Недействующая редакция. Принята: 29.05.2020 / Вступила в силу: 17.06.2020

Недействующая редакция, не действует с 7 мая 2021 года

ПОСТАНОВЛЕНИЕ МИНИСТЕРСТВА ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

от 31 декабря 2010 года №100

Об исчислении и уплате налогов с физических лиц

(Название документа изложено в новой редакции в соответствии с Постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 29.04.2019 №22)
(см. предыдущую редакцию)

(В редакции Постановлений Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 02.03.2012 г. №11, 31.07.2012 г. №29, 20.12.2012 г. №44, 11.02.2014 г. №9, 25.06.2014 г. №29, 08.12.2014 г. №40, 13.03.2015 г. №4, 30.03.2016 г. №11 (см. сроки вступления в силу), 31.01.2017 г. №3, 11.08.2017 г. №11, 10.04.2018 г. №11, 29.04.2019 г. №22, 29.05.2020 г. №10)

На основании подпункта 5.6 пункта 5 Положения о Министерстве по налогам и сборам Республики Беларусь, утвержденного постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 31 октября 2001 г. №1592, пункта 5 статьи 107 Налогового кодекса Республики Беларусь Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь ПОСТАНОВЛЯЕТ:

(Преамбула изложена в новой редакции в соответствии с Постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 29.04.2019 №22)
(см. предыдущую редакцию)

1. формы налоговых деклараций (расчетов):

по подоходному налогу с физических лиц согласно приложению 1;

по подоходному налогу с физических лиц с доходов плательщиков, не признаваемых налоговыми резидентами Республики Беларусь, согласно приложению 2;

1.2. формы:

справки о доходах, исчисленных и удержанных суммах подоходного налога с физических лиц согласно приложению 3;

сведений о выданных и (или) перечисленных денежных средствах, поступивших физическим лицам переводом из-за границы, согласно приложению 4;

реестра врученных извещений согласно приложению 5;

сведений о принятых от физических лиц суммах налога на недвижимость и (или) земельного налога согласно приложению 6;

извещения на уплату подоходного налога с физических лиц согласно приложению 8;

извещения на уплату физическими лицами земельного налога и налога на недвижимость согласно приложению 9;

извещения на доплату (уплату) единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц / о доплате подоходного налога с физических лиц / о доплате сбора за осуществление ремесленной деятельности / о доплате сбора за осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма согласно приложению 11.

(В пункт внесены изменения в соответствии с Постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 29.04.2019 №22)
(см. предыдущую редакцию)

2. Утвердить Инструкцию о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по подоходному налогу с физических лиц, представления сведений налоговыми агентами, банками, операторами почтовой связи (прилагается).

(Пункт изложен в новой редакции в соответствии с Постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 29.04.2019 №22)
(см. предыдущую редакцию)

3. Установить, что налоговые декларации (расчеты) по подоходному налогу с физических лиц, справки о доходах, исчисленных и удержанных суммах подоходного налога с физических лиц, а также сведения о выданных и (или) перечисленных денежных средствах, поступивших физическим лицам переводом из-за границы, которые в соответствии с законодательством, действовавшим до вступления в силу Закона Республики Беларусь от 15 октября 2010 г. №174-З "О внесении дополнений и изменений в Налоговый кодекс Республики Беларусь", подлежат представлению за последний налоговый период 2010 года, представляются по формам и в соответствии с порядком их заполнения, установленными до вступления в силу настоящего постановления.

(В пункт внесены изменения в соответствии с Постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 29.04.2019 №22)
(см. предыдущую редакцию)

4. Признать утратившими силу:

постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 9 января 2007 г. № 2 "Об утверждении Инструкции о порядке организации работы налоговых органов по обеспечению учета плательщиков налога на недвижимость и земельного налога, правильного исчисления, полной и своевременной уплаты физическими лицами налога на недвижимость и земельного налога" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2007 г., № 53, 8/15766);

постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 15 января 2008 г. № 3 "О внесении изменения в постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 9 января 2007 г. № 2" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2008 г., № 40, 8/18087);

постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 30 апреля 2008 г. № 47 "О внесении изменений и дополнений в постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 9 января 2007 г. № 2" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2008 г., № 120, 8/18815);

постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 23 декабря 2008 г. № 113 "О внесении изменений и дополнений в постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 9 января 2007 г. № 2" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2009 г., № 27, 8/20203);

постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 23 апреля 2009 г. № 40 "О внесении изменения в постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 9 января 2007 г. № 2" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2009 г., № 119, 8/20902);

постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 9 февраля 2010 г. № 5 "О внесении изменений и дополнений в постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 9 января 2007 г. № 2" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2010 г., № 56, 8/21981);

постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 26 марта 2010 г. № 23 "Об утверждении формы справки, подтверждающей, что реализуемая продукция произведена физическим лицом и (или) лицами, состоящими с ним в отношениях близкого родства (родители (усыновители), дети (в том числе усыновленные, удочеренные), родные братья и сестры, дед, бабка, внуки, супруги) или свойства, опекуна, попечителя и подопечного, на находящемся на территории Республики Беларусь земельном участке, предоставленном им для строительства и обслуживания жилого дома и ведения личного подсобного хозяйства, коллективного садоводства, дачного строительства, огородничества, в виде служебного земельного надела, установлении порядка ее выдачи и внесении изменений в постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 17 января 2007 г. № 9" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2010 г., № 95, 8/22179);

пункт 19 приложения 23 к постановлению Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 15 ноября 2010 г. № 82 "Об установлении форм налоговых деклараций (расчетов), книги покупок, утверждении Инструкции о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по налогам (сборам), книги покупок, Инструкции о порядке представления подтверждения постоянного местонахождения иностранной организации" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2011 г., № 6, 8/23125).

5. Настоящее постановление вступает в силу после его официального опубликования.

Министр

В.Н.Полуян

Приложение 1

к Постановлению Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 31 декабря 2010 года №100

Форма

УНП*

 

 

 

В инспекцию Министерства по налогам

Идентификационный номер

 

и сборам (далее – инспекция МНС)

(согласно документу,

 

по _____________________________________

удостоверяющему личность)

 

(наименование района, города, района в городе)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Управление (отдел) по работе с плательщиками по** ___________________________________

 

 

 

 

(наименование района)

 

 

 

 

 

 

 

Код инспекции МНС

 

 

 

 

 

(управления (отдела)
по работе с плательщиками)***

 

 

 

 

________________________________________

 

 

(должность, подпись, инициалы, фамилия
должностного лица инспекции МНС
(управления (отдела) по работе с плательщиками),
принявшего декларацию)

 

 

 

 

 

 

Признак внесения изменений

 

 

 

 

 

и (или) дополнений в налоговую

 

(число)

(месяц)

(год)

 

декларацию (расчет)

 

 

 

 

 

(пометить Х)

 

 

 

 

 

 

Декларация представляется
лично, почтой, через представителя

(ненужное зачеркнуть)

______________________________

* Учетный номер плательщика (указывается при наличии такой информации).

** Указывается при наличии в инспекции МНС управлений (отделов) по работе с плательщиками по соответствующему району.

*** Заполняется инспекцией МНС (управлением (отделом) по работе с плательщиками).

Налоговая декларация (расчет) по подоходному налогу с физических лиц

за 

 

 год (в белорусских рублях)

 

(четыре цифры года)

 

 

_____________________________________________________________________________

(фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется)

_____________________________________________________________________________

(вид документа, удостоверяющего личность, серия (при наличии), номер)

_____________________________________________________________________________

(наименование органа, выдавшего документ, дата выдачи)

_____________________________________________________________________________

(почтовый индекс, место жительства

_____________________________________________________________________________

согласно документу, удостоверяющему личность,

_____________________________________________________________________________

или иному документу, подтверждающему место жительства)

место основной работы (службы, учебы)* _________________________________________

_____________________________________________________________________________

номер телефона: дом. _______________ раб. _______________ моб. ___________________

Раздел I. Сведения о наличии права на налоговые вычеты

1. Фактически произведенные и документально подтвержденные расходы, связанные с получением доходов по операциям с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок / налоговый вычет в размере 20 процентов доходов, полученных по операциям с ценными бумагами (ненужное зачеркнуть) сумма**

_____________________________________________________________________________

(цифрами и прописью)

Документы, подтверждающие право на вычет, прилагаются на _____ л.

2. Стандартные налоговые вычеты.

Прошу предоставить стандартные налоговые вычеты в связи с тем, что:

2.1. месячный доход, подлежащий налогообложению, не превышает законодательно установленный размер дохода*** и в месяцы, указанные в таблице, стандартные налоговые вычеты налоговым агентом не предоставлены (отметить Х):

 

01

02

03

04

05

06

07

08

09

10

11

12

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Документы, подтверждающие право на вычет, прилагаются на ______ л.;

______________________________

* Указывается при наличии места основной работы (службы, учебы). При этом место основной работы (службы, учебы) указывается в соответствии со статьей 195 Налогового кодекса Республики Беларусь.

** По выбору плательщика указывается сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на приобретение, реализацию, погашение и хранение ценных бумаг или налоговый вычет в размере 20 процентов доходов, полученных по операциям с ценными бумагами, без учета сумм, на которые такой вычет был предоставлен налоговым агентом. По аналогии заполняются пункты 6, 7 настоящего раздела.

*** Размер дохода определен приложением 10 к Указу Президента Республики Беларусь от 31 декабря 2019 г. №503 "О налогообложении".

2.2. имею несовершеннолетних детей и (или) иждивенцев* __________________________

(указываются

_____________________________________________________________________________

сведения о детях (сын, дочь, месяц и год рождения) и (или)

_____________________________________________________________________________

иждивенцах (категории иждивенцев, месяц, год

_____________________________________________________________________________

установления опеки, попечительства или появления иждивенца)

в месяцы, указанные в таблице, стандартные налоговые вычеты налоговым агентом не предоставлены (отметить Х):

 

01

02

03

04

05

06

07

08

09

10

11

12

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Документы, подтверждающие право на вычет, прилагаются на _____ л.;

2.3. отношусь к категории плательщиков** _______________________________________

(указывается категория плательщика,

_____________________________________________________________________________

серия (при наличии), номер документа, подтверждающего право на льготу,

_____________________________________________________________________________

наименование органа, выдавшего документ, дата выдачи)

в месяцы, указанные в таблице, стандартные налоговые вычеты налоговым агентом не предоставлены (отметить Х):

 

01

02

03

04

05

06

07

08

09

10

11

12

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Документы, подтверждающие право на вычет, прилагаются на _____ л.

______________________________

* Категории иждивенцев определены частью второй подпункта 1.2 пункта 1 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь.

** Заполняется при наличии у плательщика права на вычет в соответствии с подпунктом 1.3 пункта 1 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь.

3. Социальный налоговый вычет в сумме, уплаченной за обучение в учреждениях образования Республики Беларусь при получении первого высшего / первого среднего специального / первого профессионально-технического образования (ненужное зачеркнуть) _____________________________________________________________________________

(фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется) лица,

_____________________________________________________________________________

за которое произведена оплата, степень родства)

_____________________________________________________________________________

(наименование учреждения образования)

сумма _______________________________________________________________________

(цифрами и прописью без учета сумм, на которые такой вычет был

_____________________________________________________________________________

предоставлен налоговым агентом)

Документы, подтверждающие право на вычет, прилагаются на _____ л.

платный документ

Текст редакции доступен после регистрации и оплаты доступа.

Приложение 1 Раздел I. Сведения о наличии права на налоговые вычеты Раздел II. Сведения о полученных доходах* Раздел III. Иные сведения Приложение 2 Приложение 3 Приложение 4 Приложение 5 Приложение 6 Приложение 7 Приложение 8 Приложение 9 Приложение 10 Приложение 11 Инструкция о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по подоходному налогу с физических лиц, представления сведений налоговыми агентами, банками, операторами почтовой связи Глава 1. Общие положения Глава 2. Порядок заполнения физическими лицами, признаваемыми налоговыми резидентами Республики Беларусь, налоговых деклараций (расчетов) по подоходному налогу с физических лиц Глава 3. Глава 4. Порядок заполнения справки о доходах, исчисленных и удержанных суммах подоходного налога с физических лиц, представление сведений налоговыми агентами, банками, операторами почтовой связи Приложение 1 Приложение 2 Приложение 3