ПОСТАНОВЛЕНИЕ НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА РЕСПУБЛИКИ МОЛДОВА

от 27 октября 2011 года №231

Об утверждении Регламента о классификации активов и условных обязательств  

На основании ст. 5, 11, 44 Закона № 548-XIII от 21 июля 1995 г. о Национальном банке Молдовы (Официальный монитор Республики Молдова, 1995 г., № 56-57, ст. 624), с последующими изменениями и дополнениями, и ст. 25, 28, 33, 40 Закона о финансовых учреждениях №550-XIII от 21 июля 1995 г. (повторное опубликование: Официальный монитор Республики Молдова, 2011 г., №78-81, ст.199), с последующими изменениями и дополнениями, Административный совет Национального банка Молдовы ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Утвердить Регламент о классификации активов и условных обязательств, согласно приложению №1.

2. Признать утратившими силу некоторые нормативные акты Национального банка Молдовы согласно приложению №2.

3. Банкам в трехмесячный срок со дня вступления в силу настоящего постановления привести свою деятельность в соответствие с положениями регламента, указанными в пункте 1 к настоящему постановлению.

4. Активы, списанные за счет скидок на потери по активам, которые по состоянию на 31 декабря 2011 были отражены на внебалансовых счетах одновременно с восстановлением их в бухгалтерском балансе, будут классифицироваться в категорию "безнадежные".

5. Настоящее постановление публикуется в Официальном мониторе Республики Молдова и вступит в силу с 1 января 2012 г.

Приложение №1

к Постановлению Национального банка Республики Молдова от 27 октября 2011 года №231

Регламент о классификации активов и условных обязательств

I. Сфера применения и основные понятия

1. Регламент о классификации активов и условных обязательств (далее - Регламент) применяется банками при классификации и расчете величины скидок на потери по активам и условным обязательствам банка, подверженным кредитному риску, а именно:

1) по следующим активам:

a) счета "Nostro" в банках (включая средства, представляющие резервы для расчета с международными платежными системами);

b) размещения в банках (включая размещения овернайт, которые не превысили срок погашения, указанный в юридическом акте, заключенном между сторонами, средства, представляющие резервы для расчета с международными платежными системами);

c) ценные бумаги, хранящиеся до срока их погашения;

d) долевое участие в капитале;

e) кредиты (включая размещения овернайт, превысившие срок погашения указанного в юридическом акте, заключенном между сторонами, факторинг, векселя, учетные векселя, кредитные карточки, разрешенные временные овердрафты, финансирование коммерческих сделок, соглашения REPO, размещения - гарантии в банках, дебиторские задолженности по финансовому лизингу и другие прямые заменители кредита (активы со свойствами, аналогичными кредитам, по которым оценка риска осуществляется аналогично кредитам);

f) дебиторские задолженности на капитальные вложения и нематериальные активы;

g) дебиторская задолженность, связанная с документарными расчетами;

h) дебиторская задолженность, связанная с расчетами с физическими и юридическими лицами;

i) активы (ценности), переданные во владение/приобретенные взамен возврата задолженности;

j) проценты и другие суммы, рассчитанные и отраженные в бухгалтерском учете банка, которые должны быть получены;

2) по следующим условным обязательствам банка по предоставлению и вложению денежных средств в будущие (за исключением тех, которые в соответствующие с положениями договоров, заключенных между клиентом и банком, могут быть аннулированные/отозванные безоговорочно банком) (далее - условные обязательства):

a) обязательства по приобретению ценных бумаг/долевого участия в капитале;

b) аккредитивы и выпущенные гарантии (за исключением аккредитивов и гарантий, покрытых денежными средствами);

c) обязательства о выдаче кредитов в будущем;

d) акцепт переводных векселей;

e) векселя, проданные с банковским индоссаментом;

f) условные долги.

Понятия и суть категорий активов и условных обязательств, на которые распространяется настоящий Регламент, определяются в соответствии с действующим законодательством и Международными стандартами финансовой отчетности.

2. В настоящем регламенте используются следующие понятия:

a) просроченный актив - актив, оплата которого в связи с возмещением/погашением не была получена в срок более 30 дней с даты платежа, установленного в контракте. В случае, если актив становится просроченным, его сальдо также считается просроченным;