Неофициальный перевод. (с) СоюзПравоИнформ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ПРАВЛЕНИЯ НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА УКРАИНЫ

от 4 июля 2018 года №75

Об утверждении Положения об организации бухгалтерского учета в банках Украины

Согласно статьям 7, 15, 41, 56 Закона Украины "О Национальном банке Украины", статье 68 Закона Украины "О банках и банковской деятельности", с целью совершенствования нормативно-правовых актов, которые устанавливают требования по организации бухгалтерского учета в банках Украины, Правление Национального банка Украины ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Утвердить Положение об организации бухгалтерского учета в банках Украины, которое прилагается.

2. Признать утратившими силу нормативно-правовые акты Национального банка Украины согласно перечню, который прилагается.

3. Департаменту бухгалтерского учета (Лукасевич Б.В.) после официального опубликования довести до сведения банков информацию о принятии настоящего постановления.

4. Контроль за выполнением настоящего постановления возложить на заместителя Председателя Национального банка Украины Борисенко Г.М.

5. Постановление вступает в силу со дня, следующего за днем его официального опубликования.

Утверждено Постановлением Правления Национального банка Украины от 4 июля 2018 года №75

Положение об организации бухгалтерского учета в банках Украины

I. Общие положения

1. Это Положение разработано в соответствии с Законами Украины "О Национальном банке Украины", "О банках и банковской деятельности", "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине" и основными принципами международных стандартов финансовой отчетности.

2. Это Положение устанавливает основные требования по организации бухгалтерского учета в банках Украины.

3. В этом Положении термины употребляются в таком значении:

1) аналитические счета - регистры аналитического учета;

2) бухгалтерский учет в банках - процесс выявления, измерения, регистрации, накопления, обобщения, хранения и передачи информации об операциях банка внешним и внутренним пользователям для принятия решений;

3) ответственный исполнитель - работник банка, который согласно его служебным обязанностям и/или распоряжению руководства банка имеет полномочия выполнять определенные операции и несет ответственность за их надлежащее исполнение;

4) внутрибанковские операции - операции банка, которые не связаны с выполнением поручений клиентов;

5) внутрибанковские счета - все остальные счета аналитического учета, которые не относятся к клиентским счетам;

6) клиентские счета - счета, по которым учитываются средства, распорядителем которых являются клиенты банка. К клиентским счетам относятся корреспондентские, текущие, вкладные (депозитные) счета, счета условного хранения (эскроу), расчетные счета;

7) учетная политика - совокупность принципов, методов и процедур, которая используется банком для ведения бухгалтерского учета, составления и представления финансовой отчетности;

8) Исключен в соответствии с Постановлением Правления Национального банка Украины от 26.09.2022 г. №209

9) Исключен в соответствии с Постановлением Правления Национального банка Украины от 26.09.2022 г. №209

10) Исключен в соответствии с Постановлением Правления Национального банка Украины от 26.09.2022 г. №209

11) операция банка - действие или событие, вследствие которого происходят изменения в финансовом состоянии банка и по балансовым или внебалансовым счетам банка;

12) лицевой счет - счет аналитического учета операций с клиентами банка, осуществляемых в соответствии с заключенными между банком и клиентами договоров;

13) оценка - процесс определения денежных сумм, по которым должны признаваться и отражаться элементы финансовых отчетов в Отчете о финансовом состоянии (Баланс) и в Отчете о прибылях и убытках и прочем совокупном доходе (Отчет о финансовых результатах); основание оценки - определенное идентифицированное свойство (например, историческая себестоимость, справедливая стоимость или стоимость выполнения) статьи, которая оценивается. Применение основы оценки к активу или обязательству порождает оценку этого актива или обязательства и соответствующих доходов и расходов;

14) первичный документ - документ, содержащий сведения об операции;

15) регистры синтетического и аналитического учета операций - это носители специального формата (бумажные, электронные) в виде ведомостей, книг, журналов, предназначенные для хронологического, систематического или комбинированного накопления, группирования и обобщения информации из первичных документов, принятых к учету;