База данных

Дата обновления БД:

04.06.2020

Добавлено/обновлено документов:

38 / 306

Всего документов в БД:

100660

Действует

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ПРАВЛЕНИЯ НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН

от 22 декабря 2017 года №251

Об утверждении Типового плана счетов бухгалтерского учета для страховых (перестраховочных) организаций, исламских страховых (перестраховочных) организаций и обществ взаимного страхования, Инструкции по ведению бухгалтерского учета страховыми (перестраховочными) организациями, исламскими страховыми (перестраховочными) организациями и обществами взаимного страхования и внесении изменений и дополнений в некоторые нормативные правовые акты Республики Казахстан по вопросам ведения бухгалтерского учета

(В редакции Постановлений Правления Национального Банка Республики Казахстан 27.08.2018 г. №184 (вступил в силу 09.11.2018), 27.08.2018 г. №185, 14.10.2019 г. №171)

В соответствии с законами Республики Казахстан от 30 марта 1995 года "О Национальном Банке Республики Казахстан", от 28 февраля 2007 года "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности" и от 19 марта 2010 года "О государственной статистике" Правление Национального Банка Республики Казахстан ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Утвердить:

1) Типовой план счетов бухгалтерского учета для страховых (перестраховочных) организаций, исламских страховых (перестраховочных) организаций и обществ взаимного страхования согласно приложению 1 к настоящему постановлению;

2) Инструкцию по ведению бухгалтерского учета страховыми (перестраховочными) организациями, исламскими страховыми (перестраховочными) организациями и обществами взаимного страхования согласно приложению 2 к настоящему постановлению;

3) Перечень некоторых нормативных правовых актов Республики Казахстан, в которые вносятся изменения и дополнения по вопросам ведения бухгалтерского учета, согласно приложению 3 к настоящему постановлению.

2. Департаменту бухгалтерского учета (Рахметова С.К.) в установленном законодательством Республики Казахстан порядке обеспечить:

1) совместно с Юридическим департаментом (Сарсенова Н.В.) государственную регистрацию настоящего постановления в Министерстве юстиции Республики Казахстан;

2) в течение десяти календарных дней со дня государственной регистрации настоящего постановления направление его копии в бумажном и электронном виде на казахском и русском языках в Республиканское государственное предприятие на праве хозяйственного ведения "Республиканский центр правовой информации" для официального опубликования и включения в Эталонный контрольный банк нормативных правовых актов Республики Казахстан;

3) размещение настоящего постановления на официальном интернет-ресурсе Национального Банка Республики Казахстан после его официального опубликования;

4) в течение десяти рабочих дней после государственной регистрации настоящего постановления представление в Юридический департамент сведений об исполнении мероприятий, предусмотренных подпунктами 2), 3) настоящего пункта и пунктом 3 настоящего постановления.

3. Управлению по защите прав потребителей финансовых услуг и внешних коммуникаций (Терентьев А.Л.) обеспечить в течение десяти календарных дней после государственной регистрации настоящего постановления направление его копии на официальное опубликование в периодические печатные издания.

4. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на заместителя Председателя Национального Банка Республики Казахстан Галиевой Д.Т.

5. Настоящее постановление вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования.

Председатель Национального Банка

Д.Акишев

Согласовано

Председателем Комитета по статистике Министерства национальной экономики Республики Казахстан

2018 года

 

Н.Айдапкелов

Приложение 1

к Постановлению Правления Национального Банка Республики Казахстан от 22 декабря 2017 года №251

Типовой план счетов бухгалтерского учета для страховых (перестраховочных) организаций, исламских страховых (перестраховочных) организаций и обществ взаимного страхования

Глава 1. Общие положения

1. Настоящий Типовой план счетов бухгалтерского учета для страховых (перестраховочных) организаций, исламских страховых (перестраховочных) организаций и обществ взаимного страхования (далее - План счетов) разработан в соответствии с Законом Республики Казахстан от 28 февраля 2007 года "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности" и предназначен для группировки и текущего отражения элементов финансовой отчетности в стоимостном выражении страховыми (перестраховочными) организациями, исламскими страховыми (перестраховочными) организациями и обществами взаимного страхования (далее - организации) на счетах бухгалтерского учета для составления финансовой отчетности.

2. В Плане счетов используются понятия, предусмотренные Законом Республики Казахстан от 28 февраля 2007 года "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности" и международными стандартами финансовой отчетности.

3. План счетов представляет собой схему группировки финансово-хозяйственных операций в бухгалтерском учете.

Номера синтетических счетов бухгалтерского учета в Плане счетов содержат четыре и (или) шесть знаков. Первая цифра номера указывает на принадлежность к параграфам главы 2 Плана счетов, вторая - на принадлежность к группам, третья и четвертая - на принадлежность к подгруппам синтетических счетов, пятая и шестая цифры детализируют применяемые подгруппы.

4. Порядок ведения аналитического учета операций и событий устанавливается должностными лицами организации, которые в соответствии с законодательными актами Республики Казахстан и учредительными документами осуществляют текущее руководство и ведение дел, исходя из потребностей организации.

5. Счета, предусмотренные параграфами 1, 2, 3, 4 и 5 главы 2 Плана счетов, отражаются в бухгалтерском балансе организации.

Счета, предусмотренные параграфами 6 и 7 главы 2 Плана счетов, отражаются в отчете о прибылях и убытках организации.

Счета, предусмотренные параграфом 8 главы 2 Плана счетов, относятся к внебалансовым счетам и предназначены для учета условных и возможных требований и обязательств организации.

Счета, предусмотренные параграфом 9 главы 2 Плана счетов, относятся к внебалансовым счетам и являются счетами меморандума.

Счета, предусмотренные параграфом 10 главы 2 Плана счетов, относятся к внебалансовым счетам и предназначены для учета активов клиентов, находящихся в инвестиционном управлении.

(Пункт 5 изложен в новой редакции в соответствии с Постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 27.08.2018 г. №185)
(см. предыдущую редакцию)

Глава 2. Счета

Параграф 1. Краткосрочные активы

1000

Денежные средства

1010

Денежные средства в кассе

1020

Денежные средства в пути

1030

Денежные средства на текущих счетах

1060

Прочие денежные средства

1060 01

Прочие денежные средства

1100

Краткосрочные финансовые инвестиции

1110

Краткосрочные предоставленные займы

1110 21

Краткосрочные займы, предоставленные клиентам

1110 22

Просроченная задолженность клиентов по предоставленным займам

1110 23

Дисконт по краткосрочным предоставленным займам

1110 24

Премия по краткосрочным предоставленным займам

1120

Краткосрочные финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка

1120 01

Краткосрочные финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка

1120 02

Дисконт по приобретенным краткосрочным финансовым активам, учитываемым по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка

1120 03

Премия по приобретенным краткосрочным финансовым активам, учитываемым по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка

1120 04

Положительная корректировка справедливой стоимости краткосрочных финансовых активов, учитываемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка

1120 05

Отрицательная корректировка справедливой стоимости краткосрочных финансовых активов, учитываемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка

1130

Краткосрочные инвестиции, удерживаемые до погашения

1130 01

Краткосрочные инвестиции, удерживаемые до погашения

1130 02

Дисконт по приобретенным краткосрочным инвестициям, удерживаемым до погашения

1130 03

Премия по приобретенным краткосрочным инвестициям, удерживаемым до погашения

1140

Краткосрочные финансовые инвестиции, имеющиеся в наличии для продажи

1140 01

Краткосрочные финансовые инвестиции, имеющиеся в наличии для продажи

1140 02

Дисконт по приобретенным финансовым инвестициям, имеющимся в наличии для продажи

1140 03

Премия по приобретенным финансовым инвестициям, имеющимся в наличии для продажи

1140 04

Положительная корректировка справедливой стоимости финансовых инвестиций, имеющихся в наличии для продажи

1140 05

Отрицательная корректировка справедливой стоимости финансовых инвестиций, имеющихся в наличии для продажи

1150

Прочие краткосрочные финансовые инвестиции

1150 01

Операции "обратное РЕПО" с ценными бумагами

1150 02

Краткосрочные вклады, размещенные в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций, на одну ночь

1150 03

Краткосрочные вклады до востребования, размещенные в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций

1150 04

Краткосрочные вклады, размещенные в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций

1150 05

Краткосрочные условные вклады, размещенные в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций

1150 06

Краткосрочные сберегательные вклады, размещенные в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций (до одного года)

1150 09

Аффинированные драгоценные металлы, размещенные на металлических счетах

1150 10

Просроченная задолженность по прочим краткосрочным финансовым инвестициям

1150 11

Дисконт по размещенным краткосрочным вкладам

1150 12

Премия по размещенным краткосрочным вкладам

1160

Просроченная задолженность по ценным бумагам

1200

Краткосрочная дебиторская задолженность

1210

Краткосрочная дебиторская задолженность покупателей и заказчиков

1220

Краткосрочная дебиторская задолженность дочерних организаций

1230

Краткосрочная дебиторская задолженность ассоциированных и совместных организаций

1240

Краткосрочная дебиторская задолженность филиалов и структурных подразделений

1250

Краткосрочная дебиторская задолженность работников

1260

Краткосрочная дебиторская задолженность по аренде

1270

Краткосрочные вознаграждения к получению

1270 01

Начисленные доходы в виде вознаграждения по приобретенным ценным бумагам

1270 02

Начисленные доходы в виде вознаграждения по операциям "обратное РЕПО" с ценными бумагами

1270 03

Начисленные доходы по инвестициям в дочерние, совместные и ассоциированные организации

1270 04

Вознаграждение, начисленное предыдущими держателями по ценным бумагам

1270 21

Начисленные доходы в виде вознаграждения по текущим счетам

1270 22

Начисленные доходы в виде вознаграждения по вкладам до востребования, размещенным в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций

1270 23

Начисленные доходы в виде вознаграждения по срочным вкладам, размещенным в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций

1270 24

Начисленные доходы в виде вознаграждения по условным вкладам, размещенным в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций

1270 25

Начисленные доходы в виде вознаграждения по займам, предоставленным клиентам

1270 26

Начисленные доходы в виде вознаграждения по финансовой аренде, предоставленной клиентам

1270 28

Прочие начисленные доходы в виде вознаграждения

1270 29

Просроченные доходы в виде вознаграждения

1270 30

Начисленные доходы в виде вознаграждения по краткосрочным сберегательным вкладам, размещенным в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций

1270 41

Начисленные комиссионные доходы по перестрахованию

1270 42

Прочие комиссионные доходы, связанные со страховой (перестраховочной) деятельностью

1270 44

Просроченные комиссионные доходы, связанные со страховой (перестраховочной) деятельностью

1270 45

Просроченная страховая премия к получению от страхователей

1270 46

Просроченная страховая премия к получению от перестрахователей

1270 91

Начисленные доходы от сдачи имущества в аренду

1280

Прочая краткосрочная дебиторская задолженность

1280 01

Финансовые активы, переданные в доверительное управление

1280 02

Требования по сделке фьючерс

1280 03

Требования по сделке форвард

1280 04

Требования по сделке опцион

1280 05

Требования по сделке спот

1280 06

Требования по сделке своп

1280 07

Требования по сделкам с прочими производными финансовыми инструментами

1280 08

Векселя полученные

1280 09

Начисленная неустойка (штраф, пеня)

1280 10

Прочая дебиторская задолженность

1280 21

Финансовая аренда

1280 22

Просроченная задолженность клиентов по финансовой аренде

1280 41

Страховые премии к получению от страхователей

1280 42

Страховые премии к получению от перестрахователей

1280 43

Страховые премии к получению от посредников

1280 44

Требования к лицу, ответственному за причиненный вред

1280 45

Требования к страховщикам

1280 46

Требования к перестраховщикам

1280 47

Активы перестрахования по незаработанным премиям

1280 48

Активы перестрахования по произошедшим, но незаявленным убыткам

1280 49

Активы перестрахования по непроизошедшим убыткам по
договорам страхования (перестрахования) жизни

1280 50

Активы перестрахования по непроизошедшим убыткам по договорам аннуитета

1280 51

Активы перестрахования по заявленным, но неурегулированным убыткам

1280 53

Прочая дебиторская задолженность, связанная со страховой (перестраховочной) деятельностью

1280 54

Требование к ответственному страховщику по прямому урегулированию

1290

Резерв по сомнительным требованиям

1290 01

Резервы (провизии) на покрытие убытков по дебиторской задолженности

1290 21

Резервы (провизии) на покрытие убытков по займам, предоставленным клиентам

1290 22

Резервы (провизии) на покрытие убытков по финансовой аренде, предоставленной клиентам

1290 23

Резервы (провизии) на покрытие убытков по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи и удерживаемым до погашения

1290 24

Резервы (провизии) на покрытие убытков по вкладам, размещенным в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций

1290 25

Резервы (провизии) по текущим счетам, размещенным в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций

1290 41

Резервы (провизии) на покрытие убытков от обесценения активов перестрахования

1300

Запасы

1310

Сырье и материалы

1320

Готовая продукция

1330

Товары

1340

Незавершенное производство

1350

Прочие запасы

1360

Резерв по списанию запасов

1370

Аффинированные драгоценные металлы

1380

Аффинированные драгоценные металлы в пути

1400

Текущие налоговые активы

1410 01

Корпоративный подоходный налог

1420

Налог на добавленную стоимость к возмещению

1430

Прочие налоги и другие обязательные платежи в бюджет

1430 01

Социальный налог

1430 02

Земельный налог

1430 03

Налог на транспортные средства

1430 04

Налог на имущество

1430 05

Иные налоги и обязательные платежи в бюджет

1430 06

Обязательные социальные отчисления

1500

Долгосрочные активы, предназначенные для продажи

1510

Долгосрочные активы, предназначенные для продажи

1520

Группа на выбытие, предназначенная для продажи

1600

Прочие краткосрочные активы

1610 01

Краткосрочные авансы выданные

1610 02

Расчеты с брокерами

1610 03

Прочие авансы выданные

1610 04

Предоплата вознаграждения по полученным займам

1610 05

Расчеты с акционерами (по дивидендам)

1620

Расходы будущих периодов

1620 01

Страховые премии, выплаченные страховым организациям

1620 02

Арендная плата

1620 03

Прочие расходы будущих периодов

1620 04

Аквизиционные расходы

1630

Прочие краткосрочные активы

 

Параграф 2. Долгосрочные активы

2000

Долгосрочные финансовые инвестиции

2010

Долгосрочные предоставленные займы

2010 21

Долгосрочные займы, предоставленные клиентам

2010 22

Дисконт по долгосрочным предоставленным займам

2010 23

Премия по долгосрочным предоставленным займам

2020

Долгосрочные инвестиции, удерживаемые до погашения

2020 01

Долгосрочные инвестиции, удерживаемые до погашения

2020 02

Дисконт по приобретенным долгосрочным инвестициям, удерживаемым до погашения

2020 03

Премия по приобретенным долгосрочным инвестициям, удерживаемым до погашения

2030

Долгосрочные финансовые инвестиции, имеющиеся в наличии для продажи

2030 01

Долгосрочные финансовые инвестиции, имеющиеся в наличии для продажи

2030 02

Дисконт по приобретенным долгосрочным финансовым инвестициям, имеющимся в наличии для продажи

2030 03

Премия по приобретенным долгосрочным финансовым инвестициям, имеющимся в наличии для продажи

2030 04

Положительная корректировка справедливой стоимости долгосрочных финансовых инвестиций, имеющихся в наличии для продажи

2030 05

Отрицательная корректировка справедливой стоимости долгосрочных финансовых инвестиций, имеющихся в наличии для продажи

2040

Прочие долгосрочные финансовые инвестиции

2040 01

Долгосрочные вклады, размещенные в банках и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций

2040 02

Долгосрочные условные вклады, размещенные в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций

2040 03

Долгосрочные сберегательные вклады, размещенные в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций

2040 06

Аффинированные драгоценные металлы, размещенные на металлических счетах

2040 07

Просроченная задолженность по прочим долгосрочным финансовым инвестициям

2040 08

Дисконт по размещенным долгосрочным вкладам

2040 09

Премия по размещенным долгосрочным вкладам

2040 10

Инвестиции в дочерние организации

2050

Просроченная задолженность по финансовым инвестициям

2100

Долгосрочная дебиторская задолженность

2110

Долгосрочная дебиторская задолженность покупателей и заказчиков

2120

Долгосрочная дебиторская задолженность дочерних организаций

2130

Долгосрочная дебиторская задолженность ассоциированных и совместных организаций

2140

Долгосрочная дебиторская задолженность филиалов и структурных подразделений

2150

Долгосрочная дебиторская задолженность работников

2170

Долгосрочные вознаграждения к получению

2170 01

Начисленные доходы в виде вознаграждения по приобретенным ценным бумагам

2170 03

Вознаграждение, начисленное предыдущими держателями
по ценным бумагам

2170 22

Начисленные доходы в виде вознаграждения по долгосрочным сберегательным вкладам, размещенным в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций

2170 23

Начисленные доходы в виде вознаграждения по срочным вкладам, размещенным в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций

2170 24

Начисленные доходы в виде вознаграждения по условным вкладам, размещенным в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций

2170 25

Начисленные доходы в виде вознаграждения по займам, предоставленным клиентам

2170 26

Начисленные доходы в виде вознаграждения по финансовой аренде, предоставленной клиентам

2170 28

Прочие начисленные доходы в виде вознаграждения

2170 29

Просроченные доходы в виде вознаграждения

2180

Прочая долгосрочная дебиторская задолженность

2180 01

Требования по сделке фьючерс

2180 02

Требования по сделке форвард

2180 03

Требования по сделке опцион

2180 04

Требования по сделке своп

2180 05

Требования по сделкам с прочими производными финансовыми инструментами

2200

Инвестиции, учитываемые методом долевого участия

2210

Инвестиции, учитываемые методом долевого участия

2300

Инвестиции в недвижимость

2310

Инвестиции в недвижимость

2320

Амортизация инвестиций в недвижимость

2330

Убыток от обесценения инвестиций в недвижимость

2400

Основные средства

2410

Основные средства

2420

Амортизация основных средств

2430

Убыток от обесценения основных средств

2440

Активы в форме права пользования

2450

Начисленная амортизация по активам в форме права пользования

2460

Капитальные затраты по активам в форме права пользования

2470

Начисленная амортизация по капитальным затратам по активам в форме права пользования

2600

Разведочные и оценочные активы

2610

Разведочные и оценочные активы

2620

Амортизация разведочных и оценочных активов

2630

Убыток от обесценения разведочных и оценочных активов

2700

Нематериальные активы

2710

Гудвилл

2720

Обесценение гудвилла

2730

Прочие нематериальные активы

2740

Амортизация прочих нематериальных активов

2750

Убыток от обесценения прочих нематериальных активов

2800

Отложенные налоговые активы

2810

Отложенные налоговые активы по корпоративному подоходному налогу

2900

Прочие долгосрочные активы

2910

Долгосрочные авансы выданные

2920

Расходы будущих периодов

2930

Незавершенное строительство

2940

Прочие долгосрочные активы

2940 21

Финансовая аренда

2940 22

Просроченная задолженность клиентов по финансовой аренде

 

Параграф 3. Краткосрочные обязательства

3000

Краткосрочные финансовые обязательства

3010

Краткосрочные банковские займы

3020

Краткосрочные займы, полученные от юридических лиц за исключением банков второго уровня

3030

Краткосрочная кредиторская задолженность по дивидендам и доходам участников

3040

Текущая часть долгосрочных финансовых обязательств

3050

Прочие краткосрочные финансовые обязательства

3050 01

Краткосрочные займы, полученные от Правительства Республики Казахстан

3050 02

Краткосрочные займы, полученные от местных исполнительных органов Республики Казахстан

3050 03

Операции "РЕПО" с ценными бумагами

3050 05

Премия по краткосрочным полученным займам

3050 06

Дисконт по краткосрочным полученным займам

3100

Обязательства по налогам

3110 01

Корпоративный подоходный налог, подлежащий уплате

3120

Индивидуальный подоходный налог

3130

Налог на добавленную стоимость

3140

Акцизы

3150

Социальный налог

3160

Земельный налог

3170

Налог на транспортные средства

3180

Налог на имущество

3190

Прочие налоги

3200

Обязательства по другим обязательным и добровольным платежам в соответствии с законодательством Республики Казахстан

3210

Обязательства по социальному страхованию

3220

Обязательства по пенсионным отчислениям

3230

Прочие обязательства по другим обязательным платежам в соответствии с законодательством Республики Казахстан

3240

Прочие обязательства по другим добровольным платежам в соответствии с законодательством Республики Казахстан

3300

Краткосрочная кредиторская задолженность

3310

Краткосрочная кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам

3320

Краткосрочная кредиторская задолженность дочерним организациям

3330

Краткосрочная кредиторская задолженность ассоциированным и совместным организациям

3340

Краткосрочная кредиторская задолженность филиалам и структурным подразделениям

3350

Краткосрочная задолженность по оплате труда

3360

Краткосрочная задолженность по аренде

3370

Текущая часть долгосрочной кредиторской задолженности

3380

Краткосрочные вознаграждения к выплате

3380 01

Начисленные расходы в виде вознаграждения по ценным бумагам, выпущенным в обращение

3380 02

Начисленные расходы в виде вознаграждения по операциям "РЕПО" с ценными бумагами

3380 24

Начисленные процентные расходы по обязательствам по аренде

3380 25

Начисленные расходы в виде вознаграждения по полученным займам

3380 26

Начисленные расходы в виде вознаграждения по полученной финансовой аренде

3380 27

Прочие начисленные расходы в виде вознаграждения

3380 82

Начисленные комиссионные расходы за услуги по брокерской и дилерской деятельности

3380 83

Начисленные комиссионные расходы за услуги по кастодиальному обслуживанию

3380 84

Начисленные комиссионные расходы иных профессиональных участников рынка ценных бумаг

3390

Прочая краткосрочная кредиторская задолженность

3390 01

Обязательства по сделке фьючерс

3390 02

Обязательства по сделке форвард

3390 03

Обязательства по сделке опцион

3390 04

Обязательства по сделке спот

3390 05

Обязательства по сделке своп

3390 06

Обязательства по сделкам с прочими производными финансовыми инструментами

3390 07

Обязательства по выплате неустойки (штрафа, пени)

3390 41

Расчеты с посредниками по страховой (перестраховочной) деятельности

3390 42

Расчеты с перестраховщиками

3390 43

Расчеты с перестрахователями

3390 44

Расчеты со страхователями

3390 45

Начисленные расходы по возмещению перестраховщику по регрессному требованию

3390 46

Обязательства по уплате обязательных взносов в Фонд гарантирования страховых выплат

3390 47

Обязательства по уплате чрезвычайных взносов в Фонд гарантирования страховых выплат

3390 48

Резерв незаработанных премий

3390 49

Резерв произошедших, но незаявленных убытков

3390 50

Резерв непроизошедших убытков по договорам страхования (перестрахования) жизни

3390 51

Резерв непроизошедших убытков по договорам аннуитета

3390 52

Резерв заявленных, но неурегулированных убытков

3390 53

Расчеты прямого страховщика с выгодоприобретателем по прямому урегулированию

3390 54

Прочая кредиторская задолженность, связанная со страховой (перестраховочной) деятельностью

3400

Краткосрочные оценочные обязательства

3410

Краткосрочные гарантийные обязательства

3420

Краткосрочные обязательства по претензионно-исковой работе

3430

Краткосрочные оценочные обязательства по вознаграждениям работникам

3440

Прочие краткосрочные оценочные обязательства

3500

Прочие краткосрочные обязательства

3510

Краткосрочные авансы полученные

3510 01

Предоплата вознаграждения по предоставленным займам и размещенным вкладам

3510 41

Авансы, полученные по страховой (перестраховочной) деятельности

3520

Доходы будущих периодов

3530

Обязательства группы на выбытие, предназначенной для продажи

3540

Прочие краткосрочные обязательства

 

Параграф 4. Долгосрочные обязательства

4000

Долгосрочные финансовые обязательства

4010

Долгосрочные банковские займы

4020

Долгосрочные займы, полученные от юридических лиц за исключением банков второго уровня

4030

Прочие долгосрочные финансовые обязательства

4030 01

Долгосрочные займы, полученные от Правительства Республики Казахстан

4030 02

Долгосрочные займы, полученные от местных исполнительных органов Республики Казахстан

4030 04

Финансовая аренда, полученная от банков второго уровня

4030 05

Финансовая аренда, полученная от других юридических лиц

4030 07

Выпущенные в обращение ценные бумаги

4030 08

Дисконт по выпущенным в обращение ценным бумагам

4030 09

Премия по выпущенным в обращение ценным бумагам

4030 10

Выкупленные ценные бумаги

4030 11

Премия по долгосрочным полученным займам

4030 12

Дисконт по долгосрочным полученным займам

4030 13

Долгосрочные займы, полученные от национального управляющего холдинга

4030 96

Резервный фонд по исламским ценным бумагам

4100

Долгосрочная кредиторская задолженность

4110

Долгосрочная кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам

4120

Долгосрочная кредиторская задолженность дочерним организациям

4130

Долгосрочная кредиторская задолженность ассоциированным и совместным организациям

4140

Долгосрочная кредиторская задолженность филиалам и структурным подразделениям

4150

Обязательства по аренде

4160

Долгосрочные вознаграждения к выплате

4160 01

Начисленные расходы в виде вознаграждения по ценным бумагам, выпущенным в обращение

4170

Прочая долгосрочная кредиторская задолженность

4170 01

Обязательства по сделке фьючерс

4170 02

Обязательства по сделке форвард

4170 03

Обязательства по сделке опцион

4170 04

Обязательства по сделке своп

4170 05

Обязательства по сделкам с прочими производными финансовыми инструментами

4200

Долгосрочные оценочные обязательства

4210

Долгосрочные гарантийные обязательства

4220

Долгосрочные оценочные обязательства по претензионно-исковой работе

4230

Долгосрочные оценочные обязательства по вознаграждениям работникам

4240

Прочие долгосрочные оценочные обязательства

4300

Отложенные налоговые обязательства

4310

Отложенные налоговые обязательства по корпоративному подоходному налогу

4400

Прочие долгосрочные обязательства

4410

Долгосрочные авансы полученные

4420

Доходы будущих периодов

4430

Прочие долгосрочные обязательства

4440

Обязательства по привилегированным акциям

 

Параграф 5. Капитал и резервы

5000

Уставный капитал

5010

Привилегированные акции

5020

Простые акции

5030

Вклады и паи

5200

Выкупленные собственные долевые инструменты

5210

Выкупленные собственные долевые инструменты

5300

Эмиссионный доход

5310

Эмиссионный доход

5320

Дополнительный оплаченный капитал

5400

Резервы

5410

Резервный капитал, установленный учредительными документами

5420

Резерв на переоценку основных средств и активов в форме права пользования

5430

Резерв на переоценку нематериальных активов

5440

Резерв на переоценку финансовых активов, предназначенных для продажи

5450

Резерв на переоценку прочих активов

5460

Прочие резервы

5490 40

Резерв непредвиденных рисков

5490 41

Стабилизационный резерв

5500

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

5520

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) предыдущих лет

5610

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) отчетного года

 

Параграф 6. Доходы

6000

Доход от реализации продукции и оказания услуг

6010

Доход от реализации продукции и оказания услуг

6020

Возврат проданной продукции

6030

Скидки с цены и продаж

6100

Доходы от финансирования

6110

Доходы по вознаграждениям

6110 01

Доходы, связанные с получением вознаграждения по приобретенным ценным бумагам

6110 02

Доходы, связанные с амортизацией премии по ценным бумагам, выпущенным в обращение

6110 03

Доходы, связанные с амортизацией дисконта по приобретенным ценным бумагам

6110 04

Доходы, связанные с получением вознаграждения по операциям "обратное РЕПО" с ценными бумагами

6110 05

Доходы по амортизации дисконта по размещенным вкладам

6110 07

Доходы по амортизации дисконта по предоставленным займам

6110 08

Доходы по амортизации премии по полученным займам

6110 28

Доходы, связанные с получением вознаграждения по текущим счетам

6110 29

Доходы, связанные с получением вознаграждения по вкладам до востребования

6110 30

Доходы, связанные с получением вознаграждения по срочным вкладам

6110 31

Доходы, связанные с получением вознаграждения по условным вкладам

6110 32

Доходы, связанные с получением вознаграждения по займам

6110 34

Прочие доходы, связанные с получением вознаграждения

6110 35

Доходы, связанные с получением вознаграждения по сберегательным вкладам

6110 41

Комиссионные доходы по договорам перестрахования

6120

Доходы по дивидендам

6130

Доходы от финансовой аренды

6140

Доходы от операций с инвестициями в недвижимость

6150

Доходы от изменения справедливой стоимости финансовых инструментов

6150 01

Доходы от изменения стоимости ценных бумаг, учитываемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка

6150 03

Доходы по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи

6150 04

Доходы от изменения справедливой стоимости прочих финансовых инструментов

6160

Прочие доходы от финансирования

6200

Прочие доходы

6210

Доходы от выбытия активов

6220

Доходы от безвозмездно полученных активов

6230

Доходы от государственных субсидий

6240

Доходы от восстановления убытка от обесценения

6240 01

Доходы от восстановления (аннулирования) резервов (провизий), созданных по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи и удерживаемым до погашения

6240 02

Доходы от восстановления (аннулирования) резервов (провизий), созданных по вкладам, размещенным в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций

6240 03

Доходы от восстановления (аннулирования) резервов (провизий), созданных по прочей дебиторской задолженности

6240 04

Доходы от восстановления (аннулирования) резервов (провизий), созданных по текущим счетам, размещенным в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций

6240 21

Доходы от восстановления (аннулирования) резервов (провизий), созданных по займам, предоставленным клиентам

6240 22

Доходы от восстановления (аннулирования) резервов (провизий), созданных по финансовой аренде, предоставленной клиентам

6240 23

Доходы от восстановления (аннулирования) резервов (провизий), созданных по условным обязательствам

6240 91

Доходы от восстановления (аннулирования) резервного фонда по исламским ценным бумагам

6250

Доходы от курсовой разницы

6250 02

Доходы от переоценки иностранной валюты

6260

Доходы от операционной аренды

6280

Прочие доходы

6280 01

Доходы от продажи аффинированных драгоценных металлов

6280 02

Доход от покупки-продажи иностранной валюты

6280 05

Доходы от переоценки аффинированных драгоценных металлов

6280 06

Доходы от прочей переоценки

6280 07

Прочие доходы

6280 08

Неустойка (штраф, пеня)

6280 09

Доходы от покупки-продажи ценных бумаг

6280 40

Доходы, связанные со страховой (перестраховочной) деятельностью

6280 41

Доходы в виде страховых премий

6280 42

Доходы, связанные с возмещением перестраховщиком страховых выплат

6280 43

Доходы, связанные с возмещением по регрессному требованию

6280 44

Прочие доходы от страховой деятельности

6280 45

Доходы от снижения резерва незаработанных премий

6280 46

Доходы от снижения резерва произошедших, но незаявленных убытков

6280 47

Доходы от снижения резерва заявленных, но неурегулированных убытков

6280 48

Доходы от снижения резерва непроизошедших убытков по договорам страхования (перестрахования) жизни

6280 49

Доходы от снижения резерва непроизошедших убытков по договорам аннуитета

6280 50

Доходы от формирования активов перестрахования по резерву незаработанных премий

6280 51

Доходы от формирования активов перестрахования по резерву произошедших, но незаявленных убытков

6280 52

Доходы от формирования активов перестрахования по резерву непроизошедших убытков по договорам страхования (перестрахования) жизни

6280 53

Доходы от формирования активов перестрахования по резерву непроизошедших убытков по договорам аннуитета

6280 54

Доходы от формирования активов перестрахования по резерву заявленных, но неурегулированных убытков

6290

Доходы по сделкам с производными финансовыми инструментами

6290 09

Доходы по сделкам фьючерс

6290 10

Доходы по сделкам форвард

6290 11

Доходы по сделкам опцион

6290 13

Доходы по сделкам своп

6290 14

Доходы по сделкам с прочими производными финансовыми инструментами

6300

Доходы, связанные с прекращаемой деятельностью

6310

Доходы, связанные с прекращаемой деятельностью

6400

Доля прибыли организаций, учитываемых по методу долевого участия

6410

Доля прибыли ассоциированных организаций

6420

Доля прибыли совместных организаций

 

Параграф 7. Расходы

7000

Себестоимость реализованной продукции и оказанных услуг

7010

Себестоимость реализованной продукции и оказанных услуг

7100

Расходы по реализации продукции и оказанию услуг

7110

Расходы по реализации продукции и оказанию услуг

7200

Административные расходы

7210

Административные расходы

7220

Расходы по налогам

7220 01

Расходы по социальному налогу и обязательным социальным отчислениям

7220 02

Расходы по земельному налогу

7220 03

Расходы по налогу на имущество

7220 04

Расходы по налогу на транспортные средства

7220 05

Расходы по прочим налогам, сборам и обязательным платежам в бюджет

7300

Расходы на финансирование

7310

Расходы по вознаграждениям

7310 01

Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по ценным бумагам, выпущенным в обращение

7310 02

Расходы, связанные с амортизацией премии по приобретенным ценным бумагам

7310 03

Расходы, связанные с амортизацией дисконта по ценным бумагам, выпущенным в обращение

7310 04

Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по операциям "РЕПО" с ценными бумагами

7310 05

Неустойка (штраф, пеня)

7310 07

Расходы по амортизации дисконта по полученным займам

7310 09

Расходы по амортизации премии по предоставленным займам

7310 10

Расходы по амортизации премии по размещенным вкладам

платный документ

Полный текст доступен после регистрации и оплаты доступа.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ПРАВЛЕНИЯ НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН Типовой план счетов бухгалтерского учета для страховых (перестраховочных) организаций, исламских страховых (перестраховочных) организаций и обществ взаимного страхования Глава 1. Общие положения Глава 2. Счета Параграф 1. Краткосрочные активы Параграф 2. Долгосрочные активы Параграф 3. Краткосрочные обязательства Параграф 4. Долгосрочные обязательства Параграф 5. Капитал и резервы Параграф 6. Доходы Параграф 7. Расходы Параграф 8. Условные и возможные требования и обязательства Параграф 9. Счета меморандума Параграф 10. Активы клиентов, находящиеся в инвестиционном управлении   Глава 3. Описание счетов Параграф 1. Балансовые счета Параграф 2. Условные и возможные требования и обязательства Параграф 3. Счета меморандума Параграф 4. Активы клиентов, находящиеся в инвестиционном управлении Инструкция по ведению бухгалтерского учета страховыми (перестраховочными) организациями, исламскими страховыми (перестраховочными) организациями, обществами взаимного страхования Глава 1. Общие положения Глава 2. Основные понятия, используемые в Инструкции Глава 3. Бухгалтерский учет операций с ценными бумагами Параграф 1. Учет приобретенных долговых ценных бумаг, учитываемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, и имеющихся в наличии для продажи Параграф 2. Учет приобретенных долговых ценных бумаг, удерживаемых до погашения Параграф 3. Учет долговых ценных бумаг, выпущенных организацией в обращение Параграф 4. Учет приобретенных долевых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, или имеющихся в наличии для продажи Глава 4. Бухгалтерский учет операций РЕПО и обратного РЕПО Глава 5. Бухгалтерский учет операций по купле-продаже аффинированных драгоценных металлов Глава 6. Бухгалтерский учет операций с иностранной валютой Параграф 1. Учет операций по покупке, продаже и обмене иностранной валюты Параграф 2. Учет операций по переоценке иностранной валюты Глава 7. Бухгалтерский учет вкладов Глава 8. Бухгалтерский учет операций с производными инструментами Параграф 1. Учет операций с форвардом Параграф 2. Учет операций с фьючерсом Параграф 3. Учет операций с опционом Параграф 4. Учет операций с валютным свопом Параграф 5. Учет операций с процентным свопом Глава 9. Бухгалтерский учет хеджирования Перечень некоторых нормативных правовых актов Республики Казахстан, в которые вносятся изменения и дополнения по вопросам ведения бухгалтерского учета Приложение 1 Приложение 2 Приложение 3 Приложение 4

Постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 22 декабря 2017 года №251
"Об утверждении Типового плана счетов бухгалтерского учета для страховых (перестраховочных) организаций, исламских страховых (перестраховочных) организаций и обществ взаимного страхования, Инструкции по ведению бухгалтерского учета страховыми (перестраховочными) организациями, исламскими страховыми (перестраховочными) организациями и обществами взаимного страхования и внесении изменений и дополнений в некоторые нормативные правовые акты Республики Казахстан по вопросам ведения бухгалтерского учета"

О документе

Номер документа:251
Дата принятия: 22/12/2017
Состояние документа:Действует
Начало действия документа:13/03/2018
Органы эмитенты: Банки

Опубликование документа

Информационная система "Эталонный контрольный банк нормативных правовых актов в электронном виде" от 2 марта 2018 года.

Зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан от 20 февраля 2018 года №16390

Примечание к документу

В соответствии с пунктом 5 настоящее Постановление вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования - с 13 марта 2018 года.

Редакции документа

Текущая редакция принята: 14/10/2019  документом  Постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан О внесении изменений и дополнений в некоторые постановления Правления... № 171 от 14/10/2019
Вступила в силу с: 08/11/2019


Редакция от 27/08/2018, принята документом Постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан О внесении изменений в некоторые постановления Правления Национального Банка... № 184 от 27/08/2018
Вступила в силу с: 09/11/2018


Редакция от 27/08/2018, принята документом Постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан О внесении изменений и дополнений в некоторые постановления Правления... № 185 от 27/08/2018
Вступила в силу с: 20/10/2018


Редакция от 22/12/2017