ПОСТАНОВЛЕНИЕ ПРАВЛЕНИЯ НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

30 марта 2011 года №113

О внесении дополнений и изменений в некоторые нормативные правовые акты по вопросам нормативов безопасного функционирования и формирования специальных резервов

На основании статей 34, 39, 109 и 119 Банковского кодекса Республики Беларусь Правление Национального банка Республики Беларусь ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Внести в Инструкцию о нормативах безопасного функционирования для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций, утвержденную постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28 сентября 2006 г. № 137 (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2006 г., № 186, 8/15213; 2007 г., № 158, 8/16713; 2009 г., № 55, 8/20511; № 240, 8/21468), следующие дополнения и изменения:

1.1. часть третью пункта 1 после слов "Национальным банком" дополнить словами "Республики Беларусь (далее - Национальный банк)";

1.2. в пункте 2:

подпункт 2.7 изложить в следующей редакции:

"2.7. понятия "справедливая стоимость", "хеджирование", "эффективность хеджирования" и "инструмент хеджирования" имеют значения, определенные Национальным стандартом финансовой отчетности 39 "Финансовые инструменты: признание и оценка" (НСФО 39) для банков, утвержденным постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 29 декабря 2005 г. № 422;";

подпункт 2.8 изложить в следующей редакции:

"2.8. торговый портфель - совокупность позиций по финансовым инструментам, удерживаемым с целью продажи или хеджирования изменения стоимости или будущих потоков денежных средств по этим финансовым инструментам. В торговый портфель могут включаться позиции по финансовым инструментам, не содержащим каких-либо условий, ограничивающих их покупку и (или) продажу. Финансовые инструменты, проданные по сделкам РЕПО, включаются в состав торгового портфеля как длинные позиции (требования к эмитенту финансовых инструментов) по справедливой стоимости в случае, если на момент продажи они находились в составе торгового портфеля. В случае, если финансовые инструменты, проданные по сделкам РЕПО, на момент продажи не находились в составе торгового портфеля, они не включаются в состав торгового портфеля и по ним рассчитывается кредитный риск в отношении эмитента. Финансовые инструменты, приобретенные по сделкам РЕПО, не включаются в состав торгового портфеля;";

абзац десятый подпункта 2.19 изложить в следующей редакции:

"производные инструменты, базовым активом которых являются указанные в настоящем подпункте ценные бумаги, процентные ставки или процентные индексы;";

в подпункте 2.21:

часть первую изложить в следующей редакции:

"2.21. взаимосвязанные требования и обязательства - требования и обязательства (за исключением гарантийного депозита денег, других способов обеспечения исполнения обязательств клиента (контрагента), гаранта (поручителя), которые в силу условий договора (договоров) и (или) законодательства взаимосвязаны таким образом, что необходимость возврата привлеченных средств и (или) исполнения иных обязательств наступает для банка, небанковской кредитно-финансовой организации только при условии исполнения его (ее) соответствующих требований в сумме, достаточной для исполнения указанных обязательств, и соответствуют следующим условиям:

в договорах, связанных с привлечением банком, небанковской кредитно-финансовой организацией денежных средств, не предусмотрена возможность расторжения договора и (или) возврата привлеченных денежных средств досрочно по инициативе первоначального кредитора;

срок, оставшийся до возврата банком, небанковской кредитно-финансовой организацией привлеченных денежных средств, превышает срок погашения (возврата) активов и (или) остаточный срок действия условных обязательств;

валюта требования совпадает с валютой обязательства либо банком, небанковской кредитно-финансовой организацией осуществлено хеджирование риска изменения курса валюты требования по отношению к валюте обязательства;

первоначальный кредитор в соответствии с законодательством страны его места нахождения (жительства) осуществляет оценку риска по соответствующим сделкам в целях расчета достаточности капитала, крупных рисков и создания резервов на покрытие возможных убытков (если подобные требования к нему установлены законодательством) в отношении конечного должника и не осуществляет в отношении банка;

исполнение обязательств банка, небанковской кредитно-финансовой организации перед первоначальным кредитором не обеспечивается гарантийным депозитом денег, переводом на первоначального кредитора (или по его поручению (приказу) на третью сторону) правового титула на имущество, в том числе на имущественные права, залогом имущества, гарантией, поручительством и (или) иными способами обеспечения исполнения обязательств, за исключением передачи в обеспечение требований банка, небанковской кредитно-финансовой организации, взаимосвязанных с данными обязательствами;

в случае непогашения конечным должником требований банка, небанковской кредитно-финансовой организации в течение 90 дней с момента наступления срока платежа договорами предусмотрены уступка данных требований первоначальному кредитору и (или) процедура прекращения соответствующих взаимосвязанных требований и обязательств банка, небанковской кредитно-финансовой организации в течение последующих 90 дней. При этом уступка требования не должна предусматривать дисконт. Для целей настоящего абзаца под дисконтом понимается разница между суммой требований к должнику и суммой передаваемых (уступаемых) требований первоначальному кредитору;

банк, небанковская кредитно-финансовая организация не имеют обязательств по возврату привлеченных денежных средств, уплате процентов за пользование ими и иных платежей, если только он (она) не получил (не получила) от конечного должника соответствующие платежи в сумме, достаточной для их исполнения;

банк, небанковская кредитно-финансовая организация не имеют обязательств по возмещению потерь (расходов) и (или) уплате неустойки (штрафа, пени) первоначальному кредитору (или по его поручению (приказу) третьей стороне) в случае неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения конечным должником требований банка, небанковской кредитно-финансовой организации;

конечный должник и первоначальный кредитор не должны совпадать в одном лице.";

дополнить подпункт частью четвертой следующего содержания:

"Для целей настоящего подпункта под конечным должником понимается сторона, в отношении которой у банка возникают требования, взаимосвязанные с обязательствами банка таким образом, как это предусмотрено частью первой настоящего подпункта. Для целей настоящего подпункта под первоначальным кредитором понимается сторона, в отношении которой у банка возникают обязательства, взаимосвязанные с требованиями банка таким образом, как это предусмотрено частью первой настоящего подпункта;";

подпункт 2.23 изложить в следующей редакции:

"2.23. принцип консервативности - соблюдение осторожности при применении суждений, необходимых для осуществления оценок текущего состояния нормативного капитала банка, небанковской кредитно-финансовой организации, его (ее) рисков, активов, обязательств и операций, не отраженных на балансе, в условиях неопределенности таким образом, чтобы показатели, характеризующие выполнение нормативов безопасного функционирования, оценивались с позиций наибольшего риска, принимаемого банком, небанковской кредитно-финансовой организацией;";

1.3. пункт 5 исключить;

1.4. пункт 7 изложить в следующей редакции:

"7. Расчет показателей, характеризующих выполнение банком, небанковской кредитно-финансовой организацией нормативов безопасного функционирования, осуществляется в соответствии с принципом консервативности.";

1.5. дополнить Инструкцию пунктом 7-1 следующего содержания:

"7-1. При расчете показателей, характеризующих выполнение нормативов безопасного функционирования, принимаются в расчет специальные резервы на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе, формируемые в соответствии с методикой, установленной Инструкцией о порядке формирования и использования банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями специальных резервов на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28 сентября 2006 г. № 138 (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2006 г., № 184, 8/15214), и локальными нормативными правовыми актами банка, небанковской кредитно-финансовой организации (далее - специальные резервы на покрытие возможных убытков). Недосозданные специальные резервы на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе, принимаются в расчет нормативного капитала в размере сальдо отклонений по всем группам риска.";

1.6. пункт 9 изложить в следующей редакции:

"9. В целях обеспечения финансовой надежности банка, небанковской кредитнофинансовой организации органами управления банка, небанковской кредитно-финансовой организации должны быть разработаны и утверждены локальные нормативные правовые акты, обеспечивающие эффективное функционирование системы управления банковскими рисками. Данные локальные нормативные правовые акты должны на основе методик банка, небанковской кредитно-финансовой организации, соответствующих его (ее) риск-профилю, обеспечивать эффективное управление капиталом и рисками (кредитным, страновым, процентным, фондовым, валютным, товарным, операционным, риском ликвидности и иными), а также выполнение нормативов безопасного функционирования и предусматривать в том числе:

организационную структуру (обеспечение необходимыми информационными ресурсами, квалифицированными специалистами и программно-техническими средствами, четкое распределение полномочий, порядок их осуществления, ответственность, взаимодействие между структурными подразделениями, порядок принятия решений, исключение конфликта интересов);

стратегию, политику и методики управления банковскими рисками;

процедуры выявления (идентификации), оценки, анализа, мониторинга, формирования отчетности, ограничения (снижения), контроля банковских рисков, подходы к качественной и количественной оценке рисков;

процедуру анализа устойчивости банка, небанковской кредитно-финансовой организации к рискам, в том числе потенциального воздействия на финансовое состояние банка, небанковской кредитно-финансовой организации возможных шоковых ситуаций (стресс-тестирование);

порядок использования результатов, полученных в процессе управления рисками и анализа устойчивости банка, небанковской кредитно-финансовой организации, предусматривающий информирование руководства банка, небанковской кредитнофинансовой организации, принятие решений, в том числе по исключениям в отношении установленных принципов, процедур и ограничений, а также в процессе стратегического планирования, совершенствования стратегий, политик и процедур по управлению рисками и разработки (пересмотра на регулярной основе) планов (действий) в неблагоприятных (кризисных) условиях, включая планы кризисного финансирования;

процедуры периодической и независимой проверки эффективности системы управления рисками.";

1.7. часть первую пункта 10 после слов "переданного банком" дополнить словами ", небанковской кредитно-финансовой организацией";

1.8. часть первую пункта 11 изложить в следующей редакции:

"11. Основной капитал (капитал I уровня) состоит из зарегистрированного уставного фонда; эмиссионного дохода; фондов и прибыли прошлых лет, подтвержденных аудиторской организацией (аудитором - индивидуальным предпринимателем), кроме фонда дивидендов. Основной капитал уменьшается на сумму собственных облигаций банка, небанковской кредитно-финансовой организации, переданных ему (ей) в залог; выкупленных собственных акций; убытков текущего года и прошлых лет; нематериальных активов (за вычетом начисленной амортизации); вложений в уставные фонды дочерних банков, небанковских кредитно-финансовых организаций и иных дочерних юридических лиц; долевых участий, составляющих 20 процентов и более в уставном фонде юридического лица; относящихся к прошлым годам просроченных, а также начисленных и неполученных доходов. Вычитаемые из расчета вложения в уставные фонды дочерних банков, небанковских кредитно-финансовых организаций и иных дочерних юридических лиц, долевые участия, указанные просроченные и начисленные доходы уменьшаются на сумму резервов, созданных по ним в соответствии с законодательством и (или) локальными нормативными правовыми актами банка, небанковской кредитно-финансовой организации.";

1.9. в части первой пункта 12:

слова ", учитываемые с понижающим процентом" исключить;

дополнить часть предложениями вторым-четвертым следующего содержания: "Положительные суммы переоценки ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, прочих статей баланса включаются в расчет с понижающим коэффициентом, равным 0, 70, отрицательные суммы переоценки исключаются в полном объеме. Дополнительный капитал уменьшается на относящиеся к текущему году просроченные доходы и доходы, начисленные и не полученные в срок свыше 30 дней со дня их начисления. Вычитаемые из расчета указанные просроченные и начисленные доходы уменьшаются на сумму резервов, созданных по ним в соответствии с законодательством и (или) локальными нормативными правовыми актами банка, небанковской кредитно-финансовой организации.";

1.10. части вторую и третью пункта 13 изложить в следующей редакции:

"Источники собственных средств рассчитываются как сумма амортизации собственных основных средств, включая основные средства, сданные в аренду; амортизации нематериальных активов; уставного фонда; эмиссионного дохода; фондов и прибыли прошлых лет, кроме фонда дивидендов; прибыли текущего года с учетом использования; переоценки основных средств, незавершенного строительства и неустановленного оборудования, произведенной в соответствии с законодательством Республики Беларусь. Прибыль прошлых лет и сформированные за счет нее фонды не включаются в расчет источников собственных средств в случае отсутствия аудиторского подтверждения после 1 июля следующего года. Источники собственных средств уменьшаются на сумму выкупленных собственных акций, убытки прошлых лет и текущего года, а также сумму недосозданных специальных резервов на покрытие возможных убытков.

Затраты рассчитываются как сумма следующих вложений: в уставные фонды дочерних юридических лиц и долевых участий, составляющих 20 процентов и более в уставном фонде юридического лица (за исключением вложений в уставные фонды юридических лиц, основными видами деятельности которых являются банковская и (или) финансовая деятельность); собственных основных средств, незавершенного строительства, неустановленного оборудования и нематериальных активов банка, небанковской кредитно-финансовой организации; вложений в арендованные, полученные в финансовую аренду (лизинг) основные средства и нематериальные активы; а также средств в расчетах по вышеуказанным затратам и расходов будущих периодов на вышеназванные цели.";

1.11. в пункте 14:

подпункт 14.1 изложить в следующей редакции:

"14.1. кредит (заем) должен предоставляться юридическим лицом единовременно на срок от 2 до 5 лет (краткосрочный субординированный кредит (заем) или на срок 5 и более лет (долгосрочный субординированный кредит (заем). При этом при определении срока кредита (займа) не учитываются условия договора о возможной автоматической пролонгации кредита (займа);";

дополнить пункт подпунктами 14.1-1, 14.1-2 следующего содержания:

"14.1-1. кредитный договор (договор займа) не должен содержать условия о целевом использовании;

14.1-2. не допускается оформление субординированного кредита (займа) в виде облигационного займа;";

подпункт 14.2 после слова "кредитодателя" дополнить словом "(заимодавца)";

подпункт 14.4 дополнить словами ", за исключением случаев, когда возврат средств происходит в результате замены валюты кредита (займа) и (или) внесения суммы субординированного кредита в уставный фонд банка-кредитополучателя";

в подпункте 14.5:

в части первой слова "ставку LIBOR плюс 6 процентов годовых по 12-месячным межбанковским депозитам в соответствующей иностранной валюте" заменить словами "величину ставки LIBOR по 12-месячным межбанковским депозитам в соответствующей иностранной валюте плюс 6 процентов годовых";

абзац первый части второй дополнить словами "ранее установленной в договоре ставки или";

дополнить подпункт частью третьей следующего содержания:

"При этом кредитным договором (договором займа) не может быть предусмотрена капитализация процентов; договором должно быть установлено, что проценты по субординированному кредиту (займу) не начисляются в периоде, по состоянию на начало которого у банка образовался убыток нарастающим итогом с начала года;";

дополнить пункт подпунктом 14.9-1 следующего содержания: