ПОСТАНОВЛЕНИЕ МИНИСТЕРСТВА ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

от 31 декабря 2010 года №100

Об исчислении и уплате налогов с физических лиц

На основании подпункта 5.6 пункта 5 Положения о Министерстве по налогам и сборам Республики Беларусь, утвержденного постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 31 октября 2001 г. №1592, пункта 5 статьи 107 Налогового кодекса Республики Беларусь Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. формы налоговых деклараций (расчетов):

по подоходному налогу с физических лиц согласно приложению 1;

по подоходному налогу с физических лиц с доходов плательщиков, не признаваемых налоговыми резидентами Республики Беларусь, согласно приложению 2;

1.2. формы:

справки о доходах, исчисленных и удержанных суммах подоходного налога с физических лиц согласно приложению 3;

реестра врученных извещений согласно приложению 5;

сведений о принятых от физических лиц суммах налога на недвижимость и (или) земельного налога согласно приложению 6;

извещения на уплату подоходного налога с физических лиц согласно приложению 8;

извещения на уплату физическими лицами транспортного налога, земельного налога и налога на недвижимость согласно приложению 9;

извещения на доплату единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц / о доплате подоходного налога с физических лиц / о доплате сбора за осуществление ремесленной деятельности / о доплате сбора за осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма согласно приложению 11;

извещения на уплату (доплату) единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц согласно приложению 12;

уведомления об осуществлении деятельности с уплатой единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц согласно приложению 13;

уведомления о начале осуществления (прекращении) ремесленной деятельности согласно приложению 14;

уведомления о наличии излишне уплаченной суммы подоходного налога с физических лиц согласно приложению 15.

2. Утвердить Инструкцию о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по подоходному налогу с физических лиц (прилагается).

3. Установить, что налоговые декларации (расчеты) по подоходному налогу с физических лиц, справки о доходах, исчисленных и удержанных суммах подоходного налога с физических лиц, а также сведения о выданных и (или) перечисленных денежных средствах, поступивших физическим лицам переводом из-за границы, которые в соответствии с законодательством, действовавшим до вступления в силу Закона Республики Беларусь от 15 октября 2010 г. №174-З "О внесении дополнений и изменений в Налоговый кодекс Республики Беларусь", подлежат представлению за последний налоговый период 2010 года, представляются по формам и в соответствии с порядком их заполнения, установленными до вступления в силу настоящего постановления.

3-1. Извещение на уплату физическими лицами транспортного налога, налога на недвижимость и земельного налога формируется по всем объектам налогообложения, принадлежащим физическому лицу.

Налоговым органом физическому лицу может вручаться извещение на уплату физическими лицами транспортного налога, налога на недвижимость и земельного налога, содержащее расчет налога и иные сведения, необходимые для уплаты налога, по одному или нескольким конкретным объектам налогообложения в случае вручения такого извещения:

на сумму налога, исчисленного за предыдущие налоговые периоды;

при установлении объектов налогообложения, налог по которым ранее не исчислен;

при установлении обстоятельств (в том числе при поступлении в налоговый орган сведений), в связи с которыми сумма налога, исчисленная по одному или нескольким конкретным объектам налогообложения и отраженная в ранее направленном физическому лицу извещении, подлежит изменению.

4. Признать утратившими силу:

постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 9 января 2007 г. № 2 "Об утверждении Инструкции о порядке организации работы налоговых органов по обеспечению учета плательщиков налога на недвижимость и земельного налога, правильного исчисления, полной и своевременной уплаты физическими лицами налога на недвижимость и земельного налога" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2007 г., №53, 8/15766);

постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 15 января 2008 г. №3 "О внесении изменения в постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 9 января 2007 г. №2" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2008 г., №40, 8/18087);

постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 30 апреля 2008 г. №47 "О внесении изменений и дополнений в постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 9 января 2007 г. №2" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2008 г., №120, 8/18815);

постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 23 декабря 2008 г. №113 "О внесении изменений и дополнений в постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 9 января 2007 г. №2" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2009 г., №27, 8/20203);

постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 23 апреля 2009 г. №40 "О внесении изменения в постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 9 января 2007 г. №2" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2009 г., №119, 8/20902);

постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 9 февраля 2010 г. №5 "О внесении изменений и дополнений в постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 9 января 2007 г. №2" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2010 г., №56, 8/21981);

постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 26 марта 2010 г. №23 "Об утверждении формы справки, подтверждающей, что реализуемая продукция произведена физическим лицом и (или) лицами, состоящими с ним в отношениях близкого родства (родители (усыновители), дети (в том числе усыновленные, удочеренные), родные братья и сестры, дед, бабка, внуки, супруги) или свойства, опекуна, попечителя и подопечного, на находящемся на территории Республики Беларусь земельном участке, предоставленном им для строительства и обслуживания жилого дома и ведения личного подсобного хозяйства, коллективного садоводства, дачного строительства, огородничества, в виде служебного земельного надела, установлении порядка ее выдачи и внесении изменений в постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 17 января 2007 г. №9" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2010 г., №95, 8/22179);

пункт 19 приложения 23 к постановлению Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 15 ноября 2010 г. №82 "Об установлении форм налоговых деклараций (расчетов), книги покупок, утверждении Инструкции о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по налогам (сборам), книги покупок, Инструкции о порядке представления подтверждения постоянного местонахождения иностранной организации" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2011 г., №6, 8/23125).

5. Настоящее постановление вступает в силу после его официального опубликования.

Приложение 1

к Постановлению Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 31 декабря 2010 года №100

Форма

УНП*							В инспекцию Министерства по налогам
Идентификационный номер							и сборам (далее – инспекция МНС)
(согласно документу,							по _____________________________________
удостоверяющему личность)							(наименование района, города, района в городе)
							Управление (отдел) по работе с плательщиками по** ___________________________________
							(наименование района)
							Код инспекции МНС
							(управления (отдела) по работе с плательщиками)***
							________________________________________
							(должность, подпись, инициалы, фамилия должностного лица инспекции МНС (управления (отдела) по работе с плательщиками), принявшего декларацию)
Признак внесения изменений
и (или) дополнений в налоговую							(число)	(месяц)	(год)
декларацию (расчет)
(пометить Х)

 

Декларация представляется
лично, почтой, через представителя

(ненужное зачеркнуть)

______________________________

* Учетный номер плательщика (указывается при наличии такой информации).

** Указывается при наличии в инспекции МНС управлений (отделов) по работе с плательщиками по соответствующему району.

*** Заполняется инспекцией МНС (управлением (отделом) по работе с плательщиками).

Налоговая декларация (расчет) по подоходному налогу с физических лиц

за		год (в белорусских рублях)
	(четыре цифры года)

 

_____________________________________________________________________________

(фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется)

_____________________________________________________________________________

(вид документа, удостоверяющего личность, серия (при наличии), номер)

_____________________________________________________________________________

(наименование органа, выдавшего документ, дата выдачи)

_____________________________________________________________________________

(почтовый индекс, место жительства

_____________________________________________________________________________

согласно документу, удостоверяющему личность,

_____________________________________________________________________________

или иному документу, подтверждающему место жительства)

место основной работы (службы, учебы)* _________________________________________

_____________________________________________________________________________

номер телефона: дом. _______________ раб. _______________ моб. ___________________

Раздел I. Сведения о наличии права на налоговые вычеты

1. Фактически произведенные и документально подтвержденные расходы, связанные с получением доходов по операциям с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок / налоговый вычет в размере 20 процентов доходов, полученных по операциям с ценными бумагами (ненужное зачеркнуть) сумма**

_____________________________________________________________________________

(цифрами и прописью)

Документы, подтверждающие право на вычет, прилагаются на _____ л.

2. Стандартные налоговые вычеты.

Прошу предоставить стандартные налоговые вычеты в связи с тем, что:

2.1. месячный доход, подлежащий налогообложению, не превышает законодательно установленный размер дохода*** и в месяцы, указанные в таблице, стандартные налоговые вычеты налоговым агентом не предоставлены (отметить Х):

 

01	02	03	04	05	06	07	08	09	10	11	12

 

Документы, подтверждающие право на вычет, прилагаются на ______ л.;

______________________________

* Указывается при наличии места основной работы (службы, учебы). При этом место основной работы (службы, учебы) указывается в соответствии со статьей 195 Налогового кодекса Республики Беларусь.

** По выбору плательщика указывается сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на приобретение, реализацию, погашение и хранение ценных бумаг или налоговый вычет в размере 20 процентов доходов, полученных по операциям с ценными бумагами, без учета сумм, на которые такой вычет был предоставлен налоговым агентом. По аналогии заполняются пункты 6, 7 настоящего раздела.

*** Размер дохода определен подпунктом 1.1 пункта 1 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь.

2.2. имею несовершеннолетних детей и (или) иждивенцев* __________________________

(указываются

_____________________________________________________________________________

сведения о детях (сын, дочь, месяц и год рождения) и (или)

_____________________________________________________________________________

иждивенцах (категории иждивенцев, месяц, год

_____________________________________________________________________________

установления опеки, попечительства или появления иждивенца)

в месяцы, указанные в таблице, стандартные налоговые вычеты налоговым агентом не предоставлены (отметить Х):

 

01	02	03	04	05	06	07	08	09	10	11	12

 

Документы, подтверждающие право на вычет, прилагаются на _____ л.;

2.3. отношусь к категории плательщиков** _______________________________________

(указывается категория плательщика,

_____________________________________________________________________________

серия (при наличии), номер документа, подтверждающего право на льготу,

_____________________________________________________________________________

наименование органа, выдавшего документ, дата выдачи)

в месяцы, указанные в таблице, стандартные налоговые вычеты налоговым агентом не предоставлены (отметить Х):

 

01	02	03	04	05	06	07	08	09	10	11	12

 

Документы, подтверждающие право на вычет, прилагаются на _____ л.

______________________________

* Категории иждивенцев определены частью второй подпункта 1.2 пункта 1 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь.

** Заполняется при наличии у плательщика права на вычет в соответствии с подпунктом 1.3 пункта 1 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь.

3. Социальный налоговый вычет в сумме, уплаченной за обучение в учреждениях образования Республики Беларусь при получении первого высшего / первого среднего специального / первого профессионально-технического образования (ненужное зачеркнуть) _____________________________________________________________________________

(фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется) лица,

_____________________________________________________________________________

за которое произведена оплата, степень родства)

_____________________________________________________________________________

(наименование учреждения образования)

сумма _______________________________________________________________________

(цифрами и прописью без учета сумм, на которые такой вычет был

_____________________________________________________________________________

предоставлен налоговым агентом)

Документы, подтверждающие право на вычет, прилагаются на _____ л.

4. Социальный налоговый вычет в сумме, уплаченной страховым организациям Республики Беларусь (возмещенной налоговому агенту) в качестве страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни и дополнительной пенсии, заключенным на срок не менее трех лет / добровольного страхования медицинских расходов / дополнительного накопительного пенсионного страхования (ненужное зачеркнуть) _____________________________________________________________________________

                                                             (фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется) лица,

_____________________________________________________________________________

за которое произведена оплата, степень родства)

_____________________________________________________________________________

(наименование страховой организации)

сумма _______________________________________________________________________

(цифрами и прописью без учета сумм, на которые такой вычет был

_____________________________________________________________________________

предоставлен налоговым агентом)

Документы, подтверждающие право на вычет, прилагаются на _____ л.

5. Имущественный налоговый вычет в сумме фактически произведенных расходов на строительство / приобретение на территории Республики Беларусь одноквартирного жилого дома или квартиры (ненужное зачеркнуть)

сумма _______________________________________________________________________

(цифрами и прописью без учета сумм, на которые такой вычет был