Неофициальный перевод (с) ООО СоюзПравоИнформ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ПРАВЛЕНИЯ НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА УКРАИНЫ

от 30 декабря 2025 года №165

Об утверждении Положения о порядке обнародования пруденциальной информации банками Украины и банковскими группами

В соответствии со статьями 7, 15, 55, 56 Закона Украины "О Национальном банке Украины", статьями 9, 66, 67, 69 Закона Украины "О банках и банковской деятельности", Регламента Европейского Парламента и Совета (ЕС) №575/2013 от 26 июня 2013 года о пруденциальных требованиях для кредитных учреждений и о внесении изменений в Регламент (ЕС) №648/2012 (с изменениями), с целью раскрытия пруденциальной информации банками и банковскими группами Правления Национального банка Украины постановляет:

1. Утвердить Положение о порядке обнародования пруденциальной информации банками Украины и банковскими группами (далее - Положение), которое прилагается.

2. Банкам Украины:

1) разработать , утвердить и ввести внутрибанковские документы, регламентирующие порядок обнародования банком пруденциальной информации, - до 30 сентября 2026 года (включительно);

2) обеспечить обнародование Отчета о раскрытии пруденциальной информации банка согласно требованиям Положения начиная с отчетной даты по состоянию на 01 января 2027 года.

3. Ответственным лицам банковских групп:

1) разработать , утвердить и ввести внутригрупповые документы, регламентирующие порядок обнародования банковской группой пруденциальной информации, - до 30 июня 2027 года (включительно);

2) обеспечить обнародование Отчета о раскрытии пруденциальной информации банковской группой согласно требованиям Положения начиная с отчетной даты по состоянию на 01 января 2028 года.

4. Ответственные лица банковских групп имеют право при составлении Отчета о раскрытии пруденциальной информации банковской группой не заполнять таблицы 5, 6, 8, 10 приложения 2 и таблицы 1-13 приложения 3 до Положения до 815 календарного дня (включительно) после прекращения или отмены действия военного положения.

5. Департаменту методологии регулирования деятельности банков (Оксана Присяженко) после официального опубликования довести до сведения банков Украины информацию о принятии настоящего постановления.

6. Постановление вступает в силу со дня, следующего за днем его официального опубликования.

Утверждено Постановлением Правления Национального банка Украины от 30 декабря 2025 года №165

Положение о порядке обнародования пруденциальной информации банками Украины и банковскими группами

I. Общие положения

1. Настоящее Положение разработано в соответствии с требованиями законов Украины "О Национальном банке Украины", "О банках и банковской деятельности" и направлено на обеспечение обнародования банками Украины и банковскими группами (далее - банк) пруденциальной информации с целью усиления рыночной дисциплины, обеспечения прозрачности деятельности банков путем раскрытия пруденциальной информации пользователям, их возможности осуществлять сравнение профилей рисков банков.

2. Термины в настоящем Положении употребляются в таком значении:

1) внутрибанковские/внутригрупповые документы - положения, инструкции, методики, правила, распоряжения, решения, приказы или другие документы, которые включают описание процедур/процессов, определяют ответственность работников за выполнение ими функциональных обязанностей, распределение обязанностей, порядок взаимодействия подразделений и работников банка/участников банковской группы и другие вопросы относительно обнародования пруденциальной информации банками с учетом требований настоящего Положения;

2) внутренняя информация - информация, публичное раскрытие которой окажет существенное негативное влияние на конкурентную рыночную позицию банка и/или его клиентов/контрагентов на рынке;

3) пользователь - клиент, инвестор, аналитик, другой заинтересованный участник рынка;

4) пруденциальная информация - информация, обнародование которой определено в пункте 5 раздела I настоящего Положения;

5) существенная информация - информация, нераскрытие, неучтение или искажение которой может изменить или повлиять на оценку и/или решение пользователя, который полагается на такую информацию при принятии экономических решений.

Термин "конфиденциальная информация", употребляемый в настоящем Положении, используется в значении, определенном в Законе Украины "Об информации".

Другие термины, употребляемые в настоящем Положении, используются в значениях, определенных законами Украины и нормативно-правовыми актами Национального банка Украины (далее - Национальный банк).

3. Подходы, определенные настоящим Положением, основываются на:

1) Регламенте Европейского Парламента и Совета (ЕС) №575/2013 от 26 июня 2013 года о пруденциальных требованиях для кредитных учреждений и о внесении изменений в Регламент (ЕС) №648/2012 (с изменениями);

2) Руководящих принципах европейского органа банковского надзора относительно требований к раскрытию информации в соответствии с частью восьмого Регламента ЕС №575/2013, обновлено июнь 2017 г. [на английском языке Guidelines on disclosure requirements under Part Eight of Regulation (EU) №575/2013, обновлено на June 2017];

3) Стандарте Базельского комитета по банковскому надзору "Требования к раскрытию информации Pillar 3", обновлено декабрь 2018 года (на английском языке Standards Pillar 3 disclosure requirements - updated framework, December 2018).

4. Настоящее Положение устанавливает минимальные требования относительно объема и порядка обнародования пруденциальной информации банком, шаблоны для раскрытия пруденциальной информации, перечень которых приведен в приложении 1 к настоящему Положению, и определяет принципы раскрытия пруденциальной информации.

5. Банк/ответственное лицо банковской группы обнародует на собственном вебсайте пруденциальную информацию о:

1) ключевые пруденциальные показатели (капитал, включая структуру, пруденциальные нормативы);

2) организацию системы управления рисками;

3) существенные риски, присущие деятельности банка;

4) органы управления банка/ответственного лица банковской группы;

5) политика вознаграждения;

6) другие пруденциальные показатели деятельности банка.

6. Банк/ответственное лицо банковской группы с учетом требований настоящего Положения разрабатывает и утверждает советом банка/банка, который является ответственным лицом банковской группы, внутрибанковские/внутригрупповые документы, включая политику по раскрытию пруденциальной информации, регламентирующие порядок раскрытия пруденциальной информации и ее обнародования [включая соблюдение требований о необходимости раскрытия, составления, механизмы внутреннего контроля по проверке качества (корректности и полноты) пруденциальной информации, комплексности раскрытия профиля риска, подписание и утверждение банком Отчета о раскрытии пруденциальной информации (далее - Отчет)].

Банк/ответственное лицо банковской группы обеспечивает своевременный просмотр и обновление (актуализацию) внутрибанковских/внутригрупповых документов по вопросам раскрытия и обнародования пруденциальной информации в случае возникновения необходимости, включая изменения в законодательстве Украины.

II. Общие подходы и принципы раскрытия пруденциальной информации

7. Банк/ответственное лицо банковской группы обеспечивает с периодичностью, определенной настоящим Положением, раскрытие пруденциальной информации путем:

1) составление Отчета на отчетные даты согласно требованиям раздела III настоящего Положения;

2) обнародование Отчета на вебсайте банка/ответственного лица банковской группы согласно требованиям раздела IV настоящего Положения;

3) представление в Национальный банк Отчета для обнародования пруденциальной информации на странице официального Интернет-представительства Национального банка в установленном Национальным банком порядке.

Факт представления банком/ответственным лицом банковской группы Отчета в Национальный банк является подтверждением (свидетельством) достоверности во всех существенных аспектах информации в Отчете.

8. Банк обеспечивает раскрытие пруденциальной информации о ключевых пруденциальных показателях деятельности банка в соответствии с требованиями постановления Правления Национального банка Украины от 15 февраля 2018 года №11 "Об установлении перечня информации, подлежащей обязательному опубликованию банками Украины" (с изменениями).

9. Банк обеспечивает раскрытие пруденциальной информации согласно требованиям настоящего Положения с соблюдением следующих принципов:

1) понятности, который предполагает, что банк:

раскрывает информацию четко, структурированно, понятно для пользователей информации;

обеспечивает выделение и легкий доступ к наиболее важной раскрываемой информации;

обеспечивает объяснение сложных вопросов и определяет основные термины;

2) содержательности, который предполагает, что банк:

раскрывает информацию, содержание которой обеспечивает предоставление пользователю существенной информации о деятельности банка;

при раскрытии информации акцентирует внимание на наиболее важных аспектах относительно существенных рисков банка и управления ими;

3) последовательности во времени, которое предполагает, что банк раскрывает информацию способом, предоставляющим возможность пользователям:

определить тенденции изменений в профиле риска банка по всем основным аспектам его деятельности;

выделить и понять существенные изменения в деятельности банка, связанные с изменением внутренних, регуляторных и рыночных условий, по сравнению с предыдущим раскрытием информации;

4) сопоставимости, который предусматривает, что банк во время раскрытия информации применяет шаблоны раскрытия информации об управлении рисками и о качестве активов и обеспечения, определенные в приложениях 2, 3 к настоящему Положению, с целью предоставления возможности пользователям осуществлять сравнение показателей деятельности банков, их существенных рисков, систем управления рисками и профилей рисков банков;

5) соразмерности, который предполагает, что объем информации, которая раскрывается банком, и уровень ее детализации должны соответствовать бизнес-модели банка, его системной важности, размеру и уровню сложности операций, осуществляемых банком;

6) комплексности, предусматривающей раскрытие информации банком относительно всех основных видов его деятельности, существенных рисков, присущих деятельности банка, с целью предоставления пользователям комплексной информации о деятельности банка;

7) целостности и сохранения, который предполагает, что информация, которая раскрывается банком, является:

защищенной от несанкционированного вмешательства, разрушения или уничтожения;

доступной в течение сроков, определенных законодательством Украины, внутрибанковскими/внутригрупповыми документами;

достоверной, точной, полной и соответствующей данным статистической отчетности банка, которая подается в Национальный банк.

10. Банк имеет право не предоставлять пруденциальной информации, которая не является существенной, кроме информации об органах управления банка и ответственного лица банковской группы, раскрываемой в соответствии с приложением 2 к настоящему Положению, а также о капитале и политике вознаграждения.

11. Банк имеет право, в виде исключения, не предоставлять пруденциальную информацию, которая является конфиденциальной и/или внутренней, и предоставлять обоснованные объяснения с указанием факта(ов) нераскрытия информации и оснований (причин) ее нераскрытия, кроме информации о капитале и политике вознаграждения.

Объяснения должны учитывать результаты проведенного банком анализа о том есть/нет влияния раскрытия конфиденциальной и/или внутренней информации на права его клиентов и/или контрагентов, несоблюдение банком установленных законодательством Украины/условиями договоров ограничений по распространению конфиденциальной информации.

Информация о профиле риска банка, который характеризуется значительным уровнем рисков, присущих деятельности банка, раскрытие которой окажет существенное негативное влияние на конкурентную позицию банка на рынке, не может быть основанием для нераскрытия банком такой информации.

Банк имеет право публиковать обобщенную информацию, которая признается конфиденциальной и/или внутренней. Такая обобщенная информация должна быть достаточной для оценки пользователями изменения уровней рисков банка в течение отчетного периода.

12. Банк определяет существенность количественной и качественной пруденциальной информации, которая раскрывается, на основании суждения банка, которое засвидетельствовано обоснованным решением управленческого персонала/коллегиального органа банка, и с учетом как минимум следующих условий:

1) оценка существенности информации осуществляется регулярно (не реже одного раза в год);

2) существенность информации определяется банком в разрезе каждого раскрываемого вопроса/показателя и при необходимости в агрегированном виде. Банк оценивает влияние нераскрытия информации, которую банк определил как несущественную, чтобы получить уверенность в том, что нераскрытие такой информации не повлияет на оценку и/или решения пользователей, которые полагаются на такую информацию при принятии экономических решений;

3) существенность информации определяется банком с учетом влияния макроэкономической, рыночной и регуляторной среды на деятельность банка;

4) объем информации, раскрываемой банком, должен соответствовать потребностям пользователей и учитывать достаточность объема раскрытия информации для оценки пользователем деятельности банка и его профиля риска;

5) существенность информации определяется банком с учетом особенностей его деятельности, включая размер, характер, виды и масштаб деятельности, профиль риска банка. Оценка существенности, основанная только на количественных подходах или пороговых значениях, недопустима для раскрытия информации.

13. Банк при применении условий, указанных в пункте 12 раздела II настоящего Положения, учитывает:

1) бизнес-модель и стратегия банка;

2) объем информации и/или размер показателя по которым определяется существенность;

3) влияние объема информации и/или размера показателя на профиль риска банка;

4) релевантность (соответствие) информации относительно рисков, присущих деятельности банка, его платежеспособности, их изменения (тенденции);

5) размер изменения показателя по сравнению с предыдущим отчетным периодом;

6) соответствие объемов раскрытия информации текущей рыночной практике.

14. Банк с целью достижения обоснованной уверенности в том, что количественная и качественная пруденциальная информация, которая раскрывается банком, является достоверной, полной и объективной обеспечивает осуществление мероприятий по внутреннему контролю за соблюдением порядка обнародования информации, подлежащей раскрытию в соответствии с настоящим Положением, по процедуре, аналогичной той, на основании которой банк осуществляет мероприятия по внутреннему контролю за составлением и опубликованием финансовой отчетности, и с учетом требований Положения об организации системы внутреннего контроля в банках Украины и банковских группах, утвержденного постановлением Правления Национального банка Украины от 02 июля 2019 года №88.

III. Требования к составлению Отчета

15. Банк составляет Отчет, который включает:

1) описательную часть, содержащую:

вводный раздел;

перечень информации, раскрываемой согласно пункту 5 раздела I настоящего Положения;

перечень разделов Отчета с указанием страниц Отчета, на которых они размещены;

перечень заполненных шаблонов по раскрытию информации с указанием страниц Отчета, на которых они размещены;

общее заключение о соответствии составленного Отчета требованиям настоящего Положения, соблюдение требований политики банка по раскрытию информации и о том, что Отчет содержит достоверные данные и отражает профиль риска банка;

дату составления Отчета с учетом требований пункта 16 раздела III настоящего Положения;

должность, фамилия и инициалы ответственного должностного лица банка/ответственного лица банковской группы, которая является членом правления банка и подписала Отчет;

дату утверждения Отчета правлением банка/ответственного лица банковской группы;

2) заполненные шаблоны для раскрытия информации об управлении рисками и качестве активов и обеспечения в соответствии с требованиями приложения 2, 3 к настоящему Положению, определяющему:

произвольный формат - для раскрытия качественной информации;

фиксированный формат - для раскрытия количественной информации. Вся количественная информация должна содержать дополнительные объяснения, включая информацию о существенных изменениях по сравнению с предыдущими отчетными датами.

16. Банк в Отчете отмечает количественную пруденциальную информацию в форме числовых значений:

1) относительно количественных денежных данных - в тысячах единиц валюты [национальной и/или иностранной (с указанием названия валюты)];

2) относительно количественных данных, указываемых в процентах, - в единицах с точностью четыре знака после запятой.

17. Отчет составляется по состоянию на:

1) 01 января года, следующего за отчетным, - Отчет, содержащий пруденциальную информацию, периодичность раскрытия которой установлена как годовая:

банками Украины - на индивидуальной основе;

банками, являющимися ответственными лицами банковской группы, - на консолидированной основе;

2) 01 июля - Отчет, содержащий информацию, периодичность раскрытия которой установлена как полугодовая, - банками Украины на индивидуальной основе.

18. Отчет утверждается правлением банка/ответственного лица банковской группы.

IV. Требования к обнародованию Отчета

19. Банк/ответственное лицо банковской группы публикует Отчет путем размещения:

1) на собственном вебсайте банка:

Отчет по состоянию на 01 января - не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным;

Отчет по состоянию на 01 июля - не позднее 30 августа года, следующего за отчетным периодом;

2) на собственном вебсайте ответственного лица банковской группы - Отчет по состоянию на 01 января не позднее 01 июня года, следующего за отчетным.

20. Банк/ответственное лицо банковской группы обнародует Отчет в электронном формате на собственном вебсайте банка/ответственного лица банковской группы как отдельный документ, размещаемый в разделе, в котором обнародуется финансовая отчетность банка/банковской группы.

Ссылка на место размещения Отчета указывается на главной странице вебсайта банка/ответственного лица банковской группы.

21. Банк/ответственное лицо банковской группы обнародует Отчет на собственном вебсайте с соблюдением следующих требований:

1) информация в Отчете размещается на государственном языке. Информация может одновременно обнародоваться на другом языке (других языках) с учетом требований Закона Украины "Об обеспечении функционирования украинского языка как государственного";

2) шаблоны, содержащие качественные и количественные данные, публикуются в файлах формата pdf в составе Отчета;

3) шаблоны, содержащие количественные данные, дополнительно публикуются в файлах формата xls, xlsx в составе Отчета;

4) Отчет должен включать сканированные копии всех страниц, которые содержат данные о подписании документов должностным лицом банка/ответственного лица банковской группы, включая данные о подписании этих страниц квалифицированной электронной подписью, и данные об утверждении документов уполномоченным органом банка/ ответственного лица банковской группы.

22. Банк обеспечивает доступ пользователей к Отчету с соблюдением следующих требований:

1) защита от уничтожения, модификации к информации в Отчете, размещенной на собственном вебсайте, а также от других неправомерных действий в отношении такой информации;

2) возможность отслеживания изменений, вносившихся в уже обнародованную информацию, с указанием причин и сроков их внесения;

3) возможность неоднократного сохранения (загрузки) файлов, в которых размещается информация, поиска и копирования произвольного фрагмента текста средствами для просмотра;

4) полный функциональный доступ к информации, размещенной на собственном вебсайте, и функциям вебсайта с использованием общедоступного или бесплатного программного обеспечения, а также с использованием мобильных устройств;

5) доступ к информации, размещенной на собственном вебсайте банка, не может быть обусловлен требованием регистрации пользователя на этом вебсайте или предоставления им персональных данных, а также другим требованием, предусматривающим взимание платы с пользователя.

23. Банк/ответственное лицо банковской группы обязан/обязано обнародовать уточненную пруденциальную информацию на замену ранее обнародованного Отчета с целью исправления самостоятельно выявленных ошибок в Отчете, которые могут повлиять на оценку пользователем деятельности банка и его профиля риска, в кратчайшие сроки.

Банк/ответственное лицо банковской группы оформляет такие изменения путем изложения Отчета в новой (обновленной) редакции с указанием даты составления и утверждения обновленного Отчета, а также причин относительно таких изменений.

24. Банк/ответственное лицо банковской группы хранит архив Отчетов на собственном веб-сайте не менее шести лет, следующих за отчетным годом.

V. Ответственность банка за соблюдение требований по раскрытию информации

25. Банк/ответственное лицо банковской группы несет ответственность за несвоевременное обнародование Отчета, недостоверность и неточность отраженных данных в Отчете.

26. Национальный банк не несет ответственности за достоверность и точность представленной банком/ответственным лицом банковской группы информации в Отчете.

27. Национальный банк в случае выявления при осуществлении банковского надзора существенных ошибок/недостатков, свидетельствующих о недостоверности и/или неточности отображения информации/данных в Отчете, направляет в банк письмо о необходимости внесения изменений в Отчет, опубликованный на собственном вебсайте банка/ответственного лица банковской группы, путем изложения Отчета в новой редакции. Банк/ответственное лицо банковской группы учитывает замечания Национального банка и публикует на собственном вебсайте обновленный Отчет в определенный Национальным банком срок.

Национальный банк в случае выявления при осуществлении банковского надзора несущественных ошибок/недостатков относительно информации/данных в Отчете, направляет в банк письмо о необходимости исправления/учета банком таких ошибок/недостатков при раскрытии информации на следующую отчетную дату.

28. Национальный банк осуществляет контроль за соблюдением банком/ответственным лицом банковской группы требований настоящего Положения с учетом риск-ориентированного подхода.

29. Наличие фактов несоблюдения банком/ответственным лицом банковской группы требований настоящего Положения является основанием для рассмотрения Национальным банком вопроса о применении к банку/ответственному лицу банковской группы мер воздействия в порядке, установленном Положением о применении Национальным банком Украины мер воздействия, утвержденным постановлением Правления Национального банка Украины от 17 августа 2012 года №346, зарегистрированным в Министерстве юстиции Украины 17 сентября 2012 года под №1590/21902 (с изменениями).

Приложение 1

к Положению о порядке обнародования пруденциальной информации банками Украины банковскими группами (пункт 4 раздела I)

Перечень шаблонов для раскрытия пруденциальной информации

См. Приложение 1

Приложение 2

к Положению о порядке обнародования пруденциальной информации банками Украины банковскими группами (подпункт 4 пункта 9 раздела II)

Шаблоны для раскрытия информации об управлении рисками

См. Приложение 2

Приложение 3

к Положению о порядке обнародования пруденциальной информации банками Украины банковскими группами (подпункт 4 пункта 9 раздела II)

Шаблоны для раскрытия информации о качестве активов и обеспечения

См. Приложение 3