ПОСТАНОВЛЕНИЕ МИНИСТЕРСТВА ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

от 16 сентября 2016 года №27

О внутреннем контроле в области организации азартных игр и области налогового консультирования

На основании абзаца второго части второй статьи 16 Закона Республики Беларусь от 30 июня 2014 г. №165-З "О мерах по предотвращению легализации доходов, полученных преступным путем, финансирования террористической деятельности и финансирования распространения оружия массового поражения" Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Утвердить:

Инструкцию о требованиях к правилам внутреннего контроля, осуществляемого организаторами азартных игр (прилагается);

Инструкцию о требованиях к правилам внутреннего контроля, осуществляемого налоговыми консультантами (прилагается).

2. Признать утратившим силу постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 31 декабря 2014 г. №44 "Об утверждении Типовых правил внутреннего контроля, осуществляемого организаторами азартных игр, и признании утратившим силу постановления Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 29 февраля 2012 г. №8" (Национальный правовой Интернет-портал Республики Беларусь, 19.02.2015, 8/29625).

3. Настоящее постановление вступает в силу после его официального опубликования.

 

Утверждена Постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 16 сентября 2016 года №27

Инструкция о требованиях к правилам внутреннего контроля, осуществляемого организаторами азартных игр

Глава 1. Общие положения

1. Настоящая Инструкция устанавливает требования к правилам внутреннего контроля, осуществляемого организаторами азартных игр, в целях предотвращения и выявления финансовых операций, связанных с легализацией доходов, полученных преступным путем, финансированием террористической деятельности, финансированием распространения оружия массового поражения, при осуществлении деятельности в сфере игорного бизнеса.

2. В настоящей Инструкции термины используются в значениях, установленных:

Законом Республики Беларусь "О мерах по предотвращению легализации доходов, полученных преступным путем, финансирования террористической деятельности и финансирования распространения оружия массового поражения";

Положением об осуществлении деятельности в сфере игорного бизнеса, утвержденным Указом Президента Республики Беларусь от 10 января 2005 г. № 9;

Положением о порядке функционирования специальной компьютерной кассовой системы, обеспечивающей контроль за оборотами в сфере игорного бизнеса, и мониторингового центра в сфере игорного бизнеса по ее обслуживанию, утвержденным постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 29 декабря 2011 г. №1762;

Положением о порядке осуществления деятельности в сфере игорного бизнеса по содержанию виртуального игорного заведения, утвержденным постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 1 марта 2019 г. №139.

В настоящей Инструкции используются также следующие термины и их определения:

анкета – совокупность данных, собранных организатором азартных игр в отношении клиента в ходе идентификации, верификации и обновления (актуализации), содержащих сведения о клиенте, его деятельности, определенные частью четвертой статьи 8 Закона Республики Беларусь "О мерах по предотвращению легализации доходов, полученных преступным путем, финансирования террористической деятельности и финансирования распространения оружия массового поражения", главой 4 настоящей Инструкции и правилами внутреннего контроля организатора азартных игр;

анализируемый период – отрезок времени, составляющий один календарный месяц, за который организатор азартных игр анализирует финансовые операции клиента в ходе последующего мониторинга и контроля;

ответственное должностное лицо – лицо, ответственное за выполнение правил внутреннего контроля;

подозрительная финансовая операция – финансовая операция, в отношении которой у организатора азартных игр возникли подозрения, что она осуществляется в целях легализации доходов, полученных преступным путем, финансирования террористической деятельности и финансирования распространения оружия массового поражения, до принятия организатором азартных игр решения об отнесении (неотнесении) ее к финансовой операции, подлежащей особому контролю.

3. Правила внутреннего контроля определяются организатором азартных игр с учетом особенностей лицензируемого вида деятельности в сфере игорного бизнеса на основании:

Закона Республики Беларусь "О мерах по предотвращению легализации доходов, полученных преступным путем, финансирования террористической деятельности и финансирования распространения оружия массового поражения";

постановления Совета Министров Республики Беларусь от 24 декабря 2014 г. №1249 "Об установлении общих требований к правилам внутреннего контроля";

Положения о порядке применения мер, связанных с замораживанием средств и (или) блокированием финансовых операций лиц, причастных к террористической деятельности, утвержденного постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 16 сентября 2016 г. №735;

настоящей Инструкции.

4. Правила внутреннего контроля должны быть пронумерованы, прошнурованы и скреплены подписью руководителя организатора азартных игр.

Правила внутреннего контроля утверждаются руководителем организатора азартных игр.

Утверждение руководителем организатора азартных игр Правил оформляется грифом утверждения, в котором указываются:

слово "УТВЕРЖДАЮ" (прописными буквами);

наименование должности руководителя организатора азартных игр (включая сокращенное наименование организатора азартных игр);

собственноручная подпись руководителя организатора азартных игр и ее расшифровка;

дата утверждения.

Глава 2. Требования к организации системы внутреннего контроля в сфере предотвращения легализации доходов, полученных преступным путем, финансирования террористической деятельности и финансирования распространения оружия массового поражения

5. Система внутреннего контроля организаторов азартных игр в сфере предотвращения легализации доходов, полученных преступным путем, финансирования террористической деятельности и финансирования распространения оружия массового поражения (далее - ПОД/ФТ) организуется в каждом игорном заведении, виртуальном игорном заведении в рамках:

системы внутреннего контроля организаторов азартных игр;

рекомендаций по управлению рисками, связанными с легализацией доходов, полученных преступным путем, финансированием террористической деятельности и финансированием распространения оружия массового поражения (далее - риски, связанные с ОД/ФТ).

Система внутреннего контроля в сфере ПОД/ФТ должна обеспечивать недопущение умышленного или невольного вовлечения организаторов азартных игр в процесс легализации доходов, полученных преступным путем, финансирования террористической деятельности и финансирования распространения оружия массового поражения.

6. Основным принципом организации системы внутреннего контроля в сфере ПОД/ФТ является участие работников организатора азартных игр в рамках их должностных обязанностей в:

идентификации, верификации клиентов, обновлении (актуализации) данных о них;

анкетировании клиентов;

выявлении подозрительных финансовых операций, финансовых операций, подлежащих особому контролю;

проведении оценки рисков, связанных с ОД/ФТ, в том числе до внедрения новых услуг, изменения существенных условий или способов оказания услуг, внедрения новых технологий для осуществления финансовых операций.

7. Целями организации системы внутреннего контроля в сфере ПОД/ФТ являются:

минимизация рисков, связанных с ОД/ФТ;

предотвращение вовлечения организаторов азартных игр в процесс легализации доходов, полученных преступным путем, финансирования террористической деятельности и финансирования распространения оружия массового поражения;

выявление, документальное фиксирование подозрительных финансовых операций, финансовых операций, подлежащих особому контролю, и своевременное представление в орган финансового мониторинга информации и документов (за исключением информации о личной жизни физических лиц), необходимых для выполнения возложенных на него функций, в порядке, установленном законодательством;