Неофициальный перевод (с) ООО СоюзПравоИнформ

ЗАКОН УКРАИНЫ

от 12 января 2023 года №2888-IX

О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и другие законодательные акты Украины относительно платежных услуг

Верховная Рада Украины постановляет:

I. Внести в Налоговый кодекс Украины (Ведомости Верховной Рады Украины, 2011 г., №№13-17, ст. 112) следующие изменения:

1. В пункте 14.1 статьи 14:

1) подпункты 14.1.133, 14.1.247, 14.1.248 исключить;

2) в подпункте 14.1.266 слова "на счета налогоплательщика, открытые в учреждениях банков и/или" заменить словами "на счета налогоплательщика в банке/небанковском предоставлении платежных услуг, на электронный кошелек у эмитента электронных денег и/или на счета", а слова "со счетов налогоплательщика, открытых в учреждениях банков и/или" - словами "со счетов налогоплательщика в банке/небанковском предоставлении платежных услуг, с электронных кошельков у эмитента электронных денег и/или со счетов".

2. В пункте 19-1.1 статьи 19-1:

1) в подпункте 19-1. 1. 4 слова "последующего перевода" заменить словами "выполнение платежных операций";

2) в подпункте 19-1.1.21 слова "счетах в банке" заменить словами "счетах/электронных кошельках в банке, другому финансовому учреждению, небанковском предоставлении платежных услуг/эмитентов электронных денег".

3. В пункте 20.1 статьи 20:

1) подпункты 20.1.5, 20.1.27, 20.1.28 изложить в следующей редакции:

"20.1.5. получать безвозмездно от налогоплательщиков, а также от Национального банка Украины, банков, других финансовых учреждений, небанковских поставщиков платежных услуг, эмитентов электронных денег справки в порядке и на основаниях, определенных настоящим Кодексом, с учетом законов, определяющих порядок раскрытия указанными лицами информации, которая содержит банковскую тайну, тайну поставщика платежных услуг, а на основании решения суда - информацию об объеме и обращении средств/электронных денег на счетах в банке/небанковского предоставления платежных услуг, электронных кошельках, в том числе о не поступлении в установленные сроки валютной выручки от субъектов хозяйствования, информацию о договорах должника о хранении ценностей или предоставлении должнику в имущественный наем (аренду) индивидуального банковского сейфа, охраняемого банком";

"20.1.27. применять в банках, других финансовых учреждениях, небанковских поставщиков платежных услуг, эмитентов электронных денег, которые не подали соответствующим контролирующим органам в установленный законом срок уведомление об открытии или закрытии счетов/электронных кошельков налогоплательщиков или начали осуществление расходных операций по счету/электронным кошельком налогоплательщика до получения уведомления соответствующего контролирующего органа о взятии счета/электронного кошелька на учете в таком органе, финансовые (штрафные) санкции (штрафы) в установленном настоящим Кодексом размере;

20.1.28. взимать с банков, других финансовых учреждений, небанковских поставщиков платежных услуг, эмитентов электронных денег, органа, осуществляющего казначейское обслуживание бюджетных средств, пеню за несвоевременное исполнение ими решений суда, решений руководителя органа взыскания (его заместителя или уполномоченного лица) в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, и платежных инструкций плательщиков налогов об уплате налогов, сборов, платежей";

2) в подпункте 20.1.31 слова "на счетах такого налогоплательщика в банках и других финансовых учреждениях" заменить словами "на счетах/электронных кошельков такого налогоплательщика в банках, других финансовых учреждениях, небанковских платежных услуг, которые предоставляют, эмитентам электронных денег";

3) в подпункте 20.1.32 слова "на счетах налогоплательщика путем наложения ареста на ценные бумаги и/или денежные средства и другие ценности такого налогоплательщика, находящиеся в банке" заменить словами "на счетах/электронных кошельках налогоплательщика путем наложения ареста на ценные бумаги и/или денежные средства и другие ценности такого налогоплательщика, находящиеся в банке, другом финансовом учреждении, небанковском предоставлении платежных услуг, эмитентов электронных денег";

4) в подпункте 20.1.33 слова "банка плательщика" заменить словами "в банке, другом финансовом учреждении, небанковском предоставлении платежных услуг, эмитентов электронных денег плательщика";

5) в подпункте 20.1.34 слова "банках" заменить словами "в банках, других финансовых учреждениях, небанковских платежных услуг, которые предоставляют, электронные кошельки эмитентам электронных денег".

4. Пункт 35.2 статьи 35 изложить в следующей редакции:

"35.2. Уплата налогов и сборов осуществляется в наличной или безналичной форме (в том числе с использованием электронных денег), кроме случаев, предусмотренных настоящим Кодексом или законами по вопросам таможенного дела. Для целей настоящего Кодекса обязанность налогоплательщика по уплате налогов и сборов на единый счет, определенный статьей 35-1 настоящего Кодекса, считается выполненным с момента, когда инициирование перевода является завершенным для такого налогоплательщика согласно Закону Украины "О платежных услугах".

5. В статье 35-1:

1) пункт 35-1. 1 дополнить абзацем третьим следующего содержания:

"Не допускается принятие на единый счет электронных денег";

2) в пункте 35-1.5:

в абзаце втором слова "расчетных документах" заменить словами "платежных инструкциях";

в абзаце шестом слова "Расчетные документы" заменить словами "Платежные инструкции";

3) в пунктах 35-1.6 и 35-1.7 слова "расчетные документы" во всех падежах и числах заменить словами "платежные инструкции" в соответствующем падеже и числе.

6. В подпункте 39-2.6.3 пункта 39-2.6 статьи 39-2 слова "банк или финансовое учреждение" заменить словами "банк, другое финансовое учреждение, небанковский поставщик платежных услуг, эмитент электронных денег".

7. В статье 43:

1) пункты 43.2 и 43.4 изложить в следующей редакции:

"43.2. В случае наличия у налогоплательщика налогового долга, возврат ошибочно и/или излишне уплаченной суммы денежного обязательства на счет такого налогоплательщика в банке или небанковском предоставлении платежных услуг, или на единый счет, либо путем возврата наличными средствами по чеку, в случае отсутствия у плательщика налогов счета в банке, небанковском предоставлении платежных услуг, проводится только после полного погашения такого налогового долга налогоплательщиком";

"43.4. Налогоплательщик подает заявление о возврате ошибочно и/или излишне уплаченных денежных обязательств и пени в произвольной форме, в котором указывает направление перечисления средств: на счет налогоплательщика в банке, небанковском предоставлении платежных услуг; на единый счет (в случае его использования); на погашение денежного обязательства и/или налогового долга по другим платежам, контроль за взиманием которых возложен на контролирующие органы, независимо от вида бюджета; возврат в наличной форме денежных средств в случае отсутствия у налогоплательщика счета в банке, небанковскому предоставлению платежных услуг";

2) в абзаце первом пункта 43.4-1 слова "на текущий счет плательщика налогов в учреждении банка" заменить словами "на счет налогоплательщика в банке, небанковском предоставлении платежных услуг".

8. В абзаце первом пункта 49.20 статьи 49 слово "(банковский)" исключить.

9. В статье 57:

1) в абзаце тринадцатом пункта 57.1 слово "(банковский)" исключить;

2) абзац первый пункта 57.5 изложить в следующей редакции:

"57.5. Физические лица - налогоплательщики должны уплачивать налоги и сборы, которые установлены настоящим Кодексом, через банки (в том числе с использованием единого счета в порядке, определенном статьей 35-1 настоящего Кодекса) или небанковских поставщиков платежных услуг, эмитентов электронных денег".

10. В статье 63:

1) в абзаце втором пункта 63.2 слова "юридических лиц - нерезидентов, которые открывают счета в банках" заменить словами и цифрами "нерезидентов, указанных в пункте 64.5 статьи 64 настоящего Кодекса";

2) пункт 63.6 изложить в следующей редакции:

"63.6. Учет налогоплательщиков в контролирующих органах ведется по налоговым номерам. Налоговым номером является:

1) идентификационный код юридического лица (резидента), обособленного подразделения юридического лица (резидента и нерезидента) в Едином государственном реестре предприятий и организаций Украины;

2) учетный номер, который присваивается контролирующими органами в случае постановки на учет:

компаниям, организациям, образованным в соответствии с законодательством других государств;

иностранным дипломатическим представительствам и консульским учреждениям, представительствам международных организаций в Украине;

уполномоченным лицам по договорам о совместной деятельности, управляющим имущества по договорам управления имуществом, инвесторам (операторам) по соглашениям о разделе продукции, исполнителям проектов (программ) международной технической помощи и представительствам донорских учреждений в Украине, другим лицам и плательщикам в случае дополнительного взятия их на учет;

3) регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика - физического лица.

Порядок определения налогового номера устанавливается Центральным органом исполнительной власти, обеспечивающим формирование и реализующим государственную финансовую политику.

Учет лиц, которые через свои религиозные убеждения отказываются от принятия регистрационного номера учетной карточки плательщика налогов и уведомили об этом соответствующий контролирующий орган, ведется по фамилии, имени, отчеству, серии (при наличии) и номеру действующего паспорта гражданина Украины в форме книжечки или номеру действующего паспорта гражданина Украины в форме карточки, оформленного с применением средств Единого государственного демографического реестра (далее - серия и номер паспорта). В паспорт гражданина Украины из числа указанных лиц вносится пометка, что свидетельствует о наличии права осуществлять любые платежи по серии и номеру паспорта. Такая отметка вносится:

контролирующими органами -в паспорта граждан Украины в форме книжечки. Порядок внесения такой отметки устанавливается центральным органом исполнительной власти, обеспечивающим формирование государственной финансовой политики;

органом, осуществляющим оформление паспорта гражданина Украины в форме карточки, в порядке, установленном Кабинетом Министров Украины.

Информационное взаимодействие между Государственным реестром физических лиц - налогоплательщиков и Единым государственным демографическим реестром относительно обмена сведениями о налоговом номере (регистрационный номер учетной карточки плательщика налогов) или праве осуществлять платежи по серии (при наличии) и номером паспорта осуществляется в порядке, установленном центральным органом исполнительной власти, который обеспечивает формирование и реализует государственную финансовую политику, и центральным органом исполнительной власти, обеспечивающим формирование государственной политики в сфере миграции (иммиграции и эмиграции), в том числе противодействия нелегальной (незаконной) миграции, гражданства, регистрации физических лиц, беженцев и других определенных законодательством категорий мигрантов";

3) в пункте 63.7:

в абзаце первом слово "серию" заменить словами " серию (при наличии)";

в абзаце втором слово "серия" заменить словами "серию (при наличии)", а слова "платежных документах" - словами "платежных инструкциях".

11. Абзацы первый и пятый пункта 64.5 статьи 64 изложить в следующей редакции:

"64.5. Нерезиденты (иностранные юридические компании, организации), которые осуществляют в Украине деятельность через обособленные подразделения, в том числе постоянные представительства, или приобретают недвижимое имущество или получают имущественные права на такое имущество в Украине, или открывают счета в банках Украины (кроме корреспондентских счетов, открываемых банкам-нерезидентам), в других финансовых учреждениях, в небанковских платежных услугах, которые предоставляют, или открывают электронные кошельки у эмитентов электронных денег в соответствии со статьей 64 Закона Украины "О платежных услугах", или приобретают право собственности на инвестиционный актив, определенный абзацами третьим - шестым подпункта "е" подпункта 141.4.1 пункта 141.4 статьи 141 настоящего Кодекса, другого нерезидента, не имеющего постоянного представительства в Украине, обязаны стать на учет в контролирующих органах";

"до открытия счета/электронного кошелька в Украине, - в контролирующий орган по местонахождению учреждения (отделения) банка, другого финансового учреждения небанковского поставщика платежных услуг/эмитента электронных денег, в которых открывается счет/электронный кошелек".

12. В статье 66:

1) подпункт 66.1.2 пункта 66.1 изложить в следующей редакции: