База данных

Дата обновления БД:

16.12.2017

Добавлено/обновлено документов:

42 / 172

Всего документов в БД:

79229

Действует

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ПРАВЛЕНИЯ НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН

от 22 сентября 2008 года №79

Об утверждении Типового плана счетов бухгалтерского учета для отдельных субъектов финансового рынка Республики Казахстан

(В редакции Постановлений Правления Национального Банка Республики Казахстан от 20.03.2009 г. №24, 29.03.2010 г. №18, 01.07.2011 г. №67, 24.02.2012 г. №43, 24.08.2012 г. №271, 24.12.2012 г. №388, 27.05.2013 г. №131, 26.07.2013 г. №194, 24.12.2014 г. №255, 17.07.2015 г. №131, 28.01.2016 г. №6, 26.09.2016 г. №229, 28.11.2016 г. №279)

В целях реализации подпункта 1) пункта 6 статьи 20 Закона Республики Казахстан от 28 февраля 2007 года "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности" Правление Национального Банка Республики Казахстан ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Утвердить прилагаемый Типовой план счетов бухгалтерского учета для отдельных субъектов финансового рынка Республики Казахстан.

2. Настоящее постановление вводится в действие с 1 января 2009 года.

3. Со дня введения в действие настоящего постановления признать утратившими силу постановления Правления Национального Банка Республики Казахстан, согласно приложению к настоящему постановлению.

4. Департаменту бухгалтерского учета (Шалгимбаева Н.Т.):

1) совместно с Юридическим департаментом (Шарипов С.Б.) принять меры к государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан настоящего постановления;

2) в десятидневный срок со дня государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан настоящего постановления довести его до сведения заинтересованных подразделений центрального аппарата и территориальных филиалов Национального Банка Республики Казахстан, Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций и Объединения юридических лиц "Ассоциация финансистов Казахстана".

5. Территориальным филиалам Национального Банка Республики Казахстан в трехдневный срок со дня получения настоящего постановления довести его до сведения организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций, накопительных пенсионных фондов, страховых (перестраховочных) организаций, страховых брокеров, профессиональных участников рынка ценных бумаг Республики Казахстан и специальных финансовых компаний.

6. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на заместителя Председателя Национального Банка Республики Казахстан Акишева Д.Т.

Председатель Национального Банка

А.Сайденов

Приложение

к Постановлению Правления Национального Банка Республики Казахстан от 22 сентября 2008 года №79

Перечень постановлений Правления Национального Банка Республики Казахстан, признаваемых утратившими силу

1. Постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 1 сентября 2003 года №324 "Об утверждении Типового плана счетов бухгалтерского учета для отдельных субъектов финансового рынка Республики Казахстан" (зарегистрированное в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под №2509).

2. Постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 27 января 2006 года №3 "О внесении изменений и дополнений в постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 01 сентября 2003 года №324 "Об утверждении Типового плана счетов бухгалтерского учета для отдельных субъектов финансового рынка Республики Казахстан" (зарегистрированное в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под №4109).

3. Постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 27 октября 2006 года №109 "О внесении изменений и дополнений в постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 1 сентября 2003 года №324 "Об утверждении Типового плана счетов бухгалтерского учета для отдельных субъектов финансового рынка Республики Казахстан" (зарегистрированное в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под №4461).

4. Постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 20 июля 2007 года №85 "О внесении изменений и дополнений в постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 1 сентября 2003 года №324 "Об утверждении Типового плана счетов бухгалтерского учета для отдельных субъектов финансового рынка Республики Казахстан" (зарегистрированное в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под №4896).

Утвержден Постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 22 сентября 2008 года №79

Типовой план счетов бухгалтерского учета для отдельных субъектов финансового рынка Республики Казахстан

Глава 1. Общие положения

(Заголовок главы 1 изложен в новой редакции в соответствии с Постановлениями Правления Национального Банка Республики Казахстан от 27.05.2013 г. №131, 26.09.2016 г. №229, 28.11.2016 г. №279)

(см. предыдущую редакцию)

1. Настоящий Типовой план счетов бухгалтерского учета для отдельных субъектов финансового рынка Республики Казахстан (далее – План счетов) разработан в соответствии с Законом Республики Казахстан от 28 февраля 2007 года "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности" и предназначен для группировки и текущего отражения элементов финансовой отчетности в стоимостном выражении единым накопительным пенсионным фондом, добровольными накопительными пенсионными фондами (далее – накопительные пенсионные фонды), организациями, осуществляющими отдельные виды банковских операций (за исключением юридического лица, ранее являвшимся дочерним банком), страховыми (перестраховочными) организациями, страховыми брокерами, обществами взаимного страхования, специальными финансовыми компаниями, исламскими специальными финансовыми компаниями, профессиональными участниками рынка ценных бумаг Республики Казахстан и микрофинансовыми организациями (далее – организации) на счетах бухгалтерского учета для составления финансовой отчетности.

(Пункт 1 изложен в новой редакции в соответствии с Постановлениями Правления Национального Банка Республики Казахстан от 24.08.2012 г. №271, 24.12.2012 г. №388, 26.07.2013 г. №194, 28.01.2016 г. №6, 28.11.2016 г. №279)

(см. предыдущую редакцию)

2. В Плане счетов используются понятия, предусмотренные Законом Республики Казахстан от 28 февраля 2007 года "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности" и международными стандартами финансовой отчетности.

3. План счетов представляет собой схему группировки финансово-хозяйственных операций в бухгалтерском учете.

Номера синтетических счетов бухгалтерского учета в Плане счетов содержат четыре и (или) шесть знаков. Первая цифра номера указывает на принадлежность к параграфам главы 2 Плана счетов, вторая – на принадлежность к группам, третья и четвертая – на принадлежность к подгруппам синтетических счетов, пятая и шестая цифры детализируют применяемые подгруппы.

Порядок ведения аналитического учета операций и событий устанавливается должностными лицами организации, которые в соответствии с законодательными актами Республики Казахстан и учредительными документами осуществляют текущее руководство и ведение дел, исходя из потребностей организации.

(В пункт 3 внесены изменения в соответствии с Постановлениями Правления Национального Банка Республики Казахстан от 26.07.2013 г. №194, 17.07.2015 г. №131)

(см. предыдущую редакцию)

4. В Плане счетов используется следующая детализация подгрупп:

1) 01-19 "Общие счета", на которых отражаются операции, совершаемые всеми организациями независимо от вида деятельности;

2) 20-39 "Операции, связанные с банковской деятельностью", на которых отражаются операции, связанные с осуществлением отдельных видов банковских операций;

3) 40-59 "Операции, связанные со страховой (перестраховочной) деятельностью", на которых отражаются операции, связанные со страховой (перестраховочной) деятельностью;

4) 60-79 "Операции, связанные с деятельностью накопительных пенсионных фондов и управляющих инвестиционным портфелем", на которых отражаются операции, связанные с деятельностью накопительных пенсионных фондов и управляющих инвестиционным портфелем;

5) 80-89 "Операции, связанные с деятельностью профессиональных участников рынка ценных бумаг", на которых отражаются операции, связанные с деятельностью на рынке ценных бумаг;

6) 90-99 "Операции, связанные с деятельностью специальных финансовых компаний и исламских специальных финансовых компаний", на которых отражаются операции, связанные с деятельностью специальных финансовых компаний и исламских специальных финансовых компаний.

(Пункт 4 изложен в новой редакции в соответствии с Постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 17.07.2015 г. №131)

(см. предыдущую редакцию)

5. Счета, предусмотренные параграфами с 1 по 5 главы 2 Плана счетов, отражаются в бухгалтерском балансе организации.

Счета, предусмотренные параграфами 6 и 7 главы 2 Плана счетов, отражаются в отчете о прибылях и убытках организации.

Счета, предусмотренные параграфом 8 главы 2 Плана счетов, относятся к внебалансовым счетам и предназначены для учета условных и возможных требований и обязательств организации.

Счета, предусмотренные параграфом 9 главы 2 Плана счетов, относятся к внебалансовым счетам и являются счетами меморандума.

Счета, предусмотренные параграфом 10 главы 2 Плана счетов, относятся к внебалансовым счетам и предназначены для учета активов клиентов, находящихся в инвестиционном управлении.

(Пункт 5 изложен в новой редакции в соответствии с Постановлениями Правления Национального Банка Республики Казахстан от 27.05.2013 г. №131, 26.07.2013 г. №194)

(см. предыдущую редакцию)

Глава 2. Счета

(Заголовок главы 2 изложен в новой редакции в соответствии с Постановлениями Правления Национального Банка Республики Казахстан от 27.05.2013 г. №131, 26.09.2016 г. №229, 28.11.2016 г. №279)

(см. предыдущую редакцию)

Параграф 1. Краткосрочные активы

(Заголовок параграфа 1 изложен в новой редакции в соответствии с Постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 27.05.2013 г. №131)

(см. предыдущую редакцию)

1000 Денежные средства

1010 Денежные средства в кассе

1020 Денежные средства в пути

1030 Денежные средства на текущих счетах

1050 Денежные средства на сберегательных счетах

1060 Прочие денежные средства

1060 01 Прочие денежные средства

1060 61 Денежные средства (пенсионные активы) на текущем счете (инвестиционный счет)

1060 62 Денежные средства (пенсионные активы) на текущем счете (счет выплат)

1060 91 Выделенные активы специальной финансовой компании на текущих счетах в банке-кастодиане

1100 Краткосрочные финансовые инвестиции

1110 Краткосрочные предоставленные займы

1110 21 Краткосрочные займы, предоставленные клиентам

1110 22 Просроченная задолженность клиентов по предоставленным займам

1110 23 Дисконт по краткосрочным предоставленным займам

1110 24 Премия по краткосрочным предоставленным займам

1120 Краткосрочные финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка

1120 01 Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка

1120 02 Дисконт по приобретенным финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка

1120 03 Премия по приобретенным финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка

1120 04 Положительная корректировка справедливой стоимости финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка

1120 05 Отрицательная корректировка справедливой стоимости финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка

1130 Краткосрочные инвестиции, удерживаемые до погашения

1130 01 Краткосрочные инвестиции, удерживаемые до погашения

1130 02 Дисконт по приобретенным краткосрочным инвестициям, удерживаемым до погашения

1130 03 Премия по приобретенным краткосрочным инвестициям, удерживаемым до погашения

1130 61 Краткосрочные финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости

1130 62 Дисконт по краткосрочным финансовым активам, оцениваемым по амортизированной стоимости

1130 63 Премия по краткосрочным финансовым активам, оцениваемым по амортизированной стоимости

1140 Краткосрочные финансовые инвестиции, имеющиеся в наличии для продажи

1140 01 Краткосрочные финансовые инвестиции, имеющиеся в наличии для продажи

1140 02 Дисконт по приобретенным финансовым инвестициям, имеющимся в наличии для продажи

1140 03 Премия по приобретенным финансовым инвестициям, имеющимся в наличии для продажи

1140 04 Положительная корректировка справедливой стоимости финансовых инвестиций, имеющихся в наличии для продажи

1140 05 Отрицательная корректировка справедливой стоимости финансовых инвестиций, имеющихся в наличии для продажи

1140 61 Краткосрочные финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости

1140 62 Дисконт по краткосрочным финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости

1140 63 Премия по краткосрочным финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости

1140 64 Положительная корректировка справедливой стоимости краткосрочных финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости

1140 65 Отрицательная корректировка справедливой стоимости краткосрочных финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости

1150 Прочие краткосрочные финансовые инвестиции

1150 01 Операции "обратное РЕПО" с ценными бумагами

1150 02 Краткосрочные вклады, размещенные в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций, на одну ночь

1150 03 Краткосрочные вклады до востребования, размещенные в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций

1150 04 Краткосрочные вклады, размещенные в банках и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций

1150 05 Краткосрочные условные вклады, размещенные в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций

1150 07 Аффинированные драгоценные металлы

1150 08 Аффинированные драгоценные металлы в пути

1150 09 Аффинированные драгоценные металлы, размещенные на металлических счетах

1150 10 Просроченная задолженность по прочим краткосрочным финансовым инвестициям

1150 11 Дисконт по размещенным краткосрочным вкладам

1150 12 Премия по размещенным краткосрочным вкладам

1160 Просроченная задолженность по ценным бумагам

1200 Краткосрочная дебиторская задолженность

1210 Краткосрочная дебиторская задолженность покупателей и заказчиков

1220 Краткосрочная дебиторская задолженность дочерних организаций

1230 Краткосрочная дебиторская задолженность ассоциированных и совместных организаций

1240 Краткосрочная дебиторская задолженность филиалов и структурных подразделений

1250 Краткосрочная дебиторская задолженность работников

1260 Краткосрочная дебиторская задолженность по аренде

1270 Краткосрочные вознаграждения к получению

1270 01 Начисленные доходы в виде вознаграждения по приобретенным ценным бумагам

1270 02 Начисленные доходы в виде вознаграждения по операциям "обратное РЕПО" с ценными бумагами

1270 03 Начисленные доходы по инвестициям в дочерние, совместные и ассоциированные организации

1270 04 Вознаграждение, начисленное предыдущими держателями по ценным бумагам

1270 21 Начисленные доходы в виде вознаграждения по текущим и корреспондентским счетам

1270 22 Начисленные доходы в виде вознаграждения по вкладам до востребования, размещенным в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций

1270 23 Начисленные доходы в виде вознаграждения по срочным вкладам, размещенным в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций

1270 24 Начисленные доходы в виде вознаграждения по условным вкладам, размещенным в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций

1270 25 Начисленные доходы в виде вознаграждения по займам, предоставленным клиентам

1270 26 Начисленные доходы в виде вознаграждения по финансовой аренде, предоставленной клиентам

1270 27 Начисленные доходы в виде вознаграждения по факторингу и форфейтингу

1270 28 Прочие начисленные доходы в виде вознаграждения

1270 29 Просроченные доходы в виде вознаграждения

1270 30 Начисленные комиссионные доходы за услуги по переводным операциям

1270 31 Начисленные комиссионные доходы за услуги по клиринговым операциям

1270 32 Начисленные комиссионные доходы за услуги по кассовым операциям

1270 33 Начисленные комиссионные доходы за услуги по сейфовым операциям

1270 34 Начисленные комиссионные доходы за услуги по инкассации банкнот, монет и ценностей

1270 35 Начисленные комиссионные доходы за услуги по доверительным операциям

1270 36 Прочие комиссионные доходы, связанные с банковской деятельностью

1270 37 Просроченные комиссионные доходы, связанные с банковской деятельностью

1270 41 Начисленные комиссионные доходы по перестрахованию

1270 42 Прочие комиссионные доходы, связанные со страховой (перестраховочной) деятельностью

1270 43 Начисленные комиссионные доходы страховых брокеров

1270 44 Просроченные комиссионные доходы, связанные со страховой (перестраховочной) деятельностью

1270 45 Просроченная страховая премия к получению от страхователей

(Строка 1270 45 введена в соответствии с Постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 27.05.2013 г. №131)

1270 46 Просроченная страховая премия к получению от перестрахователей

(Строка 1270 46 введена в соответствии с Постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 27.05.2013 г. №131)

1270 61 Начисленные комиссионные доходы от инвестиционного дохода

1270 62 Начисленные комиссионные доходы от пенсионных активов

1270 63 Просроченные комиссионные доходы от пенсионных активов и инвестиционного дохода по ним

1270 81 Начисленные доходы в виде биржевых сборов

1270 82 Начисленные комиссионные доходы за услуги по брокерской и дилерской деятельности

1270 83 Начисленные комиссионные доходы за услуги иных профессиональных участников рынка ценных бумаг

1270 84 Просроченные комиссионные доходы, связанные с деятельностью профессиональных участников рынка ценных бумаг

1270 91 Начисленные доходы от сдачи имущества в аренду

1280 Прочая краткосрочная дебиторская задолженность

1280 01 Финансовые активы, переданные в доверительное управление

1280 02 Требования по сделке фьючерс

1280 03 Требования по сделке форвард

1280 04 Требования по сделке опцион

1280 05 Требования по сделке спот

1280 06 Требования по сделке своп

1280 07 Требования по сделкам с прочими производными финансовыми инструментами

1280 08 Векселя полученные

1280 09 Начисленная неустойка (штраф, пеня)

1280 10 Прочая дебиторская задолженность

1280 21 Финансовая аренда

1280 22 Просроченная задолженность клиентов по финансовой аренде

1280 23 Факторинг клиентам

1280 24 Форфейтинг клиентам

1280 25 Просроченная задолженность по факторингу и форфейтингу

1280 26 Дебиторы по гарантиям и поручительствам

1280 27 Прочие требования, связанные с банковской деятельностью

1280 41 Страховые премии к получению от страхователей

1280 42 Страховые премии к получению от перестрахователей

1280 43 Страховые премии к получению от посредников

1280 44 Требования к лицу, ответственному за причиненный вред

1280 45 Требования к страховщикам

1280 46 Требования к перестраховщикам

1280 47 Активы перестрахования по незаработанным премиям

1280 48 Активы перестрахования по произошедшим, но незаявленным убыткам

1280 49 Активы перестрахования по непроизошедшим убыткам по договорам страхования (перестрахования) жизни

1280 50 Активы перестрахования по непроизошедшим убыткам по договорам аннуитета

1280 51 Активы перестрахования по заявленным, но неурегулированным убыткам

1280 52 Активы перестрахования по дополнительным резервам

1280 53 Прочая дебиторская задолженность, связанная со страховой (перестраховочной) деятельностью

1280 54 Требование к ответственному страховщику по прямому урегулированию

1280 91 Выделенные активы специальной финансовой компании

1280 92 Выделенные активы исламской специальной финансовой компании

1280 93 Выделенные активы исламской специальной финансовой компании, переданные в аренду (финансовый лизинг)

1280 94 Амортизация выделенных активов исламской специальной финансовой компании, переданных в аренду

1280 95 Выделенные активы исламской специальной финансовой компании в инвестиционных проектах

1290 Резерв по сомнительным требованиям

1290 01 Резервы (провизии) на покрытие убытков по дебиторской задолженности

1290 21 Резервы (провизии) на покрытие убытков по займам, предоставленным клиентам

1290 22 Резервы (провизии) на покрытие убытков по финансовой аренде, предоставленной клиентам

1290 23 Резервы (провизии) на покрытие убытков по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи и удерживаемым до погашения

1290 24 Резервы (провизии) на покрытие убытков по вкладам, размещенным в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций

1290 25 Резервы (провизии) на покрытие убытков по прочей дебиторской задолженности по банковской деятельности

1290 41 Резервы (провизии) на покрытие убытков от обесценения активов перестрахования

1290 61 Резервы (провизии) на покрытие убытков по финансовым активам, оцениваемым по амортизированной стоимости

1300 Запасы

1310 Сырье и материалы

1320 Готовая продукция

1330 Товары

1340 Незавершенное производство

1350 Прочие запасы

1360 Резерв по списанию запасов

1400 Текущие налоговые активы

1410 01 Корпоративный подоходный налог

1420 Налог на добавленную стоимость к возмещению

1430 Прочие налоги и другие обязательные платежи в бюджет

1430 01 Социальный налог

1430 02 Земельный налог

1430 03 Налог на транспортные средства

1430 04 Налог на имущество

1430 05 Иные налоги и обязательные платежи в бюджет

1430 06 Обязательные социальные отчисления

1500 Долгосрочные активы, предназначенные для продажи

1510 Долгосрочные активы, предназначенные для продажи

1520 Группа на выбытие, предназначенная для продажи

1600 Прочие краткосрочные активы

1610 01 Краткосрочные авансы выданные

1610 02 Расчеты с брокерами

1610 03 Прочие авансы выданные

1610 04 Предоплата вознаграждения по полученным займам и вкладам

1610 05 Расчеты с акционерами (по дивидендам)

1620 Расходы будущих периодов

1620 01 Страховые премии, выплаченные страховым организациям

1620 02 Арендная плата

1620 03 Прочие расходы будущих периодов

1630 Прочие краткосрочные активы

(В параграф 1 внесены изменения в соответствии с Постановлениями Правления Национального Банка Республики Казахстан от 26.07.2013 г. №194, 17.07.2015 г. №131, 26.09.2016 г. №229)

(см. предыдущую редакцию)

Параграф 2. Долгосрочные активы

(Заголовок параграфа 2 изложен в новой редакции в соответствии с Постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 27.05.2013 г. №131)

(см. предыдущую редакцию)

2000 Долгосрочные финансовые инвестиции

2010 Долгосрочные предоставленные займы

2010 21 Долгосрочные займы, предоставленные клиентам

2010 22 Дисконт по долгосрочным предоставленным займам

2010 23 Премия по долгосрочным предоставленным займам

2020 Долгосрочные инвестиции, удерживаемые до погашения

2020 01 Долгосрочные инвестиции, удерживаемые до погашения

2020 02 Дисконт по приобретенным долгосрочным инвестициям, удерживаемым до погашения

2020 03 Премия по приобретенным долгосрочным инвестициям, удерживаемым до погашения

2020 61 Долгосрочные финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости

2020 62 Дисконт по долгосрочным финансовым активам, оцениваемым по амортизированной стоимости

2020 63 Премия по долгосрочным финансовым активам, оцениваемым по амортизированной стоимости

2020 64 Активы, находящиеся во внешнем управлении

2030 Долгосрочные финансовые инвестиции, имеющиеся в наличии для продажи

2030 01 Долгосрочные финансовые инвестиции, имеющиеся в наличии для продажи

2030 02 Дисконт по приобретенным долгосрочным финансовым инвестициям, имеющимся в наличии для продажи

2030 03 Премия по приобретенным долгосрочным финансовым инвестициям, имеющимся в наличии для продажи

2030 04 Положительная корректировка справедливой стоимости долгосрочных финансовых инвестиций, имеющихся в наличии для продажи

2030 05 Отрицательная корректировка справедливой стоимости долгосрочных финансовых инвестиций, имеющихся в наличии для продажи

2030 61 Долгосрочные финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости

2030 62 Дисконт по долгосрочным финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости

2030 63 Премия по долгосрочным финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости

2030 64 Положительная корректировка справедливой стоимости долгосрочных финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости

2030 65 Отрицательная корректировка справедливой стоимости долгосрочных финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости

2040 Прочие долгосрочные финансовые инвестиции

2040 01 Долгосрочные вклады, размещенные в банках и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций

2040 02 Долгосрочные условные вклады, размещенные в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций

2040 04 Аффинированные драгоценные металлы

2040 06 Аффинированные драгоценные металлы, размещенные на металлических счетах

2040 07 Просроченная задолженность по прочим долгосрочным финансовым инвестициям

2040 08 Дисконт по размещенным долгосрочным вкладам

2040 09 Премия по размещенным долгосрочным вкладам

2040 10 Инвестиции в дочерние организации

2050 Просроченная задолженность по финансовым инвестициям

2100 Долгосрочная дебиторская задолженность

2110 Долгосрочная дебиторская задолженность покупателей и заказчиков

2120 Долгосрочная дебиторская задолженность дочерних организаций

2130 Долгосрочная дебиторская задолженность ассоциированных и совместных организаций

2140 Долгосрочная дебиторская задолженность филиалов и структурных подразделений

2150 Долгосрочная дебиторская задолженность работников

2170 Долгосрочные вознаграждения к получению

2170 01 Начисленные доходы в виде вознаграждения по приобретенным ценным бумагам

2170 03 Вознаграждение, начисленное предыдущими держателями по ценным бумагам

2170 23 Начисленные доходы в виде вознаграждения по срочным вкладам, размещенным в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций

2170 24 Начисленные доходы в виде вознаграждения по условным вкладам, размещенным в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций

2170 25 Начисленные доходы в виде вознаграждения по займам, предоставленным клиентам

2170 26 Начисленные доходы в виде вознаграждения по финансовой аренде, предоставленной клиентам

2170 27 Начисленные доходы в виде вознаграждения по факторингу и форфейтингу

2170 28 Прочие начисленные доходы в виде вознаграждения

2170 29 Просроченные доходы в виде вознаграждения

2180 Прочая долгосрочная дебиторская задолженность

2180 01 Требования по сделке фьючерс

2180 02 Требования по сделке форвард

2180 03 Требования по сделке опцион

2180 04 Требования по сделке своп

2180 05 Требования по сделкам с прочими производными финансовыми инструментами

2200 Инвестиции, учитываемые методом долевого участия

2210 Инвестиции, учитываемые методом долевого участия

2300 Инвестиции в недвижимость

2310 Инвестиции в недвижимость

2320 Амортизация инвестиций в недвижимость

2330 Убыток от обесценения инвестиций в недвижимость

2400 Основные средства

2410 Основные средства

2420 Амортизация основных средств

2430 Убыток от обесценения основных средств

2500 Биологические активы

2600 Разведочные и оценочные активы

2610 Разведочные и оценочные активы

2620 Амортизация разведочных и оценочных активов

2630 Убыток от обесценения разведочных и оценочных активов

2700 Нематериальные активы

2710 Гудвилл

2720 Обесценение гудвилла

2730 Прочие нематериальные активы

2740 Амортизация прочих нематериальных активов

2750 Убыток от обесценения прочих нематериальных активов

2800 Отложенные налоговые активы

2810 Отложенные налоговые активы по корпоративному подоходному налогу

2900 Прочие долгосрочные активы

2910 Долгосрочные авансы выданные

2920 Расходы будущих периодов

2930 Незавершенное строительство

2940 Прочие долгосрочные активы

2940 21 Финансовая аренда

2940 22 Просроченная задолженность клиентов по финансовой аренде

2940 23 Факторинг клиентам

2940 24 Форфейтинг клиентам

2940 25 Просроченная задолженность по факторингу и форфейтингу

2940 26 Дебиторы по гарантиям и поручительствам

2940 27 Прочие требования, связанные с банковской деятельностью

(В параграф 2 внесены изменения в соответствии с Постановлениями Правления Национального Банка Республики Казахстан от 26.07.2013 г. №194, 17.07.2015 г. №131)

(см. предыдущую редакцию)

Параграф 3. Краткосрочные обязательства

(Заголовок параграфа 3 изложен в новой редакции в соответствии с Постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 27.05.2013 г. №131)

(см. предыдущую редакцию)

3000 Краткосрочные финансовые обязательства

3010 Краткосрочные банковские займы

3020 Краткосрочные займы, полученные от организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций без лицензии Национального Банка Республики Казахстан

3030 Краткосрочная кредиторская задолженность по дивидендам и доходам участников

3040 Текущая часть долгосрочных финансовых обязательств

3050 Прочие краткосрочные финансовые обязательства

3050 01 Краткосрочные займы, полученные от Правительства Республики Казахстан

3050 02 Краткосрочные займы, полученные от местных органов власти Республики Казахстан

3050 03 Операции "РЕПО" с ценными бумагами

3050 04 Краткосрочные займы, полученные от организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций

3050 05 Премия по краткосрочным полученным займам

3050 06 Дисконт по краткосрочным полученным займам

3100 Обязательства по налогам

3110 01 Корпоративный подоходный налог, подлежащий уплате

3120 Индивидуальный подоходный налог

3130 Налог на добавленную стоимость

3140 Акцизы

3150 Социальный налог

3160 Земельный налог

3170 Налог на транспортные средства

3180 Налог на имущество

3190 Прочие налоги

3200 Обязательства по другим обязательным и добровольным платежам в соответствии с законодательством Республики Казахстан

3210 Обязательства по социальному страхованию

3220 Обязательства по пенсионным отчислениям

3230 Прочие обязательства по другим обязательным платежам в соответствии с законодательством Республики Казахстан

3240 Прочие обязательства по другим добровольным платежам в соответствии с законодательством Республики Казахстан

3300 Краткосрочная кредиторская задолженность

3310 Краткосрочная кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам

3320 Краткосрочная кредиторская задолженность дочерним организациям

3330 Краткосрочная кредиторская задолженность ассоциированным и совместным организациям

3340 Краткосрочная кредиторская задолженность филиалам и структурным подразделениям

3350 Краткосрочная задолженность по оплате труда

3360 Краткосрочная задолженность по аренде

3370 Текущая часть долгосрочной кредиторской задолженности

3380 Краткосрочные вознаграждения к выплате

3380 01 Начисленные расходы в виде вознаграждения по ценным бумагам, выпущенным в обращение

3380 02 Начисленные расходы в виде вознаграждения по операциям "РЕПО" с ценными бумагами

3380 21 Начисленные расходы по текущим и корреспондентским счетам клиентов

3380 22 Начисленные расходы в виде вознаграждения по привлеченным вкладам до востребования

3380 23 Начисленные расходы в виде вознаграждения по привлеченным срочным вкладам

3380 24 Начисленные расходы в виде вознаграждения по привлеченным условным вкладам

3380 25 Начисленные расходы в виде вознаграждения по полученным займам

3380 26 Начисленные расходы в виде вознаграждения по полученной финансовой аренде

3380 27 Прочие начисленные расходы в виде вознаграждения

3380 28 Начисленные комиссионные расходы за услуги по переводным операциям

3380 29 Начисленные комиссионные расходы за услуги по клиринговым операциям

3380 30 Начисленные комиссионные расходы за услуги по кассовым операциям

3380 31 Начисленные комиссионные расходы за услуги по сейфовым операциям

3380 32 Начисленные комиссионные расходы за услуги по инкассации банкнот, монет и ценностей

3380 33 Начисленные комиссионные расходы за услуги по доверительным операциям

3380 34 Прочие комиссионные расходы, связанные с банковской деятельностью

3380 61 Начисленные комиссионные вознаграждения от инвестиционного дохода

3380 62 Начисленные комиссионные вознаграждения от пенсионных активов

3380 81 Начисленные комиссионные расходы за услуги фондовой биржи

3380 82 Начисленные комиссионные расходы за услуги по брокерской и дилерской деятельности

3380 83 Начисленные комиссионные расходы за услуги по кастодиальному обслуживанию

3380 84 Начисленные комиссионные расходы иных профессиональных участников рынка ценных бумаг

3390 Прочая краткосрочная кредиторская задолженность

3390 01 Обязательства по сделке фьючерс

3390 02 Обязательства по сделке форвард

3390 03 Обязательства по сделке опцион

3390 04 Обязательства по сделке спот

3390 05 Обязательства по сделке своп

3390 06 Обязательства по сделкам с прочими производными финансовыми инструментами

3390 07 Обязательства по выплате неустойки (штрафа, пени)

3390 21 Корреспондентские счета

3390 22 Текущие счета

3390 23 Краткосрочные вклады до востребования

3390 24 Краткосрочные вклады

3390 25 Краткосрочные условные вклады

3390 26 Прочие краткосрочные вклады

3390 27 Финансовые активы, принятые в доверительное или инвестиционное управление

3390 28 Прочие обязательства, связанные с банковской деятельностью

3390 29 Резервы (провизии) на покрытие убытков по условным обязательствам

3390 30 Премия по краткосрочным привлеченным вкладам

3390 31 Дисконт по краткосрочным привлеченным вкладам

3390 41 Расчеты с посредниками по страховой (перестраховочной) деятельности

3390 42 Расчеты с перестраховщиками

3390 43 Расчеты с перестрахователями

3390 44 Расчеты со страхователями

3390 45 Начисленные расходы по возмещению перестраховщику по регрессному требованию

3390 46 Обязательства по уплате обязательных взносов в Фонд гарантирования страховых выплат

3390 47 Обязательства по уплате чрезвычайных взносов в Фонд гарантирования страховых выплат

3390 48 Резерв незаработанных премий

3390 49 Резерв произошедших, но незаявленных убытков

платный документ

Полный текст доступен после регистрации и оплаты доступа.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ПРАВЛЕНИЯ НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН Перечень постановлений Правления Национального Банка Республики Казахстан, признаваемых утратившими силу Типовой план счетов бухгалтерского учета для отдельных субъектов финансового рынка Республики Казахстан Глава 1. Общие положения Глава 2. Счета Параграф 1. Краткосрочные активы Параграф 2. Долгосрочные активы Параграф 3. Краткосрочные обязательства Параграф 4. Долгосрочные обязательства Параграф 5. Капитал и резервы Параграф 6. Доходы Параграф 7. Расходы Параграф 8. Условные и возможные требования и обязательства Параграф 9. Счета меморандума Параграф 10. Активы клиентов, находящиеся в доверительном или инвестиционном управлении Глава 3. Описание счетов Параграф 1. Балансовые счета Параграф 2. Условные и возможные требования и обязательства Параграф 3. Счета меморандума Параграф 4. Активы клиентов, находящиеся в инвестиционном управлении

Постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 22 сентября 2008 года №79
"Об утверждении Типового плана счетов бухгалтерского учета для отдельных субъектов финансового рынка Республики Казахстан"

О документе

Номер документа:79
Дата принятия: 22/09/2008
Состояние документа:Действует
Начало действия документа:01/01/2009
Органы эмитенты: Банки

Опубликование документа

Собрание актов центральных исполнительных и иных центральных государственных органов Республики Казахстан от 12 декабря 2008 года №12

Примечание к документу

В соответствии с пунктом 2 настоящее Постановление вводится в действие с 1 января 2009 года.

Редакции документа

Текущая редакция принята: 28/11/2016  документом  Постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан О внесении изменений в некоторые нормативные правовые акты Республики Казахстан... № 279 от 28/11/2016
Вступила в силу с: 18/02/2017


Редакция от 26/09/2016, принята документом Постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан О внесении изменений и дополнений в некоторые нормативные правовые акты... № 229 от 26/09/2016
Вступила в силу с: 10/12/2016


Редакция от 28/01/2016, принята документом Постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан О внесении изменений в некоторые нормативные правовые акты Республики Казахстан... № 6 от 28/01/2016
Вступила в силу с: 15/04/2016


Редакция от 17/07/2015, принята документом Постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан О внесении изменений и дополнений в некоторые нормативные правовые акты... № 131 от 17/07/2015
Вступила в силу с: 28/09/2015


Редакция от 24/12/2014, принята документом Постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан О внесении изменений в некоторые нормативные правовые акты Республики Казахстан... № 255 от 24/12/2014
Вступила в силу с: 09/08/2015


Редакция от 26/07/2013, принята документом Постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан О внесении изменений и дополнений в некоторые нормативные правовые акты... № 194 от 26/07/2013
Вступила в силу с: 19/10/2013


Редакция от 27/05/2013, принята документом Постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан О внесении изменений и дополнений в постановление Правления Национального Банка... № 131 от 27/05/2013
Вступила в силу с: 17/08/2013


Редакция от 24/12/2012, принята документом Постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан О внесении изменений и дополнений в некоторые нормативные правовые акты... № 388 от 24/12/2012
Вступила в силу с: 15/06/2013


Редакция от 24/08/2012, принята документом Постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан О внесении изменений и дополнений и признании утратившими силу некоторых... № 271 от 24/08/2012
Вступила в силу с: 22/12/2012


Редакция от 24/02/2012, принята документом Постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан О внесении изменений и дополнений в некоторые нормативные правовые акты... № 43 от 24/02/2012
Вступила в силу с: 03/06/2012


Редакция от 01/07/2011, принята документом Постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан О внесении изменений и дополнений в постановление Правления Национального Банка... № 67 от 01/07/2011
Вступила в силу с: 01/10/2011


Редакция от 29/03/2010