ЗАКОН РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН

от 18 июля 2025 года №215-VIII ЗРК

О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам налогообложения

Статья 1. Внести изменения и дополнения в следующие законодательные акты Республики Казахстан:

1. В Предпринимательский кодекс Республики Казахстан от 29 октября 2015 года:

1) в статье 24:

часть шестую пункта 2 изложить в следующей редакции:

"Среднегодовым доходом считается сумма совокупных годовых доходов или доходов субъектов предпринимательства, применяющих в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан специальные налоговые режимы, за последние три года, поделенная на три.";

часть третью пункта 4 изложить в следующей редакции:

"Для субъектов частного предпринимательства, в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан являющихся плательщиками налога на игорный бизнес, используется критерий по численности работников.";

2) в части первой пункта 3 статьи 35:

подпункт 2) изложить в следующей редакции:

"2) доходов, подлежащих налогообложению физическим лицом самостоятельно;";

подпункты 3), 4), 5), 6), 7) и 8) исключить;

подпункт 9) изложить в следующей редакции:

"9) доходов, подлежащих налогообложению в специальных налоговых режимах для самозанятых.";

3) в статье 274:

пункт 1 изложить в следующей редакции:

"1. Инвестициями являются все виды имущества (кроме товаров, предназначенных для личного потребления), включая предметы финансового лизинга с момента заключения договора лизинга, а также права на них, вкладываемые инвестором в уставный капитал юридического лица или увеличение долгосрочных активов, а также для реализации проекта государственно-частного партнерства, в том числе концессионного проекта.

В целях настоящей главы под долгосрочными активами понимаются активы, учтенные при поступлении в бухгалтерском учете инвестора в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и (или) требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности в виде основных средств, инвестиций в недвижимость, нематериальных и биологических активов, используемых для предпринимательской деятельности.";

в пункте 3 слова "фиксированных активов, используемых для предпринимательской деятельности" заменить словами "долгосрочных активов";

4) часть вторую пункта 3 статьи 276 дополнить подпунктом 3) следующего содержания:

"3) стабильность налогового законодательства Республики Казахстан, условия которой установлены настоящей главой и Налоговым кодексом Республики Казахстан, за исключением случаев, предусмотренных законодательством Республики Казахстан о недрах и недропользовании.";

5) подпункт 1) статьи 277 изложить в следующей редакции:

"1) по своему усмотрению использовать доходы, полученные от своей деятельности, после уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет в соответствии с Налоговым кодексом Республики Казахстан и обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов, обязательных пенсионных взносов работодателя, социальных отчислений в соответствии с Социальным кодексом Республики Казахстан, отчислений и взносов на обязательное социальное медицинское страхование в соответствии с Законом Республики Казахстан "Об обязательном социальном медицинском страховании";";

6) в статье 281:

часть первую пункта 2 изложить в следующей редакции:

"2. Государственная поддержка инвестиций заключается в предоставлении одной или нескольких из следующих мер:

1) сопровождение инвесторов по принципу "одного окна";

2) оказание содействия инвестору уполномоченным органом по инвестициям в порядке, предусмотренном статьей 282 настоящего Кодекса;

3) оказание содействия инвестору местными исполнительными органами, на территории которых осуществляется деятельность инвестора;

4) оказание содействия инвестору уполномоченным государственным органом, к компетенции которого относится деятельность, осуществляемая инвестором;

5) предоставление инвестиционных преференций, предусмотренных настоящей главой.";

дополнить пунктом 3 следующего содержания:

"3. Меры государственной поддержки, предусмотренные подпунктами 2), 3) и 4) части первой пункта 2 настоящей статьи, осуществляются с учетом установления встречных обязательств инвестора.

Встречные обязательства устанавливаются в зависимости от вида деятельности, предусмотренного инвестиционным проектом:

в соответствии с правилами по определению и применению встречных обязательств при оказании мер государственного стимулирования промышленности, предусмотренных Законом Республики Казахстан "О промышленной политике", если вид деятельности, предусмотренный инвестиционным проектом, регулируется данным Законом;

по иным видам деятельности, не регулируемым Законом Республики Казахстан "О промышленной политике", - в порядке и сроки, которые установлены уполномоченным органом в сфере политики по привлечению инвестиций.";

7) в статье 282:

в пункте 1 слова ", за исключением специальных инвестиционных контрактов" исключить;

пункт 8-1 изложить в следующей редакции:

"8-1. Уполномоченный орган по инвестициям устанавливает порядок определения проекта инвестиционным для предоставления земельных участков из государственной собственности.";

8) в статье 283:

часть первую пункта 1 изложить в следующей редакции:

"1. Инвестиционными преференциями являются преимущества адресного характера, предоставляемые в соответствии с законодательством Республики Казахстан:

1) юридическим лицам Республики Казахстан, реализующим инвестиционный проект;

2) лизинговым компаниям, импортирующим в рамках реализации инвестиционного проекта технологическое оборудование на основании договора финансового лизинга для юридического лица Республики Казахстан, реализующего инвестиционный проект.";

пункты 2 и 3 изложить в следующей редакции:

"2. Инвестиционные преференции предоставляются в зависимости от содержания проекта в соответствии с условиями следующих инвестиционных контрактов:

1) соглашения об инвестициях;

2) соглашения об инвестиционных обязательствах;

3) упрощенного инвестиционного контракта.

3. Инвестиционные преференции по налогам предоставляются по решению уполномоченного органа по инвестициям на основании рассмотрения заявок на предоставление инвестиционных преференций по налогам в порядке, определенном Правительством Республики Казахстан.

Решение уполномоченного органа по инвестициям по заявке принимается с учетом рассмотрения материалов, предоставленных к заявке в соответствии со статьей 292 настоящего Кодекса, а также заключения уполномоченного органа, к компетенции которого относится приоритетный вид деятельности, предусмотренный заявкой.";

дополнить пунктом 3-1 следующего содержания:

"3-1. Инвестиционные преференции предоставляются исключительно по одному из инвестиционных контрактов, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи.";

пункт 5 изложить в следующей редакции:

"5. Не допускается полное освобождение лиц, заключивших инвестиционные контракты, от исполнения налогового обязательства по осуществляемой деятельности в рамках условий инвестиционных контрактов.";

9) дополнить статьями 283-1, 283-2, 283-3, 283-4 и 283-5 следующего содержания:

"Статья 283-1. Соглашение об инвестициях

1. Соглашением об инвестициях является договор на реализацию инвестиционного проекта, заключаемый между уполномоченным органом по инвестициям и юридическим лицом Республики Казахстан, реализующим инвестиционный проект, предусматривающий:

1) создание объектов, способных удовлетворить потребности туриста в виде долгосрочных активов на приоритетных туристских территориях, определенных в соответствии с Законом Республики Казахстан "О туристской деятельности в Республике Казахстан", - с инвестициями в размере не менее двухсоттысячекратного месячного расчетного показателя;

2) создание новых объектов в сферах пищевой и легкой промышленности, - с инвестициями в размере не менее миллионнократного месячного расчетного показателя;

3) создание новых производств, - с инвестициями в строительство новых производственных объектов в размере не менее двухмиллионнократного месячного расчетного показателя;

4) расширение и (или) обновление действующих производств, предусматривающих изменение основных средств, - с инвестициями в размере не менее пятимиллионнократного месячного расчетного показателя;

5) создание новых гостиниц, расширение и (или) обновление (реконструкция) действующих гостиниц, - с инвестициями юридического лица в размере не менее миллионнократного месячного расчетного показателя при одновременном соблюдении следующих условий:

реализация проекта вне городов республиканского значения и столицы;

соответствие предоставляемых услуг категории "три", "четыре", "пять" звезд в соответствии с международными стандартами;

заключение договора комплексной предпринимательской лицензии (франчайзинга) или франшизы с международной гостиничной сетью, имеющей не менее тысячи гостиниц в десяти и более зарубежных странах.

В целях настоящей статьи под месячным расчетным показателем понимается месячный расчетный показатель, установленный законом о республиканском бюджете и действующий на дату подачи заявки на предоставление инвестиционных преференций.

2. Соглашением об инвестициях определяются условия и порядок предоставления преференций, предусмотренных законодательством Республики Казахстан на момент заключения соглашения об инвестициях, а также устанавливаются встречные обязательства для юридических лиц, заключивших соглашение об инвестициях.

При отсутствии встречных обязательств для юридических лиц, заключивших соглашение об инвестициях, инвестиционные преференции не предоставляются.

3. Соглашение об инвестициях осуществляется по определенным приоритетным видам деятельности, перечень которых утверждается Правительством Республики Казахстан.

4. Инвестиционные преференции в рамках соглашения об инвестициях предоставляются при соблюдении следующих условий:

1) получателем является юридическое лицо Республики Казахстан;

2) юридическое лицо осуществляет инвестиции в размерах, установленных пунктом 1 настоящей статьи;

3) юридическое лицо не является:

автономной организацией образования в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан и законодательством Республики Казахстан об образовании;

организацией, осуществляющей деятельность на территории специальной экономической зоны в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан и законодательством Республики Казахстан о специальных экономических и индустриальных зонах;

участником "Астана Хаб";

участником Международного финансового центра "Астана";

производителем всех видов спирта, алкогольной продукции, табачных изделий;

налогоплательщиком, применяющим специальные налоговые режимы в соответствии с Налоговым кодексом Республики Казахстан;

4) доля государства и (или) субъекта квазигосударственного сектора - юридического лица Республики Казахстан в качестве учредителя и (или) участника (акционера) юридического лица Республики Казахстан не превышает двадцати шести процентов, за исключением юридического лица Республики Казахстан в отрасли машиностроения, включая производство литейной продукции;

доля государства и (или) субъекта квазигосударственного сектора - юридического лица Республики Казахстан в качестве учредителя и (или) участника (акционера) юридического лица Республики Казахстан в отрасли машиностроения, включая производство литейной продукции, не превышает пятидесяти процентов.

Участие государства и (или) субъекта квазигосударственного сектора - юридического лица Республики Казахстан в качестве учредителя и (или) участника (акционера) юридического лица Республики Казахстан составляет не более пяти лет с даты регистрации инвестиционного контракта, за исключением инвестиционных приоритетных проектов в отрасли машиностроения, включая производство литейной продукции, где участие государства и (или) субъекта квазигосударственного сектора - юридического лица Республики Казахстан в качестве учредителя и (или) участника (акционера) юридического лица Республики Казахстан составляет не более двадцати лет с даты регистрации инвестиционного контракта. В течение пяти лет государство и (или) субъект квазигосударственного сектора обязаны выйти из состава учредителей и (или) участников (акционеров) юридического лица Республики Казахстан. В случае невыполнения данного условия применение инвестиционных преференций приостанавливается до его (их) полного выхода из состава учредителей и (или) участников (акционеров) юридического лица Республики Казахстан, но не более одного года.