Неофициальный перевод (с) ООО СоюзПравоИнформ

ПРИКАЗ МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ УКРАИНЫ

от 31 августа 2023 года №469

Об утверждении Порядка электронного взаимодействия информационных систем Государственной налоговой службы Украины и Государственной службы финансового мониторинга Украины относительно предоставления информации о доходах физических лиц, необходимой для предотвращения и противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения

В соответствии со статьей 70 главы 6 раздела II Налогового кодекса Украины, части пятой статьи 16 раздела II, пунктов 2, 5 части первой статьи 27 раздела V Закона Украины "О предотвращении и противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения", Закона Украины "О защите персональных данных", пункта 4 Положения о единой государственной информационной системе в сфере предотвращения и противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения, утвержденного постановлением Кабинета Министров Украины от 22 июля 2020 года №627, подпункта 5 пункта 4 Положения о Министерстве финансов Украины, утвержденного постановлением Кабинета Министров Украины от 20 августа 2014 года №375, Порядка обработки персональных данных в базе персональных данных-Государственном реестре физических лиц - налогоплательщиков, утвержденного приказом Министерства финансов Украины от 24 февраля 2015 года №210, зарегистрированного в Министерстве юстиции Украины 12 марта 2015 года под №278/26723, и с целью реализации механизма предоставления Государственной налоговой службой Украины информации о доходах физических лиц ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Утвердить Порядок электронного взаимодействия информационных систем Государственной налоговой службы Украины и Государственной службы финансового мониторинга Украины относительно предоставления информации о доходах физических лиц, необходимой для предотвращения и противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения прилагаемого оружия массового уничтожения.

2. Департаменту обеспечения координационно-мониторинговой работы Министерства финансов Украины в установленном порядке обеспечить:

представление настоящего приказа на государственную регистрацию в Министерство юстиции Украины;

обнародование настоящего приказа.

3. Настоящий приказ вступает в силу со дня его официального опубликования.

4. Контроль за выполнением настоящего приказа возложить на первого заместителя Министра финансов Украины Улютина Д. В., Председателя Государственной налоговой службы Украины и Председателя Государственной службы финансового мониторинга Украины Черкасского И. Б.

 

Согласовано: Первым заместителем Министра цифровой трансформации Украины

О. Выскуб

Председателем Государственной службы финансового мониторинга Украины

И. Черкасский

И. о. председателя Государственной налоговой службы Украины

Т. Кириенко

Утвержден Приказом Министерства финансов Украины от 31 августа 2023 года №469

Порядок электронного взаимодействия информационных систем Государственной налоговой службы Украины и Государственной службы финансового мониторинга Украины относительно предоставления информации о доходах физических лиц, необходимой для предотвращения и противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения

I. Общие положения

1. Настоящий Порядок разработан с целью реализации механизма взаимодействия единой государственной информационной системы в сфере предотвращения и противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения и информационно-коммуникационных систем ГНС (далее - информационные ресурсы) при предоставлении информации о доходах физических лиц.

2. В настоящем Порядке термины употребляются в значениях, приведенных в Налоговом кодексе Украины, Законе Украины "Об электронных доверительных услугах", Положении о единой государственной информационной системе в сфере предотвращения и противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения, утвержденном постановлением Кабинета Министров Украины от 22 июля 2020 года №627.

3. Субъектами информационных отношений в соответствии с настоящим Порядком являются ГНС и Госфинмониторинг.

4. В электронном информационном взаимодействии задействованы следующие информационные ресурсы:

ГНС-государственный реестр физических лиц-налогоплательщиков (далее-Государственный реестр);

Госфинмониторинга-единая государственная информационная система в сфере предотвращения и противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения (далее - ЕДИС).

5. В случае отсутствия технической возможности для обеспечения информационного взаимодействия по принципу запрос - ответ в соответствии с главой 1 раздела III настоящего Порядка Госфинмониторинг составляет и подает в ГНС запросы на получение из государственного реестра информации, необходимой для предотвращения и противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения, отнесенные к компетенции Госфинмониторинга, в бумажной форме с соблюдением требований Закона Украины "О предотвращении и противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения" и статьи 16 Закона Украины "О защите персональных данных".

6. Субъекты информационных отношений являются ответственными за своевременную и в полном объеме передачу достоверной информации в пределах компетенции согласно законодательству Украины.

II. Требования по организации электронного информационного взаимодействия

1. Взаимодействие информационных систем субъектов информационных отношений осуществляется в электронном виде на уровне центральных аппаратов субъектов информационных отношений средствами системы электронного взаимодействия государственных электронных информационных ресурсов "Трембита" или с использованием других государственных информационно-коммуникационных систем с применением в них соответствующих комплексных систем защиты информации с подтвержденным соответствием по результатам государственной экспертизы в порядке, установленном законодательством Украины, с соблюдением требований Закона Украины "О защите информации в информационно-коммуникационных системах", Положения о системе электронного взаимодействия государственных электронных информационных ресурсов "Трембита", утвержденного постановлением Кабинета Министров Украины от 08 сентября 2016 года №606, путем:

автоматизированного обмена информацией между информационными ресурсами по принципу запрос-ответ;

регулярного предоставления изменений информационных ресурсов ГНС для их обновления в ЕДИС.

2. Объем, формат и структура данных, которыми обмениваются субъекты информационных отношений через программные интерфейсы электронных информационных ресурсов (сервисы), определяются договорами об информационном взаимодействии согласно законодательству Украины и/или протоколами, подготовленными в соответствии с настоящим Порядком.

3. Субъекты информационных отношений обеспечивают ведение электронных журналов учета взаимодействия информационных ресурсов, в том числе запросов и ответов на запросы.

4. Электронное информационное взаимодействие субъектов информационных отношений осуществляется с соблюдением требований законодательства Украины относительно электронных доверительных услуг.

5. В случае возникновения обстоятельств, которые делают невозможным выполнение положений настоящего Порядка, субъекты информационных отношений информируют об этом друг друга в течение двух рабочих дней, следующих за днем возникновения этих обстоятельств.

III. Сведения, передаваемые в порядке электронного информационного взаимодействия

1. Порядок формирования запросов и предоставления ответов на запросы

1. Госфинмониторинг в случае необходимости формирует и подает в ГНС в электронной форме запросы на получение информации о:

источники и суммы доходов, начисленных/выплаченных физическому лицу, и/или суммы доходов, полученных самозанятыми лицами, а также общую сумму годового дохода, задекларированного физическим лицом в налоговой декларации об имущественном состоянии и доходах;

суммы дохода, начисленного/выплаченного в пользу физических лиц налоговым агентом;

суммы начисленного/перечисленного налога на доходы физических лиц;

суммы начисленного/перечисленного военного сбора.

2. Запрос на получение информации об источниках и суммах доходов, начисленных/выплаченных физическому лицу, и/или суммах доходов, полученных самозанятыми лицами, а также общей сумме годового дохода, задекларированного физическим лицом в налоговой декларации об имущественном состоянии и доходах, суммах начисленного/перечисленного налога на доходы физических лиц, суммах начисленного/перечисленного военного сбора формируется в отношении одного или нескольких физических лиц. Одному физическому лицу соответствует одна запись. Запрос содержит следующие данные:

регистрационный номер и дату (число, месяц, год) запроса;

регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика из Государственного реестра или серию (при наличии) и номер паспорта (для физических лиц, которые из-за своих религиозных убеждений отказываются от принятия регистрационного номера учетной карточки налогоплательщика и официально уведомили об этом соответствующий контролирующий орган и имеют отметку в паспорте) физического лица (при наличии);

фамилия, собственное имя, отчество (при наличии) физического лица;

дату рождения физического лица (в случае отсутствия данных о регистрационном номере учетной карточки налогоплательщика из Государственного реестра или серии (при наличии) и номере паспорта);

задекларированное/зарегистрированное место жительства (пребывания) физического лица (при наличии);

период, за который запрашивается информация;

локальный номер и номер позиции в перечне уполномоченных лиц Госфинмониторинга, которые формируют запрос.

3. Запрос на получение информации о суммах дохода, начисленного/выплаченного налоговым агентом в пользу физических лиц, формируется исключительно в отношении одного налогового агента и содержит следующие данные:

регистрационный номер и дату (число, месяц, год) запроса;

код согласно ЕГРПОУ или регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика из Государственного реестра или серию (при наличии) и номер паспорта (для физических лиц, которые из-за своих религиозных убеждений отказываются от принятия регистрационного номера учетной карточки налогоплательщика и сообщили об этом соответствующий контролирующий орган и имеют отметку в паспорте) налогового агента;

название или фамилия, собственное имя, отчество (при наличии) налогового агента;

период, за который запрашивается информация;

локальный номер и номер позиции в перечне уполномоченных лиц Госфинмониторинга, которые формируют запрос.

4. Для обеспечения конфиденциальности данных об уполномоченных должностных лицах, формирующих запросы, Госфинмониторинг присваивает таким лицам локальные номера, обеспечивает ведение их учета и несет ответственность согласно законодательству Украины за достоверность и соответствие данных.

5. ГНС обеспечивает обработку запросов и предоставляет ответы на запросы Госфинмониторинга в течение трех рабочих дней со дня их получения.

6. Ответ на запрос содержит следующие сведения:

регистрационный номер (соответствует номеру запроса, на который предоставляется ответ) и дату (число, месяц, год) ответа на запрос;

регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика из Государственного реестра или серию (при наличии) и номер паспорта (для физических лиц, которые из-за своих религиозных убеждений отказываются от принятия регистрационного номера учетной карточки налогоплательщика и сообщили об этом соответствующий контролирующий орган и имеют отметку в паспорте) физического лица (при наличии);

результат обработки запроса.

Если физическое лицо идентифицировано и в Государственном реестре имеется информация о доходах за запрашиваемый период, ответ на запрос содержит следующие сведения:

сумму дохода, начисленного/выплаченного физическому лицу налоговым агентом, в разрезе источников и признаков дохода и/или сумму доходов, полученных самозанятым лицом;

сумму начисленного/перечисленного налога с доходов физических лиц;

сумму начисленного/перечисленного военного сбора;

общую сумму годового дохода, задекларированного физическим лицом в налоговой декларации об имущественном состоянии и доходах (при наличии);

период, за который предоставляется информация.

7. Информация из Государственного реестра не предоставляется, если:

информация о налоговом агенте и сумме дохода, начисленного/выплаченного в пользу физических лиц налоговым агентом, и/или суммы доходов, полученных самозанятыми лицами, или общую сумму годового дохода, задекларированного физическим лицом в налоговой декларации об имущественном состоянии и доходах, за определенный в запросе период в Государственном реестре отсутствует;

в запросе указан недействительный (ложный) регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика из Государственного реестра или физическое лицо по указанным в запросе серией (при наличии) и номером паспорта или фамилией, собственным именем, отчеством( при наличии), датой рождения и задекларированным/зарегистрированным местом жительства (пребывания), указанные в запросе, на учете в Государственном реестре не состоит;

регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика из Государственного реестра закрыто или физическое лицо по серии (при наличии) и номеру паспорта, указанные в запросе, снято с учета в Государственном реестре;

не заполнены или некорректно заполнены поля, обязательные для заполнения;

реквизиты, указанные в запросе, в частности регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика из Государственного реестра или серия (при наличии) и номер паспорта и фамилия, собственное имя, отчество (при наличии), не соответствуют информации, имеющейся в Государственном реестре;

в запросе указано более одной записи относительно одного физического лица;

по данным, отправленным в запросе, невозможно однозначно идентифицировать физическое лицо;

некорректно указан период, за который запрашивается информация;

некорректно заполнены поля об уполномоченном лице, формирующем запрос.

8. После получения запросов или ответов субъекты информационных отношений проводят их проверку на соответствие требованиям по их заполнению, установленным пунктами 2 и 3 настоящей главы, требованиям по формату и структуре, установленным в совместных решениях по обмену информацией в соответствии с пунктом 2 раздела II настоящего Порядка.

9. Запросы или ответы считаются непринятыми и не обрабатываются, если такие запросы или ответы не прошли проверки в соответствии с пунктом 8 настоящей главы или предоставлены повторно.

10. О выявленных ошибках субъекты информационных отношений в течение одного рабочего дня информируют друг друга в электронной форме путем направления сообщения о неприятии запроса или ответа с указанием причины неприятия.

Субъект информационных отношений, которому сообщено о непринятии запроса или ответа до обработки, обязан в течение одного рабочего дня, следующего после дня получения соответствующего уведомления, подать корректно сформированный файл вместо ранее поданного.

2. Порядок предоставления изменений информационных ресурсов ГНС

1. Для обновления в соответствии с пунктом 6 Положения о единой государственной информационной системе в сфере предотвращения и противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения, утвержденного постановлением Кабинета Министров Украины от 22 июля 2020 года №627, в информационной системе Госфинмониторинга информационных ресурсов ГНС формирует и подает в Госфинмониторинг в электронной форме информацию об источниках и суммах доходов, начисленных/выплаченных налоговым агентом руководителям юридических лиц, и/или суммах доходов, самозанятыми лицами, а также общую сумму годового дохода, задекларированного физическим лицом в налоговой декларации об имущественном состоянии и доходах.

2. ГНС обеспечивает формирование изменений информационного ресурса до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

3. Передаваемая информация содержит следующие сведения:

регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика из Государственного реестра или серию (при наличии) и номер паспорта (для физических лиц, которые из-за своих религиозных убеждений отказываются от принятия регистрационного номера учетной карточки налогоплательщика и сообщили об этом соответствующий контролирующий орган и имеют отметку в паспорте) физического лица (при наличии);

сумму дохода, начисленного/выплаченного физическому лицу налоговым агентом, в разрезе источников и признаков дохода и/или сумму доходов, полученных самозанятым лицом;

сумму начисленного/перечисленного налога с доходов физических лиц;

сумму начисленного/перечисленного военного сбора;

общую сумму годового дохода, задекларированного физическим лицом в налоговой декларации об имущественном состоянии и доходах (при наличии);

период, за который предоставляется информация.

4. В случае выявления ошибок в полученных согласно пункту 3 настоящей главы сведениях Госфинмониторинг в течение двух рабочих дней в электронной форме информирует ГНС о выявленных ошибках путем направления сообщения.

5. ГНС в течение двух рабочих дней, наступающих после дня получения соответствующего уведомления, информирует о причинах ошибок и согласовывает с Госфинмониторингом сроки их устранения и предоставления корректно сформированной информации вместо ранее предоставленной.

IV. Защита информации во время электронного информационного взаимодействия

1. Электронное информационное взаимодействие в пределах настоящего Порядка осуществляется с соблюдением требований по защите информации, установленных законодательством Украины, уровень защиты которой должен соответствовать степени ограничения доступа к ней.

Во время электронного информационного взаимодействия согласно настоящему Порядку субъекты информационных отношений в соответствии с законодательством Украины в сфере защиты информации осуществляют организационно-технические мероприятия, которые обеспечивают защиту и порядок доступа к обрабатываемой информации.

2. Для защиты информации во время ее передачи в соответствии с настоящим Порядком применяются средства криптографической защиты информации, имеющие сертификат соответствия или положительное экспертное заключение по результатам государственной экспертизы в сфере криптографической защиты информации.

3. Передаваемая информация обрабатывается с учетом требований законодательства Украины о защите персональных данных и используется Госфинмониторингом исключительно с целью выполнения обязанностей, возложенных на Госфинмониторинг в соответствии с Законом Украины "О предотвращении и противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения", и не может быть передана третьей стороне, если иное не предусмотрено законодательством Украины.

О случаях разглашения такой информации субъекты информационных отношений безотлагательно сообщают друг другу, кроме случаев, прямо предусмотренных законодательством Украины.