ПОСТАНОВЛЕНИЕ ПРАВЛЕНИЯ НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

от 28 сентября 2006 года №138

Об утверждении Инструкции о порядке формирования и использования специальных резервов на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе

На основании абзаца второго части шестой статьи 34, части первой статьи 39 Банковского кодекса Республики Беларусь, части третьей подпункта 1.1 пункта 1 Указа Президента Республики Беларусь от 21 июня 2011 г. №261 "О создании открытого акционерного общества "Банк развития Республики Беларусь", пунктов 8 и 11 статьи 176 Налогового кодекса Республики Беларусь Правление Национального банка Республики Беларусь ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Утвердить Инструкцию о порядке формирования и использования специальных резервов на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе (далее – Инструкция) (прилагается).

2. Исключен в соответствии с Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 30.05.2025 №141

2-1. Исключен в соответствии с Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 30.05.2025 №141

2-2. Исключен в соответствии с Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 12.10.2023 №350

3. Банкам в срок до 31 декабря 2006 г. внести изменения в локальные нормативные правовые акты в целях установления признаков финансовой неустойчивости должника, контрагента по условным обязательствам, а также дополнительных критериев отнесения срочной, пролонгированной и просроченной задолженности по активам, подверженным кредитному риску, и условных обязательств к IV группе риска в соответствии с требованиями Инструкции, утвержденной настоящим постановлением, и представить их на согласование в Национальный банк Республики Беларусь.

4. Исключен в соответствии с Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 31.05.2022 г. №203

5. Признать утратившими силу:

постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 29 сентября 2004 г. № 148 "Об утверждении Инструкции о порядке формирования и использования специального резерва на покрытие возможных убытков по активам банка и небанковской кредитно-финансовой организации, подверженным кредитному риску" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2004 г., № 172, 8/11588);

постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 18 ноября 2004 г. № 172 "Об утверждении Инструкции о порядке формирования и использования банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями резерва под обесценение ценных бумаг" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2004 г., № 191, 8/11725);

постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 31 августа 2005 г. № 127 "О внесении изменений и дополнения в Инструкцию о порядке формирования и использования специального резерва на покрытие возможных убытков по активам банка и небанковской кредитно-финансовой организации, подверженным кредитному риску" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2005 г., № 142, 8/13096);

постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 14 сентября 2005 г. № 130 "О внесении изменений в Инструкцию о порядке формирования и использования специального резерва на покрытие возможных убытков по активам банка и небанковской кредитно-финансовой организации, подверженным кредитному риску" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2005 г., № 156, 8/13180);

постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 22 ноября 2005 г. № 163 "О внесении дополнений и изменения в Инструкцию о порядке формирования и использования специального резерва на покрытие возможных убытков по активам банка и небанковской кредитно-финансовой организации, подверженным кредитному риску" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2005 г., № 192, 8/13513);

постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 22 ноября 2005 г. № 164 "О внесении изменения и дополнений в Инструкцию о порядке формирования и использования банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями резерва под обесценение ценных бумаг" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2005 г., № 192, 8/13514);

постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 31 января 2006 г. № 15 "О внесении дополнений и изменений в Инструкцию о порядке формирования и использования специального резерва на покрытие возможных убытков по активам банка и небанковской кредитно-финансовой организации, подверженным кредитному риску" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2006 г., № 37, 8/13960);

постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 21 марта 2006 г. № 43 "О внесении дополнений и изменений в Инструкцию о порядке формирования и использования банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями резерва под обесценение ценных бумаг" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2006 г., № 54, 8/14205).

6. Настоящее постановление вступает в силу с 1 января 2007 г., за исключением пунктов 3 и 4, которые вступают в силу со дня официального опубликования настоящего постановления.

Утверждена Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28 сентября 2006 года №138 

Инструкция о порядке формирования и использования специальных резервов на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе

Глава 1. Общие положения

1. Настоящая Инструкция разработана в целях обеспечения финансовой надежности банков, открытого акционерного общества "Банк развития Республики Беларусь" и небанковских кредитно-финансовых организаций (далее, если не указано иное, - банк), своевременного и полного исполнения обязательств перед вкладчиками и иными кредиторами, осуществления надлежащего управления рисками, возникающими в их деятельности, поддержания нормативного капитала банка на уровне, достаточном для компенсации рисков, формирования специальных резервов на покрытие убытков.

Требования настоящей Инструкции не применяются филиалами иностранных банков, открытыми на территории Республики Беларусь.

2. Настоящая Инструкция определяет порядок формирования и использования банками следующих специальных резервов на покрытие возможных убытков (далее, если не указано иное, – специальные резервы):

специальный резерв на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску, включая резерв на покрытие возможных убытков по портфелям однородных активов и резерв на покрытие возможных убытков по специальным портфелям однородных кредитов;

специальный резерв на покрытие возможных убытков по операциям, не отраженным на балансе (далее, если не указано иное, – условные обязательства).

3. Требования настоящей Инструкции не распространяются на:

обязательства по предоставлению денежных средств в виде займов, выданные банком займы (за исключением коммерческих займов);

выкупленные ценные бумаги собственной эмиссии;

государственные ценные бумаги Республики Беларусь, ценные бумаги Национального банка, ценные бумаги правительств, центральных (национальных) банков стран группы "A", банков группы "A", международных банков развития группы "А0", международных банков развития группы "А", международных финансовых организаций (за исключением случаев, когда ценные бумаги отнесены к категории обремененных активов);

средства, размещенные в Национальном банке;

акции;

ценные бумаги, учитываемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток;

условные обязательства, связанные с деятельностью по обеспечению собственных нужд.

4. Для целей настоящей Инструкции при классификации задолженности используется рейтинг должника, эмитента ценных бумаг (далее, если не указано иное, - должник), контрагента по условным обязательствам, присвоенный международными рейтинговыми агентствами, соответствующий сроку и валюте обязательства.

5. Для целей настоящей Инструкции нижеперечисленные термины имеют следующие значения:

5.1. активы, подверженные кредитному риску, – задолженность перед банком по активам, по которым возникает кредитный риск, включая:

задолженность, возникшую в результате предоставления банком кредитов юридическим лицам (кроме банков), индивидуальным предпринимателям, физическим лицам, кроме индивидуальных предпринимателей (далее – физические лица), задолженность по средствам, предоставленным указанным лицам по операциям РЕПО и при выдаче (продаже) векселей с отсрочкой оплаты, задолженность, возникшую по возмещению приказодателем банку денежных средств, перечисленных банком по аккредитиву (далее, если не указано иное, – задолженность по кредитам);

задолженность, возникшую в результате осуществления финансирования под уступку денежного требования (факторинга);

задолженность, возникшую в результате уступки банку права денежного требования к третьему лицу (далее – уступка банку права денежного требования);

задолженность, возникшую в результате уступки банком права денежного требования с отсрочкой (рассрочкой) платежа (далее – уступка банком права денежного требования);

задолженность, возникшую в результате осуществления финансовой аренды (лизинга);

задолженность, возникшую в результате исполнения выданных банком обязательств за третьих лиц;

задолженность по приобретенным ценным бумагам, учитываемым по амортизированной стоимости, долговым ценным бумагам, учитываемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (далее, если не указано иное, – ценные бумаги, подверженные кредитному риску);

задолженность, возникшую в результате предоставления аванса, предварительной оплаты, отсрочки (рассрочки) оплаты товаров, работ или услуг (коммерческий заем);

задолженность, возникшую по договорам, связанным с отчуждением банком активов, возникших в результате прекращения обязательств по активам, подверженным кредитному риску, с предоставлением должнику, эмитенту ценных бумаг (далее, если не указано иное, – должник) права отсрочки (рассрочки) платежа;

задолженность по средствам, размещенным в других банках в форме кредитов, депозитов, на корреспондентских счетах, в ценных бумагах, подверженных кредитному риску, эмитированных другими банками, а также в любых иных формах независимо от вида договора, включая средства в расчетах, задолженность, возникшую в результате исполнения банком обязательства банка-эмитента совершить платеж по аккредитиву, в том числе по отношению к банку-эмитенту, подтверждающему банку, банку, выдавшему безотзывное рамбурсное обязательство или иное гарантийное обязательство (далее – задолженность по средствам, размещенным в других банках);

задолженность по иным активным операциям, подверженным кредитному риску, включая средства в расчетах по операциям с юридическими и физическими лицами;

5.2. высококачественное обеспечение – обеспечение, которое одновременно соответствует следующим условиям: