База данных

Дата обновления БД:

16.10.2018

Добавлено/обновлено документов:

57 / 195

Всего документов в БД:

86487

Действует

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ПРАВЛЕНИЯ НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН

от 24 февраля 2012 года №43

О внесении изменений и дополнений в некоторые нормативные правовые акты, регулирующие вопросы осуществления бухгалтерского учета и составления финансовой отчетности

(В редакции Постановления Правления Национального Банка Республики Казахстан от 24.08.2012 г. №271)

В соответствии с Законом Республики Казахстан от 12 января 2012 года "О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам проектного финансирования" и в целях совершенствования ведения бухгалтерского учета специальными финансовыми компаниями, Правление Национального Банка Республики Казахстан ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Внести изменения и дополнения в некоторые нормативные правовые акты, регулирующие вопросы осуществления бухгалтерского учета и составления финансовой отчетности, согласно приложению 1 к настоящему постановлению.

2. Настоящее постановление вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования.

 

Председатель Национального Банка

Г. Марченко

Приложение 1

к постановлению Правления Национального Банка Республики Казахстан от 24 февраля 2012 года № 43

Изменения и дополнения, вносимые в некоторые нормативные правовые акты, регулирующие вопросы осуществления бухгалтерского учета и составления финансовой отчетности

1. Внести в постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 22 сентября 2008 года № 79 "Об утверждении Типового плана счетов бухгалтерского учета для отдельных субъектов финансового рынка Республики Казахстан" (зарегистрированное в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 5348, опубликованное в Собрании актов центральных исполнительных и иных центральных государственных органов Республики Казахстан в 2008 году № 12) следующие дополнения:

в Типовом плане счетов бухгалтерского учета для отдельных субъектов финансового рынка Республики Казахстан, утвержденном указанным постановлением:

в разделе 2:

в главе 3:

после счета 3390 91 дополнить счетом следующего содержания: "3390 92 Обязательства перед исполнителем";

в разделе 3:

в главе 11:

после описания счета 3390 91 дополнить названием и описанием счета 3390 92 следующего содержания:

"3390 92 "Обязательства перед исполнителем" (пассивный).

Назначение: учет сумм обязательств специальных финансовых компаний перед исполнителем.

По кредиту счета проводится сумма обязательств специальной финансовой компании перед исполнителем.

По дебету счета проводится списание сумм обязательств специальной финансовой компании перед исполнителем при перечислении денег, поступивших от договора займа с кредитором и (или) размещения облигаций, исполнителю.".

2. Внести в постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 28 ноября 2008 года № 100 "Об утверждении Инструкции по ведению бухгалтерского учета специальными финансовыми компаниями" (зарегистрированное в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 5434) следующие изменения и дополнение:

в Инструкции по ведению бухгалтерского учета специальными финансовыми компаниями, утвержденной указанным постановлением:

заголовок главы 1 изложить в следующей редакции:

"1. Общие положения";

пункты 1 и 2 изложить в следующей редакции:

"1. Настоящая Инструкция разработана в соответствии с Законами Республики Казахстан от 30 марта 1995 года "О Национальном Банке Республики Казахстан", от 20 февраля 2006 года "О проектном финансировании и секьюритизации", от 28 февраля 2007 года "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности", иными нормативными правовыми актами Республики Казахстан, международными стандартами финансовой отчетности и детализирует ведение бухгалтерского учета специальными финансовыми компаниями (далее - организация).

2. В настоящей Инструкции используются понятия, предусмотренные Законами Республики Казахстан от 20 февраля 2006 года "О проектном финансировании и секьюритизации", от 28 февраля 2007 года "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности", иными нормативными правовыми актами Республики Казахстан и международными стандартами финансовой отчетности.";

заголовок главы 2 изложить в следующей редакции:

"2. Основные понятия, используемые в настоящей Инструкции";

заголовок главы 3 изложить в следующей редакции:

"3. Бухгалтерский учет выделенных активов";

пункт 5 изложить в следующей редакции:

"5. При переходе к организации существующего или будущего права требования осуществляется следующая бухгалтерская запись по дебету (далее - Дт) и кредиту (далее - Кт) соответствующих счетов:

Дт

1280 91

«Выделенные активы специальной финансовой компании»

Кт

3390 91

«Обязательства перед оригинатором».

 

3390 92

«Обязательства перед исполнителем».»;

заголовок главы 4 изложить в следующей редакции:

"4. Бухгалтерский учет облигаций";

пункт 9 изложить в следующей редакции:

"9. При передаче оригинатору и (или) исполнителю денег, полученных от размещения облигаций, обеспеченных выделенными активами, осуществляется следующая бухгалтерская запись:

Дт

3390 91

«Обязательства перед оригинатором»,

 

3390 92

«Обязательства перед исполнителем»

Кт

1030

«Денежные средства на текущих счетах».»;

заголовок главы 5 изложить в следующей редакции:

"5. Бухгалтерский учет операций по инвестированию временно свободных поступлений по выделенным активам";

пункты 13, 14 и 15 изложить в следующей редакции:

"13. При инвестировании временно свободных поступлений по выделенным активам в долговые ценные бумаги и акции, классифицированные в категории "ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка" и "ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи" (на покупную стоимость, включающую затраты по сделке) осуществляются следующие бухгалтерские записи:

1) на чистую стоимость приобретенной долговой ценной бумаги (на сумму, не превышающую ее номинальную стоимость) и стоимость приобретения акции, включающую затраты, связанные с приобретением акции:

 

Дт

1120 01

«Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка»,

 

1140 01

«Краткосрочные финансовые инвестиции, имеющиеся в наличии для продажи»,

 

2030 01

«Долгосрочные финансовые инвестиции, имеющиеся в наличии для продажи»

Кт

1060 91

«Выделенные активы специальной финансовой компании на текущих счетах в банке-кастодиане»;

2) на сумму премии, включающую затраты, связанные с приобретением долговой ценной бумаги:

 

Дт

1120 03

«Премия по приобретенным финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка»,

 

1140 03

«Премия по приобретенным финансовым инвестициям, имеющимся в наличии для продажи»,

 

2030 03

«Премия по приобретенным долгосрочным финансовым инвестициям, имеющимся в наличии для продажи»

Кт

1060 91

«Выделенные активы специальной финансовой компании на текущих счетах в банке-кастодиане»;

3) на сумму дисконта (скидки):

 

Дт

1120 01

«Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка»,

 

1140 01

«Краткосрочные финансовые инвестиции, имеющиеся в наличии для продажи»,

 

2030 01

«Долгосрочные финансовые инвестиции, имеющиеся в наличии для продажи»

Кт

1120 02

«Дисконт по приобретенным финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка»,

 

1140 02

«Дисконт по приобретенным финансовым инвестициям, имеющимся в наличии для продажи»,

 

2030 02

«Дисконт по приобретенным долгосрочным финансовым инвестициям, имеющимся в наличии для продажи»;

4) на сумму вознаграждения, начисленного предыдущим держателем:

 

Дт

1270 04

«Вознаграждение, начисленное предыдущими держателями по ценным бумагам»,

 

2170 03

«Вознаграждение, начисленное предыдущими держателями по ценным бумагам»

Кт

1060 91

«Выделенные активы специальной финансовой компании на текущих счетах в банке-кастодиане».

платный документ

Полный текст доступен после регистрации и оплаты доступа.

Постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 24 февраля 2012 года №43
"О внесении изменений и дополнений в некоторые нормативные правовые акты, регулирующие вопросы осуществления бухгалтерского учета и составления финансовой отчетности"



О документе

Номер документа:43
Дата принятия: 24/02/2012
Состояние документа:Действует
Начало действия документа:03/06/2012
Органы эмитенты: Банки

Опубликование документа

"Казахстанская правда" от 24 мая 2012 г. №150-151 (26969-26970)

Редакции документа

Текущая редакция принята: 24/08/2012  документом  Постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан О внесении изменений и дополнений и признании утратившими силу некоторых... № 271 от 24/08/2012
Вступила в силу с: 22/12/2012


Первоначальная редакция от 24/02/2012