ПОСТАНОВЛЕНИЕ МИНИСТЕРСТВА ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

от 29 апреля 2019 года №22

Об изменении постановлений Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 31 декабря 2010 года №100 и от 24 января 2011 года №4

На основании пункта 5 статьи 107 Налогового кодекса Республики Беларусь, подпункта 5.6 пункта 5 Положения о Министерстве по налогам и сборам Республики Беларусь, утвержденного постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 31 октября 2001 г. №1592, Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Внести изменения в следующие постановления Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь:

1.1. в постановлении Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 31 декабря 2010 г. №100 "О некоторых вопросах, связанных с исчислением и уплатой налогов с физических лиц":

название изложить в следующей редакции:

"Об исчислении и уплате налогов с физических лиц";

преамбулу изложить в следующей редакции:

"На основании подпункта 5.6 пункта 5 Положения о Министерстве по налогам и сборам Республики Беларусь, утвержденного постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 31 октября 2001 г. №1592, пункта 5 статьи 107 Налогового кодекса Республики Беларусь Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь ПОСТАНОВЛЯЕТ:";

в пункте 1:

из абзацев второго и третьего подпункта 1.1 слова "к настоящему постановлению" исключить;

в подпункте 1.2:

из абзацев второго-седьмого слова "к настоящему постановлению" исключить;

абзац восьмой исключить;

абзац девятый изложить в следующей редакции:

"извещения на доплату (уплату) единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц / о доплате подоходного налога с физических лиц / о доплате сбора за осуществление ремесленной деятельности / о доплате сбора за осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма согласно приложению 11.";

пункт 2 изложить в следующей редакции:

"2. Утвердить Инструкцию о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по подоходному налогу с физических лиц, представления сведений налоговыми агентами, банками, операторами почтовой связи (прилагается).";

в пункте 3:

слова "октября 2010 года" заменить словами "октября 2010 г. №174-З";

слова "(Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2010 г., №253, 2/1726)" исключить;

приложения 1 и 2 к этому постановлению изложить в новой редакции (прилагаются);

подпункт 3.1.7 пункта 3 приложения 3 к этому постановлению изложить в следующей редакции:

"3.1.7. полученные от реализации продукции растениеводства, выращенной на земельном участке, находящемся на территории Республики Беларусь и предоставленном для строительства и (или) обслуживания одноквартирного жилого дома, зарегистрированной организацией по государственной регистрации недвижимого имущества, прав на него и сделок с ним квартиры в блокированном жилом доме, ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, сенокошения и выпаса сельскохозяйственных животных, садоводства, дачного строительства, в виде служебного земельного надела, если размер дохода, выплаченного в день, превысил сумму, установленную абзацем шестым части первой пункта 8 статьи 216 Налогового кодекса Республики Беларусь
месяц	сумма	месяц	сумма	месяц	сумма";

 

в приложении 4 к этому постановлению слова "Код инспекции Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь" заменить словами "Код инспекции Министерства по налогам и сборам (управления (отдела) по работе с плательщиками)";

приложения 6, 8, 9 и 11 к этому постановлению изложить в новой редакции (прилагаются);

в Инструкции о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по подоходному налогу с физических лиц, подтверждения физическим лицом времени фактического нахождения на территории Республики Беларусь, представления сведений налоговыми агентами, банками, операторами почтовой связи, утвержденной этим постановлением:

из названия и пункта 1 слова "подтверждения физическим лицом времени фактического нахождения на территории Республики Беларусь," исключить;

в пункте 2:

в подпункте 2.3:

в части второй цифры "166" заменить цифрами "211";

часть третью исключить;

часть четвертую изложить в следующей редакции:

"В случае представления декларации с целью получения имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 1.2 пункта 1 статьи 211 Налогового кодекса Республики Беларусь, и (или) профессионального налогового вычета, предусмотренного пунктами 1 и 2 статьи 212 Налогового кодекса Республики Беларусь, в пункте 1 раздела II декларации указываются соответственно только доходы, полученные от возмездного отчуждения имущества, в виде авторского вознаграждения или вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждения авторам изобретений, полезных моделей, промышленных образцов и иных результатов интеллектуальной деятельности, а также доходы, полученные от личной деятельности за участие в спортивных соревнованиях при условии, что такая деятельность осуществлялась плательщиками не в рамках командного участия.";

подпункт 2.4.1 изложить в следующей редакции:

"2.4.1. от возмездного отчуждения в налоговом периоде не завершенного строительством капитального строения (здания, сооружения), расположенного на земельном участке, предоставленном для строительства и обслуживания жилого дома, садоводства, дачного строительства, в виде служебного надела, жилого дома с хозяйственными постройками (при их наличии), квартиры, дачи, садового домика с хозяйственными постройками (при их наличии), гаража, машино-места, земельного участка, принадлежащих на праве собственности (доли в праве собственности на указанное имущество), если такое отчуждение является вторым и более в течение пяти лет, предшествующих году, в котором представляется декларация;";

в части второй подпункта 2.4.3 слова "подпункта 1.33 пункта 1 статьи 163" заменить словами "пункта 44 статьи 208";

подпункт 2.6 изложить в следующей редакции:

"2.6. в подпунктах 4.1 и 4.2 пункта 4 раздела II декларации отражаются иные доходы, полученные:

в результате дарения или в виде недвижимого имущества по договору ренты бесплатно от физических лиц по договорам, не связанным с осуществлением предпринимательской деятельности;

инвалидами, детьми-сиротами и детьми, оставшимися без попечения родителей, в виде безвозмездной (спонсорской) помощи, а также поступивших на благотворительный счет, открытый в банке Республики Беларусь, пожертвований.

При этом в графе "Размер дохода" подпунктов 4.1 и 4.2 пункта 4 раздела II декларации указываются доходы в сумме, превышающей установленные пунктами 22 и 29 статьи 208 Налогового кодекса Республики Беларусь размеры доходов, в пределах которых такие доходы освобождаются от подоходного налога с физических лиц.

Доходы, указанные в пункте 4 раздела II, не отражаются в пунктах 1-3 раздела II.";

в части второй пункта 4 слова "1 мая" заменить словами "30 апреля";

главу 3 исключить;

главу 4 изложить в следующей редакции:

"ГЛАВА 4 ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ СПРАВКИ О ДОХОДАХ, ИСЧИСЛЕННЫХ И УДЕРЖАННЫХ СУММАХ ПОДОХОДНОГО НАЛОГА С ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ, ПРЕДСТАВЛЕНИЕ СВЕДЕНИЙ НАЛОГОВЫМИ АГЕНТАМИ, БАНКАМИ, ОПЕРАТОРАМИ ПОЧТОВОЙ СВЯЗИ

8. Налоговые агенты по заявлениям физических лиц выдают им справки о доходах, исчисленных и удержанных суммах подоходного налога с физических лиц (далее - справка) по форме согласно приложению 3 к постановлению, утвердившему настоящую Инструкцию.

При заполнении справки используются коды статуса плательщика, мест работы, видов авторских вознаграждений, видов доходов, налоговых вычетов, типы населенных пунктов согласно приложению 1.

Заполнение строки "Код документа" осуществляется в соответствии с приложением 3 к Инструкции о порядке заполнения заявлений о постановке на учет в налоговом органе и сообщения юридического лица о создании или ликвидации филиалов, представительств и иных обособленных подразделений юридического лица, утвержденной постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 31 декабря 2010 г. №96.

Заполнение строки "Код страны" осуществляется в соответствии с Общегосударственным классификатором Республики Беларусь ОКРБ 017-99 "Страны мира", утвержденным постановлением Государственного комитета по стандартизации, метрологии и сертификации Республики Беларусь от 16 июня 1999 г. №8.

Заполнение строки "Код по СОАТО" осуществляется в соответствии с Общегосударственным классификатором Республики Беларусь ОКРБ 003-94 "Система обозначений объектов административно-территориального деления и населенных пунктов", утвержденным постановлением Комитета по стандартизации, метрологии и сертификации при Совете Министров Республики Беларусь от 28 февраля 1994 г. №2.

Заполнение строки "Тип улицы" осуществляется в соответствии с приложением 2 к Инструкции о порядке заполнения заявлений о постановке на учет в налоговом органе и сообщения юридического лица о создании или ликвидации филиалов, представительств и иных обособленных подразделений юридического лица.

Сумма начисленного дохода указывается за каждый месяц года в строке, соответствующей порядковому номеру месяца (подпункт 3.1 пункта 3 справки), и включает в себя доходы, освобождаемые от подоходного налога в установленных Налоговым кодексом Республики Беларусь пределах (подпункт 4.1 пункта 4 справки), за исключением доходов, для которых установлены иные ставки налога (пункт 6 справки). Сумма начисленного дохода отражается в подпункте 3.2 пункта 3 справки.

При выплате плательщику авторского вознаграждения в подпункте 3.1.1 пункта 3 справки указываются код начисленного плательщику авторского вознаграждения и общая сумма дохода по каждому виду авторского вознаграждения.

В подпункте 3.1.2 пункта 3 справки отражаются доходы (убыток), полученные плательщиком по операциям с ценными бумагами, операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, операциям доверительного управления денежными средствами, а также от участия в фондах банковского управления. При этом полученный убыток отражается в виде отрицательного показателя.

В подпункте 3.1.6 пункта 3 справки отражаются доходы, полученные гражданами государств - членов Евразийского экономического союза, за исключением граждан Республики Беларусь. В справке указываются код начисленного дохода и общая сумма дохода по каждому виду таких доходов.

В подпункте 3.1.7 пункта 3 справки отражаются доходы, выплаченные физическим лицам за приобретаемую у них продукцию растениеводства, указанную в частях первой и второй пункта 19 статьи 208 Налогового кодекса Республики Беларусь, в порядке, предусмотренном частью седьмой пункта 19 статьи 208 Налогового кодекса Республики Беларусь, если размер дохода, выплаченного в день таким физическим лицам, превысил сумму, установленную абзацем шестым части первой пункта 8 статьи 216 Налогового кодекса Республики Беларусь. В справке указываются порядковый номер месяца, в котором произведена выплата, и общая сумма дохода.

Доходы, которые не подлежат налогообложению в установленных статьей 208 Налогового кодекса Республики Беларусь пределах, отражаются в подпункте 4.1 пункта 4 справки в полном размере с указанием кода льготы, порядкового номера месяца, в котором была произведена последняя выплата, а также суммы дохода и размера предоставленной льготы.

Сумма удержанного подоходного налога с физических лиц указывается за каждый месяц года в строке, соответствующей порядковому номеру месяца (подпункт 5.1 пункта 5 справки).

При перерасчете подоходного налога с физических лиц такая сумма отражается в том месяце календарного года, за который производится ее удержание (возврат).

9. Налоговые агенты ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим календарным годом, представляют в налоговый орган по месту постановки на учет следующую информацию:

сведения о доходах, выплаченных на территории Республики Беларусь физическим лицам, указанным в части первой пункта 8 статьи 216 Налогового кодекса Республики Беларусь;

сведения о предоставлении физическим лицам не по месту основной работы (службы, учебы) стандартных налоговых вычетов (часть вторая пункта 8 статьи 216 Налогового кодекса Республики Беларусь).

10. Информация, указанная в пункте 9 настоящей Инструкции, формируется по описанию согласно приложению 2 и представляется в электронном виде.

Информация предоставляется в виде текстового файла в кодировке DOS либо Windows, упакованных архиватором в файл с именем, соответствующим неупакованному файлу.

Файл информации содержит заголовок файла - несколько записей, которые характеризуют общую служебную информацию о файле, и набор документов, каждый из которых представлен последовательностью информационных строк-записей о сведениях одного документа - справки или сведений.

Запись файла содержит номер реквизита и его значение, которые разделяются между собой символом ":". Некоторые реквизиты состоят из нескольких составных частей - подреквизитов, отделяемых друг от друга символом ";". Наличие пробелов между номером реквизита (подреквизита) и его значением не допускается.

Информационные строки одного документа (справки) отделяются от информационных строк другого документа (справки) символами "@@@".

Конец файла обозначается специальными символами "= = =".

В описаниях файлов используются следующие обозначения:

в графе "Номер строки: файла (справки)" указано обозначение номера реквизита (строки) в файле информации, в скобках указан соответствующий номер реквизита формы документа на бумажных носителях (справки или сведений), если он не совпадает с номером реквизита в файле;

в графе "Условие заполнения" указывается условие присутствия поля в файле:

О - обязательный реквизит, его отсутствие приводит к нарушению корректности документа, для числовых реквизитов может принимать нулевое значение;

У - условно-обязательный реквизит, его наличие или отсутствие определяется значением другого реквизита или условием;

С - справочный реквизит, его значение проверяется на соответствие нормативно-справочным документам;

в графе "Тип реквизита, размер" указан тип реквизита и максимальная длина реквизита. Реквизит типа "Символьный" может состоять из прописных букв русского и латинского алфавита, цифр и любых других символов, за исключением символов "возврат каретки" и "перевод строки". Реквизит типа "Числовой" может состоять только из арабских цифр (в том числе с лидирующими нулями) и может включать десятичную точку. Реквизит типа "Дата" указывается в виде ЧЧ.ММ.ГГГГ, где ЧЧ - число месяца, ММ - номер месяца, ГГГГ - год;

в графе "Порядок заполнения, контроль" указан порядок заполнения реквизита, контроль на соответствие.

11. Банки и операторы почтовой связи представляют в налоговые органы по месту своей постановки на учет (либо по месту нахождения) сведения о выданных и (или) перечисленных ими денежных средствах, поступивших физическим лицам переводом из-за границы, по форме согласно приложению 4 к постановлению, утвердившему настоящую Инструкцию (далее - сведения).

При заполнении сведений используются коды согласно приложению 1.

12. Банки и операторы почтовой связи вправе представлять в налоговые органы сведения в электронном виде на Web-портал Министерства по налогам и сборам.

В случае представления банками и операторами почтовой связи сведений в электронном виде на Web-портал Министерства по налогам и сборам они формируются в порядке, предусмотренном в пункте 10 настоящей Инструкции. Сведения, представляемые банками и операторами почтовой связи в налоговые органы в электронном виде, формируются по описанию согласно приложению 3.";

в приложении 1 к этой Инструкции:

гриф приложения изложить в следующей редакции:

"Приложение 1

к Инструкции о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по подоходному налогу с физических лиц, представления сведений налоговыми агентами, банками, операторами почтовой связи";

пункт 5 изложить в следующей редакции: