являющегося аффилированным лицом налогоплательщика.".

17. В части (1) статьи 32 слова "на пять последующих лет." заменить словами "на три последующих года.".

18. В статье 33:

в части (1) цифры "8100" заменить цифрами "8640";

в части (2) цифры "12000" заменить цифрами "12840".

19. В статье 34:

в части (1) цифры "8100" заменить цифрами "8640";

в части (2) цифры "12000" заменить цифрами "12840";

дополнить статью частью (3) следующего содержания:

"(3) Положения частей (1) и (2) применяются с месяца, следующего за месяцем, в котором возникли необходимые обстоятельства для реализации указанных в них прав.".

20. В статье 35:

в части (1) цифры "1800" заменить цифрами "1920", а цифры "8100" - цифрами "8640";

в части (2):

пункт a) дополнить словами "или, будучи инвалидом с детства, второй степени родства по боковой линии;";

в пункте d) цифры "8100" заменить цифрами "8640";

дополнить статью частью (4) следующего содержания:

"(4) Освобождение на иждивенцев предоставляется с месяца, следующего за месяцем возникновения этого права при условии соблюдения требований, предусмотренных в частях (2) и (3).".

21. В статье 36:

часть (2) изложить в следующей редакции:

"(2) В соответствии с настоящей статьей могут вычитаться только пожертвования, сделанные в благотворительных целях или в целях спонсорской поддержки в отношении публичных органов и публичных учреждений, указанных в статье 51, некоммерческих организаций, указанных в части (1) статьи 52, а также детских домов семейного типа.";

в части (4) слова "инвестированием, касающимся:" заменить словами "инвестированием в пределах инвестиционного дохода, касающихся:".

22. Статью 38 дополнить частью (1-1) следующего содержания:

"(1-1) Стоимостной базис акций не увеличивается на сумму дивидендов в форме акций, которые никоим образом не меняют доли участия акционеров в капитале хозяйствующего субъекта и которые были распределены в налоговые периоды по 2009 год включительно.".

23. В статье 44:

пункт с) части (1) признать утратившим силу;

часть (4) признать утратившей силу;

дополнить статью частью (9) следующего содержания:

"(9) Доходы и расходы при переходе от Национальных стандартов бухгалтерского учета к Международным стандартам финансовой отчетности не признаются в налоговых целях.".

24. Статью 49 изложить в следующей редакции:

"Статья 49. Хозяйствующие субъекты-резиденты свободных экономических зон

Налогообложение резидентов свободных экономических зон имеет следующие особенности:

a) налог на доход резидентов, полученный от экспорта товаров (услуг), происходящих из свободных экономических зон, за пределы таможенной территории Республики Молдова, взимается в размере 50 процентов установленной в Республике Молдова ставки;

b) налог на доход от деятельности резидентов в свободной экономической зоне, за исключением указанной в пункте а), взимается в размере 75 процентов установленной в Республике Молдова ставки;

c) резиденты, инвестировавшие в основные фонды своих предприятий и/или в развитие инфраструктуры свободной экономической зоны капитал, эквивалентный не менее чем 1 миллиону долларов США, освобождаются от уплаты налога на доход, полученный от экспорта происходящих из свободной экономической зоны товаров (услуг) за пределы таможенной территории Республики Молдова, на трехлетний период начиная с квартала, следующего за кварталом, когда был достигнут указанный объем инвестиций;

d) резиденты, инвестировавшие в основные фонды своих предприятий и/или в развитие инфраструктуры свободной экономической зоны капитал, эквивалентный не менее чем 5 миллионам долларов США, освобождаются от уплаты налога на доход, полученный от экспорта происходящих из свободной экономической зоны товаров (услуг) за пределы таможенной территории Республики Молдова, на пятилетний период начиная с квартала, следующего за кварталом, когда был достигнут указанный объем инвестиций.".

25. Статью 49-1 признать утратившей силу.

26. Статью 49-2 признать утратившей силу.

27. Статью 52 изложить в следующей редакции:

"Статья 52. Некоммерческие организации

(1) К некоммерческим организациям относятся организации, зарегистрированные в соответствии с законодательством об общественных объединениях.

(2) Некоммерческие организации освобождаются от уплаты подоходного налога, если они отвечают следующим требованиям:

а) зарегистрированы или созданы в соответствии с законодательством и осуществляют деятельность в соответствии с целями, предусмотренными уставом, положением или другим учредительным документом;

b) в уставе, положении или другом учредительном документе содержится запрет на распределение средств специального назначения, других средств и доходов от уставной деятельности или собственности между учредителями и членами организации или ее работниками, в том числе в процессе реорганизации и ликвидации некоммерческой организации;

с) средства специального назначения, другие средства и доходы от уставной деятельности, собственность организации используются в целях, предусмотренных уставом, положением или другим учредительным документом;

d) не используют средства специального назначения, другие средства и доходы от уставной деятельности или собственность в интересах какого-либо учредителя или члена организации либо какого-либо работника;

e) не поддерживают какую бы то ни было политическую партию, избирательный блок или кандидата на должность в составе органов публичной власти и не используют средства специального назначения, другие средства и доходы от уставной деятельности или собственности для их финансирования.

(3) Ограничения, предусмотренные пунктом е) части (2), не распространяются на партии и другие общественно-политические организации.

(4) Право на освобождение от уплаты подоходного налога реализуется на основании заявления, поданного некоммерческой организацией в территориальный орган Государственной налоговой службы. Период, на который предоставляется освобождение, начинается с налогового периода со дня регистрации некоммерческой организации в соответствии с частью (2) статьи 121 при условии, что заявление об освобождении от уплаты подоходного налога подано до 31 декабря отчетного налогового года.

(5) Образец заявления об освобождении от уплаты подоходного налога разрабатывается Главной государственной налоговой инспекцией и утверждается Министерством финансов.

(6) В случае несоблюдения требований, предусмотренных частью (2), некоммерческая организация подлежит налогообложению в общеустановленном порядке.

(7) Некоммерческие организации, использующие не по назначению средства специального назначения или использующие собственность, другие средства и доходы от уставной деятельности в целях, не предусмотренных уставом, положением или другим учредительным документом, исчисляют и уплачивают подоходный налог по ставке, предусмотренной пунктом b) статьи 15, с использованной не по назначению суммы.".

28. Статью 53 признать утратившей силу.

29. В части (3) статьи 54 слово "гуманитарной" заменить словом "инвестиционной".

30. Дополнить раздел II главой 7-1 следующего содержания:

"Глава 7-1 Налогообложение хозяйствующих субъектов - субъектов секторa малых и средних предприятий

Статья 54-1. Субъекты налогообложения

(1) Субъектами налогообложения являются хозяйствующие субъекты, не зарегистрированные в качестве плательщиков НДС в течение декларируемого налогового периода, за исключением крестьянских (фермерских) хозяйств и индивидуальных предпринимателей.

(2) Соответствующие положениям части (1) хозяйствующие субъекты, по состоянию на 31 декабря периода, предшествующего декларируемому налоговому периоду, получившие доход от операционной деятельности в сумме до 100000 леев, применяют налоговый режим, предусмотренный настоящей главой.

(3) Соответствующие положениям части (1) хозяйствующие субъекты, по состоянию на 31 декабря периода, предшествующего декларируемому налоговому периоду, получившие доход от операционной деятельности в сумме от 100000 леев до 600000 леев, могут выбрать налоговый режим, предусмотренный настоящей главой, либо общеустановленный налоговый режим.

4) Хозяйствующие субъекты, ставшие в течение декларируемого налогового периода плательщиками НДС, применяют общеустановленный налоговый режим с момента регистрации в качестве плательщика НДС.

(5) Хозяйствующие субъекты, переставшие в течение декларируемого налогового периода быть плательщиками НДС, применяют налоговый режим, предусмотренный настоящей главой, с момента, указанного в части (4) статьи 113.

(6) Хозяйствующие субъекты, применяющие налоговый режим, предусмотренный настоящей главой, применяют правила учета, предусмотренные главой 6 настоящего раздела.

Статья 54-2. Объект налогообложения

Объектом налогообложения является доход от операционной деятельности, полученный в декларируемый налоговый период.

Статья 54-3. Ставка налога

Ставка подоходного налога составляет 3 процента объекта налогообложения.

Статья 54-4. Порядок исчисления, уплаты и декларирования

(1) Исчисление подоходного налога осуществляется путем применения ставки налога на доход от операционной деятельности.

(2) Исчисление налога осуществляется ежеквартально. Уплата в бюджет осуществляется в месячный срок по окончании соответствующего квартала.

(3) Отчет по подоходному налогу представляется не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом.

(4) Форма и порядок заполнения отчета утверждаются Министерством финансов.".

31. Части (2) и (3) статьи 56 признать утратившими силу.

32. Статью 64 изложить в следующей редакции:

"Статья 64. Негосударственные пенсионные фонды

Негосударственными пенсионными фондами считаются фонды, созданные и действующие в соответствии с Законом о негосударственных пенсионных фондах №329-XIV от 25 марта 1999 года.".

33. Статью 65 признать утратившей силу.

34. В статье 66:

в частях (1) и (2) слово "квалифицированный" исключить;

часть (3) признать утратившей силу.

35. В наименовании и содержании статьи 68 слово "квалифицированного" исключить.

36. Часть (1) статьи 69 изложить в следующей редакции:

"(1) Квалифицированным негосударственным пенсионным фондом, созданным за рубежом, является фонд, определяемый Национальной комиссией по финансовому рынку как фонд, являющийся квалифицированным негосударственным пенсионным фондом, созданным в соответствии с законодательством другого государства.".

37. В статье 71:

пункт е) после слова "дивиденды," дополнить словами "в том числе в виде акций или долей участия,";

в пункте j) второе предложение исключить.

38. Часть (5) статьи 75 после слов "трудовому договору (соглашению)" дополнить словами "или иному договору (соглашению) гражданско-правового характера".

39. Статьи 79-1 и 79-2 признать утратившими силу.

40. Статью 79-3 изложить в следующей редакции:

"Статья 79-3. Специальные положения о международных договорах

(1) Применение международных договоров, регулирующих налогообложение или содержащих нормы, регулирующие налогообложение, осуществляется в порядке, установленном положениями международных договоров и налогового законодательства Республики Молдова. Положения международных договоров превалируют над налоговым законодательством Республики Молдова; в случае наличия различных ставок налогообложения в международных договорах и в налоговом законодательстве Республики Молдова применяются более благоприятные ставки налогообложения. Для толкования положений международных договоров, заключенных Республикой Молдова с другими государствами, используются комментарии к Модельной конвенции об избежании двойного налогообложения Организации экономического сотрудничества и развития.

(2) Для применения положений международных договоров нерезидент обязан до даты выплаты дохода представить плательщику дохода сертификат о резидентстве, выданный компетентным органом государства его резидентства. Сертификат о резидентстве, выданный на одном из иностранных языков, представляется плательщику дохода в переводе на государственный язык, за исключением сертификата на английском или русском языке. Сертификат о резидентстве представляется в оригинале по каждому налоговому периоду, в котором выплачивается доход, вне зависимости от количества, регулярности выплат и вида выплачиваемого дохода. В случае непредставления сертификата о резидентстве за соответствующий налоговый период применяются положения налогового законодательства Республики Молдова.

(3) Если налог удерживается у источника выплаты до представления сертификата о резидентстве, сумма излишне удержанного в течение года налога возмещается плательщику дохода или нерезиденту, по заявлению последнего, в срок давности, установленный налоговым законодательством Республики Молдова.

(4) Заявление на возмещение излишне удержанного налога должно быть выполнено и подано либо плательщиком дохода-резидентом, либо другим лицом, уполномоченным нерезидентом. В связи с этим заявитель действует в отношениях с налоговыми органами Республики Молдова от имени нерезидента. Возмещение излишне удержанного налога осуществляется заявителю, если он не имеет задолженности перед бюджетом. Возмещение подоходного налога, удержанного при выплате доходов из источников, находящихся в Республике Молдова, не осуществляется, если доход (из которого был удержан налог) получен через постоянное представительство нерезидента. Документы, подлежащие представлению заявителем компетентному органу для возмещения излишне удержанного налога, устанавливаются Правительством.

(5) По налогу, удержанному у источника выплаты в Республике Молдова, компетентный орган выдает нерезиденту сертификат о подтверждении подоходного налога, уплаченного в Республике Молдова. Форма сертификата и перечень документов, на основании которых он выдается, устанавливаются Правительством.

(6) Если сертификат о подтверждении подоходного налога, уплаченного в Республике Молдова, был выдан ранее, заявление на возмещение подоходного налога, удержанного у источников, находящихся в Республике Молдова, выполняется лишь в случае уведомления нерезидента и компетентного органа иностранного государства об аннулировании ранее выданного сертификата о подтверждении подоходного налога.

(7) Если заявление на возмещение подоходного налога, удержанного из источников, находящихся в Республике Молдова, было выполнено ранее, сертификат о подтверждении подоходного налога, уплаченного в Республике Молдова, может быть выдан лишь в следующих случаях:

а) сумма подоходного налога, отраженная в сертификате о подтверждении подоходного налога, уплаченного в Республике Молдова, представляет сумму подоходного налога, которая не была возмещена;

b) нерезидент возвратил ранее возмещенный подоходный налог.

(8) В случае неправильного применения международных договоров, приведшего к неуплате или неполной уплате в бюджет подоходного налога, плательщик дохода - резидент, обязанный удерживать налог у источника и уплачивать налог, несет ответственность в соответствии с настоящим кодексом.".

41. В статье 80-1:

в наименовании статьи слова "на дивиденды" заменить словами "при распределении дивидендов";

часть (1) изложить в следующей редакции:

"(1) Лица, указанные в статье 90, выплачивающие дивиденды своим акционерам (пайщикам) в течение налогового года, уплачивают как часть налога сумму, равную 12 процентам прибыли текущего налогового года, из которой будут выплачиваться дивиденды.";

в части (2) слово ", удерживаемая" заменить словами "налога, уплаченная", а слова "имело место данное удержание." - словами "имела место данная уплата.".

42. В статье 83:

в части (2):

в пункте b):

в подпункте первом после слов "заработной платы," дополнить подпункт словами "за исключением случаев, когда налогооблагаемый доход состоит лишь из выплат, полученных в соответствии со статьей 90,", а цифры "8100" заменить цифрами "8640";

дополнить пункт подпунктом следующего содержания:

"- получающие налогооблагаемый доход, превышающий сумму 25200 леев в год, лишь из выплат, полученных в соответствии со статьей 90;";

в пункте с) слова "(акционерные общества, общества с ограниченной ответственностью, кооперативы, арендные предприятия, государственные и муниципальные предприятия, включая их объединения; инвестиционные фонды и частные учреждения, осуществляющие деятельность в сфере финансов, здравоохранения, образования, науки и культуры; общественные объединения, фонды, общественно-политические организации, профсоюзные организации, религиозные организации, объединения работодателей, организации адвокатов и нотариусов, включая их объединения; другие организации, предусмотренные законодательством)" исключить;

часть (6) изложить в следующей редакции:

"(6) Если налогоплательщик - юридическое лицо, постоянное представительство, организационная форма со статусом физического лица согласно законодательству прекращает свою деятельность в течение налогового года, его ответственное лицо обязано в 25-дневный срок после прекращения деятельности информировать об этом в письменной форме территориальный орган Государственной налоговой службы и в 60дневный срок после принятия решения о прекращении деятельности представить декларацию о подоходном налоге за весь период отчетного года, в течение которого юридическое лицо, постоянное представительство, организационная форма со статусом физического лица согласно законодательству осуществляли предпринимательскую деятельность.".

43. В статье 84:

дополнить статью частью (1-1) следующего содержания:

"(1-1) В отступление от положений части (1) настоящей статьи в 2012 году налогоплательщики, которые получают доход не от работы по найму либо с которых не удерживается подоходный налог у источника выплаты из процентных начислений и роялти в соответствии со статьей 89, обязаны уплачивать не позднее 31 марта, 30 июня, 30 сентября и 31 декабря налогового года суммы, равные одной четвертой части суммы, исчисленной как налог, подлежащий уплате согласно настоящему разделу за соответствующий год.";

в части (3) слова "филиалы и/или", "филиалов и/или", "филиала и/или" исключить, а слова "филиалом" и "филиала" заменить соответственно словами "подразделением" и "подразделения".

44. В статье 88:

часть (2) дополнить словами ", кроме случаев, когда работник получает право на дополнительные освобождения или утрачивает право на некоторые освобождения";

часть (5) изложить в следующей редакции:

"(5) Если физическое лицо, не осуществляющее предпринимательскую деятельность, предоставляет услуги и/или работы, то его доход рассматривается работодателем как заработная плата, с которой удерживается налог в соответствии со ставками, предусмотренными в пункте а) статьи 15.".

45. В части (1) статьи 89 слова "за исключением индивидуальных предпринимателей" заменить словами "за исключением осуществленных в пользу индивидуальных предпринимателей".

46. Статью 90 изложить в следующей редакции:

"Статья 90. Удержание из других выплат, осуществленных в пользу резидента

Каждое лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность, за исключением обладателей предпринимательских патентов, каждое представительство согласно пункту 20) статьи 5, постоянное представительство, учреждение, организация, включая любой орган публичной власти и публичное учреждение, предварительно удерживают как часть налога сумму в размере 7 процентов из выплат, осуществленных в пользу физического лица, за исключением обладателей предпринимательских патентов, индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств, по доходам, полученным этим физическим лицом согласно статье 18. Не удерживается предварительно сумма в размере 7 процентов из выплат, осуществленных в пользу физического лица, по доходам, полученным им согласно статьям 20, 88, 89, 901 и 91, а также из суммы аренды земель сельскохозяйственного назначения.".

47. В статье 90-1:

часть (31) изложить в следующей редакции:

"(31) Лица, указанные в статье 90, удерживают и уплачивают в бюджет налог в размере:

- 6 процентов - с дивидендов, включая дивиденды в форме акций или долей участия, за исключением соответствующих нераспределенной прибыли, полученной в налоговые периоды 2008-2011 годов включительно;

- 15 процентов - с дивидендов, включая дивиденды в форме акций или долей участия, соответствующих нераспределенной прибыли, полученной в налоговые периоды 20082011 годов включительно;

- 15 процентов - с выведенной из уставного капитала суммы, соответствующей увеличению уставного капитала от распределения чистой прибыли и/или иных источников, определенных в собственном капитале, между акционерами (пайщиками) в налоговые периоды 2010-2011 годов включительно в соответствии с долей участия в уставном капитале.

Положения подабзацев первого и второго настоящей части применяются и в случае дивидендов, предварительно выплаченных в течение налогового периода.";

часть (32) признать утратившей силу.

48. Статью 90-2 признать утратившей силу.

49. Статью 91 изложить в следующей редакции:

"Статья 91. Удержание из доходов нерезидента

(1) Лица, указанные в статье 90, удерживают и уплачивают налог в размере:

- 12 процентов - с платежей, направленных на выплату нерезиденту, соответствующих доходам, предусмотренным в статье 71, за исключением платежей, указанных в подабзацах втором, третьем и четвертом настоящей части;

- 15 процентов - с дивидендов, включая дивиденды в форме акций или долей участия, соответствующих нераспределенной прибыли, полученной в налоговые периоды 20082011 годов включительно;

- 15 процентов - с сумм, указанных в подабзаце третьем части (31) статьи 90-1;

- 6 процентов - с дивидендов, указанных в пункте е) статьи 71.

(2) Положения части (1) не распространяются на:

a) доходы нерезидентов, связанные с деятельностью их постоянного представительства в Республике Молдова;

b) доходы, полученные в виде заработной платы, удержания из которой осуществляются согласно статье 88.".

50. В статье 92:

в части (1) последнее предложение исключить;

в части (2) последнее предложение исключить;

в части (3) слова "подпункту а) части (2) статьи 90," заменить словами "статье 90,";

в части (9) слова "согласно заключенным соглашениям" исключить, а после слов "при Министерстве финансов" дополнить часть словами "в установленном ею порядке".

51. Статью 93 дополнить пунктами 17), 18) и 19) следующего содержания:

"17) Покупатель (получатель) - юридическое или физическое лицо, которому поставляются материальные ценности или которому оказываются услуги.

18) Капитальные инвестиции (затраты) - затраты, осуществленные хозяйствующими субъектами в связи с приобретением и/или созданием долгосрочных активов производственного назначения, не относимые на результаты текущего периода, но подлежащие отнесению на увеличение стоимости долгосрочных активов. К долгосрочным активам производственного назначения относятся активы, амортизационные отчисления по которым относятся к стоимости произведенного продукта (оказанных услуг, работ).

19) Генеральный электронный регистр налоговых накладных - электронный регистр, созданный и управляемый Главной государственной налоговой инспекцией, в котором согласно правилам, установленным в статье 1181, регистрируются налоговые накладные.".

52. В пункте с) части (2) статьи 95 слова и цифры "в размере 0,1 процента" заменить словами и цифрами "в годовом размере 0,2 процента".

53. В пункте b) статьи 96:

подпункт пятый после слов "и убойном весе," дополнить словами "являющуюся результатом деятельности, осуществляемой в соответствии с Классификатором видов экономической деятельности Молдовы (КЭДМ), раздел А, подраздел 01, группы 01.1

01.3; раздел В, подраздел 05,";

подпункт шестой после слов "сжиженный газ" дополнить словами ", классифицируемый по товарной позиции 2711,".

54. В части (4) статьи 97 изменение касается только текста на государственном языке.

55. В части (1) статьи 99 слово "потребителем" в обоих случаях заменить словами "покупателем (получателем)".

56. В статье 101:

в части (1) слово "потребителями" заменить словами "покупателями (получателями)";

в части (2) слово "потребителей" заменить словами "покупателей (получателей)";

в части (5) третье предложение исключить;

в части (7) второе предложение заменить текстом: "Физические лица, импортирующие товары, стоимость которых превышает необлагаемый лимит в 200 евро, уплачивают НДС исходя из облагаемой стоимости товаров (необлагаемый лимит не уменьшает облагаемую стоимость товаров).";

дополнить статью частью (8) следующего содержания:

"(8) Возмещение НДС согласно настоящей статье осуществляется в счет погашения задолженностей хозяйствующих субъектов (или их кредиторов), а в случае отсутствия таковых, по заявлению хозяйствующего субъекта, - в счет его будущих обязательств перед национальным публичным бюджетом или на банковский счет хозяйствующего субъекта.".

57. В статье 101-1:

части (1) и (2) изложить в следующей редакции:

"(1) Действие настоящей статьи распространяется на субъекты налогообложения, осуществляющие начиная с 1 января 2012 года капитальные инвестиции (затраты), за исключением капитальных инвестиций (затрат) в здания и транспортные средства (классифицируемые по товарным позициям 870321, 870322, 870323, 870324, 870331, 870332, 870333), и зарегистрированные в качестве плательщиков НДС в соответствии со статьей 112.

(2) Субъекты налогообложения, указанные в части (1), имеющие превышение суммы НДС, уплаченной или подлежащей уплате поставщику при приобретении товарно-материальных ценностей, услуг, над суммой НДС, уплаченной или подлежащей уплате покупателями (получателями) за поставляемые им товары, услуги, имеют право на возмещение данного превышения. Сумма, подлежащая возмещению, не может быть больше суммы НДС, уплаченной посредством банковского счета за товарно-материальные ценности, услуги, связанные с капитальными инвестициями (затратами), осуществленными согласно части (1). Возмещение НДС осуществляется в срок, не превышающий три налоговых периода после налогового периода, в котором были осуществлены капитальные инвестиции (затраты). Возмещение НДС осуществляется в пределах превышения суммы НДС, уплаченной или подлежащей уплате поставщику при приобретении товарно-материальных ценностей, услуг, над суммой НДС, уплаченной или подлежащей уплате покупателями (получателями) за поставляемые им товары, услуги, отраженные в декларации по НДС за последний налоговый период.";

дополнить статью частью (2-1) следующего содержания:

"(2-1) Возмещение НДС по капитальным инвестициям (затратам), осуществленным до 31 декабря 2011 года включительно, производится в соответствии с положениями законодательства, действовавшими на указанную дату.";

часть (3) признать утратившей силу;

часть (4) изложить в следующей редакции:

"(4) Возмещение НДС согласно настоящей статье осуществляется в счет погашения задолженностей хозяйствующих субъектов (или их кредиторов), а в случае отсутствия таковых, по заявлению хозяйствующего субъекта, - в счет его будущих обязательств перед национальным публичным бюджетом или на банковский счет хозяйствующего субъекта.".

58. В статье 102:

часть (1) после слов "суммы НДС на товарно-материальные ценности, услуги, приобретаемые" дополнить словами "(в том числе передаваемые при реализации договора комиссии)";

в части (4) слова "а также" исключить, а после слов "предусмотренные законодательством," дополнить часть словами "а также на стоимость списанных основных средств, не подвергшихся износу,";

часть (8) изложить в следующей редакции:

"(8) В целях подтверждения права на возмещение НДС по приобретенным товарно-материальным ценностям, услугам субъект налогообложения помимо деклараций НДС и журналов учета поставок и приобретений, в которых отражены операции по поставкам и приобретениям, должен иметь:

1) по поставкам товаров:

a) договор, на основании которого осуществлен экспорт товаров;

b) счет-фактуру (инвойс);

c) экспортную таможенную декларацию на товары;

d) международный транспортный документ на перевозку товаров (копия), за исключением поставок, осуществленных почтой;

e) подтверждение таможенных органов о поставке товаров на экспорт;

f) при поставке товаров на экспорт почтой дополнительно представляются:

- подтверждение адресата о получении товаров;

- документ, подтверждающий оплату услуг, и/или накладная на оказанные почтовые услуги;

- документ, указанный в описи документов, прилагаемых к экспортной таможенной декларации, выписанный почтовым оператором по факту почтового отправления;

- подтверждение почтовым оператором о получении товаров;

2) по поставкам услуг:

a) подтверждение от получателя экспортных услуг (при необходимости представляется перевод, оформленный уполномоченным согласно законодательству переводчиком);

b) платежные документы, подтверждающие оплату услуги;

c) в случаях экспорта услуг, связанных с поставками товарно-материальных ценностей, - таможенная декларация и документы, подтверждающие вывоз данных товарно-материальных ценностей за пределы таможенной территории Республики Молдова;

3) по поставкам услуг международных пассажирских перевозок, осуществленных:

a) автомобильным транспортом, регулярно, - путевку, ведомость учета билетов, при единичных перевозках - путевки, контрольные ведомости;

b) железнодорожным транспортом - ведомость учета билетов;

c) авиатранспортом - летное задание;

d) водным транспортом - коносамент;

4) по поставкам международных грузовых транспортно-экспедиторских услуг, осуществленных:

a) автомобильным транспортом - договор или заявку либо их копию о предоставлении транспортных или экспедиторских услуг, платежные документы, подтверждающие оплату оказанных услуг, международную автотранспортную накладную - CMR с отметкой о прибытии товаров в место назначения и печатью таможенного органа Республики Молдова, за исключением случаев, когда транспортировка осуществляется без пересечения границ страны;

b) железнодорожным транспортом - копию железнодорожной накладной с печатями таможенного органа Республики Молдова, акты о выполнении работ (услуг) за отчетный период. По экспедиторским услугам представляются акты сверки с ГП "Calea Ferata din Moldova" и с другими экспедиторами, участвовавшими в оказании соответствующих услуг, международная железнодорожная накладная (форма 4А);

c) авиатранспортом - авианакладную (Air Waybill) с отметкой о прибытии товаров в страну назначения;

d) водным транспортом - коносамент с печатью и подписью, подтверждающий оказание услуг по международной перевозке;

5) для услуг эксплуатанта аэродрома (аэропорта), услуг по продаже билетов на международные авиарейсы, по наземному обслуживанию воздушных судов, обеспечению авиационной безопасности и аэронавигации воздушных судов международного сообщения; услуг по продаже билетов на международные автомобильные, железнодорожные и водные перевозки - документы, подтверждающие оказание перечисленных услуг и их стоимость;

6) для услуг, оказанных посредством электронных средств:

а) подтверждение цифровой подписью и подтверждение получения оплаты за соответствующие услуги (если таковая имела место) или представленную банком информацию о денежных средствах, инкассированных посредством карточек международных платежных систем, на основании которой можно идентифицировать зарубежного получателя;

b) при отсутствии цифровой подписи - подтверждение получения услуг с графической подписью заказчика;

7) для электрической энергии, тепловой энергии и газа на экспорт:

a) подтверждение иностранного получателя о получении поставок;

b) таможенные декларации, документы, подтверждающие поставку электрической, тепловой энергии и газа в адрес импортера;

c) подтверждение Таможенной службы о достоверности экспортных операций, осуществленных субъектом налогообложения;

8) для услуг международной транспортировки посредством трубопроводов, электрических сетей:

a) договор, на основании которого была осуществлена транспортировка;

b) счет-фактуру (инвойс);

c) платежные документы, подтверждающие оплату оказанных услуг;

d) документы, подтверждающие осуществление поставок;

e) лицензию на осуществление деятельности, по которой испрашивается возмещение;

9) по поставкам, осуществленным производителями хлеба и хлебобулочных изделий, а также предприятиями по переработке молока и производству молочной продукции, документы (налоговые накладные), подтверждающие поставки;

10) по поставкам электрической энергии, тепловой энергии и горячей воды населению - документы, подтверждающие поставки. В случае поставки через распределительные сети от предприятий-производителей - акты сверок между распределительными сетями и производителями, в остальных случаях - другие документы учета (налоговые накладные), подтверждающие поставки;

11) по поставкам товаров, услуг, осуществленным в соответствии с пунктом f) статьи 104 настоящего кодекса, частью (6) статьи 8 Закона о Международном свободном порте "Джюрджюлешть", частью (3) статьи 5 Закона о Международном свободном аэропорте "Мэркулешть":

a) копию таможенной декларации о ввозе резидентом зоны товаров в свободную зону с остальной таможенной территории Республики Молдова;

b) договор поставки;

c) копию сертификата резидента свободной зоны, которому осуществлена поставка;

d) по поставкам, облагаемым по нулевой ставке НДС:

- товаров - налоговую накладную с печатью таможенного органа, в которой пунктом назначения указана свободная экономическая зона;

- услуг - налоговую накладную, выписанную по факту оказания услуг, местом поставки которых является свободная экономическая зона;

12) по поставкам, осуществленным в рамках договоров лизинга:

a) документы (налоговые накладные), подтверждающие поставки;

b) накладные, подтверждающие передачу товара лизингополучателю;

c) налоговые накладные, подтверждающие получение лизинговых платежей;

13) по поставкам товаров, услуг, предназначенных для реализации проектов Фонда социальных инвестиций Молдовы (далее - ФСИМ):

a) договоры, заключенные между ФСИМ и хозяйствующими субъектами, осуществляющими работы на средства ФСИМ;

b) договоры, заключенные между административно-территориальными единицами, агентствами по внедрению и хозяйствующими субъектами на выполнение работ, финансируемых за счет средств ФСИМ;

c) договоры, заключенные между хозяйствующими субъектами-подрядчиками, испрашивающими возмещение НДС, и хозяйствующими субъектами, заключившими договоры с ФСИМ, - в случае обращения за возмещением НДС хозяйствующими субъектами-подрядчиками по поставкам товаров и услуг, предназначенных для реализации проектов ФСИМ;

d) налоговые накладные, выписанные на объемы выполненных работ, и документы, на основании которых они выписаны (акты о выполнении работ и пр.);

14) по поставкам товаров в магазины duty-free:

a) договоры на поставку товаров в магазин duty-free;

b) налоговые накладные на поставки, облагаемые по нулевой ставке НДС, в которых в качестве пункта назначения указан магазин duty-free, с печатью Таможенной службы;

c) подтверждение Таможенной службы о ввозе товаров в магазин duty-free;

15) при осуществлении капитальных инвестиций (затрат):

a) по приобретенным на территории Республики Молдова товарно-материальным ценностям, услугам, использованным для осуществления инвестиций, - налоговые накладные и платежные документы, подтверждающие оплату стоимости соответствующих приобретений включая НДС;

b) по товарно-материальным ценностям, приобретенным от нерезидента или юридического и физического лица-резидента, находящегося на территории Республики Молдова, но не имеющего налоговых отношений с ее бюджетной системой, использованным для осуществления инвестиций, - документы, подтверждающие уплату НДС Таможенной службе;

c) по услугам, полученным от нерезидента или юридического и физического лица - резидента, находящегося на территории Республики Молдова, но не имеющего налоговых отношений с ее бюджетной системой, использованным для осуществления инвестиций, документы, подтверждающие уплату в Государственную налоговую службу НДС по приобретению данных услуг, а также платежные документы, подтверждающие их получение;

16) при оказании хозяйствующими субъектами легкой промышленности услуг по переработке на территории страны заявителю помещения товаров под таможенный режим переработки на таможенной территории:

a) договоры на оказание услуг, заключенные с заявителем таможенного режима переработки товаров на таможенной территории;

b) налоговые накладные по оказанным услугам;

c) накладные, подтверждающие получение сырья и возврат переработанной продукции;

d) акт о выполнении работ с указанием реквизитов договора, на основании которого они осуществлялись;

e) документы хозяйствующих субъектов, подтверждающие оплату оказанных услуг.".

59. В статье 103:

в части (1):

в пункте 4) слово "клубы," исключить;

в пункте 5) слова "услуги по подготовке и повышению квалификации кадров;" исключить;

в пункте 8) слова "имущество предприятий, находящихся в процессе несостоятельности," исключить;

пункт 10) после слов "пакеты туристических услуг" дополнить словами ", за исключением комиссионных за их формирование";

пункт 20) после слов "за исключением носящих рекламный и эротический характер," дополнить словами и цифрами "классифицируемые по товарным позициям 4901 и 4902,";

в пункте 23) цифры "3000" заменить цифрами "6000";

часть (9-1) признать утратившей силу;

часть (10) признать утратившей силу.

60. В статье 104:

пункт b) изложить в следующей редакции:

"b) электрическая энергия, тепловая энергия и горячая вода для недвижимости жилого назначения независимо от субъекта, на балансе которого находится эта недвижимость;";

в пункте c-1) изменения касаются только текста на государственном языке.

61. В статье 107:

часть (2) изложить в следующей редакции:

"(2) Облагаемая стоимость облагаемой поставки товаров, осуществленной комитентом комиссионеру-субъекту обложения НДС, представляет собой облагаемую стоимость поставки этих товаров комиссионером покупателю. Облагаемая стоимость облагаемой поставки товаров, осуществленной комитентом комиссионеру, не являющемуся субъектом обложения НДС, представляет собой стоимость поставки этих товаров комиссионером покупателю, уменьшенную на сумму НДС, которая была бы исчислена комиссионером, если бы он был субъектом обложения НДС.";

часть (7) изложить в следующей редакции:

"(7) Облагаемая стоимость услуги, оказанной учредителем управления доверительному управляющему-субъекту обложения НДС, представляет собой облагаемую стоимость услуги, оказанной доверительным управляющим получателю услуг. Облагаемая стоимость услуги, оказанной учредителем управления доверительному управляющему, не являющемуся субъектом обложения НДС, представляет собой стоимость услуги, оказанной доверительным управляющим получателю, уменьшенную на сумму НДС, которая была бы исчислена комиссионером, если бы он был субъектом обложения НДС.".

62. В части (2) статьи 108 слово "потребителю" заменить словами "покупателю (получателю)".

63. В части (1) статьи 110 слово "потребителя" в обоих случаях заменить словами "покупателя (получателя)".

64. Статью 112-1 признать утратившей силу.

65. В части (3) статьи 113 слова ", за исключением случаев, предусмотренных статьей 107" исключить.

66. Статью 116 дополнить частью (3) следующего содержания:

"(3) Если после внесения в декларацию о НДС суммы НДС на основании полученной налоговой накладной вся сумма или ее часть рассматривается в соответствии с законодательством как безнадежный долг, то субъект налогообложения должен исключить из зачета сумму НДС, соответствующую непогашенной сумме безнадежного долга.".

67. Пункт 7) части (2) статьи 117 дополнить подпунктом a-1) следующего содержания:

"a-1) закупочную/отпускную цену и величину общей торговой надбавки - в случае поставки социально значимых товаров;".

68. В статье 117-1:

дополнить статью частью (2-1) следующего содержания:

"(2-1) При поставке электрической энергии, тепловой энергии, горячей воды распределительным сетям производитель на основании представленной распределительными сетями информации выписывает налоговую накладную с разделением объемов в зависимости от применяемой ставки НДС.";

в части (3) слова "покупателю," и "покупателя" заменить соответственно словами "покупателю (получателю)," и "покупателя (получателя)";

часть (4) после слов "сельскохозяйственной продукции" дополнить словами "и товаров, услуг";

в части (6) слова "после получения им налоговой накладной, выписанной комиссионером на оказанную услугу." заменить словами "при передаче товаров комиссионеру.", а слово "покупателю" - словами "покупателю (получателю)";

в части (8) первое предложение исключить, а слово "потребителю" заменить словами "покупателю (получателю)";

в части (9):

в пункте a) слово "потребителю," заменить словами "покупателю (получателю),";

в пункте c) слово "потребителем" заменить словами "покупателем (получателем)".

69. В статье 118:

в части (1) слова "Отчеты по поставляемым товарам, услугам и приобретаемым товарно-материальным ценностям, услугам" заменить словами "Журналы учета приобретения и поставки товаров, услуг";

в части (2):

во вводной части слова "Документация по учету приобретаемых товарно-материальных ценностей, услуг должна" заменить словами "Журнал учета приобретения товаров, услуг должен";

пункт a) дополнить словами ", и/или серию и номер декларации об импорте, и/или номер подтвердительного документа на импорт услуг;";

пункт b) дополнить словами ", и/или дату декларации в режиме разрешения на выпуск, и/или дату уплаты НДС на услуги и номер платежного документа;";

в пункте c) части (4) слово "потребителя;" заменить словами "покупателя (получателя);".

70. Дополнить кодекс статьей 118-1 следующего содержания:

"Статья 118-1. Генеральный электронный регистр налоговых накладных

(1) Выданная налоговая накладная подлежит обязательной регистрации поставщиком в Генеральном электронном регистре налоговых накладных в течение дня ее выдачи в форме и порядке, установленных Главной государственной налоговой инспекцией, если общая облагаемая стоимость поставки, облагаемой НДС, превышает сумму:

100000 леев - начиная с 1 июля 2012 года - субъектами обложения НДС, обслуживаемыми Главной государственной налоговой инспекцией, Государственной налоговой инспекцией по муниципию Кишинэу, Государственной налоговой инспекцией по муниципию Бэлць и Комратским управлением налогового администрирования Государственной налоговой инспекции по автономно-территориальному образованию Гагаузия;

50000 леев - начиная с 1 января 2013 года - всеми субъектами обложения НДС;

10000 леев - начиная с 1 января 2014 года - всеми субъектами обложения НДС.

(2) Покупатель вправе сверять соответствие данных налоговой накладной, выданной поставщиком, с данными Генерального электронного регистра налоговых накладных.".

71. В статье 123:

часть (2) изложить в следующей редакции:

"(2) В случае передачи подакцизных товаров с оплатой или безвозмездно, в том числе в счет заработной платы, наемным работникам субъекта налогообложения, иным лицам, присвоения товаров субъектом налогообложения или членами его семьи, а также при перемещении их иным способом из акцизного помещения уплата акцизов осуществляется в порядке, предусмотренном в части (1).";

в части (5) слова "Подакцизные товары," и "подакцизные товары," заменить соответственно словами "Бутилированные/упакованные для конечного потребления подакцизные товары," и "бутилированные/упакованные для конечного потребления подакцизные товары,", а слова ". Государственными торговыми марками" и ". Государственных торговых марок" исключить;

в части (6) слова ". Государственными торговыми марками" исключить;

дополнить статью частью (7) следующего содержания:

"(7) Акцизные марки старого образца действительны в течение одного года с даты введения в действие новых.".

72. В статье 124:

часть (1) дополнить предложением: "Если таможенная стоимость товаров превышает необлагаемый лимит в 200 евро, акциз исчисляется исходя из таможенной стоимости товаров, а указанный необлагаемый лимит не уменьшает их облагаемую стоимость.";

дополнить статью частью (4-1) следующего содержания:

"(4-1) Не уплачиваются акцизы на конфискованное, бесхозяйное имущество, имущество, перешедшее по праву наследования государству, клады.";

в части (5) слова "за исключением импортируемых сигарет с фильтром," исключить;

часть (12) признать утратившей силу.

73. Статью 127 дополнить частью (4) следующего содержания:

"(4) Декларация, указанная в части (3), представляется с обязательным использованием автоматизированных методов электронной отчетности, в порядке, предусмотренном частью (21) статьи 187.".

74. В пункте b) части (1) статьи 128 слова "при наличии разрешения прокурора либо последующем его уведомлении в течение 24 часов" заменить словами "на основании определения судьи по уголовному преследованию".

75. В приложении к разделу IV:

товарные позиции 220410, 220421, искл.220421101, 220429, 220430 исключить;

товарную позицию 2205 изложить в следующей редакции:

2205

Вермуты и прочие виноградные вина с добавлением растительных или ароматических веществ

литр абсолютного алкоголя/
стоимость в леях
 15 леев
+ 15%

товарную позицию 220600 изложить в следующей редакции:

220600

Напитки прочие сброженные (например, сидр, перри или сидр грушевый, напиток медовый); смеси из сброженных напитков и смеси сброженных напитков и безалкогольных напитков, в другом месте не поименованные или не включенные

литр абсолютного алкоголя/
стоимость в леях

15 леев +

15 %


товарные позиции 22071000 и 220720000 заменить товарной позицией 2207 следующего содержания:

2207

Спирт этиловый неденатурированный с объемной долей этилового спирта  80% или более; этиловый спирт и прочие спирты, денатурированные, любой концентрации

литр абсолютного алкоголя/
стоимость в леях

15 леев + 15%


товарную позицию 2208 изложить в следующей редакции:

2208

Спирт этиловый неденатурированный с объемной долей этилового спирта менее 80%, дистилляты, ликеры и прочие спиртные напитки

литр абсолютного алкоголя/
стоимость в леях

30 леев + 30%

в графе 4 товарной позиции 240210000 цифры "25" заменить цифрами "40";

товарную позицию 240220 изложить в следующей редакции:

240220

Сигареты, содержащие табак:

 
 
 
 
   - с фильтром
1000 шт./
стоимость в леях
20 леев + 24%
 
 
   - без фильтра
1000 шт.
20 леев
";

в товарной позиции 240290000:

в графе 3 цифры и слово "1000 шт." заменить словами "стоимость в леях";

в графе 4 цифры и слово "10,80 леев" заменить цифрами и знаком "40%";

в графе 4 товарной позиции 270710100 цифры "2700" заменить цифрами "2885";

в графе 4 товарной позиции 270720100 цифры "2700" заменить цифрами "2885";

в графе 4 товарной позиции 270730100 цифры "2700" заменить цифрами "2885";

в графе 4 товарной позиции 270750 цифры "2700" заменить цифрами "2885";

в графе 4 товарной позиции 270900100 цифры "2700" заменить цифрами "2885";

в графе 4 товарной позиции 271011110-271019290 цифры "2700" заменить цифрами "2885";

в графе 4 товарной позиции 271019310-271019490 цифры "1125" заменить цифрами "1200";

после товарной позиции 271019310-271019490 дополнить приложение товарными позициями следующего содержания:

271019510

Топлива жидкие для специфических процессов переработки

тонна
1200 леев
271019610

Топлива жидкие с содержанием серы не более 1 мас.%

тонна
1200 леев
271112
Пропан
тонна
1800 леев
271113
Бутаны
тонна
1800 леев
271114000

Этилен, пропилен, бутилен и бутадиен

тонна
1800 леев
271119000
Прочие
тонна
1800 леев
280430000
Азот
тонна
100 евро
280440000
Кислород
тонна
110 евро

271019510 Топлива жидкие для специфических процессов переработки тонна 1200 леев 271019610 Топлива жидкие с содержанием серы не более 1 мас.% тонна 1200 леев 271112 Пропан тонна 1800 леев 271113 Бутаны тонна 1800 леев 271114000 Этилен, пропилен, бутилен и бутадиен тонна 1800 леев 271119000 Прочие тонна 1800 леев 280430000 Азот тонна 100 евро 280440000 Кислород тонна 110 евро

в графе 4 товарной позиции 290110000 цифры "2700" заменить цифрами "2885";

в графе 4 товарной позиции 290124100 цифры "2700" заменить цифрами "2885";

в графе 4 товарной позиции 290129000 цифры "2700" заменить цифрами "2885";

в графе 4 товарной позиции 290211000 цифры "2700" заменить цифрами "2885";

в графе 4 товарной позиции 290219 цифры "2700" заменить цифрами "2885";

в графе 4 товарной позиции искл.290220000 цифры "2700" заменить цифрами "2885";

в графе 4 товарной позиции 290230000 цифры "2700" заменить цифрами "2885";

в графе 4 товарной позиции 290244000 цифры "2700" заменить цифрами "2885";

в графе 4 товарной позиции 290290900 цифры "2700" заменить цифрами "2885";

в графе 4 товарной позиции 290511000-290513000 цифры "2700" заменить цифрами "2885";

в графе 4 товарной позиции 290514 цифры "2700" заменить цифрами "2885";

в графе 4 товарной позиции 290516 цифры "2700" заменить цифрами "2885";

в графе 4 товарной позиции искл.290519000 цифры "2700" заменить цифрами "2885";

в графе 4 товарной позиции 2909 цифры "2700" заменить цифрами "2885";

в графе 4 товарной позиции 381400900 цифры "2700" заменить цифрами "2885";

в графе 4 товарной позиции 381700500 цифры "2700" заменить цифрами "2885";

в графе 4 товарной позиции 381700800 цифры "2700" заменить цифрами "2885";

товарные позиции 701322, 701333, 701341, 701391, искл.701890900, искл.702000800 исключить;

в товарной позиции 852110:

в графе 3 слово "штука" заменить словами "стоимость в леях";

в графе 4 цифры и слово "11,80 евро" заменить цифрой и знаком "5%";

в товарной позиции 852190000:

в графе 3 слово "штука" заменить словами "стоимость в леях";

в графе 4 цифры и слово "11,80 евро" заменить цифрой и знаком "5%";

товарные позиции искл.852580 и искл.852580190 исключить;

в графе 4 товарной позиции 8527 цифры "15" заменить цифрой "5";

в графе 4 товарной позиции 870321 цифры "0,34" заменить цифрами "0,36";

в графе 4 товарной позиции 870322 цифры "0,45" заменить цифрами "0,48";

в графе 4 товарной позиции 870323 цифры "0,68" заменить цифрами "0,73", а цифры "1,13" - цифрами "1,21";

в графе 4 товарной позиции 870331 цифры "0,45" заменить цифрами "0,48";

в графе 4 товарной позиции 870332 цифры "1,13" заменить цифрами "1,21";

товарные позиции искл.940510500, искл.940520500, искл.940550000 и искл.940591 исключить;

в примечаниях к приложению:

в пункте 1 слова ". Государственных торговых марок" исключить;

в пункте 2 слова ". Государственными торговыми марками" и ". Государственной торговой маркой" исключить;

пункт 8 признать утратившим силу;

дополнить приложение пунктом 9 следующего содержания:

"9. Товары товарных позиций 280430000 и 280440000, произведенные на территории страны, освобождаются от уплаты акциза.".

76. В статье 129:

в пункте 3) второе предложение исключить;

пункт 4) изложить в следующей редакции:

"4) Налоговый служащий - государственный служащий согласно положениям Закона о государственной должности и статусе государственного служащего, занимающий оплачиваемую должность в налоговом органе. Понятие "налоговый служащий" тождественно понятиям "государственный служащий", "должностное лицо налогового органа", "должностное лицо Государственной налоговой службы", используемым в настоящем кодексе и Законе о государственной должности и статусе государственного служащего.";

дополнить статью пунктом 5-1) следующего содержания:

"5-1) Свидетель - обладающее полной дееспособностью лицо, не заинтересованное в совершении исполнительных действий и не состоящее с участниками исполнительной процедуры в отношениях родства до четвертой степени, подчиненности и подконтрольности.";

пункт 13) дополнить текстом: "Налоговое обязательство, являющееся предметом соглашения договора, заключенного согласно статье 180, становится недоимкой по истечении измененного в соответствии с данным договором срока. Неуплаченная сумма налоговых обязательств в размере до 100 леев включительно недоимкой в национальный публичный бюджет не считается в целях:

а) пользования правом на 50-процентное уменьшение штрафа за налоговое нарушение;

b) невыставления и/или отмены распоряжения о приостановлении операций на банковских счетах налогоплательщика, изданного для обеспечения взимания недоимки;

c) подтверждения отсутствия у хозяйствующих субъектов недоимки в национальный публичный бюджет;";

пункт 17) дополнить словами ", а также счета, открытые в казначейской системе Министерства финансов.".

77. В пункте d) части (5) статьи 131 слова "исполнительным бюро Исполнительного департамента" заменить словами "судебным исполнителям".

78. В статье 133:

в части (1):

дополнить часть пунктами d-1), d-2) и d-3) следующего содержания:

"d-1) организует бесплатное обеспечение налогоплательщиков типовыми бланками налоговой отчетности и за плату - бланками налоговых накладных;

d-2) пломбирует контрольно-кассовые машины налогоплательщиков, ведет их учет, производит проверки использования контрольно-кассовых машин при осуществлении наличных расчетов и обеспечения сохранности их контрольных лент;

d-3) производит проверку программного обеспечения, установленного в контрольно-кассовых машинах, изъятых у налогоплательщиков;";

дополнить часть пунктом е1) следующего содержания:

"е-1) обеспечивает налоговое администрирование крупных налогоплательщиков;";

пункт f) дополнить словами ", а также проверяет правильность действий и процедуры присоединения и представления информации, предусмотренной в части (3-1) статьи 197 и части (2-2) статьи 229, выполненных судебным исполнителем;";

в пункте h-1) слова и цифры "положений статьи 225;" заменить словами "косвенных методов и источников оценки налогового обязательства;";

дополнить часть пунктом m-1) следующего содержания:

"m-1) определяет критерии отбора и утверждает список крупных налогоплательщиков;";

в части (2):

дополнить часть пунктом d-1) следующего содержания:

"d-1) выносят решения по делу о налоговом нарушении, установленном в результате применения косвенных методов и источников оценки налогового обязательства;";

в пункте h) слово "опечатывают" заменить словом "пломбируют", а слова "их налогоплательщиками при осуществлении наличных расчетов;" - словами "контрольно-кассовых машин при осуществлении наличных расчетов и обеспечения сохранности их контрольных лент;".

79. В части (1) статьи 134:

пункт а) после слов "другими лицами," дополнить словами "в рамках налогового контроля производить контрольную закупку,";

дополнить часть пунктом g-1) следующего содержания:

"g-1) изымать у налогоплательщиков применяемые при осуществлении наличных расчетов контрольно-кассовые машины в целях проверки установленного в них программного обеспечения с составлением при этом протокола в соответствии со статьей 145;".

80. В статье 136:

пункт h) после слов "назначение справки," дополнить словами "в установленных законодательством случаях или по требованию законно уполномоченных органов и публичных властей";

дополнить статью пунктом p-1) следующего содержания:

"p-1) обеспечивать бесплатный доступ налогоплательщиков к Генеральному электронному регистру налоговых накладных;".

81. В статье 145:

наименование статьи дополнить словами "и/или контрольно-кассовых машин";

части (1)-(5) после слов "Документы" и "документы" дополнить словами "и/или контрольно-кассовые машины", а после слов "документов" - словами "контрольно-кассовых машин";

пункт d) части (4) дополнить словами ", регистрационный номер контрольно-кассовых машин;";

дополнить статью частью (7) следующего содержания:

"(7) Изъятые контрольно-кассовые машины после проверки установленного в них программного обеспечения возвращаются лицу, у которого были изъяты, а в его отсутствие - замещающему лицу.".

82. Части (2), (3) и (4) статьи 146 изложить в следующей редакции:

"(2) Налоговые посты могут быть стационарными, передвижными и электронными. Стационарный налоговый пост располагается в установленном и специально оборудованном месте, где он осуществляет свои полномочия. Передвижной налоговый пост, обеспеченный техническими средствами, в том числе транспортными, перемещается в зависимости от необходимости в радиусе контрольного сектора. Электронный налоговый пост является информационно-техническим средством передачи и хранения в электронном виде информации, которая может прямо или косвенно использоваться для определения налогового обязательства.

(3) Стационарный или передвижной налоговый пост состоит как минимум из одного налогового служащего и, в зависимости от обстоятельств и порядка осуществления контроля, из сотрудников органов внутренних дел или других органов. Электронный налоговый пост состоит из информационно-технического средства передачи информации в электронном виде, с использованием сетей связи, от налогоплательщика к информационной системе Государственной налоговой службы.

(4) Главная государственная налоговая инспекция, при необходимости - совместно с компетентными органами, принимает решение об учреждении налоговых постов, определяет их вид и место расположения, а в случае электронного налогового поста - также технологию электронного сообщения и утверждает положение об их деятельности. В случае создания налоговых постов в общественных местах решение согласовывается с исполнительным органом местного публичного управления. В случае создания налоговых постов на территории хозяйствующего субъекта последний обязан обеспечить их персоналу доступ и условия, необходимые для осуществления им своих полномочий, а также технические условия для установки электронного оборудования связи (в случае установки электронного налогового поста).".

83. В статье 148:

в части (1) слова "Законом о государственной службе." заменить словами "Законом о государственной должности и статусе государственного служащего.", а слова "законодательством о государственной службе" - словами "законодательством о государственной должности и статусе государственного служащего";

в части (2) слова "Законом о государственной службе" заменить словами "Законом о государственной должности и статусе государственного служащего";

дополнить статью частью (5-1) следующего содержания:

"(5-1) Налоговый служащий независимо от того, в каком подразделении он работает, занимает государственную должность государственного налогового инспектора.";

в части (6) слово "увольнение" заменить словами "освобождение, увольнение".

84. Статью 149 изложить в следующей редакции:

"(1) Для государственных служащих Государственной налоговой службы устанавливаются классные чины, предусмотренные Законом о государственной должности и статусе государственного служащего.

(2) Классные чины налоговых служащих, ранее работавших в Государственной налоговой службе, приравниваются следующим образом:

Классные чины, присвоенные
налоговым служащим

Классные чины, предусмотренные Законом о государственной должности и статусе государственного служащего

 
Главный государственный советник налоговой службы

Государственный советник Республики Молдова I класса

Государственный советник налоговой службы I, II или III ранга

Государственный советник I, II или III класса

Инспектор налоговой службы I, II или III ранга

Советник I, II или III класса

85. Часть (1) статьи 151 после слов "Закону об охране труда" дополнить словами ", Закону о государственной должности и статусе государственного служащего".

86. Часть (8) статьи 161 изложить в следующей редакции:

"(8) При принятии решения об изменении местонахождения и/или о создании подразделения налогоплательщик в течение 30 дней со дня приобретения права собственности (владения, найма) информирует налоговый орган об изменении своего местонахождения и/или представляет первоначальные сведения, а впоследствии сообщает об изменениях местонахождения своего подразделения, а также о временном приостановлении деятельности подразделения.".

87. В пункте а) части (1) статьи 162 слова "а также каждому нотариусу либо индивидуальному или ассоциированному адвокатскому бюро - резидентам;" заменить словами "а также каждому публичному нотариусу, адвокатскому кабинету, лицу, занимающемуся частной детективной и охранной деятельностью, судебному исполнителю, индивидуальному бюро медиатора, объединенному бюро медиаторов;".

88. В пункте d) части (4) статьи 164 слова "нотариуса, индивидуального или ассоциированного адвокатского бюро" заменить словами "публичного нотариуса, объединения нотариусов, адвокатского кабинета, объединенного адвокатского бюро, объединения адвокатов, лица, занимающегося частной детективной и охранной деятельностью, судебного исполнителя, объединенного бюро судебных исполнителей, индивидуального бюро медиатора, объединенного бюро медиаторов".

89. В статье 167:

в части (1) слова "В течение двух рабочих дней финансовое учреждение (его отделение или филиал) обязано сообщить об открытии" заменить словами "Об открытии," а слова "территориальному налоговому органу, в котором владелец счета состоит на налоговом учете." - словами "финансовое учреждение (его отделение или филиал) обязано в тот же день сообщить налоговому органу через автоматизированную информационную систему электронного документооборота между Государственной налоговой службой и финансовыми учреждениями.";

в части (2) слова "документа," в обоих случаях, "документ," и "Документы," заменить соответственно словами "электронного документа,", "электронный документ," и "Электронные документы,", а слова "по почте или через специального курьера."словами "через автоматизированную информационную систему электронного документооборота между Государственной налоговой службой и финансовыми учреждениями.";

часть (4) изложить в следующей редакции:

"(4) Финансовые учреждения в тот же день сообщают налоговому органу через автоматизированную информационную систему электронного документооборота между Государственной налоговой службой и финансовыми учреждениями об изменении или закрытии банковского счета (за исключением кредитных, ссудных, срочных депозитных и временных счетов (по накоплению финансовых средств для формирования или увеличения уставного капитала), а также казначейских счетов доходов).".

90. Пункт b) части (1) статьи 168 изложить в следующей редакции:

"b) при ликвидации, реорганизации или прекращении деятельности юридического лица, предприятия со статусом физического лица, публичного нотариуса, объединения нотариусов, адвокатского кабинета, объединенного адвокатского бюро, объединения адвокатов, лица, занимающегося частной детективной и охранной деятельностью, судебного исполнителя, объединенного бюро судебных исполнителей, индивидуального бюро медиатора, объединенного бюро медиаторов;".

91. Часть (1) статьи 174-1 после слов "юридического лица" дополнить словами "и физического лица, осуществляющего предпринимательскую деятельность,".

92. Статью 175 дополнить частью (8) следующего содержания:

"(8) С целью подтверждения отсутствия недоимки в бюджет, с целью пользования правом на 50-процентное уменьшение штрафа за налоговое нарушение, с целью отмены распоряжения о приостановлении операций на банковских счетах налогоплательщика, изданного для обеспечения взимания недоимки, а также в случаях допущения ошибок при оформлении платежных документов считаются погашенными суммы налогов, сборов, других платежей, пеней и/или штрафов, по которым на дату рассмотрения сводного лицевого счета налогоплательщика казначейские платежные документы о погашении налоговых обязательств путем компенсации оформлены и переданы соответствующему органу для исполнения.".

93. В статье 176:

часть (1) дополнить предложением: "Течение срока, указанного в статье 175, приостанавливается, если налогоплательщик, обратившийся за возмещением суммы переплаты и суммы, подлежащей возмещению согласно законодательству, обвиняется в совершении преступления посредством экономических сделок, приведших к возникновению права на возмещение сумм налогов и/или сборов, и в отношении него начато уголовное преследование, до прекращения уголовного преследования, выведения из-под уголовного преследования, вынесения окончательного оправдательного приговора или окончательного приговора о прекращении производства по уголовному делу в отношении соответствующего налогоплательщика.";

дополнить статью частью (2-1) следующего содержания:

"(2-1) Физические лица, не осуществляющие предпринимательскую деятельность, подают заявление о возмещении переплат подоходного налога начиная с 1 апреля года, следующего за отчетным годом, в котором была выявлена сумма переплаты, за исключением случая, когда физическое лицо намерено выехать из Республики Молдова на постоянное местожительство за рубеж.";

в части (3) цифры "37" заменить цифрами "45", а в конце дополнить часть предложением: "На период приостановления течения срока в соответствии с частью (1) проценты не начисляются.".

94. В статье 180:

часть (3) дополнить пунктом b-1) следующего содержания:

"b1) предоставления личного освобождения, предусмотренного в части (2) статьи 33;";

часть (4) изложить в следующей редакции:

"(4) Отсрочка или рассрочка предоставляется с условием погашения текущих налоговых обязательств в период действия отсрочки или рассрочки.";

часть (8) дополнить словами "в отношении налогового обязательства, являющегося предметом договора.".

95. В статье 188:

в части (2) последнее предложение исключить;

в части (4):

пункт a) признать утратившим силу;

пункт b) изложить в следующей редакции:

"b) после принятия руководством органа, осуществляющего контроль, письменного решения об инициировании налогового контроля, предметом которого является представленный с ошибками или неполный налоговый отчет;".

96. В статье 189:

в части (1) слова "(за исключением камерального налогового контроля)" исключить;

дополнить статью частью (3) следующего содержания:

"(3) Действия, предусмотренные в части (1), могут применяться к физическим лицам - гражданам Республики Молдова, не осуществляющим предпринимательскую деятельность, в ходе использования косвенных методов оценки в соответствии с положениями главы 111 настоящего раздела.".

97. В части (4) статьи 191 слово "Правительством." заменить словами "Министерством финансов.".

98. Статью 195 изложить в следующей редакции:

"Статья 195. Органы, уполномоченные принудительно исполнять налоговое обязательство

(1) принудительное исполнение налогового обязательства осуществляется налоговым органом в соответствии с действующим законодательством.

(2) принудительное исполнение налогового обязательства, исчисленного службой по сбору местных налогов и сборов, осуществляется совместно с налоговым органом в соответствии с действующим законодательством.".

99. Часть (5) статьи 196 дополнить словами ", которое имеет силу исполнительного документа.".

100. В статье 197:

часть (1) после слов "инкассовое поручение" дополнить словами ", которое имеет силу исполнительного документа,";

в части (2) слово "операционного" заменить словом "рабочего";

дополнить статью частью (2-1) следующего содержания:

"(2-1) Если в день или до дня получения инкассового поручения о взыскании денежных средств с банковских счетов налогоплательщика были представлены другие исполнительные документы и/или в тот же день выставлены другие инкассовые поручения на тот же банковский счет/счета, выданные законно уполномоченными органами, а имеющихся на этих счетах денежных средств недостаточно для полного исполнения указанных инкассового поручения (поручений) и исполнительного документа (документов), финансовое учреждение (его отделение или филиал) в тот же день отправляет эти документы (инкассовое поручение и исполнительный документ) судебному исполнителю, издавшему их первым, для взыскания и распределения денежных средств в порядке удовлетворения требований и согласно процедуре, установленной исполнительным кодексом. В тот же день финансовое учреждение (его отделение или филиал) письменно и/или иным законным образом информирует налоговый орган о существовании других инкассовых поручений и/или исполнительных документов и о передаче этих документов соответствующему судебному исполнителю.";

часть (3) после слов "налогового обязательства," дополнить словами "и отсутствии ситуаций, предусмотренных в части (21),";

дополнить статью частями (3-1), (3-2) и (3-3) следующего содержания:

"(3-1) Для ситуаций, предусмотренных в части (2-1) настоящей статьи, применяются по аналогии положения статьи 92 Исполнительного кодекса.

(3-2) После присоединения, осуществленного в соответствии с установленной в части (3-1) настоящей статьи процедурой, и по истечении установленного в статье 92 Исполнительного кодекса срока для присоединения судебный исполнитель в течение трех дней информирует налоговый орган о всех действиях и актах, которые должны быть совершены или были совершены в связи с этим, в особенности касающихся приоритетности конкурирующих требований по денежным средствам на счетах должника, вовлеченных в соответствующую исполнительную процедуру, и требует заключения налогового органа на этот счет.

(3-3) Распределение сумм, взысканных со счетов должника (в делах, когда имеются и долговые обязательства государства), осуществляется в соответствии с положениями действующего законодательства и лишь на основании положительного заключения налогового органа.

В случае получения отказа в отношении очередности распределения сумм соответствующие последующие акты судебного исполнителя считаются недействительными, а сам он обязан соблюдать предписания в отношении очередности распределения сумм, указанных налоговым органом, с учетом положений действующего законодательства.".

101. Часть (7) статьи 199 изложить в следующей редакции:

"(7) На имущество, арестованное налоговым органом, обращается взыскание в соответствии с действующим законодательством.".

102. В статье 200:

в части (1) слова "имущество налогоплательщика" заменить словами "имущество, являющееся собственностью налогоплательщика,";

часть (4) после слов "другим лицам," дополнить словами "а также документы, подтверждающие право собственности на имущество,";

в пункте c) части (6) слова "гражданскому процессуальному законодательству" заменить словами "Исполнительному кодексу";

дополнить статью частью (16-1) следующего содержания:

"(16-1) В случае ареста недвижимого имущества налоговый орган в тот же или на следующий день направляет копию акта об аресте и решение о принудительном исполнении налогового обязательства территориальным кадастровым органам с целью уведомления их о наложении ареста.".

103. Дополнить кодекс статьей 201-1 следующего содержания:

"Статья 201-1. Принудительное исполнение в отношении несобранной (будущей) сельскохозяйственной продукции

(1) Налоговый орган вправе арестовать несобранную сельскохозяйственную продукцию, за исключением предусмотренной в пункте а) части (6) статьи 200.

(2) Наложение ареста не освобождает налогоплательщика от обязанности выращивания, уборки и/или хранения продукции.".

104. В части (1) статьи 202:

пункт g) дополнить словами ", с возмещением до подписания договора связанных с принудительным исполнением расходов, понесенных до подписания договора;";

дополнить часть пунктом h) следующего содержания:

"h) при вынесении определения/решения судебной инстанции.".

105. В статье 203:

в части (3) слова "Главная государственная налоговая инспекция" заменить словами "территориальная государственная налоговая инспекция, а в случае, когда имущество арестовано Главной государственной налоговой инспекцией, - уполномоченное подразделение";

часть (5) дополнить предложением: "Если стороны не пришли к согласию о цене продажи имущества, задаток возвращается участнику.";

часть (8) изложить в следующей редакции:

"(8) Реализация арестованных ценных бумаг осуществляется Фондовой биржей в порядке, установленном Национальной комиссией по финансовому рынку. В этом случае налоговые органы передают Фондовой бирже документы, касающиеся арестованных ценных бумаг, а Фондовая биржа организует продажу последних.";

в части (13) слова "налоговым органом" исключить.

106. В статье 204:

часть (1) после слов "купли-продажи" дополнить словами "и полной оплаты стоимости лота";

в части (2) третье предложение исключить.

107. В части (2) статьи 206 слово "Правительством" заменить словами "Министерством финансов".

108. В статье 208:

в части (1) слова "Главную государственную налоговую инспекцию," заменить словами "территориальные государственные налоговые инспекции, а в случае, когда имущество арестовано Главной государственной налоговой инспекцией, - на уполномоченное подразделение,";

в части (3) слова "имеющие лицензию на соответствующий вид деятельности и" исключить, а слова "Главной государственной налоговой инспекцией" заменить словами "территориальными государственными налоговыми инспекциями, а в случае, когда имущество арестовано Главной государственной налоговой инспекцией,уполномоченным подразделением";

в части (4) слово "устанавливает" заменить словом "утверждает", а слова "и формирует лоты из имущества, подлежащего реализации на аукционе." - словами ", подлежащего реализации на аукционе.".

109. Дополнить кодекс статьей 224 следующего содержания:

"Статья 224. Контрольная закупка

(1) Контрольная закупка - способ контроля, выражающийся в искусственном создании налоговым служащим ситуации приобретения товарно-материальных ценностей, осуществления заказа на выполнение работ или оказание услуг без цели приобретения (пользования) или реализации. Контрольная закупка может производиться как в национальной, так и в иностранной валюте.

(2) Налогоплательщик (его представитель в лице продавца, кассира или иного лица, уполномоченного действовать от имени налогоплательщика при реализации товарно-материальных ценностей, приеме заказов на выполнение работ и оказание услуг, явствует из ситуации или подтвердительных документов) информируется о применении контрольной закупки после ее проведения.

(3) Полученные за продажу товарно-материальных ценностей, прием заказа на выполнение работ и оказание услуг денежные средства, в том числе в иностранной валюте, подлежат возврату налоговому служащему, произведшему контрольную закупку. Товарно-материальные ценности возвращаются налогоплательщику.".

110. Часть (2) статьи 225 дополнить пунктами m-1) и m-2) следующего содержания:

"m-1) показания счетчиков учета элементов затрат и расходов;

m-2) нормативную мощность оборудования по производству/переработке;".

111. Дополнить раздел V главой 11-1 следующего содержания:

"Глава 11-1 Косвенные методы оценки налогооблагаемого дохода физических лиц

Статья 226-1. Понятия

Для целей настоящей главы применяются следующие понятия:

1) Косвенные методы оценки - методы определения оцененного налогооблагаемого дохода посредством анализа налоговой ситуации физического лица с использованием информации из более широкого круга источников, чем налоговые отчеты соответствующего лица.

2) Косвенные источники информации - любой источник, способный дать документы, информацию, объяснения и/или другие доказательства в отношении проверяемого физического лица и/или в отношении аналогичных ситуаций при аналогичных условиях, значимые для оценки налогооблагаемого дохода косвенными методами.

3) Налоговая ситуация - реальное налоговое положение физического лица в проверяемый период, выражающееся в совокупности количественных, качественных и/или стоимостных характеристик элементов, перечисленных в части (9) статьи 6, и отношений с национальным публичным бюджетом.

4) Оцененный налогооблагаемый доход - доход, оцененный (полученный) в результате применения косвенных методов оценки, за исключением доходов, налоги по которым удержаны у источника выплаты, и необлагаемых доходов.

5) Ценная бумага - финансовый документ, удостоверяющий имущественные или неимущественные права одного лица относительно другого лица, которые не могут быть реализованы или переданы без представления этого финансового документа и внесения соответствующей записи в регистр владельцев именных ценных бумаг или в учетные документы номинального владельца этих бумаг.

6) Денежные средства - суммы денег в национальной и/или иностранной валюте, находящиеся в собственности, за исключением взятых взаймы, хранящихся в наличном виде, на счетах в национальных и зарубежных финансовых учреждениях и/или одолженных иным лицам.

7) Транспортные средства - любые средства, предусмотренные для перевозки грузов и пассажиров всевозможными способами, включая транспортные средства, используемые для спорта и отдыха.

8) Недвижимость - имущество, соответствующее характеристикам, изложенным в пункте 2) статьи 276.

9) Индивидуальные расходы - платежи при приобретении товаров, работ и/или услуг для текущего и/или длительного потребления, для личных или иных целей, за исключением позиций, изложенных в пунктах 5)-8).

Статья 226-2. Срок давности для определения оцененного налогооблагаемого дохода

Срок давности для определения оцененного налогооблагаемого дохода физического лица не превышает срок, установленный в части (1) статьи 264.

Статья 226-3. Субъекты оценки косвенными методами

Субъектами оценки косвенными методами являются физические лица-резидентыграждане Республики Молдова, которые не осуществляют предпринимательскую деятельность и которые:

a) в течение одного налогового года начиная с 1 января 2012 года получают в собственность имущество (недвижимость, ценные бумаги, транспортные средства, денежные средства), в совокупности превышающее сумму в 1 миллион леев, за исключением физических лиц-собственников недвижимости, начавших строительство до 1 января 2012 года, но зарегистрировавших его в кадастровом органе после этой даты;

b) в течение одного налогового года начиная с 1 января 2012 года производят отличные от вышеуказанных индивидуальные расходы, превышающие сумму в 300 тысяч леев.

Статья 226-4. Объекты оценки косвенными методами

Объектами оценки косвенными методами являются любые доходы, полученные начиная с 1 января 2012 года физическим лицом из установленных в соответствии со статьей 18 источников дохода, облагаемых налогом, за исключением:

a) доходов, указанных в частях (1), (3), (3-1), (3-3) и (3-4) статьи 90-1;

b) доходов, полученных физическими лицами за пределами Республики Молдова, в том числе переданных родственникам до третьей степени родства при условии:

- документального подтверждения таможенными декларациями, документами, подтверждающими банковский перевод, документами, удостоверяющими их легальный ввоз в страну после 1 января 2012 года;

- представления документов, подтверждающих степень родства.

Статья 226-5. Порядок налогообложения

Налогообложение оцененного налогооблагаемого дохода производится в общем порядке, установленном налоговым законодательством для налогообложения доходов физических лиц.

Статья 226-6. Косвенные методы оценки

(1) Налоговый орган вправе использовать следующие косвенные методы оценки налогооблагаемого дохода:

a) метод расходов;

b) метод денежного потока;

c) метод собственности;

d) иные используемые в международной практике методы.

(2) Выбор косвенных методов оценки налогооблагаемого дохода осуществляется в зависимости от установленной ситуации, источников информации, выявленных записей и/или полученных документов.

(3) Косвенные методы используются отдельно или в совокупности в зависимости от сложности, трудности, источников информации и проверяемого периода.

(4) При определении оцененного налогооблагаемого дохода учитываются денежные средства, задекларированные в соответствии со статьей 226-7, и необлагаемые доходы согласно статье 20, полученные после 1 января 2012 года. При определении оцененного налогооблагаемого дохода доходы, полученные физическими лицами за пределами Республики Молдова, в том числе переданные родственникам до третьей степени родства, считаются не облагаемыми налогом при условии:

а) документального подтверждения таможенными декларациями, документами, подтверждающими банковский перевод, документами, удостоверяющими их легальный ввоз в страну после 1 января 2012 года;

b) представления документов, подтверждающих степень родства.

(5) В отступление от положений части (4) не считаются не облагаемыми налогом доходы физических лиц, предусмотренные пунктом с) статьи 14 и/или полученные от деятельности в Республике Молдова.

(6) Для субъектов оценки, не обязанных подавать декларацию в соответствии со статьей 226-7, оцененный налогооблагаемый доход определяется путем его уменьшения на сумму 300 тысяч леев.

(7) Обязанность представления доказательств налогооблагаемого характера оцененного дохода возлагается на налоговый орган.

(8) Дополнительный расчет подоходного налога в бюджет осуществляется на основании положительной разницы между подоходным налогом, определенным из оцененного налогооблагаемого дохода, и подоходным налогом, задекларированным физическим лицом.

Статья 226-7. Декларирование имеющихся денежных средств

(1) Физические лица - граждане Республики Молдова, не осуществляющие предпринимательскую деятельность и на 1 января 2012 года имеющие денежные средства в сумме, превышающей 300 тысяч леев, обязаны до 31 декабря 2012 года представить в территориальную государственную налоговую инспекцию по месту прописки декларацию о имеющихся денежных средствах. В случае, если задекларированная сумма превышает 1 миллион леев, физические лица обязаны приложить к декларации документы, подтверждающие наличие задекларированной суммы.

(2) Форма декларации и порядок декларирования утверждаются Министерством финансов.

(3) Суммы, задекларированные в соответствии с частью (1), учитываются при определении оцененного налогооблагаемого дохода в качестве доходов, полученных в период до 1 января 2012 года. Для физических лиц, не представивших декларацию в соответствии с частью (1), соответствующие денежные средства считаются полученными после 1 января 2012 года.

Статья 226-8. Метод расходов

(1) Метод расходов заключается в сопоставлении произведенных физическим лицом индивидуальных расходов с задекларированными доходами в проверяемый период.

(2) Положительная разница между индивидуальными расходами и задекларированными доходами составляет незадекларированный доход.

Статья 226-9. Метод денежного потока

(1) Метод денежного потока заключается в сопоставлении зачислений/списаний сумм на банковский счет/с банковского счета, а также поступлений/снятий денежных средств наличными с источниками доходов и их использованием.

(2) Положительная разница между, с одной стороны, поступлениями денежных средств на банковские счета и/или денежными средствами, использованными для оплаты наличными, а с другой - задекларированными доходами составляет незадекларированный доход.

Статья 226-10. Метод собственности

(1) Метод собственности позволяет установить оцененный налогооблагаемый доход посредством анализа увеличения и, соответственно, уменьшения собственности проверяемого физического лица.

(2) Прирост или снижение стоимости приобретенной или отчужденной собственности определяется путем сравнения стоимости собственности на начало и конец периода.

(3) Основанием для определения незадекларированного дохода является положительная разница между приростом или снижением стоимости приобретенной или отчужденной собственности и задекларированным доходом, за исключением случаев, когда законодательством предусмотрено иное.

Статья 226-11. Косвенные источники информации

(1) В целях определения оцененного налогооблагаемого дохода могут использоваться следующие косвенные источники:

a) информация от финансовых учреждений (их отделений или филиалов), нотариальных бюро, таможенных органов, правоохранительных органов, фондовых бирж и/или других публичных органов об осуществленных физическим лицом сделках и операциях и данных по ним, а также об аналогичных сделках и операциях, осуществленных другими физическими лицами в аналогичных условиях;

b) имеющаяся у физических и юридических лиц информация о проданных и/или безвозмездно переданных имуществе, работах, услугах и денежных средствах, о денежных средствах или материальных ценностях, приобретенных и/или полученных проверяемым физическим лицом;

c) информация, имеющаяся в информационной системе Государственной налоговой службы;

d) информация или другие доказательства, полученные налоговым органом путем использования специальных средств, проведения анализов, измерений, сопоставлений, исследований;

e) другие документы, информации, объяснения и/или иные доказательства, полученные как от третьих лиц, так и от проверяемого физического лица.

(2) Во исполнение положений настоящей главы нижеперечисленные физические и/или юридические лица представляют Главной государственной налоговой инспекции в сроки и порядке, установленные в заключенном между ними и Главной государственной налоговой инспекцией договоре, следующую информацию:

1) Центр государственных информационных ресурсов "Registru":

a) информацию о персональных данных;

b) информацию о документировании транспортных средств, в том числе переданных собственниками в пользование за плату или безвозмездно;

2) финансовые учреждения - информацию о всех видах открытых банковских счетов, в том числе оборот (движение) по этим счетам;

3) Пограничная служба - информацию о пересечении государственной границы Республики Молдова;

4) туристические компании - информацию о приобретенных туристических путевках;

5) страховые компании - информацию по договорам страхования недвижимого имущества, транспортных средств, драгоценностей, ценных произведений искусства и антиквариата;

6) держатели регистров владельцев ценных бумаг - информацию о сделках с ценными бумагами, совершенных в период налогового года;

7) Национальный банк Молдовы - информацию о лицах, которые согласно валютному законодательству получили разрешение на открытие счетов за рубежом, а также отчеты по открытым за рубежом счетам, представленные в соответствии с законодательством их владельцами;

8) нотариусы:

a) информацию о договорах купли-продажи, мены, аренды недвижимости и ценных бумаг;

b) информацию о договорах займа и дарения;

c) информацию об иных договорах по капитальным активам.

Статья 226-12. Этапы применения косвенных методов оценки

Процедура проверки физического лица с применением косвенных методов оценки состоит из следующих этапов:

a) анализ и отбор физических лиц, подлежащих проверке;

b) предварительная налоговая проверка физических лиц;

c) налоговый контроль.

Статья 226-13. Анализ и отбор физических лиц, подлежащих проверке

(1) В процессе анализа и отбора физических лиц, подлежащих проверке, налоговый орган осуществляет следующие действия:

a) применяет методы анализа рисков с целью определения сфер наибольшего риска;

b) отбирает физических лиц, подлежащих предварительной налоговой проверке.

(2) Анализ рисков представляет собой деятельность налогового органа по выявлению рисков недекларирования налогооблагаемого дохода физическими лицами с целью отбора последних для предварительной проверки.

(3) Метод анализа рисков утверждается Главной государственной налоговой инспекцией.

(4) Отбор физических лиц, подлежащих предварительной налоговой проверке, осуществляется Главной государственной налоговой инспекцией по утвержденной процедуре.

Статья 226-14. Предварительная налоговая проверка

(1) Предварительная налоговая проверка состоит в воссоздании предварительной налоговой ситуации проверяемого физического лица и сопоставлении оцененного налогооблагаемого дохода, вытекающего из установленной налоговой ситуации, с налогооблагаемым доходом, задекларированным им.

(2) Для воссоздания предварительной налоговой ситуации налоговый орган:

a) собирает документы, сведения, объяснения и/или иные доказательства из всех доступных косвенных источников;

b) тщательно изучает полученные данные и доказательства;

c) устанавливает предварительную налоговую ситуацию.

(3) Деятельность по предварительной налоговой проверке проводится с уведомлением физического лица.

(4) Предварительная налоговая проверка устанавливает:

a) величину разницы между оцененным налогооблагаемым доходом, определенным исходя из установленной предварительной налоговой ситуации, и налогооблагаемым доходом, задекларированным физическим лицом;

b) необходимость проведения налогового контроля или прекращения процедуры установления оцененного налогооблагаемого дохода.

(5) Результаты предварительной налоговой проверки отражаются в отчете о предварительной налоговой проверке.

(6) Отчет о предварительной налоговой проверке должен содержать все установленные налоговым органом во время проверки результаты, а также предложение об инициировании налогового контроля или о прекращении процедуры проверки. После рассмотрения отчета о предварительной налоговой проверке руководство налогового органа издает решение об инициировании налогового контроля или о прекращении процедуры установления оцененного налогооблагаемого дохода.

(7) Решение об инициировании налогового контроля должно содержать список лиц, предлагаемых для контроля, с учетом нисходящей величины разницы между оцененным и задекларированным налогооблагаемым доходом и возможностей проведения определенного числа проверок. В случае появления дополнительной информации руководитель Главной государственной налоговой инспекции вправе вносить изменения в список лиц, предлагаемых для контроля.

(8) Срок предварительной налоговой проверки не должен превышать 45 дней.

Статья 226-15. Налоговый контроль

(1) На основании решения об инициировании налогового контроля налоговый орган направляет проверяемому физическому лицу повестку с извещением об инициировании налогового контроля. Повестка направляется в соответствии с частями (1)-(3) статьи 226.

(2) Вызванное лицо обязано до начала налогового контроля представить декларацию об имуществе по форме и в порядке, установленном Министерством финансов.

(3) В день явки вызванного физического лица налоговый орган объявляет ему о результатах предварительной налоговой проверки и об инициировании налогового контроля. В завершение оформляется протокол об ознакомлении, в котором содержатся:

a) основание инициирования налогового контроля;

b) дата проведения налогового контроля;

c) налоговый период, подлежащий проверке;

d) возможность обратиться за переносом даты начала налогового контроля;

e) право физического лица быть представленным в соответствии со статьей 244;

f) прилагаемые к протоколу материалы;

g) иные уместные данные.

(4) К протоколу об ознакомлении прилагаются:

a) выдержка из отчета о предварительной налоговой проверке, содержащая выводы проверки, легшие в основу вынесения решения об инициировании налогового контроля;

b) карта налогоплательщика.

(5) Протокол об ознакомлении подписывается обеими сторонами; один его экземпляр вместе с приложениями вручается физическому лицу.

(6) Налоговый контроль начинается не ранее чем через 15 дней после вручения протокола об ознакомлении, с предъявлением решения об инициировании налогового контроля.

(7) Перенос даты начала налогового контроля может быть осуществлен лишь единожды, по письменному обращению проверяемого лица, по обоснованным причинам. В своем обращении физическое лицо представляет причины, по которым оно просит о переносе, и, при необходимости, подтверждающие их документы.

(8) Заявление о переносе рассматривается в пятидневный срок со дня его регистрации. О вынесенном решении физическому лицу сообщается официально. В случае положительного ответа в решении указывается дата, на которую перенесено начало налогового контроля.

(9) Налоговый контроль осуществляется в помещении налогового органа с соблюдением положений частей (2)-(6) статьи 145.

(10) Ко дню начала налогового контроля физическое лицо должно представить налоговому органу все имеющиеся в его распоряжении документы, сведения и/или иные доказательства и/или необходимые разъяснения, касающиеся предмета налогового контроля.

(11) Продолжительность проведения налогового контроля определяется налоговым органом и не может превышать трех месяцев со дня начала предварительной проверки. Проверяемое лицо может обратиться за продлением срока контроля на 45 дней.

(12) Налоговый контроль может быть приостановлен в связи с возникновением одного из следующих относящихся к предмету контроля условий:

а) необходимость получения от третьих лиц дополнительных документов, сведений, объяснений и/или доказательств;

b) требование проведения экспертизы;

c) запрос от проверяемого физического лица дополнительных документов, сведений, объяснений и/или доказательств;

d) письменное обращение физического лица в связи с возникновением подтвержденного налоговым органом объективного положения, влекущего невозможность продолжения налогового контроля.

В период налогового контроля физическое лицо может обратиться за его приостановлением лишь единожды.

(13) Дата, с которой налоговый контроль приостанавливается, сообщается физическому лицу письменно решением о приостановлении. По миновании условий, которые привели к приостановлению, налоговый контроль возобновляется, при этом дата его возобновления сообщается физическому лицу повесткой не позднее чем за три рабочих дня до даты возобновления.

(14) Период приостановления налогового контроля не включается в продолжительность проведения контроля, которая исчисляется со дня его начала до дня подписания акта налогового контроля.

(15) Если налоговый орган полагает, что нужны новые документы, сведения, объяснения и/или иные необходимые доказательства для контроля, он может затребовать их у проверяемого физического лица. В этом случае налоговый орган приостанавливает проведение налогового контроля в соответствии с положениями части (12) и по согласованию с проверяемым лицом устанавливает разумный срок, который не может составлять менее 10 и не должен превышать 45 календарных дней, для представления запрашиваемых документов, сведений, объяснений и/или иных доказательств. В случае наличия обстоятельств, не позволяющих физическому лицу уложиться в соответствующий срок, он может быть продлен решением налогового органа.

(16) В ходе налогового контроля физическое лицо имеет право сотрудничать с налоговым органом, дополнительно предъявляя любые документы, сведения, объяснения и/или иные необходимые доказательства для установления налоговой ситуации. При их представлении налоговый орган составляет протокол, подписываемый обеими сторонами.

(17) С согласия проверяемого физического лица налоговый орган вправе проводить дополнительный налоговый контроль по месту его проживания. В случае отказа налоговый орган составляет акт налогового контроля, с которым обращается в судебную инстанцию. После вынесения судебной инстанцией решения в пользу налогового органа последний в сопровождении сотрудника полиции проводит фактический налоговый контроль по месту проживания проверяемого физического лица.

(18) Все относящиеся к предмету контроля документы, сведения, объяснения и/или иные доказательства, известные налоговому органу, учитываются при определении налоговой ситуации физического лица.

(19) По завершении налогового контроля налоговый орган представляет физическому лицу его результаты и налоговые последствия с составлением в соответствии с частями (5), (6) и (8) статьи 216 акта налогового контроля, содержащего все установленные результаты.

(20) К акту налогового контроля прилагаются материалы, легшие в основу установленных результатов.

(21) Производство по делам о налоговых нарушениях и обжалование вынесенного решения осуществляются на общих условиях, установленных настоящим кодексом.

(22) Если документы, сведения, объяснения и/или иные доказательства, представленные физическим лицом, являются неверными, неполными, ложными, если физическое лицо отказывается от представления документов или какими бы то ни было иными действиями препятствует осуществлению налогового контроля, в том числе путем необоснованной неявки на налоговый контроль, налоговый орган определяет оцененную стоимость объекта налогообложения на основе собранных реальных доказательств и принимает соответствующее решение.

(23) Если проверяемое физическое лицо на любом этапе соглашается с оцененными налоговыми обязательствами и оплачивает их, налоговый контроль не инициируется, а в случае его начала прекращается изданием соответствующего решения и без наложения налоговых штрафов.

(24) Периоды, проверенные в рамках налогового контроля, не подлежат повторной проверке.".

112. Часть (2) статьи 227 после слов "в силу закона" дополнить словами "и в силу договора".

113. В статье 228:

дополнить статью частью (2-1) следующего содержания:

"(2-1) При обнаружении налогоплательщиком в ранее представленном им налоговом отчете ошибки или неполноты сведений и представлении исправленного налогового отчета, а также при обнаружении налогоплательщиком, не обязанным представлять отчет, факта неправильного исчисления и уплаты налогов (пошлин) и сборов, вследствие чего возникают дополнительные налоговые обязательства, применяется пеня в соответствии с настоящей статьей, не превышающая, однако, соответствующее налоговое обязательство.";

часть (5) дополнить пунктом а-2) следующего содержания:

"а-2) к налогоплательщикам, которые представили заявление о компенсации задолженности в бюджет в счет возмещения НДС или акцизов, - на период со дня принятия решения и до даты фактического перечисления;";

часть (8) признать утратившей силу.

114. В статье 229:

дополнить статью частями (2-1) и (2-2) следующего содержания:

"(21) Распоряжение о приостановлении операций на банковских счетах налогоплательщика, изданное с целью взыскания денежных средств в счет погашения налогового обязательства, не препятствует исполнению инкассовых поручений или исполнительных документов, изданных судебным исполнителем. С этой целью налоговый орган присоединяется к исполнительному производству в соответствии со статьей 92 Исполнительного кодекса путем выдачи инкассовых поручений по распоряжениям о приостановлении.

(22) После выдачи сумм, реализованных на этапе исполнительного производства, судебный исполнитель в трехдневный срок представляет информацию о суммах, распределенных кредиторам в порядке, предусмотренном Исполнительным кодексом. В случае неисполнения вышеуказанных предписаний, а также в случае нераспределения сумм в соответствии с очередями требований, предусмотренными статьей 145 Исполнительного кодекса в части, относящейся к налоговому обязательству перед бюджетом, на основании решения налогового органа к ответственному судебному исполнителю применяется санкция, предусмотренная частями (11) и (41) статьи 253 настоящего кодекса, с обязыванием такового, в случае нераспределения или неправильного распределения им денежных сумм, перечислить их в трехдневный срок в соответствующий бюджет.";

часть (3) дополнить словами ", и имеет силу исполнительного документа.".

115. В статье 234:

дополнить статью частью (11) следующего содержания:

"(11) Налоговая санкция не применяется полностью, а в случае, если уже назначена, отменяется полностью, если не возникают дополнительные налоговые обязательства. Положения настоящей части не распространяются на статьи 253, 254, 255, 256, часть (2) статьи 257, статью 259, часть (4) статьи 260, статьи 262, 2621 и 263.";

дополнить статью частью (5) следующего содержания:

"(5) Лица, ошибочно исчислившие налоги (пошлины) и/или сборы, если этот факт не был выявлен во время предыдущего налогового контроля, при повторном проведении налогового контроля в соответствии с частью (8) статьи 214 освобождаются от применения штрафов и пени за выявленные налоговые нарушения, относящиеся к периодам, подвергнутым повторному контролю.".

116. Статью 236 дополнить частью (3) следующего содержания:

"(3) При обнаружении налогоплательщиком в ранее представленном им налоговом отчете ошибки или неполноты сведений, и представлении исправленного налогового отчета, а также при обнаружении налогоплательщиком, не обязанным представлять отчет, факта неправильного исчисления и уплаты налогов (пошлин) и сборов, вследствие чего возникают дополнительные налоговые обязательства, погашенные до объявления налогового контроля, штраф не применяется.".

117. В части (2) статьи 241 слова "руководители налоговых органов и их заместители," заменить словами "руководство налогового органа,".

118. Статью 246 дополнить частью (21) следующего содержания:

"(21) В отступление от положений части (1) при письменном заявлении налогоплательщика о согласии с результатами контроля рассмотрение дела о налоговом нарушении может производиться без соблюдения срока для выражения несогласия, предусмотренного в части (8) статьи 216.".

119. В статье 253:

в части (1) цифры "3000" заменить цифрами "10000";

дополнить статью частью (11) следующего содержания:

"(11) Непредставление, несвоевременное представление информации или представление недостоверной информации в соответствии с частью (32) статьи 197 и частью (22) статьи 229 влечет наложение штрафа в размере 3000 леев.";

в части (4) слова "налогового органа" заменить словами "органа, осуществляющего полномочия по налоговому администрированию,";

дополнить статью частью (41) следующего содержания:

"(41) Неисполнение или ненадлежащее исполнение положений частей (32) и (33) статьи 197 и части (22) статьи 229 влечет наложение штрафа в размере 30 процентов суммы, взысканной или подлежащей взысканию с налогоплательщика в счет погашения налогового обязательства, за каждое нарушение.";

в части (5) цифры "3000" заменить цифрами "10000".

120. В статье 254:

наименование статьи изложить в следующей редакции:

"Статья 254. Неиспользование контрольно-кассовых машин. Невыдача проездных билетов";

в части (1) слова "Занятие деятельностью" заменить словами "Осуществление деятельности налогоплательщиком и лицом, уполномоченным выдавать кассовый чек,", а цифры "5000" - цифрами "10000";

в части (2) цифры "6000" заменить цифрами "10000";

часть (21) изложить в следующей редакции:

"(21) Осуществление деятельности по перевозке пассажиров автотранспортными средствами по пригородным, городским, междугородным или международным маршрутам без проездных билетов (проездной билет - кассовый чек, выданный контрольно-кассовой машиной с фискальной памятью или документ строгой отчетности с установленной ценой, изготовленный типографским способом в соответствии с действующими нормативными актами, зарегистрированный у транспортного агента) влечет наложение штрафа на налогоплательщика и уполномоченное лицо, зарегистрированное у транспортного агента, в размере 10000 леев за каждый случай нарушения.";

часть (3) признать утратившей силу;

часть (4) изложить в следующей редакции:

"(4) Повторное совершение нарушений, предусмотренных частями (1), (2) и (21), влечет наложение штрафа в размере 25000 леев. Совершение нарушений, указанных в частях (1), (2) и (21), в третий раз и более влечет наложение штрафа в размере 50000 леев за каждый случай.".

121. В статье 255 слова "(филиалов, представительств, отделений, отделов, магазинов, складов, торговых точек и т. п.)" исключить, а в конце дополнить статью предложением: "Штрафу подлежат подразделения, которые соответствуют понятию, определенному в пункте 29) статьи 5.".

122. В статье 256:

в части (4) цифры "1500" заменить цифрами "3000";

в части (5) слова и цифры "от 5000 до 8000" заменить цифрами "6000";

часть (7) после слова "Нерегистрация" дополнить словами "или несвоевременная регистрация", а в конце - предложением: "В случае наложения штрафа в соответствии с настоящей частью штраф, предусмотренный частью (5) статьи 261, не применяется.".

123. В статье 257:

в части (5) цифры "30000" заменить цифрами "50000";

часть (6) признать утратившей силу;

дополнить статью частью (7) следующего содержания:

"(7) В отступление от частей (1), (2) и (5) соответствующие положения не применяются к структурам, ведущим бухгалтерский учет и составляющим финансовые отчеты на основе Международных стандартов финансовой отчетности, на период до двух лет со дня внедрения указанных стандартов.".

124. Дополнить кодекс статьей 2571 следующего содержания:

"Статья 2571. Невыдача налоговой накладной в случае заложенного имущества

Невыдача залогодателем, зарегистрированным в качестве плательщика НДС, налоговой накладной при реализации от его имени заложенного имущества влечет наложение штрафа в размере 50 процентов суммы сделки.".

125. Статью 260 изложить в следующей редакции:

"Статья 260. Несоблюдение порядка составления и представления налоговой отчетности и налоговой накладной, нерегистрация налоговой накладной в Генеральном электронном регистре налоговых накладных

(1) Непредставление налогового отчета влечет наложение штрафа в размере 1000 леев за каждый непредставленный налоговый отчет, но не более 10000 леев за все непредставленные налоговые отчеты.

(2) Несвоевременное представление налогового отчета влечет наложение штрафа в размере 200 леев за каждый несвоевременно представленный налоговый отчет, но не более 2000 леев за все несвоевременно представленные налоговые отчеты.

(3) Представление налогового отчета, содержащего недостоверную информацию, влечет наложение штрафа в размере 1000 леев за каждый налоговый отчет, представленный с недостоверной информацией, но не более 10000 леев за все представленные с недостоверной информацией налоговые отчеты.

(4) Непредставление налоговой накладной в сроки, предусмотренные статьями 117 и 1171, влечет наложение штрафа в размере 3600 леев за каждую непредставленную налоговую накладную, но не более 108000 леев за все непредставленные в установленные сроки налоговые накладные.

(41) Нерегистрация налоговой накладной в Генеральном электронном регистре налоговых накладных влечет наложение штрафа в размере 3600 леев за каждую незарегистрированную налоговую накладную, но не более 108000 леев за все незарегистрированные в установленные сроки налоговые накладные.

(5) В случае уменьшения (занижения) налогооблагаемого дохода, задекларированного налогоплательщиком, который применял нулевую ставку на подоходный налог в период с 1 января 2008 года по 31 декабря 2011 года, налагается штраф в размере 15 процентов незадекларированной (заниженной) суммы налогооблагаемого дохода.".

126. В статье 261:

часть (5) изложить в следующей редакции:

"(5) Уклонение от исчисления и уплаты налогов (пошлин), сборов влечет наложение штрафа в размере незадекларированного налога (пошлины), сбора.";

в части (6) цифры "500" заменить цифрами "1000".

127. Статью 262 изложить в следующей редакции:

"Статья 262. Отсутствие акцизных марок, "Акцизной марки"

Отсутствие акцизных марок, "Акцизных марок" на подакцизных товарах, подлежащих обязательной маркировке, либо использование фальсифицированных или недействительных акцизных марок, "Акцизных марок" влечет в случае реализации, транспортировки или хранения налогоплательщиком товаров без акцизных марок, "Акцизных марок" либо с фальсифицированными или недействительными акцизными марками, "Акцизными марками" наложение штрафа в размере 50000 леев, а в случае повторного совершения указанных нарушений, - штрафа в размере 100000 леев. За совершение нарушений, указанных в настоящей части, в третий раз и более налагается штраф в размере 250000 леев за каждый случай.".

128. В статье 263:

в части (1) цифры "1000" и "5000" заменить соответственно цифрами "5000" и "10000";

в части (2) цифры "1000" и "5000" заменить соответственно цифрами "5000" и "10000".

129. Часть (1) статьи 278 после слова "сооружения," дополнить словами "индивидуальные жилые дома,";

130. В статье 280:

в пункте a):

вводную часть после слов "кроме сел (коммун)" дополнить словами ", не входящих в состав муниципиев Кишинэу и Бэлць";

в подпункте первом цифры "0,25" заменить цифрами "0,3";

в подпункте втором цифры "0,02" заменить цифрами "0,05";

дополнить статью пунктом а1) следующего содержания:

"a1) для сельскохозяйственных земель с расположенными на них строениями:

- максимальная - 0,3 процента от налогооблагаемой базы недвижимого имущества;

- минимальная - 0,1 процента от налогооблагаемой базы недвижимого имущества.

Конкретная ставка устанавливается ежегодно представительным органом местного публичного управления;".

131. Дополнить кодекс статьей 2801 следующего содержания:

"Статья 2801. Налоговый период

Налоговым периодом является календарный год.".

132. В статье 281:

в части (1) слова "не осуществляющих предпринимательскую деятельность," заменить словами "не зарегистрированных в качестве предпринимателей,", а слова "соответствующего налогового года." - словами "соответствующего налогового периода.";

часть (11) изложить в следующей редакции:

"(11) Уведомление субъектов налогообложения, указанных в части (1), о сумме налога на недвижимое имущество, подлежащей уплате, осуществляется службами по сбору местных налогов и сборов примэрий при участии территориальных государственных налоговых инспекций посредством уведомлений об уплате налога на недвижимое имущество.";

дополнить статью частью (12) следующего содержания:

"(12) Юридические лица, физические лица, зарегистрированные в качестве предпринимателей, за исключением крестьянских (фермерских) хозяйств, самостоятельно исчисляют годовую сумму налога на недвижимое имущество исходя из налогооблагаемой базы по состоянию на 1 января соответствующего налогового периода.";

в части (2) слова "пользования и" заменить словами "пользования и/или";

в части (3) слово "стоимость" в обоих случаях заменить словами "оцененную стоимость";

дополнить статью частью (4) следующего содержания:

"(4) В случае возникновения новых объектов налогообложения после начала налогового периода исчисление налога на недвижимое имущество осуществляется с момента государственной регистрации права собственности или с момента установления факта реализации субъектом налогообложения права владения, пользования и/или распоряжения недвижимым имуществом.

В случае ликвидации, сноса или полного разрушения существующего объекта налогообложения налог на недвижимое имущество исчисляется до момента исключения права собственности на недвижимое имущество из регистра недвижимого имущества или до момента прекращения осуществления лицом права владения, пользования и/или распоряжения недвижимым имуществом.".

133. Дополнить кодекс статьей 281-1 следующего содержания:

"Статья 281-1. Сроки представления расчета налога

(1) Юридические лица, физические лица, зарегистрированные в качестве предпринимателей, за исключением крестьянских (фермерских) хозяйств, обязаны представить расчет налога на недвижимое имущество до 1 июля соответствующего налогового периода включительно. По недвижимому имуществу, приобретенному после 1 июля соответствующего налогового периода, расчет налога на недвижимое имущество представляется в территориальную государственную налоговую инспекцию не позднее 31 марта налогового периода, следующего за отчетным налоговым периодом.

(2) Индивидуальные предприниматели, среднегодовая численность работников которых на протяжении налогового периода не превышает трех единиц и которые не зарегистрированы в качестве плательщиков НДС, представляют в срок до 31 марта налогового периода, следующего за отчетным налоговым периодом, единый налоговый отчет.

(Часть 2 вводится в действие с 1 января 2010 года)

(3) Расчет налога на недвижимое имущество, определенный в части (1) настоящей статьи, представляется с обязательным использованием автоматизированных методов электронной отчетности, в порядке, предусмотренном частью (21) статьи 187.".

134. Статью 282 дополнить пунктами (3), (4) и (5) следующего содержания:

"(3) В отступление от положений части (1) индивидуальные предприниматели, среднегодовая численность работников которых на протяжении налогового периода не превышает трех единиц и которые не зарегистрированы в качестве плательщиков НДС, уплачивают налог на недвижимое имущество в срок до 31 марта налогового периода, следующего за отчетным налоговым периодом.

(4) В отступление от положений части (1) юридические лица, физические лица, зарегистрированные в качестве предпринимателей, за исключением крестьянских (фермерских) хозяйств, приобретшие недвижимое имущество после 1 июля соответствующего налогового периода, уплачивают налог на недвижимое имущество не позднее 31 марта налогового периода, следующего за отчетным налоговым периодом.

(5) Налог на недвижимое имущество уплачивается в бюджет административно-территориальных единиц по месту расположения объектов налогообложения.".

135. Часть (2) статьи 283 после слов "кроме сел (коммун)," дополнить словами "не входящих в состав муниципиев Кишинэу и Бэлць,".

136. В приложении к разделу VI:

наименование приложения после слов "кроме сел (коммун)," дополнить словами "не входящих в состав муниципиев Кишинэу и Бэлць,";

примечание к приложению дополнить словами ", не входящих в состав муниципиев Кишинэу и Бэлць.".

137. Пункт 8) статьи 288 изложить в следующей редакции:

"8) Рекламное устройство - система визуальной коммуникации для размещения наружной рекламы, как то: плакаты, щиты, стенды, сооружения и конструкции (отдельно стоящие или расположенные на стенах и крышах зданий), трехмерная и световая реклама, электромеханические и электронные подвесные табло, иные технические средства.".

138. В части (2) статьи 289:

пункт l) признать утратившим силу;

дополнить часть пунктами m), n), o), p) и q) следующего содержания:

"m) сбор с владельцев транспортных средств;

n) сбор за парковку;

o) сбор за уличные объекты торговли и/или объекты по оказанию услуг;

p) сбор за вывоз отходов;

q) сбор за рекламные устройства.".

139. В статье 290:

пункт с) изложить в следующей редакции:

"с) сбора за размещение рекламы - юридические лица или физические лица, зарегистрированные в качестве предпринимателей, размещающие и/или распространяющие рекламную информацию (за исключением наружной рекламы) через кинообслуживание, телефонные, телеграфные и телексные линии, посредством транспортных средств, при помощи других средств (кроме телевидения, Интернета, радио, периодической печати, иной печатной продукции);";

дополнить статью пунктом c1) следующего содержания:

"c1) в случае передачи во владение и/или пользование афиш, плакатов, щитов и других предназначенных для размещения наружной рекламы технических средств, являющихся собственностью органов публичной власти, учреждений, финансируемых из средств бюджетов всех уровней, и некоммерческих организаций, - обладатели имущественных прав, при условии что последние являются юридическими лицами или физическими лицами, зарегистрированными в качестве предпринимателей;"; пункт l) признать утратившим силу;

дополнить статью пунктами m), n), o), p) и q) следующего содержания:

"m) сбора с владельцев транспортных средств - юридические или физические лицавладельцы транспортных средств, зарегистрированных в соответствующем местном органе публичной власти;

n) сбора за парковку - юридические или физические лица-владельцы транспортных средств, пользующиеся парковкой;

o) сбора за уличные объекты торговли и/или объекты по оказанию услуг - юридические или физические лица, имеющие уличные объекты для реализации продукции и/или оказания услуг;

p) сбора за вывоз отходов - физические лица, зарегистрированные по адресу, заявленному как место жительства;

q) сбора за рекламные устройства - юридические лица или физические лица, зарегистрированные в качестве предпринимателей, являющиеся собственниками афиш, плакатов, щитов и других предназначенных для размещения наружной рекламы технических средств.".

140. В части (1) статьи 291:

пункт f) изложить в следующей редакции:

"f) рыночного сбора - общая площадь земельного участка и объектов недвижимости, расположенных на территории рынка;";

пункт l) признать утратившим силу;

дополнить часть пунктами m), n), o), p) и q) следующего содержания:

"m) сбора с владельцев транспортных средств - объем двигателя, общая масса, количество находящихся во владении транспортных единиц, весовая нагрузка на ось транспортного средства, находящегося во владении в течение одного года;

n) сбора за парковку - специально оборудованное парковочное место, используемое для стоянки транспортного средства в течение определенного времени;

o) сбора за уличные объекты торговли и/или объекты по оказанию услуг - объекты торговли и/или объекты по оказанию услуг, как то: киоски, ларьки, холодильники, палатки, лотки, специализированные транспортные средства и пр., размещенные за пределами разрешенных рынков;

p) сбора за вывоз отходов - количество физических лиц, зарегистрированных по адресу, заявленному как место жительства;

q) сбора за рекламные устройства - площадь поверхности (поверхностей) рекламного устройства.".

141. В статье 293:

в частях (1) и (2) слова "и l)" исключить;

дополнить статью частью (5) следующего содержания:

"(5) В случае объектов налогообложения (связанных с наружной рекламой), указанных в пункте с) статьи 291, и объектов налогообложения, указанных в пункте е) статьи 291, связанные с ними сборы исчисляются со дня, указанного органом местного публичного управления в выданных ими соответствующих разрешениях (согласованиях), до дня, когда разрешения (согласования) приостановлены, аннулированы, отозваны в установленном органом местного публичного управления порядке, или до дня, когда истек срок их действия.

Орган местного публичного управления ежеквартально представляет территориальной государственной налоговой инспекции по месту нахождения информацию о субъектах налогообложения, которые получили разрешения (согласования), у которых приостановлены, аннулированы, отозваны разрешения (согласования) или у которых истек срок их действия, с указанием даты выдачи разрешения (согласования) и даты приостановления, аннулирования, отзыва разрешения (согласования) или истечения срока их действия.".

142. Часть (3) статьи 294 изложить в следующей редакции:

"(3) Сбор с владельцев собак может уплачиваться органу, уполномоченному органом местного публичного управления.".

143. Пункт h) статьи 295 признать утратившим силу.

144. В приложении к разделу VII:

в пункте с):

в графе 2 слова "Рекламная площадь" исключить;

в графе 3 слова "леев в год за квадратный метр" исключить;

в графе 4 слова "Ежеквартально равными частями, до последнего дня месяца, следующего за отчетным кварталом" исключить;

пункт f) изложить в следующей редакции:

f) Рыночный сбор

Общая площадь земельного участка и объектов недвижимости, расположенных на территории рынка

леев в год за каждый квадратный метр

Ежеквартально, до последнего дня месяца, следующего за отчетным кварталом

в графе 3 пункта i) слова "автотранспортную единицу" заменить словами "транспортную единицу";

пункт l) признать утратившим силу;

дополнить приложение пунктами m), n), o), p) и q) следующего содержания:

m) Сбор с владельцев транспортных средств

Объем двигателя, общая масса, количество транспортных единиц, весовая нагрузка на ось

леев в год за каждый куб.см, тонну, единицу, грузоподъемность, указанную в свидетельстве о регистрации

Ежегодно, согласно условиям статей 340–342

n) Сбор за парковку
 Парковочное место

леев за каждое парковочное место

Согласно условиям, установленным органом местного публичного управления

o)  Сбор за уличные объекты торговли и/или объекты по оказанию услуг

Занимаемая  уличными объектами торговли и/или объектами по оказанию услуг вид реализуемой продукции и/или оказываемых услуг площадь, их расположение,

леев в год за каждый  уличный объект торговли и/или объект по оказанию услуг

Ежеквартально, до последнего дня месяца, следующего за отчетным кварталом

p) Сбор за вывоз отходов

Количество физических лиц, зарегистрированных по адресу, заявленному как место жительства, в зависимости от квартиры и многоквартирного дома или дома на земле

леев за каждое зарегистрированное и проживающее по данному адресу лицо

Ежемесячно, до последнего дня месяца, следующего за отчетным месяцем

q) Сбор за рекламные устройства

Площадь поверхности (поверхностей) рекламного устройства

леев в год за каждый квадратный метр

Ежеквартально, до последнего дня месяца, следующего за отчетным кварталом

145. В пункте 7) статьи 299 слово ", столовых" исключить.

146. В пункте 2) приложения 1 к разделу VIII слова "другой воды," заменить словами "питьевой воды,".

147. Часть (7) статьи 341 дополнить словами ", при условии что за текущий налоговый период он не был исчислен и уплачен собственником или владельцем ранее.".

148. В статье 352:

часть (5) дополнить словами "согласно положению, утвержденному Правительством.";

часть (6) после слова "направляется" дополнить словами "не позднее чем на второй рабочий день с момента установления факта";

часть (7) дополнить словами "в течение пяти календарных дней со дня составления протокола.";

в части (10) слова "Главной государственной налоговой инспекции при Министерстве финансов" заменить словами "территориальной государственной налоговой инспекции по месту нахождения".

149. В части (5) статьи 356 слова "Главной государственной налоговой инспекции при Министерстве финансов" заменить словами "территориальной государственной налоговой инспекции по месту нахождения".

150. В статье 361:

в части (5) слова "которое ежеквартально представляет Главной государственной налоговой инспекции при Министерстве финансов" заменить словами "который ежеквартально представляет территориальной государственной налоговой инспекции по месту нахождения";

часть (9) дополнить словами "уполномоченным органом центрального публичного управления.".

151. В статье 366:

в части (3) слова "которое ежеквартально представляет Главной государственной налоговой инспекции при Министерстве финансов" заменить словами "который ежеквартально представляет территориальной государственной налоговой инспекции по месту нахождения";

часть (7) дополнить предложением: "Объект считается переставшим функционировать со дня отзыва разрешения уполномоченным органом центрального публичного управления.";

дополнить статью частями (9) и (10) следующего содержания:

"(9) Уполномоченный орган центрального публичного управления ежеквартально представляет территориальной государственной налоговой инспекции по месту нахождения информацию о субъектах налогообложения, у которых отозваны разрешения, с указанием даты отзыва разрешения.

(10) Уполномоченный орган центрального публичного управления ежеквартально представляет территориальной государственной налоговой инспекции по месту нахождения информацию о субъектах налогообложения, которые ликвидировали свои объекты, с указанием даты ликвидации их в установленном им порядке.".

152. Приложение 1 к разделу IX изложить в следующей редакции:

См. Приложение 1

Ст.VI. - В Закон о введении в действие разделов I и II Налогового кодекса №1164-XIII от 24 апреля 1997 года (повторное опубликование: Официальный монитор Республики Молдова, специальный выпуск от 8 февраля 2007 г.), с последующими изменениями, внести следующие изменения и дополнения:

1. В статье 24:

часть (20) признать утратившей силу;

часть (21) изложить в следующей редакции:

"(21) Необлагаемым доходом признается доход, размер которого не превышает две среднемесячные заработные платы по экономике, прогнозируемые на соответствующий год, для работников тех хозяйствующих субъектов, основная деятельность которых состоит в реализации программ и соответствует видам деятельности, предусмотренным в приложении 1, если соблюдаются в совокупности следующие условия:

а) хозяйствующий субъект на момент предоставления льготы полностью выполнил свои налоговые обязательства и внес другие платежи в национальный публичный бюджет, а на протяжении всего периода пользования льготой задержка полной уплаты в национальный публичный бюджет налоговых обязательств и осуществления других платежей, декларированных, а также начисленных в результате налогового контроля, не превышает 30 календарных дней;

b) доля дохода хозяйствующего субъекта от реализации программ составляет более 50 процентов дохода от продаж;

c) должности работников соответствуют занятиям, предусмотренным в приложении 2;

d) должности значатся по специализированному подразделению по информатике, выделенному в организационной структуре работодателя;

e) работник не передает супруге (супругу) личное освобождение, предусмотренное статьей 34 Налогового кодекса.

Подтверждающими документами для освобождения от уплаты подоходного налога, предусмотренного настоящей частью, являются:

- заявление хозяйствующего субъекта об освобождении его от уплаты подоходного налога;

- учредительный документ хозяйствующего субъекта;

- индивидуальный трудовой договор;

- организационная структура работодателя;

- должностная инструкция;

- заверенная копия диплома об окончании аккредитованного в Республике Молдова учебного заведения или диплома об окончании зарубежного учебного заведения, признанного в Республике Молдова в соответствии с действующим законодательством;

- трудовая книжка или копия таковой;

- расчетная ведомость на работников хозяйствующего субъекта;

- письменное подтверждение работником непередачи супруге (супругу) личного освобождения, предусмотренного статьей 34 Налогового кодекса, с указанием места работы супруги (супруга).

Иные чем освобожденные от подоходного налога согласно настоящей части доходы, полученные работниками, работающими по специальностям, указанным в приложении 2, облагаются налогом на общих основаниях в соответствии с разделами I и II Налогового кодекса с лишением права на освобождение в соответствии со статьями 33, 34 и 35 Налогового кодекса.

Налоговая льгота, предусмотренная настоящей частью, применяется к доходам по оплате труда, полученным по месту работы на основании индивидуального трудового договора.

Ответственность за несоблюдение предусмотренных в настоящей части условий относительно необложения доходов работников несет исключительно хозяйствующий субъект - работодатель, который обязан уплачивать в бюджет подоходный налог, исчисленный на общих основаниях, а также пеню и соответствующие штрафы.

Положения настоящей части применяются до налогового периода 2016 года включительно.";

части (211), (22) и (233) признать утратившими силу;

дополнить статью частями (234) и (235) следующего содержания:

"(234) Освобождаются от подоходного налога доходы, полученные физическими и юридическими лицами в результате получения компенсаций причиненного ущерба и неполученного дохода, включая доход в виде прироста капитала в рамках реализации Соглашения "Compact" между Республикой Молдова и Соединенными Штатами Америки посредством корпорации "Вызовы тысячелетия", подписанного 22 января 2010 года в Вашингтоне.

(235) Определение доходов в целях налогообложения за периоды 2010 и 2011 годов осуществляется в соответствии с Национальными стандартами бухгалтерского учета и положениями Регламента Национального банка Молдовы по просроченным кредитам.".

2. Приложение 3 признать утратившим силу.

Ст.VII. - В Закон о таможенном тарифе №1380-XIII от 20 ноября 1997 года (повторное опубликование: Официальный монитор Республики Молдова, специальный выпуск от 1 января 2007 г.), с последующими изменениями, внести следующие изменения и дополнения:

1. В части (1) статьи 19 слово "произведен" заменить словом "получен".

2. Статью 20 изложить в следующей редакции:

"Статья 20. Товар, полностью полученный в соответствующей стране

Товарами, полностью полученными в соответствующей стране, считаются:

а) полезные ископаемые и другие природные вещества, добытые из недр соответствующей страны или со дна ее территориальных вод;

b) растения и растительная продукция, выращенные или собранные в соответствующей стране;

c) живые животные, родившиеся и выращенные в соответствующей стране;

d) продукция, полученная в соответствующей стране из выращенных в ней живых животных;

e) продукция, полученная в результате охотничьего и рыболовного промысла на территории соответствующей страны;

f) продукция морского рыболовного промысла и другая продукция морского промысла, полученная за пределами территориальных вод соответствующей страны судном, принадлежащим ей либо арендованным ею;

g) продукция, изготовленная на борту перерабатывающего судна соответствующей страны исключительно из продукции, указанной в пункте f);

h) отходы и лом, полученные в результате производственных операций и операций по переработке в соответствующей стране;

i) бывшие в употреблении изделия, собранные в соответствующей стране и пригодные только для переработки в сырье;

j) продукция, изготовленная в соответствующей стране исключительно из продукции, указанной в пунктах а)-i).".

3. В статье 21:

части (4) и (5) изложить в следующей редакции:

"(4) Не отвечающими критериям достаточной переработки товара считаются:

а) операции по обеспечению сохранности продукции во время транспортировки и хранения;

b) операции по разборке и сборке упаковки;

c) мойка, чистка, удаление пыли, покрытие окисью, маслом, краской или другими веществами;

d) глажка или прессование текстиля;

e) простые операции по покраске или полировке;

f) шелушение, частичное или полное отбеливание, шлифовка и полировка зерновых и риса;

g) операции по измельчению, окрашиванию сахара или формированию кускового сахара;

h) снятие кожуры, извлечение семян и разделка фруктов, орехов и овощей;

i) затачивание, простой помол или простая резка;

j) просеивание через сито или решето, сортировка, классифицирование, отбор, подбор (в том числе составление наборов изделий);

k) простой разлив, фасовка в банки, флаконы, мешки, ящики, коробки, крепление на пластине или картоне и другие простые операции по упаковке;

l) наложение или воспроизведение марок, этикеток, логотипов и других аналогичных отличительных знаков на продукции или ее упаковке;

m) простое смешивание продуктов, в том числе разных видов, когда один или несколько компонентов смеси не соответствуют установленным условиям для указания места происхождения;

n) простые сборочные операции для составления полного изделия или разборка продукта по частям;

o) убой скота;

p) комбинация двух или более операций, указанных в пунктах а)-o).

(5) Продукт, достигающий выполнения критерия достаточной переработки, предусмотренного в части (3), исключительно за счет проведения операций, перечисленных в части (4), не будет считаться происходящим из той страны, где эти операции имели место.".

4. В части (3) статьи 25 слова "а также из свободных таможенных зон и свободных таможенных складов, расположенных на территории Республики Молдова," исключить.

5. В статье 28:

пункт h) дополнить предложением: "Если таможенная стоимость товаров превышает необлагаемый лимит в 200 евро, таможенная пошлина рассчитывается исходя из таможенной стоимости товаров, а указанный необлагаемый лимит не уменьшает их облагаемую стоимость.";

пункт j) изложить в следующей редакции:

"j) книжная продукция и периодические издания (за исключением носящих рекламный и эротический характер) товарных позиций 4901 и 4902, учебные пособия для дошкольных, учебных и лечебных учреждений;";

пункт l) дополнить словами ", за исключением импортной составляющей товара;";

пункт l-1) признать утратившим силу;

в пункте q) цифры "3000" заменить цифрами "6000";

пункт r) признать утратившим силу;

пункт u) признать утратившим силу;

дополнить статью пунктом w) следующего содержания:

"w) импорт ветроэнергетических электрогенераторных установок товарной позиции искл.8502 31 000 мощностью более 1 МВт в период до 31 декабря 2015 года.".

6. В приложении 1:

товарную позицию 0101 изложить в следующей редакции: 0101 Лошади, ослы, мулы и лошаки живые 0

0101

Лошади, ослы, мулы и лошаки живые

0

товарную позицию 0102 изложить в следующей редакции:

0102

Крупный рогатый скот живой

0

в графе 3 товарной позиции 0105 12 000 цифры "20" заменить цифрой "0";

в графе 3 товарной позиции 0105 19 цифры "20" заменить цифрой "0";

в графе 3 товарной позиции 0106 цифры "15" заменить цифрой "0";

товарную позицию 0502 изложить в следующей редакции:

0502

Щетина свиная или кабанья; барсучий или прочий волос, используемый для производства щеточных изделий; их отходы

15

в графе 3 товарной позиции 0811 цифры "15" заменить цифрами "20";

в графе 3 товарной позиции 0813 цифры "15" заменить цифрами "20";

в графе 3 товарной позиции 1212 цифры "15" заменить цифрами "20";

в графе 3 товарной позиции 1507 цифру "0" заменить цифрой "5";

в графе 3 товарной позиции 1521 цифру "0" заменить цифрами "15";

в графе 3 товарной позиции 2003 цифры "15" заменить цифрами "20";

в графе 3 товарной позиции 2005 51 000 цифры "15" заменить цифрами "20";

в графе 3 товарной позиции 2005 59 000 цифры "15" заменить цифрами "20";

в графе 3 товарной позиции 2005 60 000 цифры "15" заменить цифрами "20";

в графе 3 товарной позиции 2006 00 цифры "15" заменить цифрами "20";

в графе 3 товарной позиции 2007 10 919 цифры "10" заменить цифрами "20";

в графе 3 товарной позиции 2007 10 999 цифры "10" заменить цифрами "20";

в графе 3 товарной позиции 2007 91 цифры "10" заменить цифрами "20";

в графе 3 товарной позиции 2008 92 цифры "10" заменить цифрами "20";

в графе 3 товарной позиции 2008 99 цифры "10" заменить цифрами "20";

в графе 3 товарной позиции 2009 11 цифру "0" заменить цифрами "10";

в графе 3 товарной позиции 2009 19 110 цифру "5" заменить цифрами "10";

в графе 3 товарной позиции 2009 19 190 цифру "5" заменить цифрами "10";

товарную позицию 2102 изложить в следующей редакции:

2102

Дрожжи (активные или неактивные); прочие мертвые одноклеточные микроорганизмы (кроме вакцин товарной позиции 3002); готовые пекарные порошки:

 

 

 

2102 10

– дрожжи активные:

 

2102 10 100

– – дрожжи культурные

15

 

– – дрожжи пекарные:

 

2102 10 310

– – – сухие

15

2102 10 390

– – – прочие

15

2102 10 900

– – прочие

0

2102 20

– дрожжи неактивные; прочие мертвые одноклеточные микроорганизмы

15

2102 30 000

– порошки пекарные готовые

15

товарную позицию 2828 изложить в следующей редакции:

2828

Гипохлориты; гипохлорит кальция технический; хлориты; гипобромиты:

 

2828 10 000

– гипохлорит кальция технический и гипохлориты кальция прочие

5,5

2828 90 000

– прочие

0

в графе 3 товарной позиции 2835 39 000 цифры "5,5" заменить цифрой "0";

в графе 3 товарной позиции 2918 13 000 цифры "6,5" заменить цифрой "0";

товарную позицию 3802 изложить в следующей редакции:

3802

Уголь активированный; продукты минеральные природные активированные; уголь животный, включая использованный животный уголь

0

в графе 3 товарной позиции 3808 99 цифру "5" заменить цифрой "0";

в графе 3 товарной позиции 3901 30 000 цифру "5" заменить цифрой "0";

в графе 3 товарной позиции 3909 20 000 цифру "5" заменить цифрой "0";

в графе 3 товарной позиции 4011 10 000 цифру "0" заменить цифрой "5";

в графе 3 товарной позиции 4011 20 цифру "0" заменить цифрами "10";

в графе 3 товарной позиции 4011 30 000 цифры "10" заменить цифрой "0";

в графе 3 товарной позиции 4819 10 000 цифры "15" заменить цифрами "11";

в примечании к приложению:

пункт 1 дополнить словами ", за исключением двигателей товарной позиции 8408 20, предназначенных для тракторов, управляемых рядом идущим водителем, субпозиции 8701 10, для которых таможенная пошлина составляет 0 процентов.";

пункты 7 и 8 признать утратившими силу.

7. Примечание к приложению 2 дополнить пунктами 8 и 9 следующего содержания:

"8. Сбором за осуществление таможенных процедур не облагаются импорт валюты в Республику Молдова и/или экспорт валюты из нее, осуществляемые коммерческими банками.

9. Сбором за осуществление таможенных процедур не облагается импорт ветроэнергетических электрогенераторных установок товарной позиции искл.8502 31 000 мощностью более 1 МВт в период до 31 декабря 2015 года.".

Ст.VIII. - Часть (4) статьи 46 Кодекса о выборах №1381-XIII от 21 ноября 1997 года (Официальный монитор Республики Молдова, 1997 г., №81, ст.667), с последующими изменениями, признать утратившей силу.

Ст.IX. - В статью 4 Закона о введении в действие раздела III Налогового кодекса №1417-XIII от 17 декабря 1997 года (повторное опубликование: Официальный монитор Республики Молдова, специальный выпуск от 8 февраля 2007 г.), с последующими изменениями, внести следующие изменения и дополнения:

в части (6) слова "по переработке" исключить, а слова "производство товаров на территории республики." заменить словами ", что товар полностью получен на территории страны в смысле статьи 20 Закона о таможенном тарифе №1380-XIII от 20 ноября 1997 года.";

части (8), (81), (9), (10), (11), (12) и (201) признать утратившими силу;

часть (18) после слова "Освобождаются" дополнить словами "согласно утвержденному Правительством перечню";

дополнить статью частью (202) следующего содержания:

"(202) В период до 31 декабря 2015 года НДС не применяется к импорту ветроэнергетических электрогенераторных установок товарной позиции искл.8502 31 000 мощностью более 1 МВт.".

Ст.X. - Часть (2) статьи 6 Закона об азартных играх №285-XIV от 18 февраля 1999 года (Официальный монитор Республики Молдова, 1999 г., №50-52, ст.230), с последующими изменениями, после слов "в области азартных игр." дополнить предложением: "Правила проведения азартных игр утверждаются на каждый срок действия лицензии отдельно (как при выдаче, так и при продлении лицензии).".

Ст.XI. - Часть (2) статьи 31 Кодекса торгового мореплавания Республики Молдова, утвержденного Законом №599-XIV от 30 сентября 1999 года (Официальный монитор Республики Молдова, 2001 г., №1-4, ст.2), с последующими изменениями, признать утратившей силу.

Ст.XII. - Часть (71) статьи 4 Закона о введении в действие раздела IV Налогового кодекса №1054-XIV от 16 июня 2000 года (повторное опубликование: Официальный монитор Республики Молдова, специальный выпуск от 8 февраля 2007 г.), с последующими изменениями, после слов "на первичную упаковку (пачку)" дополнить словами ", за исключением сигарет с фильтром, импортированных на таможенную территорию под таможенным назначением магазина duty-free,".

Ст.ХIII. - В статью 4 Закона о введении в действие раздела VI Налогового кодекса №1056-XIV от 16 июня 2000 года (повторное опубликование: Официальный монитор Республики Молдова, специальный выпуск от 8 февраля 2007 г.), с последующими изменениями, внести следующие изменения и дополнения:

в части (2) цифры "2012" заменить цифрами "2013";

в части (3):

дополнить часть пунктами а1) и c) следующего содержания:

"а1) недвижимое имущество, предназначенное для жилья (квартиры и индивидуальные жилые дома, прилегающие земельные участки), в селах (коммунах), входящих в состав муниципиев Кишинэу и Бэлць, - начиная с 1 января 2012 года;";

"с) сельскохозяйственные земли с расположенными на них строениями - начиная с 1 января 2012 года.";

в части (31) слова "пунктом b) статьи" заменить словом "статьей";

в части (7):

в пункте а) слова "не позднее последнего рабочего дня текущего налогового года" заменить словами "не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым годом";

в пункте с) слова "не позднее последнего рабочего дня текущего налогового года" заменить словами "не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым годом";

часть (11) признать утратившей силу.

Ст.XIV. - В пункте i) части (2) статьи 5 Закона о производстве и обороте этилового спирта и алкогольной продукции №1100-XIV от 30 июня 2000 года (повторное опубликование: Официальный монитор Республики Молдова, 2010 г., №98-99, ст.293), с последующими изменениями, цифры "36" заменить цифрами "75", а цифры "50"цифрами "100".

Ст.XV. - В Таможенный кодекс Республики Молдова №1149-XIV от 20 июля 2000 года (повторное опубликование: Официальный монитор Республики Молдова, специальный выпуск от 1 января 2007 г.), с последующими изменениями, внести следующие изменения и дополнения:

1. В статье 1:

пункт 1) после слов "транспортные средства" дополнить словами "(являющиеся объектом внешнеэкономических сделок)";

пункт 2) изложить в следующей редакции:

"2) отечественные товары - товары:

а) полностью полученные на таможенной территории Республики Молдова в соответствии с условиями, предусмотренными статьей 20 Закона о таможенном тарифе, и не включающие в себя товары, ввезенные из-за пределов таможенной территории Республики Молдова. Товары, полученные из товаров, помещенных под льготный таможенный режим, не считаются имеющими отечественный характер;

b) ввезенные из-за пределов таможенной территории Республики Молдова и выпущенные в свободное обращение;

c) полученные или произведенные на таможенной территории Республики Молдова либо из товаров, указанных в пункте b), либо из товаров, указанных в пунктах а) и b);";

в пункте 4) слова "любые средства," заменить словами "любые транспортные средства (не являющиеся объектом внешнеэкономических сделок),";

пункт 13) изложить в следующей редакции:

"13) декларант - любое лицо, имеющее право распоряжаться товарами и/или транспортными средствами, которое оформляет таможенную декларацию от своего имени или от имени которого оформляется таможенная декларация;";

дополнить статью пунктами 13-1) и 13-2) следующего содержания:

"13-1) прямое представительство - отношение, в котором таможенный брокер действует от имени и за счет другого лица;

13-2) непрямое представительство - отношение, в котором таможенный брокер действует от своего имени, но за счет другого лица;";

пункт 15) изложить в следующей редакции:

"15) выпуск в свободное обращение - действие, которым таможенный орган оставляет товары и транспортные средства после их таможенного оформления в безусловном и неограниченном распоряжении лица;";

в пункте 16) слова "выпуск товаров" заменить словами "выпуск в свободное обращение товаров";

в пункте 17) слово "коммерческой" и слова "любой таможенный режим начинается с представления товаров и транспортных средств таможенным органам и заканчивается предоставлением разрешения на выпуск;" исключить;

дополнить статью пунктом 21-1) следующего содержания:

"21-1) последующий контроль - проверка сведений, содержащихся в таможенной декларации и сопутствующих документах, проверка наличия и подлинности документов, предусмотренных для действия определенного таможенного назначения или таможенного режима, рассмотрение бухгалтерской отчетности и всех документов во всех формах, включая компьютерную, осмотр транспортных средств, складских помещений, товаров в случае, когда они еще могут быть идентифицированы;";

пункт 32) после слова "реэкспорт," дополнить словом "реимпорт,";

в пункте 43) цифру ", (5)" исключить;

дополнить статью пунктами 52)-57) следующего содержания:

"52) лицевая карточка таможенного плательщика - индивидуальная карточка учета физического или юридического лица, отражающая возникновение, изменение, погашение или аннулирование таможенного обязательства по совершенным внешнеэкономическим сделкам;

53) повестка посттаможенного аудита - письменное требование, которым лицо приглашается в таможенный орган для подачи документов или представления иной уместной информации для проведения посттаможенного аудита;

54) банковская повестка - адресованное финансовому учреждению (его отделению или филиалу) письменное требование особого рода о представлении им информации о лице, подвергшемся или подлежащем посттаможенному аудиту, и об операциях на банковских счетах соответствующего лица;

55) обязательная информация о происхождении товаров - информация о происхождении товаров, выданная Таможенной службой, являющаяся обязательной для таможен (таможенных постов);

56) заявитель обязательной информации о происхождении товаров - любое лицо, письменно обращающееся за предоставлением обязательной информации о происхождении товаров;

57) владелец обязательной информации о происхождении товаров - лицо, на чье имя выдается обязательная информация о происхождении товаров.".

2. В части (1) статьи 2 слово "реализацию" заменить словом "внедрение", а слова ", другую деятельность по проведению таможенной политики в жизнь" исключить.

3. Статью 3 признать утратившей силу.

4. В статье 11:

в пункте а) слово "реализуют" заменить словом "внедряют";

в пункте b) слова "таможенного законодательства;" заменить словами "таможенного и налогового законодательства;";

в пункте о) слова "осуществляют подготовку и повышение квалификации специалистов в этой области;" исключить;

в пункте p) слова "реализуют единую финансово-хозяйственную политику," исключить.

5. В статье 20:

в части (4) вводную часть изложить в следующей редакции:

"(4) Ввоз и/или помещение под таможенные режимы импорта, таможенного склада, временного ввоза, таможенное назначение свободной зоны:

- автотранспортных средств, классифицируемых по товарной позиции 8702, предназначенных для перевозки более 20 человек, и по товарным позициям 8704 и 8705, а также двигателей и кузовов к ним, со сроком эксплуатации свыше 10 лет;

- тракторов, классифицируемых по товарным позициям 8701 10 000, 8701 20, 8701 30, 8701 90 500, 8701 90 900, а также двигателей и кузовов к ним, со сроком эксплуатации свыше 12 лет;

- тракторов, классифицируемых по товарным позициям 8701 90 110-8701 90 390, а также двигателей и кузовов к ним, со сроком эксплуатации свыше 20 лет;

- автотранспортных средств, классифицируемых по товарной позиции 8703 (за исключением ретроавтомобилей), а также двигателей и кузовов к ним, со сроком эксплуатации свыше 7 лет;

- автотранспортных средств, предназначенных для перевозки не более 20 человек, классифицируемых по товарной позиции 8702, а также двигателей и кузовов к ним, со сроком эксплуатации свыше 7 лет,

запрещается, за исключением случаев, когда они ввозятся и помещаются под таможенный режим временного ввоза:";

дополнить статью частями (8), (9) и (10) следующего содержания:

"(8) При исчислении срока эксплуатации автотранспортного средства, двигателя и кузова за основу принимается год выпуска. Год выпуска устанавливается на основании данных, содержащихся в свидетельстве о регистрации (техническом паспорте) и VIN-коде (идентификационном номере автотранспортного средства). В случае несоответствия данных, содержащихся в регистрационных документах, данным VIN-кода за основу принимаются данные завода-изготовителя автотранспортного средства. В случае представления лицом копий регистрационных актов, ранее выданных страной - экспортером автотранспортного средства, и наличия подозрений относительно года выпуска, указанного в этих копиях, год выпуска устанавливается на основе данных завода-изготовителя. При невозможности установления этими методами года выпуска автотранспортного средства, подлежащего учету в Государственном регистре транспорта, вносится соответствующая пометка в информационную систему "Asycuda World".

(9) Ввоз и помещение под любое таможенное назначение бывших в употреблении резиновых шин и покрышек (товарная позиция 4012 20), отходов, обрезков и скрапа резины (кроме твердой резины), порошков и гранул, полученных из них (товарная позиция 4004 00 000), частей и принадлежностей для подержанных автомобилей запрещается.

(10) В отступление от положений части (9) допускается ввоз в режиме транзита товаров, указанных в части (9), при условии предъявления на соответствующую партию уведомления о трансграничной перевозке отходов, выданного согласно действующим нормативным положениям.".

6. В статье 22 слова "таможенными режимами" заменить словами "таможенным назначением".

7. Статью 24 изложить в следующей редакции:

"Статья 24. Выбор и изменение таможенного назначения

Лицо вправе в любое время выбрать любое таможенное назначение, а также любой таможенный режим, предусмотренный статьей 23, или изменить его на другое/другой независимо от количества, характера, страны происхождения или назначения товаров и транспортных средств, если эти действия не противоречат положениям настоящего кодекса и других нормативных актов.".

8. Статью 28 признать утратившей силу.

9. В статье 29:

часть (6) дополнить предложением: "В этом случае таможенный орган представляет органам государственного контроля, ответственным за применение мер экономической политики, информацию о товарах, таможенный режим которых завершается самостоятельно.";

дополнить статью частью (7) следующего содержания:

"(7) Лицо, заявившее льготный таможенный режим, не несет ответственности за завершение этого режима в случае товаров и транспортных средств, уничтоженных вследствие форс-мажорных обстоятельств, подтвержденных в установленном порядке.".

10. В части (6) статьи 30 слово "подакцизных" исключить, а после слов "и их производных" дополнить часть словами "(товарные субпозиции 2707 10 100, 2707 20 100, 2707 30 100, 2707 50, 2709 00 100, 2710 11 110-2710 19 290, 2710 19 310-2710 19 490, 2901 10 000, 2901 24 100, 2901 29 000, 2902 11 000, 2902 19, искл.2902 20 000, 2902 30 000, 2902 44 000, 2902 90 900, 2905 11 000-2905 13 000, 2905 14, 2905 16, искл.2905 19 000, 2909, 3814 00 900, 3817 00 500, 3817 00 800)".

11. В пункте а) части (1) статьи 33 слово "произведены" заменить словом "получены".

12. Статью 35 изложить в следующей редакции:

"Статья 35. Выпуск в свободное обращение товаров с предоставлением налоговых и таможенных льгот

В случае выпуска товаров в свободное обращение с предоставлением налоговых и таможенных льгот с учетом их конечного назначения товары остаются под таможенным надзором. Применение таможенного надзора согласно условиям, предусмотренным для предоставления налоговых и таможенных льгот, прекращается, при условии уплаты причитающихся ввозных платежей, в случае, когда товары вывезены, уничтожены или использованы в целях, отличных от предусмотренных законодательством для предоставления налоговых и таможенных льгот.".

13. В статье 37:

в части (1) слова "заинтересованного лица" заменить словами "лица, ранее осуществившего вывоз,";

дополнить статью частью (1-1) следующего содержания:

"(1-1) Освобождение от ввозных платежей, предусмотренное частью (1), предоставляется в случае, когда товары возвращаются на таможенную территорию в том же состоянии, в котором они были на момент регистрации экспортной таможенной декларации, без учета естественного износа, убыли при нормальных условиях транспортировки и хранения."; часть (2) дополнить предложением: "В случае, когда ввозные платежи были возвращены при вывозе данного товара, освобождение от соответствующих ввозных платежей не предоставляется.".

14. Статью 41 дополнить частью (4) следующего содержания:

"(4) Лицо, заявившее льготный таможенный режим, не несет ответственности за завершение этого режима в случае товаров и транспортных средств, уничтоженных вследствие форс-мажорных обстоятельств, подтвержденных в установленном порядке.".

15. Дополнить кодекс статьей 41-1 следующего содержания:

"Статья 41-1. Временный вывоз транспортных средств

(1) Транспортные средства, зарегистрированные в Республике Молдова, могут быть вывезены временно, с обязательством их возвращения в страну в неизменном состоянии, без учета естественного износа.

(2) Временный вывоз транспортных средств, используемых для перевозки товаров, полученных от внешнеэкономических сделок, разрешается таможенным органом без обязательства представления таможенной декларации или выполнения других таможенных формальностей.

(3) В отступление от положений части (2) в случае, если национальное или международное законодательство требует осуществления контроля за движением транспортных средств, зарегистрированных в стране, таможенные органы могут обусловить временный вывоз транспортных средств подачей соответствующей таможенной декларации со взятием операции на учет.

(4) При реимпорте временно вывезенных транспортных средств, за исключением транспортных средств, находящихся на временном учете таможенного органа в соответствии с частью (3), декларация на реимпорт не подается.".

16. В статье 45:

единую часть считать частью (1);

дополнить статью частью (2) следующего содержания:

"(2) Завершение процедуры транзита уполномоченными хозяйствующими субъектами может осуществляться с отступлениями от положений части (1) согласно процедуре, установленной Таможенной службой.".

17. Дополнить кодекс статьей 73-1 следующего содержания:

"Статья 73-1. Соблюдение международного законодательства

В случае использования процедур временного ввоза в соответствии с международными соглашениями, стороной которых является Республика Молдова, таможенный орган принимает их без издания внутренних документов.".

18. Часть (4) статьи 94 после слов "указанных в" дополнить словами и цифрами "части (11) статьи 95-1 и".

19. Статью 95-1 дополнить частью (1-1) следующего содержания:

"(1-1) Магазин duty free может располагаться до пункта паспортного контроля, в зоне прибытия в Республику Молдова. Магазин duty free может создавать условия для размещения приобретенных пассажирами товаров на складе на таможне до возвращения в страну, из которой пассажир убыл/прибыл, или до отправления в страну назначения. Магазин duty free должен быть оснащен необходимыми помещениями для хранения приобретенных пассажирами товаров в соответствии с требованиями части (2).".

20. Дополнить кодекс главой 15-1 следующего содержания:

"Глава 15-1 Реимпорт

Статья 99-1. Общие положения

(1) Реимпорт - таможенное назначение, состоящее во ввозе обратно товаров и транспортных средств, ранее временно вывезенных с таможенной территории, без уплаты ввозных платежей, за исключением сбора за осуществление таможенных процедур, и без применения мер экономической политики в соответствии с настоящим кодексом и другими нормативными актами.

(2) Могут ввозиться обратно отечественные товары и продукты переработки, полученные в результате помещения под режим переработки вне таможенной территории.

(3) Декларация на реимпорт подается также на отечественные товары, временно ввезенные в свободную зону, которые возвращаются и выпускаются в свободное обращение на территории страны.

Статья 99-2. Реимпорт транспортных средств

Реимпорт транспортных средств осуществляется без оформления таможенных документов, за исключением случая, когда их временный вывоз оформлен соответствующей таможенной декларацией.".

21. Пункты f) и g) статьи 117 признать утратившими силу.

22. Статью 125 дополнить частью (1) следующего содержания:

"(1) Уплата таможенных платежей осуществляется в национальной валюте. Уплата осуществляется путем перечисления и/или наличными, в том числе посредством банковских карточек, и перечисляется на казначейские счета государственного бюджета. Уплата путем перечисления и/или наличными осуществляется через финансовые учреждения (их отделения или филиалы), если законодательством не предусмотрено иное.

Суммы, полученные наличными денежными средствами финансовыми учреждениями (их отделениями или филиалами), выбранными на конкурсной основе Таможенной службой, перечисляются в бюджет не позднее операционного дня, следующего за днем, когда они были получены.".

23. Дополнить кодекс статьями 125-1 и 125-2 следующего содержания:

"Статья 125-1. Порядок обеспечения учета таможенных обязательств

(1) Таможенные органы обеспечивают учет таможенных платежей, пеней и штрафов за таможенные правонарушения, управление и/или учет которых в соответствии с действующим законодательством возлагается на таможенные органы.

(2) Учет таможенного обязательства обеспечивается путем внесения в лицевую карточку таможенного плательщика данных о его возникновении, изменении и погашении.

(3) Суммы таможенных обязательств вносятся в учетную систему в национальной валюте.

(4) Учет таможенных обязательств ведется в электронном виде, с автоматической обработкой информации в интегрированной таможенной информационной системе.

(5) Организация учета таможенных обязательств основывается на следующем:

a) открытие лицевой карточки таможенного плательщика, соответствующей его фискальному коду, при его регистрации на основе пакета учредительных документов в качестве участника внешнеэкономической деятельности;

b) отражение в лицевой карточке таможенного плательщика возникновения, изменения и погашения таможенных обязательств за период бюджетного года;

с) осуществление в информационной системе учета в режиме он-лайн на основании подтверждающих документов любых записей, связанных с возникновением, изменением или погашением таможенных обязательств;

d) осуществление записей в лицевой карточке таможенного плательщика в хронологическом порядке дат проведения операций, связанных с возникновением, изменением и погашением таможенных обязательств;

е) регистрация и ежедневное отражение в лицевой карточке таможенного плательщика авансовой уплаты таможенных платежей путем перечисления, осуществляемые на основе полученной от Государственного казначейства информации;

f) регистрация и отражение в режиме он-лайн в лицевой карточке таможенного плательщика уплаты таможенных платежей наличными, осуществляемые должностным лицом таможенного органа, ответственным за оформление таможенного единого административного документа, на основе приходного кассового ордера с соответствующей пометкой банковского представительства;

g) ежедневная и ежемесячная, по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным месяцем, сверка взимания таможенных платежей между таможенными органами и Таможенной службой и соответственно Центральным казначейством;

h) обеспечение погашения таможенных обязательств путем компенсации, в том числе возмещения денежных средств на банковские счета таможенного плательщика, в порядке, установленном действующим законодательством;

i) составление таможенными органами и Таможенной службой отчетов о начисленных и поступивших суммах таможенных платежей;

j) составление по просьбе таможенного плательщика акта сверки начисленных и уплаченных сумм таможенных платежей и состояние расчетов с бюджетом;

k) выдача справок об отсутствии или наличии задолженностей перед государственным бюджетом по части таможенных платежей.

Статья 125-2. Порядок ведения и актуализации лицевых карточек таможенных плательщиков

(1) Возникновение таможенного обязательства отражается нарастающим итогом на основании сумм, указанных в документах согласно части (2), с отнесением в раздел Дебет - "начислено" лицевой карточки таможенного плательщика.

(2) Лицевая карточка таможенного плательщика обновляется посредством внесения записей о возникновении, изменении и/или погашении таможенных обязательств на основании следующих документов:

а) развернутая таможенная декларация;

b) типовая форма TV-14 - квитанция о взимании таможенных платежей;

с) решение об урегулировании;

d) решение таможенного органа о применении штрафа в случае таможенного нарушения;

е) форма PV-1 - расчет таможенных процедур.

(3) Расчет таможенного обязательства в лицевой карточке таможенного плательщика осуществляется датой выдачи (утверждения) документа о начислении.

(4) Записи в лицевой карточке таможенного плательщика о погашении таможенных обязательств, отраженные в разделе Кредит - "взыскано", производятся:

a) в случае погашения путем уплаты - на основании казначейских платежных документов, отраженных в учетной системе Таможенной службы согласно установленному Министерством финансов порядку обмена представленной в электронном формате информацией о поступлении бюджетных доходов;

b) в случае аннулирования - на основании решения об урегулировании;

c) в случае погашения путем истечения срока давности - на основании таможенных документов, разработанных Таможенной службой в целях отражения в учетной системе решения о погашении таможенного обязательства и/или излишне уплаченных сумм с истекшим сроком давности;

d) в случае погашения путем компенсации с кассовым исполнением - на основании казначейских платежных документов, отраженных в учетной системе Таможенной службы согласно установленному Министерством финансов порядку;

e) в случае принудительного исполнения - на основании казначейских платежных документов, отраженных в учетной системе Таможенной службы согласно установленному Министерством финансов порядку.

(5) Исправление ошибок, допущенных таможенными органами при отражении в учетной системе возникновения, изменения и погашения таможенного обязательства, осуществляется таможенными органами самостоятельно, без привлечения таможенного плательщика.

(6) По завершении бюджетного года Таможенная служба переносит остатки переплат и непогашенных таможенных обязательств в лицевых карточках таможенных плательщиков на следующий бюджетный год.

(7) Таможенная служба приостанавливает право таможенного плательщика на проведение таможенных операций в целях обеспечения:

а) погашения таможенного обязательства;

b) исполнения определений судебных инстанций об инициировании процесса несостоятельности.".

24. Статью 126 дополнить частью (5) следующего содержания:

"(5) Записи в лицевых карточках таможенных плательщиков о рассрочке погашения таможенных обязательств осуществляются на основании заключенных с таможенными органами договоров о рассрочке погашения таможенных обязательств.".

25. В статье 127:

в части (6) слова "констатирующего акта," заменить словами "решения об урегулировании,";

в части (7) слова "констатирующий акт" заменить словами "решение об урегулировании".

26. Статью 127-13 изложить в следующей редакции:

"Статья 127-13. Решение об урегулировании

(1) Решение об урегулировании представляет собой документ установленной Таможенной службой формы, составляемый таможенными органами, служащий доказательством возникновения таможенного обязательства и мер экономической политики и подлежащий исполнению с момента утверждения руководством таможенного органа.

(2) Обладатель таможенного обязательства подписывает решение об урегулировании даже в случае несогласия. В случае несогласия решение об урегулировании может быть обжаловано в соответствии с положениями настоящего кодекса.".

27. Часть (3) статьи 128 дополнить предложением: "Порядок и процедура погашения путем компенсации устанавливаются Министерством финансов.".

28. Дополнить кодекс статьями 128-1-128-4 следующего содержания:

"Статья 128-1. Порядок погашения таможенного обязательства путем уплаты

(1) Погашение таможенного обязательства путем уплаты осуществляется в соответствии с установленным Министерством финансов порядком за соответствующий бюджетный год.

(2) Отражение информации о дате погашения таможенного обязательства путем перечисления осуществляется датой внесения в бюджет сумм из таможенных платежей, уплаченных авансом.

(3) Датой погашения таможенного обязательства путем уплаты наличными или посредством банковских карточек считается дата внесения сумм в банковские представительства, в которых обслуживаются таможни (таможенные посты).

Статья 128-2. Порядок погашения таможенного обязательства путем аннулирования

(1) Погашение таможенного обязательства путем аннулирования осуществляется в случаях, регламентируемых статьей 128, на основании решения об урегулировании путем сторнирования начисленных сумм.

(2) В случае аннулирования таможенного обязательства в результате аннулирования единого административного документа сбор за осуществление таможенных процедур возврату не подлежит.

(3) Отражение информации о дате погашения таможенного обязательства путем аннулирования осуществляется датой акта об аннулировании или датой вступления в силу законодательного акта об аннулировании таможенного обязательства.

Статья 128-3. Порядок погашения таможенного обязательства путем истечения срока давности

(1) Погашение таможенного обязательства с истекшим сроком давности осуществляется в соответствии с положениями настоящего кодекса изданием решения о погашении таможенного обязательства путем истечения срока давности в порядке, установленном Правительством.

(2) Отражение информации о дате погашения таможенного обязательства путем истечения срока давности осуществляется датой утверждения решения о погашении таможенного обязательства путем истечения срока давности.

Статья 128-4. Отражение в лицевой карточке информации о возникновении, погашении или аннулировании сумм штрафов, наложенных таможенными органами за таможенные правонарушения

(1) Таможенные органы приступают к исполнению решений о наложении санкций за таможенные правонарушения по истечении срока их обжалования или со дня вынесения судебной инстанцией окончательного решения.

(2) Отражение в лицевой карточке таможенного плательщика суммы штрафа, наложенного за таможенное правонарушение, осуществляется первым днем после истечения срока обжалования (если решение не обжаловано в судебную инстанцию) или после принятия к исполнению окончательного решения о наложении штрафа за нарушение таможенных правил.".

29. Статью 129 дополнить частями (2-1)-(2-5) следующего содержания:

"(2-1) Начисление пени и ее отражение в лицевой карточке таможенного плательщика осуществляются ежемесячно.

(2-2) На суммы таможенного обязательства, установленные в ходе посттаможенного аудита или в результате перерасчета таможенных платежей, пеня начисляется за период времени со дня, когда суммы соответствующих таможенных обязательств должны были быть уплачены, до даты их погашения. Записи в лицевых карточках таможенных плательщиков пени, начисленной в ходе последующей проверки или в результате перерасчета таможенных платежей, осуществляются на основании решения об урегулировании.

(2-3) Пеня рассчитывается отдельно по каждому виду налога или сбора в размере, установленном Налоговым кодексом.

(2-4) В случае, когда таможенный плательщик располагает денежными средствами на своем лицевом счете, пеня не начисляется в пределах излишне уплаченных в бюджет сумм.

(2-5) Аннулирование таможенного обязательства влечет аннулирование начисленной по нему пени.".

30. Часть (1) статьи 130 дополнить предложением: "Порядок и процедура возврата ввозных платежей устанавливаются Министерством финансов.".

31. Статью 137 изложить в следующей редакции:

"Статья 137. Начало таможенного оформления

Таможенное оформление начинается с момента, когда:

а) товары и транспортные средства представляются уполномоченному таможенному органу;

b) таможенная декларация подается (на бумажном носителе или в электронном формате) в установленном порядке,

при соблюдении процедуры проведения предварительных операций, предусмотренных действующими нормативными актами.".

32. Дополнить кодекс статьей 137-1 следующего содержания:

"Статья 137-1. Правовые последствия таможенного оформления

(1) В результате завершения таможенного оформления товаров и транспортных средств таможенный орган утверждает поданную таможенную декларацию, а товары и транспортные средства считаются помещенными под испрашиваемое таможенное назначение.

(2) Если в ходе таможенного контроля таможенным органом устанавливается невозможность утверждения таможенной декларации, данный факт регистрируется в установленном Таможенной службой порядке и доводится до сведения владельца товара или транспортного средства. Лицо, ответственное за товары или транспортные средства, подлежащие таможенному оформлению, обязано не позднее второго рабочего дня, следующего за днем получения отказа в утверждении, подать другую таможенную декларацию, устранив выявленные недостатки, или поместить товары и транспортные средства под иное таможенное назначение.

(3) Если до истечения срока, предусмотренного частью (2), владелец товаров и транспортных средств не решает вопрос об их назначении, таможенный орган привлекает его к ответственности за правонарушение и назначает новый срок для таможенного оформления товаров.".

33. Статью 140 признать утратившей силу.

34. В статье 157 в наименовании и частях (1) и (2) слова "таможенных платежей" заменить словами "ввозных платежей".

35. Часть (2) статьи 158 дополнить предложением: "Временное хранение прекращается с подачей таможенной декларации на помещение под таможенное назначение всего количества товаров, помещенного на хранение, или, в случае вывоза товаров несколькими партиями, последнего количества.".

36. В статье 162:

в части (1) слова "от имени и для третьих лиц" заменить словами "на принципах прямого или непрямого представительства";

часть (3) изложить в следующей редакции:

"(3) Взаимоотношения таможенного брокера с представляемым им лицом строятся на основе заключенного с соблюдением требований действующего законодательства договора, который в обязательном порядке должен предусматривать вид представительства. Указанный договор представляется таможенным органам по их требованию и подтверждает полномочия таможенного брокера на представление декларанта.".

37. В статье 163:

в части (2):

пункт а) признать утратившим силу;

дополнить часть пунктами b-1) и b-2) следующего содержания:

"b-1) располагать адекватным информационно-коммуникационным оборудованием для использования информационной таможенной системы;

b-2) не допускать систематических нарушений таможенных и/или налоговых правил, не наносящих ущерб государственному бюджету;";

в пункте с) слова "восемь миллионов" заменить словами "два миллиона";

дополнить статью частью (3) следующего содержания:

"(3) Лицензия аннулируется также в следующих случаях:

a) неучета в установленные сроки новых условий деятельности, установленных действующим законодательством;

b) систематического нарушения таможенного и налогового законодательства;

c) разглашения сведений, составляющих государственную, коммерческую, банковскую или иную охраняемую законом тайну, установленного решением компетентных органов;

d) признания несостоятельности таможенного брокера окончательным судебным решением или объявления таможенным брокером своей несостоятельности;

e) препятствования должностными лицами таможенного брокера проведению контроля таможенными органами или Лицензионной палатой.".

38. В статье 164:

в части (1) слова "от имени и для третьих лиц" исключить;

часть (3) дополнить предложением: "Таможенный брокер отвечает перед таможенными органами за свои действия и, в зависимости от вида представительства, - за действия представляемого лица.";

дополнить статью частью (5) следующего содержания:

"(5) Таможенный брокер не отвечает за:

a) несоблюдение условий таможенного назначения, выбранного лицом, перемещающим товары и/или транспортные средства;

b) несоблюдение правил маркировки товаров акцизными марками;

c) совершение валютных операций, связанных с перемещением товаров и/или транспортных средств через таможенную границу Республики Молдова;

d) иные действия, которые не могут вменяться ему в вину.".

39. Дополнить кодекс статьями 164-1 и 164-2 следующего содержания:

"Статья 164-1. Права таможенного брокера

Таможенный брокер имеет следующие права:

a) присутствовать при осмотре задекларированных им товаров и/или транспортных средств;

b) подавать в таможенные органы ходатайства о совершении таможенных актов вне установленного времени работы или в местах вне зон таможенного контроля;

c) обеспечивать, с разрешения и в присутствии должностного лица таможенного органа, до подачи таможенной декларации перевозку, операцию по определению количества товаров, погрузку, выгрузку, перегрузку товаров, операции по упаковке товаров, а также открытие помещений и площадей, где могут находиться такие товары и/или транспортные средства;

d) присутствовать при исследовании/экспертизе товаров и/или транспортных средств, а также знакомиться с результатами исследования;

e) требовать в соответствии с действующими нормами возврата излишне уплаченных таможенных платежей;

f) подавать в таможенные органы ходатайства об исправлении таможенной стоимости задекларированных товаров и/или транспортных средств.

Статья 164-2. Обязанности таможенного брокера

В ходе процедуры таможенного оформления товаров и/или транспортных средств таможенный брокер имеет следующие обязанности:

a) декларировать товары и/или транспортные средства согласно процедуре, установленной таможенным законодательством;

b) обеспечивать правильное заполнение таможенных документов в соответствии с таможенным законодательством и документов, установленных законодательством в других областях;

c) по требованию должностного лица таможенного органа представлять документы или другие дополнительные данные, необходимые для таможенного оформления;

d) обеспечивать подачу таможенной декларации и иных документов, установленных законодательством в других областях, в компетентную таможню путем использования таможенной информационной системы;

e) в зависимости от вида представительства проверять достоверность документов и данных, полученных от представляемого лица;

f) представлять по требованию должностного лица таможенного органа товары и/или транспортные средства, подлежащие декларированию и/или таможенному контролю;

g) присутствовать по требованию таможенного органа при таможенном оформлении товаров и/или транспортных средств;

h) определять в соответствии с законодательством таможенную стоимость декларируемых товаров и/или транспортных средств;

i) нести солидарную ответственность с таможенным плательщиком за уплату ввозных платежей в сроки, предусмотренные законодательством, и уплачивать причитающиеся государственному бюджету ввозные платежи в случае, если они не были произведены непосредственно лицом, осуществляющим операцию;

j) гарантировать уплату ввозных платежей в случае временного хранения товаров и/или транспортных средств на своем временном складе, а также в случаях, предусмотренных заключенным с представляемым лицом договором;

k) организовывать и вести учет производимых операций, товаров и/или транспортных средств, временно хранящихся на имеющихся у него складах;

l) сохранять конфиденциальность не подлежащих разглашению полученных информаций и сведений, составляющих государственную, коммерческую, банковскую или иную охраняемую законом тайну;

m) выдавать в соответствии с действующим законодательством представляемым лицам оправдательные документы, подтверждающие оказание услуг;

n) соблюдать условия пользования и владения товарами и/или транспортными средствами, таможенное оформление которых не завершено, до выпуска в свободное обращение или условного выпуска товаров и/или транспортных средств в соответствии с избранным таможенным назначением;

o) отбирать с разрешения таможенных органов, за свой счет и до подачи таможенной декларации, пробы и образцы товаров для проведения исследования (экспертизы) или обеспечивать осуществление этого исследования (экспертизы) в соответствии с таможенным законодательством;

p) хранить все документы, касающиеся совершенных операций, в течение установленного законодательством срока;

q) представлять таможенным органам по их запросу любую информацию о выполненных таможенных операциях;

r) предоставлять таможенным органам имеющуюся у него информацию о любом нарушении таможенных и налоговых правил.".

40. Статью 166 признать утратившей силу.

41. Статью 167 изложить в следующей редакции:

"Статья 167. Сбор за выдачу лицензии на деятельность таможенного брокера

Сбор за выдачу/продление, переоформление лицензии на деятельность таможенного брокера и сбор за выдачу ее копии установлены Законом о регулировании предпринимательской деятельности путем лицензирования.".

42. В статье 168:

наименование статьи изложить в следующей редакции:

"Статья 168. Обеспечение конфиденциальности полученной таможенным брокером от представляемых лиц информации";

в части (1) слова "и его специалистами" исключить;

в части (2) слова "и его специалистами" исключить.

43. В статье 175:

в части (1) слова "за исключением спирта этилового неденатурированного (товарная позиция 2207), сигар, сигар с обрезанными концами, сигарилл из табака (товарная субпозиция 2402 10), сигарет из табака (товарная субпозиция 2402 20)," заменить словами "за исключением указанных в части (4),";

в части (4) цифры "2207, 2710 11 410 - 2710 11 590 и 2710 19 310 - 2710 19 490," заменить цифрами "2207, 2402 10 000, 2402 20, 2707 10 100, 2707 20 100, 2707 30 100, 2707 50, 2709 00 100, 2710 11 110-2710 19 290, 2710 19 310-2710 19 490, 2901 10 000, 2901 24 100, 2901 29 000, 2902 11 000, 2902 19, искл.2902 20 000, 2902 30 000, 2902 44 000, 2902 90 900, 2905 11 000-2905 13 000, 2905 14, 2905 16, искл.2905 19 000, 2909, 3814 00 900, 3817 00 500, 3817 00 800,".

44. Статью 176 дополнить частью (4) следующего содержания:

"(4) Ответственным за подачу таможенной декларации в установленный срок является владелец товаров или транспортных средств, подлежащих декларированию, а в случае отсутствия такового - их перевозчик.".

45. Статью 177 признать утратившей силу.

46. Статью 184-1 изложить в следующей редакции:

"Статья 184-1. Декларирование действием транспортных средств, ввезенных на территорию Республики Молдова физическими лицами

(1) В отступление от положений статьи 20 физические лица-резиденты и нерезиденты имеют право ввозить на таможенную территорию Республики Молдова без уплаты ввозных платежей в личных целях транспортные средства, классифицируемые по товарным позициям 8702, 8703, 8711, и прицепы к ним (товарная позиция 8716), независимо от срока их эксплуатации, лишь в случае декларирования их действием и помещения на период до 180 дней в течение календарного года с соблюдением следующих условий:

а) транспортные средства состоят на постоянном учете в другом государстве;

b) транспортные средства физических лиц-резидентов находятся в их собственности или пользовании, что подтверждается соответствующими актами; физические лицанерезиденты являются собственниками транспортных средств и временно проживают в Республике Молдова, что подтверждается соответствующими актами;

с) транспортное средство должно быть вывезено с таможенной территории до истечения срока, предоставленного в соответствии с положениями настоящей статьи;

d) транспортное средство не должно использоваться для оказания услуг по перевозке грузов и пассажиров;

е) в случае, если физическим лицам-нерезидентам предоставляется иной режим пребывания на территории Республики Молдова, подтверждающие документы представляются таможенному органу для продления срока нахождения транспортного средства, декларированного действием, с внесением соответствующей информации в Государственный регистр транспорта.

(2) Несоблюдение условий, установленных в пунктах а)-d) части (1), наказывается согласно действующему законодательству.

(3) Физические лица-резиденты и нерезиденты, которые не вывезли с таможенной территории транспортные средства, декларированные действием, в срок, установленный настоящей статьей, не имеют право ввозить на территорию Республики Молдова другие транспортные средства согласно части (1).".

47. Часть (1) статьи 185 дополнить пунктом f-1) следующего содержания:

"f-1) посттаможенного аудита;".

48. В части (5) статьи 187 слово "четырех" заменить словом "шести".

49. Статью 188 признать утратившей силу.

50. Часть (3) статьи 189-1 дополнить предложением: "Служебные транспортные средства, используемые мобильными группами, оснащаются специальными светозвуковыми устройствами и заметной надписью "VAMA/CUSTOMS".".

51. В статье 189-3:

единую часть считать частью (1);

часть (1) дополнить пунктом g) следующего содержания:

"g) проводить проверку зданий, складов, участков, офисов и других объектов, в которых находятся или могут находиться товары, подлежащие таможенному контролю.";

дополнить статью частью (2) следующего содержания:

"(2) Следующие транзитом транспортные средства могут сопровождаться мобильными группами по всей таможенной территории от таможни до таможни в случае, когда товар представляет высокую степень риска.".

52. Часть (4) статьи 197 после слов "транспортных средств" дополнить словами "в свободное обращение".

53. Статью 198 после слов "транспортных средств" дополнить словами "в свободное обращение".

54. В части (1) статьи 199 слово "десятидневный" заменить словом "пятидневный".

55. В статье 200 слова и цифры "статьями 139 и 140." заменить словами и цифрами "статьей 139 и главой 29-2.".

56. Дополнить кодекс главами 29-1 и 29-2 следующего содержания:

"Глава 29-1 Посттаможенный аудит

Статья 202-1. Посттаможенный аудит

(1) Посттаможенный аудит является одной из форм таможенного контроля, предназначенной для проверки соблюдения действующего законодательства лицами, проживающими в Республике Молдова, в момент перемещения товаров через таможенную границу Республики Молдова и помещения их под таможенное назначение. Посттаможенному аудиту может подвергнуться любое лицо, имеющее отношение к подлежащей аудиту деятельности.

(2) Посттаможенный аудит осуществляется таможенными органами в соответствии с их территориальной компетенцией.

(3) Для осуществления посттаможенного аудита таможенные органы проводят последующий контроль таможенных деклараций, проверяют товары, в случае когда они еще могут быть идентифицированы, необходимые информацию, данные, документы в любой форме.

(4) В ходе посттаможенного аудита таможенный орган обязан выявить и беспристрастно рассмотреть все факты и обстоятельства, относящиеся к целям посттаможенного аудита.

(5) Посттаможенный аудит может осуществляться как по месту нахождения, так и в помещениях владельца товаров или его представителя, любого лица, имеющего прямое или косвенное отношение к соответствующим операциям, или любого лица, располагающего соответствующими документами, кроме используемых исключительно в качестве места жительства и места нахождения, либо по месту нахождения таможенных органов.

(6) В рамках посттаможенного аудита может рассматриваться вся внутренняя структурно-организационная система аудируемых лиц.

(7) В случае, когда в процессе проведения посттаможенного аудита необходимо установить некоторые факты и обстоятельства на основании документов или товаров, находящихся во владении другого лица, с которым аудируемое лицо имеет или имело экономические и/или финансовые отношения, таможенный орган вправе, издав новый приказ о проверке, провести встречную проверку.

(8) При выявлении ошибок и/или противоречий между информацией в таможенных декларациях и в проверенных документах таможенный орган принимает меры, предусмотренные настоящим кодексом.

(9) В процессе посттаможенного аудита таможенные органы могут использовать автоматизированные базы данных и электронные системы анализа рисков.

(10) Посттаможенный аудит основывается на анализе рисков, использующем информационные методы обработки данных, и на разработке мер по выявлению рисков, применяя некоторые критерии, установленные таможенными органами, или критерии, установленные на международном уровне. Для реализации управления рисками таможенные органы могут использовать соответствующие электронные системы.

Статья 202-2. Проведение посттаможенного аудита

(1) Посттаможенный аудит проводится на основании приказа о проверке, изданного генеральным директором Таможенной службы, начальником таможни или уполномоченными ими лицами.

(2) Приказ о проведении посттаможенного аудита издается по установленной Таможенной службой форме.

(3) О проведении посттаможенного аудита доводится до сведения аудируемого лица не менее чем за три рабочих дня до начала контроля, за исключением внезапного контроля.

(4) Период проведения посттаможенного аудита не должен превышать двух месяцев со дня его начала. В обоснованных и документально подтвержденных случаях лица, указанные в части (1), могут принять решение о продлении срока проведения аудита, но не более чем на шесть месяцев.

(5) Проведение посттаможенного аудита может быть приостановлено решением таможенных органов в случае:

а) возникновения форс-мажорных обстоятельств, подтвержденных в установленном порядке;

b) возбуждения судебного процесса, имеющего значение для посттаможенного аудита;

c) мотивированного (обоснованного и документально подтвержденного) запроса аудируемого лица - на период не более чем 30 дней.

(6) Посттаможенный аудит проводится в часы работы таможенного органа и проверяемого юридического или физического лица.

(7) В случае, когда аудируемое лицо не располагает офисом или помещением, которые могут быть использованы для проведения посттаможенного аудита, или когда офис находится по месту жительства, либо в других случаях, при которых не имеется оптимальных условий для работы, посттаможенный аудит проводится в помещении таможенного органа с соблюдением положений статьи 145 Налогового кодекса и с обязательным составлением акта об изъятии необходимых документов у юридического или физического лица.

(8) Обжалование приказа о проведении, приостановлении или продлении посттаможенного аудита не препятствует проведению проверки.

Статья 202-3. Права и обязанности таможенных органов при проведении посттаможенного аудита

(1) При проведении посттаможенного аудита таможенный орган обязан разъяснить аудируемому лицу его права.

(2) При проведении посттаможенного аудита таможенный орган имеет следующие права:

а) проверять здания, склады и другие помещения, транспортные средства, предназначенные для перевозки товаров, помещенных или подлежащих помещению под таможенное назначение, а также другие объекты, кроме используемых исключительно в качестве места жительства и места нахождения, с опечатыванием при необходимости соответствующих объектов;

b) получать или изымать у аудируемых лиц необходимые для проверки информацию, данные, документы в любой форме. Изъятие документов осуществляется по акту об изъятии, форма которого установлена Таможенной службой;

с) требовать от управляющего аудируемого лица проведения инвентаризации товаров и транспортных средств, находящихся в их владении и/или управлении;

d) отбирать в соответствии с положениями главы 292 образцы для производства экспертизы и идентификации товаров в таможенной лаборатории или других аккредитованных учреждениях;

е) рассчитывать и взыскивать в национальный публичный бюджет в соответствии с действующим законодательством выявленные таможенные обязательства;

f) накапливать, обрабатывать и использовать информацию, необходимую для предупреждения нарушений действующего законодательства.

Статья 202-4. Права и обязательства аудируемого лица

(1) Аудируемое лицо вправе:

а) требовать получения по ходу посттаможенного аудита информации об установленных с соблюдением действующего законодательства фактах и обстоятельствах;

b) пользоваться при проведении посттаможенного аудита справедливым и беспристрастным отношением со стороны таможенных органов;

с) давать разъяснения таможенному органу по предмету посттаможенного аудита;

d) обжаловать в установленном законодательством порядке решения, действия или бездействие таможенных органов и их должностных лиц;

е) представлять таможенному органу информацию, данные, документы в любой форме, подтверждающие правильность исчисления и уплаты ввозных платежей;

f) пользоваться другими правами, установленными законодательством.

(2) Аудируемое лицо имеет следующие обязанности:

а) вести бухгалтерский учет и обеспечивать сохранность надлежащих документов в соответствии с требованиями законодательства;

b) по первому требованию представлять должностным лицам таможенных органов в ходе посттаможенного аудита необходимые для проверки информацию, данные, документы в любой форме;

с) обеспечивать должностным лицам таможенных органов в ходе посттаможенного аудита свободный доступ в здание, производственные помещения, склады и другие помещения, кроме используемых исключительно в качестве места жительства или места нахождения, для их инспектирования;

d) обеспечивать сохранность пломб, наложенных должностными лицами таможенных органов;

е) присутствовать при проведении посттаможенного аудита, подписывать акты по его результатам и, в случае несогласия, в срок до 15 календарных дней представлять свои аргументы с приложением необходимых документов;

f) обеспечивать надлежащие условия для проведения посттаможенного аудита, предоставлять в распоряжение должностных лиц таможенных органов кабинет, оказывать необходимую помощь;

g) обеспечивать присутствие квалифицированного персонала из состава аудируемого лица в целях оказания должностным лицам таможенных органов помощи в ходе посттаможенного аудита.

(3) В случае отсутствия управляющего аудируемого лица обязанности, предусмотренные в пунктах b)-f) части (2), выполняются назначенными им другими лицами.

Статья 202-5. Хранение и представление необходимой для посттаможенного аудита информации

(1) Для осуществления посттаможенного аудита учреждения и лица, прямо или косвенно вовлеченные во внешнеэкономические сделки, обязаны бесплатно предоставлять таможенным органам все необходимые документы, данные и информации, относящиеся к предмету посттаможенного аудита. Эти данные и информация направляются в письменной форме или на любом совместимом материальном носителе в установленные таможенными органами сроки, которые не могут быть меньше чем 24 часа с момента запроса.

(2) Лица, занимающиеся внешнеэкономическими сделками, обязаны хранить связанные с такими операциями документы в целях проведения посттаможенного аудита в течение пяти календарных лет, которые исчисляются следующим образом:

а) в случае товаров, выпущенных в свободное обращение с уменьшенными ввозными платежами либо по нулевой ставке с учетом их конечного назначения, - с конца календарного года, в котором они перестают быть предметом таможенного надзора;

b) в случае товаров, выпущенных в свободное обращение в иных обстоятельствах, нежели изложенные в пункте а), или товаров, заявленных на экспорт, - с конца календарного года, в котором приняты декларации на выпуск в свободное обращение или на экспорт;

c) в случае товаров, помещенных под любое таможенное назначение, - с конца календарного года, в котором это назначение завершено.

Статья 202-6. Повестка посттаможенного аудита, банковская повестка

(1) Таможенный орган вправе вызвать любое лицо, имеющее прямое или косвенное отношение к аудируемой деятельности, для дачи показаний или представления информации, данных, документов в любой форме.

(2) Форма повестки посттаможенного аудита и банковской повестки устанавливается Таможенной службой.

(3) В трехдневный срок после получения банковской повестки финансовое учреждение (его отделение или филиал) должно обеспечить сбор всех имеющихся у него документов, относящихся к банковскому счету аудируемого лица и к операциям, выполненным на этом счете в течение подвергнутого посттаможенному аудиту периода (периодов), и представить их таможенному органу.

Статья 202-7. Расчет таможенных обязательств в рамках посттаможенного аудита

(1) Таможенные органы рассчитывают таможенные обязательства на основании результатов посттаможенного аудита, определяя, установлены ли они согласно положениям законодательства.

(2) Таможенные органы могут определять размер таможенного обязательства, а также правильность применения мер экономической политики на основании находящейся в их распоряжении информации в следующих случаях:

а) бухгалтерский учет отсутствует или неправильно ведется;

b) аудируемое лицо не представляет вообще или представляет частично соответствующие учетные документы и отчеты согласно срокам, установленным в части (1) статьи 202-5;

c) запрашиваемые документы представлены, однако их содержание или состояние не позволяет их использовать;

d) не представляется возможным найти аудируемое лицо по его юридическому адресу или в его подразделениях.

(3) В случаях, описанных в части (2), таможенные органы учитывают каждое из следующих обстоятельств, связанных с аудируемым лицом:

а) статистические данные, имеющиеся в распоряжении таможенного органа или других уполномоченных органов;

b) размер собственности аудируемого лица;

c) объем дохода от продаж, полученного аудируемым лицом;

d) анализ изменения величины чистых активов, имеющихся в собственности предприятия;

e) оборот и остатки на банковских счетах предприятия;

f) соотношение доходов и расходов аудируемого лица;

g) сведения о коммерческих сделках и операциях, совершенных аудируемым лицом, полученные от финансовых учреждений (их отделений или филиалов), органов публичной власти и других учреждений;

h) иные доказательства, способствующие определению размера таможенных обязательств или установлению нарушений законодательства.

(4) Обстоятельства, определенные в частях (1)-(3), должны быть указаны в акте посттаможенного аудита в случае его составления.

(5) Установив факты и обстоятельства, предусмотренные в пунктах а)-c) части (2), таможенные органы в письменной форме сообщают аудируемому лицу о применении соответствующих мер на основании положений части (2), указав срок представления в письменном виде документов и замечаний.

Статья 202-8. Изучение предварительных результатов посттаможенного аудита

(1) Установив в процессе посттаможенного аудита нарушения законодательства, таможенные органы совместно с аудируемым лицом изучают их, составляют протокол по установленной Таможенной службой форме и сообщают аудируемому лицу юридические последствия нарушений.

(2) Аудируемое лицо вправе в письменной форме отказаться от участия в действиях, указанных в части (1).

(3) В семидневный срок после составления протокола аудируемое лицо вправе представить в письменном виде дополнительные сведения и документы.

Статья 202-9. Акт посттаможенного аудита

(1) Акт посттаможенного аудита представляет собой составленный должностным лицом проводившего проверку таможенного органа документ установленной Таможенной службой формы, в котором отражены результаты посттаможенного аудита. В акте объективно, ясно и точно описываются нарушения законодательства и/или правильности исчисления и оплаты таможенного обязательства и соблюдения мер экономической политики со ссылкой на информацию, данные, документы в любой форме и с указанием нарушенных нормативных актов.

(2) Акт посттаможенного аудита составляется в течение 10 рабочих дней после завершения процесса посттаможенного аудита. Удостоверенные копии документов и остальных актов прилагаются к нему и представляют собой неотъемлемую часть дела по посттаможенному аудиту.

(3) На основании посттаможенного аудита таможенные органы принимают меры по расчету и взиманию недоплаченных таможенных обязательств согласно установленной законодательством процедуре.

(4) Результаты посттаможенного аудита могут быть обжалованы аудируемым лицом согласно установленной законодательством процедуре. Глава 292 Исследование (экспертиза) товаров при проведении таможенного контроля

Статья 202-10. Назначение и проведение исследования (экспертизы) товаров

(1) Исследование (экспертиза) товаров, транспортных средств или документов, содержащих относящиеся к ним данные, проводится в случаях, когда для пояснения отдельных вопросов при проведении таможенного контроля требуются специальные познания.

(2) Исследование (экспертиза) проводится экспертами таможенной лаборатории либо другими экспертными учреждениями или экспертами, назначенными таможенными органами.

(3) Для назначения исследования (экспертизы) товаров в процессе таможенного оформления проводящее таможенный контроль должностное лицо таможенного органа оформляет заявление на лабораторное исследование согласно установленной Таможенной службой процедуре.

(4) Должностное лицо таможенного органа, составляющее процессуальные акты в случае таможенного правонарушения или уголовного преследования, издает распоряжение о проведении исследования (экспертизы) согласно установленной Таможенной службой процедуре.

(5) В заявлении или распоряжении указываются:

а) орган, назначивший проведение исследования (экспертизы);

b) основания для проведения исследования (экспертизы);

c) протокол отбора проб;

d) предметы, документы и другие материалы, представленные эксперту, с указанием того, когда и при каких обстоятельствах они найдены и изъяты;

e) сформулированные для эксперта вопросы;

f) наименование таможенной лаборатории либо других экспертных учреждений или экспертов, назначенных таможенными органами;

g) процедура передачи предметов, документов, материалов, предназначенных для исследования (экспертизы);

h) процедура получения вынесенного заключения.

(6) Должностное лицо таможенного органа, распорядившееся о проведении исследования (экспертизы), обязано сообщить о данном решении владельцу товаров или его уполномоченному представителю, установив дату и время проведения отбора проб товаров, и объяснить им права и обязанности, предусмотренные настоящим кодексом.

(7) При отборе таможенными органами проб и образцов товаров для исследования (экспертизы) обеспечивается выпуск соответствующих товаров в свободное обращение не дожидаясь результатов исследования (экспертизы), за исключением случаев, когда имеются основания не действовать таким образом, и при условии, что в случае наличия или вероятности возникновения таможенного обязательства, оно уже внесено в платежные документы и оплачено или гарантировано. В случаях, когда имеются основания для невыпуска товаров в свободное обращение, таможенные органы под ответственность и за счет их владельца или его уполномоченного представителя могут разместить товары в специальном месте, находящемся под таможенным надзором.

(8) Владелец товаров и его уполномоченный представитель вправе ознакомиться с результатами исследования (экспертизы). Таможенный орган должен быть поставлен в известность о результатах исследования (экспертизы) проб товаров, отобранных владельцем товаров или его уполномоченным представителем либо другим органом государственного контроля.

(9) Должностное лицо таможенного органа анализирует выводы и отчеты, представленные на рассмотрение, в том числе выполненные по инициативе владельца товаров или его уполномоченного представителя либо других заинтересованных лиц.

(10) Отчеты, выданные таможенной лабораторией, оцениваются в соответствии с действующим законодательством с точки зрения точности, объективности и полноты исследования, а также эффективности и основных характеристик методов исследования, использованных при проведении экспертизы.

(11) При вынесении решения таможенными органами результаты и выводы, содержащиеся в актах, выданных таможенной лабораторией, обладают преимуществом перед информацией или актами, выданными другими экспертными организациями или экспертами, а также документами, содержащими информацию о физико-химических характеристиках или свойствах товаров, в случаях наличия в них противоречий.

(12) Результаты исследования (экспертизы) товара служат основанием для установления нарушений таможенных правил.

(13) В случае отбора образцов согласно действующим правилам таможенные органы не обязаны оплачивать либо возмещать их, однако несут затраты по проведению их анализа или проверки.

Статья 202-11. Пробы и образцы товара

(1) При проведении таможенного контроля таможенные органы вправе отбирать пробы и образцы товаров для их исследования (экспертизы).

(2) Отбор проб и образцов товаров проводится должностными лицами таможенных органов. При необходимости отбор проб и образцов товаров проводится в присутствии эксперта. Таможенные органы могут потребовать производства отбора владельцем товара или его уполномоченным представителем под их наблюдением.

(3) Пробы и образцы товаров отбираются в количествах, не превышающих необходимые для исследования или экспертизы, включая возможную повторную экспертизу.

(4) При отборе проб и образцов товаров составляется протокол отбора проб по установленной Таможенной службой форме. Протокол отбора проб составляется в двух экземплярах, один из которых вручается владельцу товаров или его уполномоченному представителю.

(5) Владельцем товара или его уполномоченным лицом, а также органами государственного контроля могут быть отобраны с разрешения таможенных органов пробы и образцы товаров, находящихся под таможенным надзором. Данное разрешение предоставляется только в случае, когда отбор проб и образцов:

а) не препятствует проведению таможенного контроля;

b) не может повлиять на изменение свойств товаров;

c) не может повлечь уклонение от оплаты таможенного обязательства или от соблюдения ограничений и запретов, налагаемых действующим законодательством.

(6) Владелец товаров или его уполномоченный представитель вправе присутствовать при отборе проб и образцов товаров должностными лицами таможенных органов и другими органами государственного контроля. Должностные лица таможенных органов присутствуют при отборе проб и образцов товаров другими органами государственного контроля, а также владельцем товаров или его уполномоченным представителем.

(7) Владелец товаров или его уполномоченный представитель обязан оказывать содействие должностным лицам таможенных органов при отборе проб и образцов товаров и осуществлять за свой счет погрузочно-разгрузочные и иные операции, необходимые для этого, а также создавать условия для отбора проб.

(8) В случае, когда владелец товаров или его уполномоченный представитель не является для отбора проб товаров или отказывается назначить лицо, способное оказать требующееся таможенным органам содействие, таможенный орган в присутствии не менее двух свидетелей, не заинтересованных в результатах исследования (экспертизы), или, при необходимости, также при участии эксперта производит отбор проб под ответственность и за счет владельца товаров. Факт присутствия свидетелей вносится в протокол отбора проб.

(9) Отбор проб проводится без оплаты и какого-либо возмещения со стороны таможенного органа за действия, связанные с процедурой отбора, и отобранные количества.

(10) Методология отбора проб товаров, а также порядок распоряжения ими определяются Таможенной службой.

Статья 202-12. Привлечение специалистов и экспертов к проведению таможенного контроля

(1) Таможенный орган вправе привлекать специалистов и экспертов из правоохранительных и контролирующих органов, различных экономических структур независимо от вида собственности и организационно-правовой формы для оказания содействия в проведении таможенного контроля.

(2) Запрос таможенного органа на привлечение специалистов и экспертов к проведению таможенного контроля является обязательным для руководителей органов публичной власти, экономических структур, в которых работает затребованный специалист или эксперт.

(3) Расходы в связи с привлечением специалистов и экспертов по инициативе должностных лиц таможенных органов возлагаются на таможенные органы.

Статья 202-13. Эксперт

(1) Для проведения исследования (экспертизы) товаров экспертом может быть назначено лицо, которое не заинтересовано в результатах исследования или экспертизы товаров и которое, используя свои специальные познания, дает обоснованное и объективное заключение.

(2) Эксперт обязан:

а) дать в своем отчете объективное и обоснованное заключение по поставленным перед ним вопросам, отделить выводы, полученные с использованием электронных источников или литературы по специальности, достоверность которых им не проверялась;

b) представить органу уголовного преследования или судебной инстанции документы, подтверждающие его специальную квалификацию, объективно оценивать свои способности и компетентность относительно дачи соответствующего заключения;

c) не разглашать третьим лицам сведения, ставшие ему известными в результате проведения таможенного исследования (экспертизы) или в результате участия в судебном заседании, а также сведения, составляющие государственную, служебную, коммерческую или иную охраняемую законом тайну;

d) выполнять иные обязанности, предусмотренные действующим законодательством.

(3) Эксперт имеет право:

a) знакомиться с материалами, относящимися к предмету исследования (экспертизы);

b) требовать предоставления ему дополнительных материалов, необходимых для дачи заключения;

c) отказаться от дачи заключения, если предмет экспертизы выходит за пределы его специальных познаний или если представленных ему материалов недостаточно для дачи заключения, сообщив об этом в письменной форме органу, назначившему исследование (экспертизу), с указанием соответствующих причин;

d) давать заключения не только по поставленным вопросам, но и по входящим в его компетенцию обстоятельствам, выявившимся при проведении исследований;

e) осуществлять иные права, предусмотренные действующим законодательством.

(4) В случае дачи заведомо ложного заключения эксперт несет ответственность в соответствии с положениями действующего законодательства.

Статья 202-14. Составление и представление отчета экспертом

(1) После проведения необходимых исследований эксперт составляет письменный отчет, отпечатанный, ясный, без исправлений и сокращений, который удостоверяется его подписью и печатью соответствующего учреждения.

(2) В отчете эксперта должна в обязательном порядке указываться следующая информация:

a) дата и место проведения исследования (экспертизы);

b) основание для проведения исследования (экспертизы);

c) производившее исследование (экспертизу) лицо (фамилия, имя, должность, образование, ученое звание или ученая степень, специальность, стаж работы по специальности);

d) отметка, что эксперт предупрежден об уголовной ответственности за дачу заведомо ложного заключения;

e) развернутое описание исследования и вытекающих из него заключений;

f) ответы на поставленные перед экспертом вопросы;

g) материалы и документы, представленные для проведения исследования (экспертизы);

h) подробное описание объектов, подвергнутых исследованию (экспертизе);

i) результаты исследования (экспертизы) с указанием примененных методов.

В своем заключении эксперт должен дать аргументированный, краткий, точный и обоснованный ответ, базирующийся на неопровержимых и объективных данных. Ответ должен быть настолько ясным, чтобы исключить необходимость обращения за дополнительными разъяснениями.

(3) Если в ходе проведения исследования (экспертизы) эксперт устанавливает какие-либо обстоятельства, представляющие интерес для дела, но в отношении которых ему не были поставлены вопросы, он вправе отметить их в своем отчете.

(4) К отчету эксперта прилагаются фотографии, схемы, графики и другие материалы, оставшиеся после проведения исследования (экспертизы), подтверждающие выводы эксперта.

(5) В случае, если представленных материалов недостаточно или поставленные вопросы не относятся к компетенции эксперта либо уровень развития науки и практика исследований (экспертиз) не позволяют ответить на поставленные вопросы, эксперт в своем отчете обосновывает невозможность ответа на все или на некоторые поставленные вопросы.

(6) Отчет эксперта или его заявление о невозможности дачи заключения незамедлительно, не позднее трех дней со дня получения заявления или распоряжения о проведении исследования (экспертизы), направляются таможенному органу или органу, назначившему исследование (экспертизу).

Статья 202-15. Дополнительная экспертиза и повторное исследование (экспертиза)

(1) Если орган, назначивший исследование (экспертизу), или судебная инстанция считают отчет эксперта недостаточно ясным или полным, может быть назначено проведение дополнительной экспертизы тем же или другим экспертом.

(2) В случае необоснованности заключения эксперта, сомнений в его правильности или нарушения порядка проведения исследования (экспертизы) может быть назначено проведение повторной экспертизы другим экспертом или экспертной комиссией. На разрешение этой экспертизы может быть поставлен вопрос о достоверности ранее использованных методов.

(3) Эксперты, ранее проводившие исследование (экспертизу), могут дать другому эксперту или экспертной комиссии объяснения, но не имеют права участвовать в проведении исследования и составлении заключения.

(4) В заявлении или распоряжении о назначении повторной экспертизы должны быть уточнены мотивы ее производства или отклонения первоначального отчета.

(5) В случае назначения дополнительной экспертизы или повторного исследования (экспертизы) эксперту или экспертной комиссии представляются все необходимые для экспертизы материалы и первоначальный отчет.".

57. Дополнить кодекс главой 34-1 следующего содержания:

"Глава 34-1 Обязательная информация о происхождении товаров

Статья 215-1. Процедура получения обязательной информации о происхождении товаров и предоставления ее заявителю

(1) Заявитель обязательной информации о происхождении товаров обращается в письменной форме в Таможенную службу.

(2) Запрос обязательной информации о происхождении товаров должен относиться не иначе как к одному виду товаров и одному набору обстоятельств, определяющих происхождение.

(3) Обязательная информация о происхождении товаров предоставляется заявителю в самые сжатые сроки, но не позднее 150 дней с момента принятия запроса.

(4) Данные, сообщенные в запросе обязательной информации о происхождении товаров, и предоставленная обязательная информация о происхождении товаров вносятся в базу данных Таможенной службы.

(5) На обязательную информацию о происхождении товаров не может ссылаться никто иной, кроме ее владельца.

(6) Владелец обязательной информации о происхождении товаров обязан в момент проведения таможенных формальностей уведомить таможенные органы о том, что владеет обязательной информацией о происхождении товаров, относящейся к данному товару.

(7) Владелец обязательной информации о происхождении товаров может использовать данную информацию при таможенном оформлении товаров лишь в случае, если по вопросу о происхождении докажет таможенному органу, что соответствующие товары и обусловливающие происхождение обстоятельства во всех отношениях соответствуют указанным в представленной обязательной информации.

(8) Процедура выдачи обязательной информации о происхождении товаров, а также список необходимых документов определяются Таможенной службой.

Статья 215-2. Срок действия обязательной информации о происхождении товаров

(1) Обязательная информация о происхождении товаров действительна в течение трех лет со дня ее выдачи.

(2) Обязательная информация о происхождении товаров аннулируется Таможенной службой, если была выдана на основании ошибочной или неполной информации, представленной заявителем.

(3) Обязательная информация о происхождении товара становится недействительной:

а) вследствие принятия регулирующих актов или заключения Республикой Молдова соглашения, положениям которых обязательная информация о происхождении товара более не соответствует;

b) когда такая информация вступает в противоречие с правилами о происхождении товаров, предусмотренными действующим законодательством;

c) при изменении или отзыве по заявлению владельца.

(4) Порядок и условия отзыва, аннулирования или изменения обязательной информации о происхождении товаров определяются Таможенной службой.".

58. Статью 281 дополнить частью (1-1) следующего содержания:

"(1-1) Правонарушитель пользуется правом на 50-процентное уменьшение наложенного штрафа в случае уплаты суммы штрафа в течение трех рабочих дней после вручения решения таможенного органа о наложении штрафа.".

Ст.XVI. - В Закон о службе в таможенных органах №1150-XIV от 20 июля 2000 года (Официальный монитор Республики Молдовы, 2000 г., №106-108, ст.765), с последующими изменениями, внести следующие изменение и дополнение:

1. Часть (1) статьи 6 после слов "или ограниченно дееспособным," дополнить часть словами "лицо, которое состоит в отношениях родства, свойства или аффилировано с учредителями либо руководящими органами юридического лица, обладающего лицензией на деятельность таможенного брокера,", а в конце - абзацем:

"По смыслу настоящего закона лицами, аффилированными с юридическим лицом, являются:

а) единоличный исполнительный орган, учредители, члены коллегиального исполнительного органа и должностные лица исполнительного органа данного юридического лица;

b) члены наблюдательного совета, совета директоров, а также члены ревизионной комиссии данного юридического лица;

c) юридическое или физическое лицо, которое, самостоятельно или совместно со своими аффилированными лицами, занимает контрольную позицию в капитале данного юридического лица;

d) хозяйствующий субъект, в капитале которого данное юридическое лицо, а также его аффилированные лица, самостоятельно или совместно, занимают контрольную позицию;

e) юридическое или физическое лицо, действующее от имени и за счет данного юридического лица;

f) юридическое или физическое лицо, от имени и за счет которого действует данное юридическое лицо;

g) юридическое лицо или физическое лицо, действующее совместно с данным юридическим лицом;

h) юридическое лицо, находящееся совместно с данным юридическим лицом под контролем третьего лица;

i) лица, аффилированные с лицами, указанными в пунктах а)-h) настоящего абзаца;

j) лицо, аффилированность которого доказана Таможенной службой или судебной инстанцией.".

2. В пункте k) части (2) статьи 43 слова "или наличием гражданства другого государства" исключить.

Ст.XVII. - В статью 4 Закона о введении в действие раздела V Налогового кодекса №408-ХV от 26 июля 2001 года (повторное опубликование: Официальный монитор Республики Молдова, специальный выпуск от 8 февраля 2007 г.), с последующими изменениями, внести следующие изменения и дополнение:

в части (9):

в пункте с) слова "дивиденды, приходящиеся на долю государства в уставном капитале акционерных обществ;" исключить;

дополнить часть пунктами c-1) и c-2) следующего содержания:

"c-1) применяет в установленном законодательством порядке санкции за осуществление деятельности без лицензии или осуществление деятельности, запрещенной на территории Республики Молдовы, а также разрешенной исключительно государственным предприятиям;

c-2) применяет меры налогового администрирования к отчислениям от чистой прибыли государственных и муниципальных предприятий, а также к дивидендам, приходящимся на долю государства в уставном капитале акционерных обществ, в установленном действующим законодательством порядке;";

часть (14) признать утратившей силу.

Ст.XVIII. - В Закон о зонах свободного предпринимательства №440-XV от 27 июля 2001 года (Официальный монитор Республики Молдова, 2001 г., №108-109, ст.834), с последующими изменениями, внести следующие изменения:

1. В статье 2 в понятии "внешнеторговая деятельность" слова "с территории Республики Молдова или" исключить.

2. Части (6) и (7) статьи 7 признать утратившими силу.

Ст.XIX. - Подпункт 5) пункта a) части (1) статьи 8 Закона о регулировании предпринимательской деятельности путем лицензирования №451-XV от 30 июля 2001 года (повторное опубликование: Официальный монитор Республики Молдова, 2005 г., №26-28, ст.95), с последующими изменениями, после слов "проведение лотерей" дополнить словами "(исключая монополию государства, осуществляемую в соответствии с Законом об азартных играх №285-XIV от 18 февраля 1999 года)".

Ст.XX. - В Закон о порядке ввоза в Республику Молдова и вывоза с ее территории имущества физическими лицами №1569-XV от 20 декабря 2002 года (Официальный монитор Республики Молдова, 2002 г., №l85-189, ст.1416), с последующими изменениями, внести следующие изменения и дополнение:

1. В пунктах b) и с) части (1) статьи 31 слова "одно лицо," заменить словами "одно лицо/одну поездку,".

2. В пункте d) части (1) статьи 5 второе предложение заменить текстом: "Если таможенная стоимость товаров превышает необлагаемый лимит в 200 евро, ввозные платежи рассчитываются исходя из таможенной стоимости товаров, а указанный необлагаемый лимит не уменьшает их облагаемую стоимость;".

3. В статье 10:

в части (1):

пункт а) изложить в следующей редакции:

"а) - автотранспортные средства, классифицируемые по товарной позиции 8702, предназначенные для перевозки более 20 человек, и по товарным позициям 8704 и 8705, а также двигатели и кузова к ним, со сроком эксплуатации не более10 лет;

- трактора, классифицируемые по товарным позициям 8701 10 000, 8701 20, 8701 30, 8701 90 500, 8701 90 900, а также двигатели и кузова к ним, со сроком эксплуатации не более 12 лет;

- трактора, классифицируемые по товарным позициям 8701 90 110- 8701 90 390, а также двигатели и кузова к ним, со сроком эксплуатации не более 20 лет;

- автотранспортные средства, классифицируемые по товарной позиции 8703 (за исключением ретроавтомобилей), а также двигатели и кузова к ним, со сроком эксплуатации не более 7 лет;

- автотранспортные средства, предназначенные для перевозки не более 20 человек, классифицируемые по товарной позиции 8702, а также двигатели и кузова к ним, со сроком эксплуатации не более 7 лет,

приобретенные (полученные посредством дарения) за рубежом, при условии декларирования и уплаты ввозных платежей в таможенном органе, расположенном в пункте пропуска через государственную границу. Данные транспортные средства должны быть сняты с учета компетентных органов государства-отправителя;";

дополнить часть пунктом b) следующего содержания:

"b) - автотранспортные средства, классифицируемые по товарной позиции 8702, предназначенные для перевозки более 20 человек, и по товарным позициям 8704 и 8705, а также двигатели и кузова к ним, со сроком эксплуатации не более 10 лет;

- трактора, классифицируемые по товарным позициям 8701 10 000, 8701 20, 8701 30, 8701 90 500, 8701 90 900, а также двигатели и кузова к ним, со сроком эксплуатации не более 12 лет;

- трактора, классифицируемые по товарным позициям 8701 90 110- 8701 90 390, а также двигатели и кузова к ним, со сроком эксплуатации не более 20 лет;

- автотранспортные средства, классифицируемые по товарной позиции 8703 (за исключением ретроавтомобилей), а также двигатели и кузова к ним, со сроком эксплуатации не более 7 лет;

- автотранспортные средства, предназначенные для перевозки не более 20 человек, классифицируемые по товарной позиции 8702, а также двигатели и кузова к ним, со сроком эксплуатации не более 7 лет,

полученные в пользование (с подтверждением этого факта соответствующими документами), при условии состояния их на постоянном учете в другом государстве и декларирования при въезде в страну в установленном порядке без уплаты ввозных платежей. Данные транспортные средства не помещаются ни под один из таможенных режимов.";

часть (2) изложить в следующей редакции:

"(2) Физические лица-резиденты не имеют права ввозить на территорию Республики Молдова:

a) автотранспортные средства, классифицируемые по товарной позиции 8702, предназначенные для перевозки более 20 человек, и по товарным позициям 8704 и 8705, а также двигатели и кузова к ним, со сроком эксплуатации свыше 10 лет;

b) трактора, классифицируемые по товарным позициям 8701 10 000, 8701 20, 8701 30, 8701 90 500, 8701 90 900, а также двигатели и кузова к ним, со сроком эксплуатации свыше 12 лет;

c) трактора, классифицируемые по товарным позициям 8701 90 110- 8701 90 390, а также двигатели и кузова к ним, со сроком эксплуатации свыше 20 лет;

d) автотранспортные средства, классифицируемые по товарной позиции 8703 (за исключением ретроавтомобилей), а также двигатели и кузова к ним, со сроком эксплуатации свыше 7 лет;

e) автотранспортные средства, предназначенные для перевозки не более 20 человек, классифицируемые по товарной позиции 8702, а также двигатели и кузова к ним, со сроком эксплуатации свыше 7 лет,

в том числе полученные по наследству и в связи с переездом на постоянное местожительство в Республику Молдова, независимо от выбранного таможенного режима.";

в части (3) цифры "90" заменить цифрами "180".

Ст.XXI. - Статью 2 Закона о дополнительной социальной защите получателей пенсий, установленных в государственной системе социального страхования №1591-XV от 26 декабря 2002 года (Официальный монитор Республики Молдова, 2003 г., №1-2, ст.6), с последующими изменениями, изложить в следующей редакции:

"Ст.2. - С 1 января 2012 года размер ежемесячного государственного пособия устанавливается в зависимости от категории получателей пенсий в следующем порядке:

1) получателям пенсии по возрасту - 200 леев;

2) получателям пенсии по инвалидности:

a) I группы - 200 леев;

b) II группы - 140 леев;

c) III группы - 100 леев;

3) получателям пенсии по случаю потери кормильца - по 200 леев на каждого иждивенца.".

Ст.XXII. - В Закон о режиме драгоценных металлов и драгоценных камней №282-XV от 22 июля 2004 года (Официальный монитор Республики Молдова, 2004 г., №171-174, ст.777), с последующими изменениями, внести следующие изменения и дополнения:

1. Часть (5) статьи 7 после слов "драгоценные металлы" дополнить словом "исключительно".

2. Пункт m) статьи 9 после слов "диагностике драгоценных камней," дополнить словами "оценке драгоценных и ювелирных камней, драгоценных металлов и изделий из них,".

3. В статье 14:

пункт c) части (2) дополнить словами ", их оценку;";

в части (3) слово "приложении" заменить словом и цифрой "приложении 1", а в конце дополнить часть предложением: "Перечень услуг и тарифы на оценку драгоценных, ювелирных камней, драгоценных металлов и изделий из них устанавливаются в приложении 2 к настоящему закону.".

4. Часть (4) статьи 19 после слова "отходов," дополнить словом "исключительно".

5. Приложение изложить в следующей редакции:

См. Приложение 1

6. Дополнить закон приложением 2 следующего содержания:

Приложение 2

Ст.XXIII. - В статью 7 Закона о Международном свободном порте "Джюрджюлешть" №8-XV от 17 февраля 2005 года (Официальный монитор Республики Молдова, 2005 г., №36-38, ст.116), с последующими изменениями, внести следующие изменения:

пункт с) части (4) признать утратившим силу;

часть (5) изложить в следующей редакции:

"(5) Считаются происходящими из Международного порта товары, полностью полученные либо подвергнутые достаточной переработке на его территории в соответствии с условиями, предусмотренными Законом о таможенном тарифе.";

часть (6) признать утратившей силу.

Ст.XXIV. - часть (2) статьи 3 Закона о введении в действие раздела VIII Налогового кодекса №68-XVI от 5 мая 2005 года (повторное опубликование: Официальный монитор Республики Молдова, специальный выпуск от 8 февраля 2007 г.), с последующими изменениями, признать утратившей силу.

Ст.XXV. - В части (2) статьи 3 Закона об установлении дополнительных мер поддержки предпринимательской деятельности, осуществляемой в населенных пунктах района Дубэсарь, расположенных на левом берегу Днестра №39-XVI от 2 марта 2006 года (Официальный монитор Республики Молдова, 2006 г., №51-54, ст.215), с последующими изменениями, цифры "200000" заменить цифрами "600000".

Ст.XXVI. - часть (2) статьи 3 Закона о введении в действие раздела IX Налогового кодекса №317-XVI от 2 ноября 2006 года (повторное опубликование: Официальный монитор Республики Молдова, специальный выпуск от 8 февраля 2007 г.), с последующими изменениями, признать утратившей силу.

Ст.XXVII. - Статью 34 Закона о публичном долге, государственных гарантиях и государственном рекредитовании №419-XVI от 22 декабря 2006 года (Официальный монитор Республики Молдова, 2007 г., №32-35, ст.114), с последующими изменениями, дополнить частью (1-1) следующего содержания:

"(1-1) В случае, если гарантированный дебитор не в состоянии выполнить свои финансовые обязательства в соответствии с установленным графиком возврата задолженности, Министерство финансов по результатам финансово-экономического анализа гарантированного дебитора вправе принять решение о рассрочке этой задолженности. В период рассрочки гарантированный дебитор уплачивает установленные сторонами проценты.".

Ст.XXVIII. - В части (6) статьи 6 Закона о региональном развитии в Республике Молдова №438-XVI от 28 декабря 2006 года (Официальный монитор Республики Молдова, 2007 г., №21-24, ст.68), с последующими изменениями, слова "через территориальные казначейства Министерства финансов." заменить словами "через коммерческие банки.".

Ст.XXIX. - В Закон об аудиторской деятельности №61-XVI от 16 марта 2007 года (Официальный монитор Республики Молдова, 2007 г., №117-126, ст.530), с последующими изменениями, внести следующие изменения и дополнения:

1. По всему тексту закона слова "аудитируемый субъект" заменить словами "аудируемый субъект" в соответствующей форме, а слова "профессионального поведения аудиторов и бухгалтеров" - словом "этики".

2. В статье 2:

после понятия "квалификационный сертификат аудитора" дополнить статью понятием "Кодекс этики" следующего содержания:

"Кодекс этики - кодекс этики профессиональных бухгалтеров, изданный Советом по международным стандартам аудита и гарантии достоверности;";

в понятии "стажер" слова "в проведении аудита" заменить словами "в выполнении заданий по аудиту";

понятие "стандарты аудита" изложить в следующей редакции:

"стандарты аудита - международные стандарты контроля качества, аудита, обзора, сертификации и сопутствующих услуг, изданные Советом по международным стандартам аудита и гарантии достоверности.".

3. Статью 3 изложить в следующей редакции:

"Статья 3. Основополагающие принципы аудиторской деятельности

Аудиторская деятельность основывается на следующих принципах:

a) независимость;

b) целостность;

c) объективность;

d) профессиональная компетентность и тщательность;

e) конфиденциальность;

f) профессиональное поведение.".

4. Часть (2) статьи 4 дополнить словами "и в других субъектах согласно положениям действующего законодательства.".

(Пункт 5 вводится в действие с 13 июля 2012 года)

5. Часть (3) статьи 5 изложить в следующей редакции:

"(3) Аудитор может осуществлять аудиторскую деятельность как аудитор-индивидуальный предприниматель или как работник аудиторского общества либо аудитора-индивидуального предпринимателя.".

6. В статье 6:

часть (1) дополнить пунктом l) следующего содержания:

"l) выполнению функций ревизора/ревизионной комиссии;";

часть (2) после буквы "j)" дополнить буквой ", l)".

7. В части (1) статьи 7 слова "размера оплаты их услуг." заменить словом "вознаграждения.".

8. Статью 8 изложить в следующей редакции:

"Статья 8. Аудиторское заключение

(1) Аудиторское заключение должно содержать мнение аудитора о степени соответствия во всех существенных отношениях аудируемых финансовых отчетов применимым общим правилам финансовой отчетности. Мнение аудитора может быть немодифицированным или модифицированным, включающим мнение с оговоркой, отрицательное мнение или невозможность выражения мнения.

(2) Аудиторское заключение должно отвечать требованиям стандартов аудита и содержать основные элементы в следующей последовательности:

a) наименование;

b) адресат;

c) вводная часть, включая перечень аудированных финансовых отчетов;

d) описание ответственности руководства за составление финансовых отчетов;

e) описание ответственности аудитора в выражении мнения о финансовых отчетах и сферы применения аудита, включая:

- ссылку на применяемые стандарты аудита и на другие положения в области аудита;

- описание аудита, проведенного в соответствии с указанными стандартами;

f) параграф, содержащий мнение аудитора о финансовых отчетах и указание на общие правила финансовой отчетности, использованные при составлении финансовых отчетов;

g) фамилия, имя, подпись аудитора, данные квалификационного сертификата аудитора;

h) дата составления заключения;

i) адрес аудиторского общества, аудитора-индивидуального предпринимателя, от имени которого действует аудитор, данные лицензии и печать аудиторского общества, аудитора - индивидуального предпринимателя.

(3) В случае нарушения ограничений, предусмотренных в части (4) статьи 11, Совет по надзору за аудиторской деятельностью объявляет аудиторское заключение недействительным, что влечет за собой повторное проведение аудита другим аудитором.".

9. В части (1) статьи 9 слова "со страховой компанией," заменить словами "со страховщиком,", после слов "договор на проведение аудита" дополнить часть словами "или деятельность по аудиту финансовых отчетов", а в конце - словами "по аудиту годовых финансовых отчетов и/или консолидированных годовых финансовых отчетов.".

10. В статье 10:

часть (4) изложить в следующей редакции:

"(4) Процедуры контроля качества аудиторских работ, применяемые аудиторскими обществами, аудиторами-индивидуальными предпринимателями, документируются согласно критериям, установленным в стандартах аудита и в Кодексе этики, и включают:

a) ответственность руководства аудиторского общества, аудитора-индивидуального предпринимателя относительно качества аудиторских работ;

b) соответствующие требования этики, в том числе независимость;

c) одобрение и продолжение отношений с клиентами и специфических заданий;

d) персонал, в том числе назначение групп для выполнения заданий;

e) выполнение задания, в том числе:

- консультирование;

- проверка контроля качества выполнения задания;

- различие мнений;

- документирование задания;

f) мониторинг, в том числе:

- мониторинг политик и процедур контроля качества;

- оценка, сообщение и устранение выявленных недостатков;

- жалобы и протесты.";

в пункте b) части (5) слова "web-странице" заменить словами "официальной web-странице Совета по надзору за аудиторской деятельностью".

11. В статье 11:

в части (4):

пункт f) признать утратившим силу;

в пункте g) слово "трех" в первых двух случаях заменить словом "семи", а в третьем случае - словом "двух";

в части (5) слова "Стоимость аудиторских услуг" заменить словами "Вознаграждение за аудиторские услуги".

12. В пункте a) статьи 14 слова "профессиональными стандартами;" заменить словами "стандартами аудита;".

13. В статье 15:

в пункте a) слова "действующих нормативных актов;" заменить словами "стандартов аудита и действующего законодательства;";

пункт f) дополнить словами "согласно порядку, установленному Правительством;".

14. В пункте a) статьи 16 слова "действующих нормативных актов," заменить словами "стандартов аудита и действующего законодательства,".

15. Пункт c) статьи 19 дополнить словами "и участвующее в выполнении заданий по аудиту".

16. В статье 20:

в части (3):

в пункте а) слово "лиценциата," заменить словами "о полном высшем образовании,", а слова "и молодежи" исключить;

в пункте b) слова "который может быть накоплен в течение периода сдачи экзаменов," исключить;

дополнить часть пунктом d) следующего содержания:

"d) владение государственным языком.";

в части (4) слово "квалификационного" исключить, а слова ", установленном Правительством." заменить цифрами и словом "350 леев.";

в части (5) слова "уполномоченных органах" заменить словами "Национальном банке Молдовы и Национальной комиссии по финансовому рынку".

17. Часть (1) статьи 21 после слова "представители" дополнить словами "Министерства финансов и других центральных отраслевых органов публичного управления,".

18. Часть (2) статьи 22 после слова "аудитора" дополнить словами "выдается Министерством финансов и".

19. В статье 23:

в части (1) слово "Советом" заменить словами "Министерством финансов на основании решения Совета";

в пункте b) части (3) слова "исполнения приговора." заменить словами "погашения судимости.".

20. Статью 24 изложить в следующей редакции:

"Статья 24. Приостановление деятельности аудитора

(1) Деятельность аудитора приостанавливается Министерством финансов в случае, когда аудитор:

а) занимает государственную должность, которая в соответствии с законодательством несовместима с аудиторской деятельностью;

b) подает заявление о приостановлении деятельности на срок, не превышающий трех лет.

2) В случае, предусмотренном пунктом а) части (1), аудитор в 30-дневный срок информирует Совет по надзору за аудиторской деятельностью о возникновении ситуации несовместимости.

(3) В случае, предусмотренном пунктом b) части (1), аудитор подает Совету по надзору за аудиторской деятельностью письменное заявление о приостановлении деятельности в качестве аудитора. Совет по надзору за аудиторской деятельностью в 30-дневный срок информирует аудитора о принятом решении.

(4) По окончании каждого квартала Совет по надзору за аудиторской деятельностью представляет Министерству финансов информацию об аудиторах, приостановивших свою деятельность, для обновления информации в Государственном реестре аудиторов.

(5) Любое аудиторское заключение, составленное в период приостановления деятельности аудитора, объявляется Советом по надзору за аудиторской деятельностью недействительным.".

21. Статью 26 дополнить частью (1-1) следующего содержания:

"(1-1) В случае минования ситуации несовместимости, предусмотренной пунктом а) части (1) статьи 24, аудитор в 30-дневный срок информирует Совет по надзору за аудиторской деятельностью о возобновлении деятельности. Совет по надзору за аудиторской деятельностью информирует Министерство финансов о возобновлении аудитором деятельности для обновления информации в Государственном реестре аудиторов.".

22. В статье 27:

в части (2) слова ", Советом по надзору за аудиторской деятельностью" исключить;

в части (3):

пункт а) изложить в следующей редакции:

"а) ввод в действие и опубликование стандартов аудита и Кодекса этики, разработка, утверждение и опубликование экзаменационной программы для получения квалификации аудитора общего аудита и других нормативных актов в области аудита;";

пункт b) дополнить словами "и учет стажеров в аудиторской деятельности;";

части (4) и (5) признать утратившими силу.

23. В статье 28:

пункт d) части (4) признать утратившим силу;

дополнить статью частью (5) следующего содержания:

"(5) Приостановление лицензии на осуществление аудиторской деятельности осуществляется в соответствии с Законом о регулировании предпринимательской деятельности путем лицензирования, а также в случае, когда аудитор или аудиторы, работающие в аудиторском обществе, у аудитора-индивидуального предпринимателя, приостановили деятельность согласно части (1) статьи 24.".

24. Часть (3) статьи 29 изложить в следующей редакции:

"(3) Выписка из Государственного реестра аудиторов, содержащая информацию, предусмотренную пунктами b), с) и j), ежегодно по состоянию на 1 января публикуется в Официальном мониторе Республики Молдова и размещается на официальной web-странице Министерства финансов в начале каждого квартала или по мере наступления изменений.".

25. В статье 30:

часть (3) изложить в следующей редакции:

"(3) Выписка из Государственного реестра аудиторских обществ, аудиторов-индивидуальных предпринимателей, содержащая информацию, предусмотренную пунктами b), с), h) и l), ежегодно по состоянию на 1 января публикуется в Официальном мониторе Республики Молдова и размещается на официальной web-странице Министерства финансов в начале каждого квартала или по мере наступления изменений.";

в части (5) слова "пунктами g)-k)" заменить словами "пунктами "b), g)-k)".

26. В статье 31:

в части (2) слова "регулирования и государственного надзора" заменить словом "надзора";

в части (3):

в пункте а) слова "национальных стандартов аудита и других" исключить;

пункт g) изложить в следующей редакции:

"g) принимает решения об аннулировании квалификационных сертификатов аудиторов, о приостановлении аудиторской деятельности;";

пункт h) дополнить словами ", стажеров в аудиторской деятельности".

27. В статье 32:

в части (1) слова "и молодежи" исключить;

в части (2) слова "сроком на два года." заменить словами "на трехлетний срок.";

в части (4) после слов "финансово-экономической" дополнить часть словами "или юридической", слова "принятых на работу по индивидуальному трудовому договору в соответствии с положениями Трудового кодекса." заменить словами "зачисленных на работу в соответствии с положениями Закона о государственной должности и статусе государственного служащего.", а слово "законодательных" заменить словами "действующего законодательства в области аудиторской деятельности, стандартов аудита, Кодекса этики".

28. В части (2) статьи 33 слова "сроком на два года." заменить словами "на трехлетний срок.".

29. В части (1) статьи 35 слова "в аудиторском заключении мнения в соответствии со статьей 8." заменить словами "мнения в аудиторском заключении.".

30. В части (3) статьи 36 слово "аудитируемого" исключить.

Ст.XXX. - В Закон о государственных закупках №96-XVI от 13 апреля 2007 года (Официальный монитор Республики Молдова, 2007 г., №107-111, ст.470), с последующими изменениями, внести следующие изменения и дополнение:

1. Статью 4 дополнить пунктом n) следующего содержания:

"n) договорам о государственных закупках, заключенным дипломатическими представительствами и консульскими учреждениями Республики Молдова с экономическими операторами - резидентами государств, в которых они осуществляют деятельность.".

2. В части (2) статьи 9 слова "На уровне регионов развития" заменить словами "На территориальном уровне".

3. В части (1) статьи 15 слова ", кроме тех случаев, когда закупающий орган в соответствии с ежегодно утверждаемым Правительством списком в обязательном порядке закупает отечественные товары и услуги" исключить.

4. Часть (6) статьи 44 признать утратившей силу.

5. В части (5) статьи 54 цифры "100000" заменить цифрами "50000", а цифры "500000" - цифрами "100000".

6. Часть (3) статьи 69 изложить в следующей редакции:

"(3) Запрещаются уступка требования (задолженность), а также изменение любого элемента заключенного договора или включение в него новых элементов, если это может повлечь изменение условий оферты, которые явились основанием для ее выбора, и увеличение ее стоимости.".

Ст.XXXI. - В Закон о бухгалтерском учете №113-XVI от 27 апреля 2007 года (Официальный монитор Республики Молдова, 2007 г., №90-93, ст.399), с последующими изменениями, внести следующие изменения и дополнения:

1. Статью 2 после слов "и учрежденные ими бюро," дополнить словами "судебных исполнителей,".

2. Часть (6) статьи 4 изложить в следующей редакции:

"(6) Публичные учреждения применяют систему бухгалтерского учета путем двойной записи, ведут бухгалтерский учет и составляют финансовые отчеты на основе НСБУПС или методологических норм, утвержденных Министерством финансов для публичного сектора.".

3. В статье 9:

в пункте b) слова "и НСБУПС" заменить словами ", НСБУПС или методологических норм, утвержденных Министерством финансов для публичного сектора,";

пункт c) дополнить словами ", или методологических норм, утвержденных Министерством финансов для публичного сектора,".

4. В пункте a) статьи 10 слова "Национальная комиссия по ценным бумагам," заменить словами "Национальная комиссия по финансовому рынку,".

5. В статье 11:

в пункте a) части (2):

подпункт второй дополнить словами "и методологические нормы для публичного сектора;";

подпункт третий после слов "применению стандартов" дополнить словами "и/или норм";

в части (6) слова "с утверждения Министерства финансов" заменить словами ", при согласовании их с Министерством финансов,".

6. Часть (2) статьи 16 изложить в следующей редакции:

"(2) Типовая учетная политика публичных учреждений разрабатывается и утверждается Министерством финансов. Центральные отраслевые органы публичного управления могут разрабатывать дополнительные к типовой учетной политике положения с учетом специфики их деятельности, согласованные с Министерством финансов. Публичные учреждения разрабатывают и утверждают учетную политику в соответствии с положениями настоящей части.".

7. Статью 23 дополнить частью (7) следующего содержания:

"(7) Перечень и структура бухгалтерских регистров для публичных учреждений разрабатываются и утверждаются Министерством финансов.".

8. Наименование главы IV после слов "Государственном казначействе" дополнить словами ", территориальных казначействах Министерства финансов".

9. В статье 25:

наименование статьи изложить в следующей редакции:

"Статья 25. Бухгалтерский учет в Государственном казначействе и территориальных казначействах Министерства финансов";

части (1), (2), (3), (4), (5) и (6) после слов "территориальных казначействах" и "территориальных казначейств" дополнить словами "Министерства финансов".

10. В статье 27:

пункт b) части (3) после слов "территориальными казначействами" дополнить словами "Министерства финансов";

часть (4) после слов "территориальных казначейств" дополнить словами "Министерства финансов".

11. Статью 28 изложить в следующей редакции:

"Статья 28. Представление отчета об исполнении национального публичного бюджета

(1) Годовой отчет об исполнении национального публичного бюджета представляется Министерством финансов Правительству для сведения одновременно с годовым отчетом об исполнении государственного бюджета.

(2) Годовой отчет об исполнении национального публичного бюджета представляется Правительством Парламенту для сведения одновременно с годовым отчетом об исполнении государственного бюджета.".

12. Части (6) и (7) статьи 38 изложить в следующей редакции:

"(6) Публичные учреждения и другие субъекты, руководители которых имеют статус исполнителя бюджета, составляют и представляют финансовые отчеты центральным отраслевым органам публичного управления, органам местного публичного управления в соответствии с установленными ими сроками и периодичностью.

(7) Центральные отраслевые органы публичного управления, органы местного публичного управления и автономные публичные учреждения составляют и представляют финансовые отчеты Министерству финансов согласно утвержденным нормам и в соответствии с установленными им сроками и периодичностью.".

Ст.XXXII. - В Закон об обществах с ограниченной ответственностью №135-XVI от 14 июня 2007 года (Официальный монитор Республики Молдова, 2007 г., №127-130, ст.548), с последующими изменениями, внести следующие изменения:

1. В статье 26:

в части (3) слово "прибыли" заменить словами "чистой прибыли";

в части (4) изменение касается только текста на государственном языке.

2. В части (3) статьи 31 слово "прибыли" заменить словами "чистой прибыли", а слова "чистой прибыли" исключить.

3. В пункте а) части (2) статьи 33 изменение касается только текста на государственном языке.

4. В статье 39:

в наименовании статьи слово "прибыли" заменить словами "чистой прибыли";

в части (1) слова "прибыль, оставшуюся" заменить словами "чистую прибыль, зарегистрированную", а слова "части прибыли," - словами "части чистой прибыли";

в части (2) слово "Прибыль" заменить словами "Чистая прибыль", а слово "прибыли"словами "чистой прибыли";

в части (3) слово "Прибыль" заменить словами "Чистая прибыль".

5. В статье 40:

в наименовании статьи слово "прибыли" заменить словами "чистой прибыли";

в части (1) во вводной части и пункте b) слово "прибыли" заменить словами "чистой прибыли";

в части (2) слово "прибыль," заменить словами "чистую прибыль,", слова "выплаты прибыли" - словами "распределения прибыли", а слова "этой выплаты." - словами "ее распределения.";

в части (3) слово "прибыль," заменить словами "чистую прибыль,";

в части (4) слово "Прибыль," заменить словами "Чистая прибыль,".

6. В пункте g) статьи 43 слово "прибыли;" заменить словами "чистой прибыли;".

7. В части (4) статьи 47 слова "право на прибыль" заменить словами "право на чистую прибыль", слова "Выплата прибыли" - словами "Выплата чистой прибыли", а слова "о распределении прибыли" - словами "о распределении чистой прибыли".

8. В пункте h) части (1) статьи 49 слово "прибыли" заменить словами "чистой прибыли".

9. В части (1) статьи 58:

в подпункте b) пункта 1) слово "прибыли" заменить словами "чистой прибыли";

в подпункте b) пункта 3) слово "прибыли" заменить словами "чистой прибыли".

Cт.XXXIII. - В пункте b) части (3) статьи 19 Закона о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей № 220-XVI от 19 октября 2007 года (Официальный монитор Республики Молдова, 2007 г., № 184-187, ст.711), с последующими изменениями, слова "Главной государственной налоговой инспекции" заменить словами "территориальной государственной налоговой инспекции".

Ст.XXXIV. - Часть (2) статьи IV Закона о внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты № 113-ХVI от 22 мая 2008 года (Официальный монитор Республики Молдова, 2008 г., № 103-105, ст.395) признать утратившей силу.

Ст.XXXV. - В статью 4 Закона о Международном свободном аэропорте "Мэркулешть" № 178-XVI от 10 июля 2008 года (Официальный монитор Республики Молдова, 2008 г., № 143-144, ст.585) внести следующие изменения:

пункт с) части (4) признать утратившим силу;

часть (5) изложить в следующей редакции:

"(5) Считаются происходящими из Свободного аэропорта товары, полностью полученные либо подвергнутые достаточной переработке на его территории в соответствии с условиями, предусмотренными Законом о таможенном тарифе.";

часть (6) признать утратившей силу.

Ст.XXXVI. - В Кодекс Республики Молдова о правонарушениях № 218-XVI от 24 октября 2008 года (Официальный монитор Республики Молдова, 2009 г., № 3-6, ст.15), с последующими изменениями, внести следующие дополнения:

1. Дополнить кодекс статьей 197-1 следующего содержания:

"Статья 197-1. Незаконная перевозка пассажиров

(1) Платная перевозка пассажиров транспортным средством с числом мест до восьми, включая место водителя, лицом, не имеющим лицензии и выданного органом местного публичного управления документа, удостоверяющего право осуществления перевозок в режиме такси, влечет наложение штрафа на физических лиц в размере от 100 до 120 условных единиц и на юридических лиц в размере от 350 до 400 условных единиц.

(2) Платная перевозка пассажиров транспортным средством с числом мест более восьми, включая место водителя, лицом, не имеющим лицензии и разрешения на работу по маршруту, удостоверяющего право осуществления перевозок по регулярным маршрутам, и/или документа, удостоверяющего право осуществления перевозок по нерегулярным маршрутам, влечет наложение штрафа на физических лиц в размере от 120 до 140 условных единиц и на юридических лиц в размере от 400 до 450 условных единиц.".

2. Дополнить кодекс статьей 287-1 следующего содержания:

"Статья 287-1. Воспрепятствование деятельности в рамках посттаможенного аудита

(1) Отсутствие или необеспечение сохранности документов, относящихся к внешнеэкономическим сделкам, а равно ненадлежащее ведение бухгалтерского учета таких сделок, влекут наложение штрафа на юридических лиц в размере от 300 до 500 условных единиц.

(2) Воспрепятствование проведению таможенного контроля в рамках посттаможенного аудита путем необеспечения доступа в здание, производственные, складские и другие помещения (за исключением помещений, используемых исключительно в качестве жилья), непредставления необходимых таможенному органу объяснений, данных, информации и документов по вопросам, возникающим в ходе контроля, путем иного рода действий или бездействия влечет наложение штрафа на физических лиц в размере от 50 до 100 условных единиц, на должностных лиц в размере от 200 до 300 условных единиц и/или на юридических лиц в размере от 400 до 500 условных единиц.

(3) Необеспечение надлежащих условий для осуществления посттаможенного аудита, непредоставление места работы в кабинете, а равно необеспечение необходимой помощи влекут наложение штрафа на должностных лиц в размере от 150 до 250 условных единиц.

(4) Необеспечение целостности пломб, наложенных должностными лицами таможенных органов в ходе проведения посттаможенного аудита, влечет наложение штрафа на физических лиц в размере от 100 до 150 условных единиц и на должностных лиц в размере от 250 до 500 условных единиц.".

3. Статью 400 дополнить частью (6) следующего содержания: "(6) Протоколы о правонарушениях, предусмотренных статьей 197-1, передаются для рассмотрения по существу в компетентную судебную инстанцию.".

4. Часть (1) статьи 402 после слов и цифр "статьями 301, 311," дополнить словами и цифрами "330, частью (1) статьи 349,".

5. Часть (1) статьи 403 после цифр "287," дополнить цифрами "287-1,".

6. Часть (2-1) статьи 431 после слова "предусмотренных" дополнить словом и цифрами "статьей 197-1,".

Ст.XXXVII. - В части (2) статьи 22 Закона о внутренней торговле № 231 от 23 сентября 2010 года (Официальный монитор Республики Молдова, 2010 г., № 206-209, ст.681), с последующими изменениями, слова "налоговыми органами" заменить словами "Службой финансового контроля и ревизий, подведомственной Министерству финансов,".

Ст.XXXVIII. - В пункте 4 статьи XII Закона о внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты № 48 от 26 марта 2011 года (Официальный монитор Республики Молдова, 2011 г., № 53, ст.114) изменение относительно дополнения статьи 14 частями (11) и (12) исключить.

Ст.XXXIX. - В месячный срок со дня введения в действие статьи XV настоящего закона действующие должностные лица таможенных органов обязаны подать декларацию под собственную ответственность о том, что не являются родственниками, свойственниками или аффилированными лицами учредителей или руководящих органов юридического лица, обладающего лицензией на деятельность таможенного брокера.

Ст.XL. - (1) Стандарты аудита и Кодекс этики вводятся в действие для аудита финансовых отчетов, включающих периоды начиная с 1 января 2012 года.

(2) Правительство ответственно за инициирование переговоров с Советом по международным стандартам аудита и гарантии достоверности относительно принятия и внедрения стандартов аудита и Кодекса этики в Республике Молдова.

Ст.XLI. - Закон об аудиторской деятельности № 61-XVI от 16 марта 2007 года (Официальный монитор Республики Молдова, 2007 г., № 117-126, ст.530), с последующими изменениями, включая внесенные настоящим законом, подлежит повторному опубликованию в Официальном мониторе Республики Молдова.

Ст.XLII. - Правительству в трехмесячный срок:

a) представить Парламенту механизм применения косвенных методов и источников оценки налогового обязательства по подоходному налогу, а также разработать и утвердить план действий по ознакомлению на протяжении 2012 года населения с этими косвенными методами и источниками;

b) совместно с Национальным агентством по регулированию в энергетике разработать:

- механизм регулирования деятельности по импорту сжиженного газа и поставке его на территории Республики Молдова;

Подабзац второй пункта b) статьи XLII утратил силу в соответствии с Законом Республики Молдова от 23.12.2013 г. №324

(см. предыдущую редакцию

c) проинформировать Парламент о способе отчетности и содержании налоговых накладных, подлежащих обязательной регистрации в Генеральном электронном регистре налоговых накладных.

Ст.XLIII. - Настоящий закон вступает в силу со дня опубликования, за исключением пункта 133 в отношении части (2) статьи 281-1 и пункта 134 статьи V, которые вводятся в действие с 1 января 2010 года, и пункта 5 статьи XXIX, который вводится в действие в шестимесячный срок со дня опубликования настоящего закона.

Председатель Парламента

Мариан Лупу