Неофициальный перевод (с) ООО СоюзПравоИнформ

ЗАКОН АЗЕРБАЙДЖАНСКОЙ РЕСПУБЛИКИ

от 9 декабря 2025 года №297-VIIQD

О внесении изменений в Налоговом кодексе Азербайджанской Республики, законах Азербайджанской Республики "О статусе депутата Милли Меджлиса Азербайджанской Республики", "О социальном страховании", "О государственном обязательном личном страховании военнослужащих", "О государственном обязательном личном страховании сотрудников судов и правоохранительных органов", "О медицинском страховании", "О государственной службе", "О государственном уходе за лицами, страдающими сахарным диабетом", "О государственном обязательном личном страховании сотрудников дипломатических служб, работающих в дипломатических представительствах и консульствах Азербайджанской Республики", "О государственном уходе за лицами, страдающими наследственными заболеваниями крови - гемофилией и талассемией", "О страховой деятельности", "Обязательное страхование от утраты трудоспособности в результате несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний", "О государственном уходе за лицами, страдающими рассеянным склерозом", "Об обязательном медицинском осмотре детей", "О таможенном тарифе", "О неденежных расчетах" и "О правах лиц с ограниченными возможностями"

Милли Меджлис Азербайджанской Республики, руководствуясь пунктами 1, 15, 16, 25 и 27-1 части I статьи 94 Конституции Азербайджанской Республики, постановляет:

Статья 1. В Налоговом кодексе Азербайджанской Республики (Сборник законодательства Азербайджанской Республики, 2000 г., №8 (Книга I), статья 583 (Том I); 2024 г., №2, статья 138, №4, статья 365, №5 (Книга I), статья 498, №6 (Книга I), статьи 630, 638, №7, статья 747, №8, статьи 932, 933, 934, №10, статья 1118, №11, статья 1182, №12 (Книга I), статья 1282 (Книга II), статья 1345; 2025 г., №2, статья 96, №3, статья 214, №4 (Книга I), статьи 307, Статьи 315, 318, 322, №5, статьи 432, 441, №6, статьи 524, 536, №7, статьи 609, 618, №8, статьи 743, 744; Закон Азербайджанской Республики №277-VIIGD от 24 октября 2025 г.) внести следующие изменения:

1.1. Из статьи 11 исключить слова "если иное не предусмотрено настоящим Кодексом";

1.2. По статье 13:

1.2.1. В статье 13.2.49-2 после слова "инспекция" добавляются слова "или горизонтальный мониторинг", после слова "инспекция" - слово "(мониторинг)", а также слова "а также добровольное заявление по этим случаям за периоды, предшествующие 3-летнему периоду, указанному в статье 85.5 настоящего Кодекса, независимо от того, проводилась ли выездная налоговая проверка";

1.2.2. Точку с запятой в конце статьи 13.2.60 заменить точкой, к этой статье добавить следующие второе и третье предложения:

"Положения настоящей статьи и статьи 13.2.61 настоящего Кодекса также применяются к рыболовству (за исключением производства рыбной икры). Рыбная продукция, подвергаемая операциям разделки и заморозки лицами, осуществляющими рыбоводческую деятельность, за исключением рыбной продукции, подвергаемой операциям переработки, считается эквивалентной сельскохозяйственной продукции для целей настоящего Кодекса;";

1.2.3. Статью 13.2.68 отменить;

1.2.4. В статью 13.2.72 после слова "статьи" добавить слова "а также статьи 14.5.1-1.3 Закона Азербайджанской Республики "О социальном страховании";

1.2.5. В статье 13.2.81 после слова "оформленный" добавить слова "осуществленный в рамках фиктивной и (или) ложной сделки";

1.3. По статье 34:

1.3.1. В первом предложении восьмого абзаца статьи 34.1 слово "в формате" заменить словами "в формате (за исключением отправки заявления о регистрации почтовым сообщением)";

1.3.2. Статью 34.4 дополнить вторым абзацем следующего содержания:

"Физическое лицо, являющееся налогоплательщиком, подает в налоговый орган заявление о снятии с регистрации, форма которого утверждена органом (учреждением), определенным соответствующим исполнительным органом, в электронном виде и (или) бумажную форму (за исключением отправки по почте));

1.3.3. Статью 34.7.4 исключить;

1.4. По статье 36:

1.4.1. после слова "аудиты" в заголовке добавить слова "горизонтальный мониторинг";

1.4.2. Дополнить статьей 36.6-1 следующего содержания:

"36.6-1. Налоговый орган осуществляет горизонтальный мониторинг деятельности налогоплательщиков, допущенных к горизонтальному мониторингу, в порядке, предусмотренном в статье 38-1 настоящего Кодекса. Мобильные (за исключением случаев, предусмотренных статьями 38.3.2, 38.3.5, 38.3.6 и 38.3.10 настоящего Кодекса) и внутренние налоговые проверки не проводятся для налогоплательщиков, допущенных к горизонтальному мониторингу, в течение отчетных периодов, охватываемых мониторингом.

1.5. По статье 38:

1.5.1. Слова "включая электронный аудит" исключить из первого абзаца статьи 38.1;

1.5.2. Добавить статью 38.3.10 следующего содержания:

"38.3.10. При расчете налогов, если налогоплательщик, допущенный к горизонтальному мониторингу, получил запрос от компетентных органов иностранных государств о применении трансфертного ценообразования и соответствующей информации о доходах, полученных за рубежом. В этом случае внеочередная проверка мобильных налогов может проводиться только по сделкам, подпадающим под запрос компетентных органов иностранных государств или соответствующую информацию о доходах, полученных за рубежом".

1.5.3. Статью 38.8 исключить;

1.6. Дополнить статьей 38-1 следующего содержания:

"Статья 38-1. Горизонтальный контроль

38-1.1. Горизонтальный контроль осуществляется в соответствии с настоящим Кодексом и другими нормативно-правовыми актами, принятыми на его основе. Предметом горизонтального контроля является контроль за правильным расчетом, полной и своевременной уплатой налогов в соответствии с настоящим Кодексом. Применение трансфертного ценообразования и запросы компетентных органов иностранных государств, а также проверка соответствующей информации о доходах, полученных за рубежом, осуществляются посредством других мер налогового контроля и не подпадают под горизонтальный контроль.

38-1.2. Период, охватываемый горизонтальным мониторингом, считается календарным годом и охватывает один календарный год, предшествующий дате его начала. Горизонтальный мониторинг начинается в момент, указанный в статье 38-1.7 настоящего Кодекса, и заканчивается не позднее чем через 6 месяцев. В случае необходимости проведения дополнительной проверки, срок горизонтального мониторинга может быть продлен решением налогового органа на срок до двух месяцев.

38-1.3. С учетом положений статьи 38-1.4 настоящего Кодекса, к горизонтальному мониторингу могут быть допущены налогоплательщики, отвечающие всем следующим условиям на дату подачи заявления о допуске к горизонтальному мониторингу:

38-1.3.1. если налогоплательщик является средним и крупным хозяйствующим субъектом;

38-1.3.2. если налогоплательщик ведет бухгалтерский и налоговый учет с использованием программного обеспечения, предназначенного для автоматизации бухгалтерского и (или) налогового учета;

38-1.3.3. если налогоплательщик применяет систему внутреннего контроля в соответствии с требованиями статьи 38-1.10.2 настоящего Кодекса.

38-1.4. Если в отношении него/нее действует решение о рискованном налогоплательщике, а также если возбуждено уголовное дело по факту нарушения налогового законодательства, налогоплательщик не может быть допущен к горизонтальному мониторингу.

38-1.5. Налогоплательщик, подающий заявление о допуске к горизонтальному мониторингу, должен обратиться в налоговый орган не позднее 1 сентября года, предшествующего периоду проведения горизонтального мониторинга, с заявлением, утвержденным органом (учреждением), в форме и порядке заполнения, определенных соответствующим исполнительным органом, и следующими документами (информацией):

38-1.5.1. документами и информацией, касающимися расчета и уплаты налогов в соответствии с административными положениями, утвержденными согласно статье 38-1.10.1 настоящего Кодекса;

38-1.5.2. документы о системе внутреннего контроля, созданной в соответствии со статьей 38-1.10.2 настоящего Кодекса, возможных налоговых рисках и порядке контроля этих рисков.

38-1.6. Налоговый орган в течение 2 месяцев рассматривает заявление о допуске к горизонтальному мониторингу и прилагаемые к нему документы на соответствие условиям, установленным в статье 38-1.3 настоящего Кодекса, и по результатам рассмотрения принимает мотивированное решение о допуске налогоплательщика к горизонтальному мониторингу или об отказе в допуске. Решение о допуске налогоплательщика к горизонтальному мониторингу принимается однократно и остается в силе в последующие годы (если налогоплательщик не исключен из горизонтального мониторинга в соответствии со статьей 38-1.12 настоящего Кодекса).

38-1.7. Налогоплательщик, в отношении которого принято решение о допуске к горизонтальному мониторингу, обязан представить в налоговый орган документы и информацию, необходимые для мониторинга, в течение 30 дней с момента истечения срока подачи декларации по налогу на прибыль и доход (с учетом продления отчетного периода) в сроки, предусмотренные настоящим Кодексом. Решение о начале горизонтального мониторинга налоговый орган принимает на следующий день после истечения срока, предусмотренного настоящей статьей.