ПОСТАНОВЛЕНИЕ МИНИСТЕРСТВА ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

от 16 сентября 2016 года №27

О внутреннем контроле в области организации азартных игр и области налогового консультирования

На основании абзаца второго части второй статьи 16 Закона Республики Беларусь от 30 июня 2014 г. №165-З "О мерах по предотвращению легализации доходов, полученных преступным путем, финансирования террористической деятельности и финансирования распространения оружия массового поражения" Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Утвердить:

Инструкцию о требованиях к правилам внутреннего контроля, осуществляемого организаторами азартных игр (прилагается);

Инструкцию о требованиях к правилам внутреннего контроля, осуществляемого налоговыми консультантами (прилагается).

2. Признать утратившим силу постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 31 декабря 2014 г. №44 "Об утверждении Типовых правил внутреннего контроля, осуществляемого организаторами азартных игр, и признании утратившим силу постановления Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 29 февраля 2012 г. №8" (Национальный правовой Интернет-портал Республики Беларусь, 19.02.2015, 8/29625).

3. Настоящее постановление вступает в силу после его официального опубликования.

Утверждена Постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 16 сентября 2016 года №27

Инструкция о требованиях к правилам внутреннего контроля, осуществляемого организаторами азартных игр

Глава 1. Общие положения

1. Настоящая Инструкция устанавливает требования к правилам внутреннего контроля, осуществляемого организаторами азартных игр, в целях предотвращения и выявления финансовых операций, связанных с легализацией доходов, полученных преступным путем, финансированием террористической деятельности и финансированием распространения оружия массового поражения, при осуществлении деятельности в сфере игорного бизнеса.

2. Для целей настоящей Инструкции используются следующие термины и их определения:

анкета – совокупность данных, собранных организатором азартных игр в отношении клиента (в том числе посредством специальной компьютерной кассовой системы, обеспечивающей контроль за оборотами в сфере игорного бизнеса (далее – СККС), в ходе его идентификации, верификации и обновления (актуализации) идентификационных данных о нем;

анализируемый период – определяемый организатором азартных игр отрезок времени, составляющий, как правило, один календарный месяц, за который организатор азартных игр анализирует финансовые операции клиента в ходе последующего мониторинга и контроля;

ответственное должностное лицо – лицо, ответственное за выполнение правил внутреннего контроля;

подозрительная финансовая операция – финансовая операция, в отношении которой у организатора азартных игр возникли подозрения, что она осуществляется в целях легализации доходов, полученных преступным путем, финансирования террористической деятельности и финансирования распространения оружия массового поражения, до принятия организатором азартных игр решения об отнесении (неотнесении) ее к финансовой операции, подлежащей особому контролю;

система внутреннего контроля в сфере предотвращения легализации доходов, полученных преступным путем, финансирования террористической деятельности и финансирования распространения оружия массового поражения (далее – ПОД/ФТ) – организация процесса применения в игорных заведениях и виртуальных игорных заведениях мер по предотвращению и выявлению финансовых операций, связанных с легализацией доходов, полученных преступным путем, финансированием террористической деятельности и финансированием распространения оружия массового поражения.

Термины "банк" и "небанковская кредитно-финансовая организация" используются в значениях, установленных соответственно частью первой статьи 8 и частью первой статьи 9 Банковского кодекса Республики Беларусь.

Термин "финансирование террористической деятельности" используется в значении, установленном абзацем шестнадцатым статьи 3 Закона Республики Беларусь от 3 января 2002 г. №77-З "О борьбе с терроризмом".

Термины "бенефициарный владелец", "блокирование финансовой операции", "верификация", "внутренний контроль", "доходы, полученные преступным путем", "замораживание средств", "идентификация", "клиент", "легализация доходов, полученных преступным путем", "обновление (актуализация)", "особый контроль", "средства", "сумма финансовой операции", "участник финансовой операции", "финансирование распространения оружия массового поражения" и "финансовая операция" используются в значениях, установленных соответственно абзацами вторым–пятым, восьмым–двенадцатым, четырнадцатым, шестнадцатым, восемнадцатым – двадцать вторым части первой статьи 1 Закона Республики Беларусь "О мерах по предотвращению легализации доходов, полученных преступным путем, финансирования террористической деятельности и финансирования распространения оружия массового поражения".

Термин "оружие массового поражения" используется в значении, установленном абзацем десятым статьи 1 Закона Республики Беларусь от 11 мая 2016 г. №363-З "Об экспортном контроле".

Термин "поставщик платежных услуг", "банковская платежная карточка" и "электронный кошелек" используются в значениях, установленных соответственно подпунктом 1.30 пункта 1 статьи 2, пунктом 1 статьи 45 и пунктом 2 статьи 48 Закона Республики Беларусь от 19 апреля 2022 г. №164-З "О платежных системах и платежных услугах".

Термины "азартная игра", "виртуальная регистрация", "виртуальное игорное заведение", "выигрыш", "деятельность в сфере игорного бизнеса", "игорное заведение", "игровой автомат", "игровой аккаунт", "идентификационные данные", "организатор азартных игр", "ставка" и "участник азартной игры" используются в значениях, установленных соответственно пунктами 1, 10, 11, 13, 14, 16, 23, 24, 26, 38, 44 и 47 приложения к Положению об осуществлении деятельности в сфере игорного бизнеса, утвержденному Указом Президента Республики Беларусь от 6 июня 2025 г. №226.

3. Правила внутреннего контроля определяются организатором азартных игр с учетом особенностей лицензируемого вида деятельности в сфере игорного бизнеса на основании:

Закона Республики Беларусь "О мерах по предотвращению легализации доходов, полученных преступным путем, финансирования террористической деятельности и финансирования распространения оружия массового поражения";

Положения об осуществлении деятельности в сфере игорного бизнеса;

постановления Совета Министров Республики Беларусь от 24 декабря 2014 г. №1249 "Об установлении общих требований к правилам внутреннего контроля";

Положения о порядке применения мер, связанных с замораживанием средств и (или) блокированием финансовых операций лиц, причастных к террористической деятельности, утвержденного постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 16 сентября 2016 г. №735;

настоящей Инструкции.

4. Правила внутреннего контроля утверждаются руководителем организатора азартных игр и в течение двух рабочих дней после утверждения передаются в СККС.

Глава 2. Требования к организации системы внутреннего контроля в сфере ПОД/ФТ

5. Система внутреннего контроля в сфере ПОД/ФТ организуется в каждом игорном заведении, виртуальном игорном заведении в рамках:

системы внутреннего контроля организаторов азартных игр;

рекомендаций по управлению рисками, связанными с легализацией доходов, полученных преступным путем, финансированием террористической деятельности и финансированием распространения оружия массового поражения (далее – риски, связанные с ОД/ФТ).