Демонстрационный доступ

Дата обновления БД:

04.10.2024

Добавлено/обновлено документов:

407 / 1363

Всего документов в БД:

137178

Подробная статистика

Действует

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ПРАВЛЕНИЯ НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН

от 22 декабря 2017 года №251

Об утверждении Типового плана счетов бухгалтерского учета для страховых (перестраховочных) организаций, исламских страховых (перестраховочных) организаций, обществ взаимного страхования и филиалов страховых (перестраховочных) организаций - нерезидентов Республики Казахстан, Инструкции по ведению бухгалтерского учета страховыми (перестраховочными) организациями, исламскими страховыми (перестраховочными) организациями, обществами взаимного страхования и филиалами страховых (перестраховочных) организаций - нерезидентов Республики Казахстан и внесении изменений и дополнений в некоторые нормативные правовые акты Республики Казахстан по вопросам ведения бухгалтерского учета

(Название документа изложено в новой редакции в соответствии с Постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 21.09.2020 №108)
(см. предыдущую редакцию)

(В редакции Постановлений Правления Национального Банка Республики Казахстан 27.08.2018 г. №184 (вступил в силу 09.11.2018), 27.08.2018 г. №185, 14.10.2019 г. №171, 21.09.2020 г. №108, 17.09.2022 г. №82 (вступил в силу 01.01.2023), 19.12.2022 г. №122, 21.08.2023 г. №63, 27.11.2023 г. №87)

В соответствии с подпунктом 63) части второй статьи 15 Закона Республики Казахстан "О Национальном Банке Республики Казахстан", подпунктами 1) и 3-4) пункта 6 статьи 20 Закона Республики Казахстан "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности" и подпунктом 2) пункта 3 статьи 16 Закона Республики Казахстан "О государственной статистике" Правление Национального Банка Республики Казахстан ПОСТАНОВЛЯЕТ:

(Преамбула документа изложена в новой редакции в соответствии с Постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 17.09.2022 г. №82)
(см. предыдущую редакцию)

1. Утвердить:

1) Типовой план счетов бухгалтерского учета для страховых (перестраховочных) организаций, исламских страховых (перестраховочных) организаций, обществ взаимного страхования и филиалов страховых (перестраховочных) организаций - нерезидентов Республики Казахстан согласно приложению 1 к настоящему постановлению;

2) Инструкцию по ведению бухгалтерского учета страховыми (перестраховочными) организациями, исламскими страховыми (перестраховочными) организациями, обществами взаимного страхования и филиалами страховых (перестраховочных) организаций - нерезидентов Республики Казахстан согласно приложению 2 к настоящему постановлению;

3) Перечень некоторых нормативных правовых актов Республики Казахстан, в которые вносятся изменения и дополнения по вопросам ведения бухгалтерского учета, согласно приложению 3 к настоящему постановлению.

(В пункт внесены изменения в соответствии с Постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 21.09.2020 №108)
(см. предыдущую редакцию)

2. Департаменту бухгалтерского учета (Рахметова С.К.) в установленном законодательством Республики Казахстан порядке обеспечить:

1) совместно с Юридическим департаментом (Сарсенова Н.В.) государственную регистрацию настоящего постановления в Министерстве юстиции Республики Казахстан;

2) в течение десяти календарных дней со дня государственной регистрации настоящего постановления направление его копии в бумажном и электронном виде на казахском и русском языках в Республиканское государственное предприятие на праве хозяйственного ведения "Республиканский центр правовой информации" для официального опубликования и включения в Эталонный контрольный банк нормативных правовых актов Республики Казахстан;

3) размещение настоящего постановления на официальном интернет-ресурсе Национального Банка Республики Казахстан после его официального опубликования;

4) в течение десяти рабочих дней после государственной регистрации настоящего постановления представление в Юридический департамент сведений об исполнении мероприятий, предусмотренных подпунктами 2), 3) настоящего пункта и пунктом 3 настоящего постановления.

3. Управлению по защите прав потребителей финансовых услуг и внешних коммуникаций (Терентьев А.Л.) обеспечить в течение десяти календарных дней после государственной регистрации настоящего постановления направление его копии на официальное опубликование в периодические печатные издания.

4. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на заместителя Председателя Национального Банка Республики Казахстан Галиевой Д.Т.

5. Настоящее постановление вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования.

Председатель Национального Банка

Д.Акишев

Согласовано

Председателем Комитета по статистике Министерства национальной экономики Республики Казахстан

2018 года

Н.Айдапкелов

Приложение 1

к Постановлению Правления Национального Банка Республики Казахстан от 22 декабря 2017 года №251

Типовой план счетов бухгалтерского учета для страховых (перестраховочных) организаций, исламских страховых (перестраховочных) организаций, обществ взаимного страхования и филиалов страховых (перестраховочных) организаций - нерезидентов Республики Казахстан

(Заголовок изложен в новой редакции в соответствии с Постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 21.09.2020 №108)
(см. предыдущую редакцию)

Глава 1. Общие положения

1. Настоящий Типовой план счетов бухгалтерского учета для страховых (перестраховочных) организаций, исламских страховых (перестраховочных) организаций, обществ взаимного страхования и филиалов страховых (перестраховочных) организаций - нерезидентов Республики Казахстан (далее – План счетов) разработан в соответствии с подпунктом 63) части второй статьи 15 Закона Республики Казахстан "О Национальном Банке Республики Казахстан", подпунктами 1) и 3-4) пункта 6 статьи 20 Закона Республики Казахстан "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности", подпунктом 2) пункта 3 статьи 16 Закона Республики Казахстан "О государственной статистике" и предназначен для группировки и текущего отражения элементов финансовой отчетности в стоимостном выражении страховыми (перестраховочными) организациями, исламскими страховыми (перестраховочными) организациями, обществами взаимного страхования (далее – организации) на счетах бухгалтерского учета для составления финансовой отчетности и текущего отражения элементов отчетности по данным бухгалтерского учета в стоимостном выражении филиалами страховых (перестраховочных) организаций - нерезидентов Республики Казахстан на счетах бухгалтерского учета для составления отчетности по данным бухгалтерского учета.

(Пункт 1 изложен в новой редакции в соответствии с Постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 17.09.2022 г. №82)
(см. предыдущую редакцию)

2. В Плане счетов используются понятия, предусмотренные Законом Республики Казахстан "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности" и международными стандартами финансовой отчетности.

(Пункт 2 изложен в новой редакции в соответствии с Постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 17.09.2022 г. №82)
(см. предыдущую редакцию)

3. План счетов представляет собой схему группировки финансово-хозяйственных операций в бухгалтерском учете.

Номера синтетических счетов бухгалтерского учета в Плане счетов содержат четыре и (или) шесть знаков. Первая цифра номера указывает на принадлежность к параграфам главы 2 Плана счетов, вторая - на принадлежность к группам, третья и четвертая - на принадлежность к подгруппам синтетических счетов, пятая и шестая цифры детализируют применяемые подгруппы.

4. Порядок ведения аналитического учета операций и событий устанавливается должностными лицами организации, которые в соответствии с законодательными актами Республики Казахстан и учредительными документами осуществляют текущее руководство и ведение дел, исходя из потребностей организации.

5. Счета, предусмотренные параграфами 1, 2, 3, 4 и 5 главы 2 Плана счетов, отражаются в бухгалтерском балансе организации.

Счета, предусмотренные параграфами 6 и 7 главы 2 Плана счетов, отражаются в отчете о прибылях и убытках организации.

Счета, предусмотренные параграфом 8 главы 2 Плана счетов, относятся к внебалансовым счетам и предназначены для учета условных и возможных требований и обязательств организации.

Счета, предусмотренные параграфом 9 главы 2 Плана счетов, относятся к внебалансовым счетам и являются счетами меморандума.

Счета, предусмотренные параграфом 10 главы 2 Плана счетов, относятся к внебалансовым счетам и предназначены для учета активов клиентов, находящихся в инвестиционном управлении.

(Пункт 5 изложен в новой редакции в соответствии с Постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 27.08.2018 г. №185)
(см. предыдущую редакцию)

Глава 2. Счета

Параграф 1. Краткосрочные активы

1000	Денежные средства
1010	Денежные средства в кассе
1020	Денежные средства в пути
1030	Денежные средства на текущих счетах
1060	Прочие денежные средства
1060 01	Прочие денежные средства
1100	Краткосрочные финансовые инвестиции
1110	Краткосрочные предоставленные займы
1110 21	Краткосрочные займы, предоставленные клиентам
1110 22	Просроченная задолженность клиентов по предоставленным займам
1110 23	Дисконт по краткосрочным предоставленным займам
1110 24	Премия по краткосрочным предоставленным займам
1120	Краткосрочные финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка
1120 01	Краткосрочные финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка
1120 02	Дисконт по приобретенным краткосрочным финансовым активам, учитываемым по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка
1120 03	Премия по приобретенным краткосрочным финансовым активам, учитываемым по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка
1120 04	Положительная корректировка справедливой стоимости краткосрочных финансовых активов, учитываемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка
1120 05	Отрицательная корректировка справедливой стоимости краткосрочных финансовых активов, учитываемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка
1130	Краткосрочные финансовые активы, учитываемые по амортизированной стоимости
1130 01	Краткосрочные финансовые активы, учитываемые по амортизированной стоимости
1130 02	Дисконт по приобретенным краткосрочным финансовым активам, учитываемым по амортизированной стоимости
1130 03	Премия по приобретенным краткосрочным финансовым активам, учитываемым по амортизированной стоимости
1140	Краткосрочные финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
1140 01	Краткосрочные финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
1140 02	Дисконт по приобретенным финансовым активам, учитываемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
1140 03	Премия по приобретенным финансовым активам, учитываемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
1140 04	Положительная корректировка справедливой стоимости финансовых активов, учитываемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
1140 05	Отрицательная корректировка справедливой стоимости финансовых активов, учитываемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
1150	Прочие краткосрочные финансовые инвестиции
1150 01	Операции "обратное РЕПО" с ценными бумагами
1150 02	Краткосрочные вклады, размещенные в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций, на одну ночь
1150 03	Краткосрочные вклады до востребования, размещенные в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций
1150 04	Краткосрочные вклады, размещенные в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций
1150 05	Краткосрочные условные вклады, размещенные в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций
1150 06	Краткосрочные сберегательные вклады, размещенные в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций (до одного года)
1150 09	Аффинированные драгоценные металлы, размещенные на металлических счетах
1150 10	Просроченная задолженность по прочим краткосрочным финансовым инвестициям
1150 11	Дисконт по размещенным краткосрочным вкладам
1150 12	Премия по размещенным краткосрочным вкладам
1160	Просроченная задолженность по ценным бумагам
1200	Краткосрочная дебиторская задолженность
1210	Краткосрочная дебиторская задолженность покупателей и заказчиков
1220	Краткосрочная дебиторская задолженность дочерних организаций
1230	Краткосрочная дебиторская задолженность ассоциированных и совместных организаций
1240	Краткосрочная дебиторская задолженность филиалов и структурных подразделений
1250	Краткосрочная дебиторская задолженность работников
1260	Краткосрочная дебиторская задолженность по аренде
1270	Краткосрочные вознаграждения к получению
1270 01	Начисленные доходы в виде вознаграждения по приобретенным ценным бумагам
1270 02	Начисленные доходы в виде вознаграждения по операциям "обратное РЕПО" с ценными бумагами
1270 03	Начисленные доходы по инвестициям в дочерние, совместные и ассоциированные организации
1270 04	Вознаграждение, начисленное предыдущими держателями по ценным бумагам
1270 21	Начисленные доходы в виде вознаграждения по текущим счетам
1270 22	Начисленные доходы в виде вознаграждения по вкладам до востребования, размещенным в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций
1270 23	Начисленные доходы в виде вознаграждения по срочным вкладам, размещенным в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций
1270 24	Начисленные доходы в виде вознаграждения по условным вкладам, размещенным в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций
1270 25	Начисленные доходы в виде вознаграждения по займам, предоставленным клиентам
1270 26	Начисленные доходы в виде вознаграждения по финансовой аренде, предоставленной клиентам
1270 28	Прочие начисленные доходы в виде вознаграждения
1270 29	Просроченные доходы в виде вознаграждения
1270 30	Начисленные доходы в виде вознаграждения по краткосрочным сберегательным вкладам, размещенным в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций
1270 41	Начисленные комиссионные доходы по перестрахованию
1270 42	Прочие комиссионные доходы, связанные со страховой (перестраховочной) деятельностью
1270 44	Просроченные комиссионные доходы, связанные со страховой (перестраховочной) деятельностью
1270 45	Просроченная страховая премия к получению от страхователей
1270 46	Просроченная страховая премия к получению от перестрахователей
1270 91	Начисленные доходы от сдачи имущества в аренду
1280	Прочая краткосрочная дебиторская задолженность
1280 01	Финансовые активы, переданные в доверительное управление
1280 02	Требования по сделке фьючерс
1280 03	Требования по сделке форвард
1280 04	Требования по сделке опцион
1280 05	Требования по сделке спот
1280 06	Требования по сделке своп
1280 07	Требования по сделкам с прочими производными финансовыми инструментами
1280 08	Векселя полученные
1280 09	Начисленная неустойка (штраф, пеня)
1280 10	Прочая дебиторская задолженность
1280 21	Финансовая аренда
1280 22	Просроченная задолженность клиентов по финансовой аренде
1280 41	Страховые премии к получению от страхователей
1280 42	Страховые премии к получению от перестрахователей
1280 43	Страховые премии к получению от посредников
1280 44	Требования к лицу, ответственному за причиненный вред
1280 45	Требования к страховщикам
1280 46	Требования к перестраховщикам
1280 47	Активы перестрахования по незаработанным премиям
1280 48	Активы перестрахования по произошедшим, но незаявленным убыткам
1280 49	Активы перестрахования по непроизошедшим убыткам по договорам страхования (перестрахования) жизни
1280 50	Активы перестрахования по непроизошедшим убыткам по договорам аннуитета
1280 51	Активы перестрахования по заявленным, но неурегулированным убыткам
1280 53	Прочая дебиторская задолженность, связанная со страховой (перестраховочной) деятельностью
1280 54	Требование к ответственному страховщику по прямому урегулированию
1280 55	Страховые премии к получению по принятым договорам исламского страхования
1280 56	Требование исламской страховой организации к исламскому страховому фонду за управление фондом
1280 57	Требование к исламской страховой организации в связи с недостаточностью средств исламского страхового фонда для исполнения обязательств по договорам исламского страхования
1290	Резерв по сомнительным требованиям
1290 01	Резервы (провизии) по дебиторской задолженности
1290 21	Резервы (провизии) по займам, предоставленным клиентам
1290 22	Резервы (провизии) по финансовой аренде, предоставленной клиентам
1290 23	Резервы (провизии) по финансовым активам, учитываемым по амортизированной стоимости
1290 24	Резервы (провизии) по вкладам, размещенным в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций
1290 25	Резервы (провизии) по текущим счетам, размещенным в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций
1290 26	Резерв (провизия) на обесценение займов, выданных исламскими страховыми организациями
1290 41	Исключен
1290 42	Резервы (провизии) по требованиям по аквизиционным денежным потокам
1300	Запасы
1310	Сырье и материалы
1320	Готовая продукция
1330	Товары
1340	Незавершенное производство
1350	Прочие запасы
1360	Резерв по списанию запасов
1370	Аффинированные драгоценные металлы
1380	Аффинированные драгоценные металлы в пути
1400	Текущие налоговые активы
1410 01	Корпоративный подоходный налог
1420	Налог на добавленную стоимость к возмещению
1430	Прочие налоги и другие обязательные платежи в бюджет
1430 01	Социальный налог
1430 02	Земельный налог
1430 03	Налог на транспортные средства
1430 04	Налог на имущество
1430 05	Иные налоги и обязательные платежи в бюджет
1430 06	Обязательные социальные отчисления
1500	Долгосрочные активы, предназначенные для продажи
1510	Долгосрочные активы, предназначенные для продажи
1520	Группа на выбытие, предназначенная для продажи
1600	Прочие краткосрочные активы
1610 01	Краткосрочные авансы выданные
1610 02	Расчеты с брокерами
1610 03	Прочие авансы выданные
1610 04	Предоплата вознаграждения по полученным займам
1610 05	Расчеты с акционерами (по дивидендам)
1620	Расходы будущих периодов
1620 01	Страховые премии, выплаченные страховым организациям
1620 02	Арендная плата
1620 03	Прочие расходы будущих периодов
1620 04	Аквизиционные расходы
1620 05	Актив по прочим денежным потокам, относящимся к группе договоров страхования
1620 06	Оценка будущих денежных потоков по активу перестрахования
1630	Прочие краткосрочные активы

(В параграф 1 внесены изменения в соответствии с Постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 21.08.2023 г. №63)
(см. предыдущую редакцию)

Параграф 2. Долгосрочные активы

2000	Долгосрочные финансовые инвестиции
2010	Долгосрочные предоставленные займы
2010 21	Долгосрочные займы, предоставленные клиентам
2010 22	Дисконт по долгосрочным предоставленным займам
2010 23	Премия по долгосрочным предоставленным займам
2020	Долгосрочные финансовые активы, учитываемые по амортизированной стоимости
2020 01	Долгосрочные финансовые активы, учитываемые по амортизированной стоимости
2020 02	Дисконт по приобретенным долгосрочным финансовым активам, учитываемым по амортизированной стоимости
2020 03	Премия по приобретенным долгосрочным финансовым активам, учитываемым по амортизированной стоимости
2030	Долгосрочные финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
2030 01	Долгосрочные финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
2030 02	Дисконт по приобретенным долгосрочным финансовым активам, учитываемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
2030 03	Премия по приобретенным долгосрочным финансовым активам, учитываемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
2030 04	Положительная корректировка справедливой стоимости долгосрочных финансовых активов, учитываемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
2030 05	Отрицательная корректировка справедливой стоимости долгосрочных финансовых активов, учитываемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
2040	Прочие долгосрочные финансовые инвестиции
2040 01	Долгосрочные вклады, размещенные в банках и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций
2040 02	Долгосрочные условные вклады, размещенные в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций
2040 03	Долгосрочные сберегательные вклады, размещенные в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций
2040 06	Аффинированные драгоценные металлы, размещенные на металлических счетах
2040 07	Просроченная задолженность по прочим долгосрочным финансовым инвестициям
2040 08	Дисконт по размещенным долгосрочным вкладам
2040 09	Премия по размещенным долгосрочным вкладам
2040 10	Инвестиции в дочерние организации
2050	Просроченная задолженность по финансовым инвестициям
2060 01	Наилучшая оценка ожидаемых денежных потоков по активу перестрахования
2060 02	Маржа по договорам перестрахования
2060 03	Актив перестрахования по рисковой поправке на нефинансовый риск
2060 04	Компонент возмещения убытка маржи по договорам перестрахования
2060 05	Оценка будущих денежных потоков по активу перестрахования

2100	Долгосрочная дебиторская задолженность
2110	Долгосрочная дебиторская задолженность покупателей и заказчиков
2120	Долгосрочная дебиторская задолженность дочерних организаций
2130	Долгосрочная дебиторская задолженность ассоциированных и совместных организаций
2140	Долгосрочная дебиторская задолженность филиалов и структурных подразделений
2150	Долгосрочная дебиторская задолженность работников
2170	Долгосрочные вознаграждения к получению
2170 01	Начисленные доходы в виде вознаграждения по приобретенным ценным бумагам
2170 03	Вознаграждение, начисленное предыдущими держателями по ценным бумагам
2170 22	Начисленные доходы в виде вознаграждения по долгосрочным сберегательным вкладам, размещенным в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций
2170 23	Начисленные доходы в виде вознаграждения по срочным вкладам, размещенным в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций
2170 24	Начисленные доходы в виде вознаграждения по условным вкладам, размещенным в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций
2170 25	Начисленные доходы в виде вознаграждения по займам, предоставленным клиентам
2170 26	Начисленные доходы в виде вознаграждения по финансовой аренде, предоставленной клиентам
2170 28	Прочие начисленные доходы в виде вознаграждения
2170 29	Просроченные доходы в виде вознаграждения
2180	Прочая долгосрочная дебиторская задолженность
2180 01	Требования по сделке фьючерс
2180 02	Требования по сделке форвард
2180 03	Требования по сделке опцион
2180 04	Требования по сделке своп
2180 05	Требования по сделкам с прочими производными финансовыми инструментами
2200	Инвестиции, учитываемые методом долевого участия
2210	Инвестиции, учитываемые методом долевого участия
2300	Инвестиции в недвижимость
2310	Инвестиции в недвижимость
2320	Амортизация инвестиций в недвижимость
2330	Убыток от обесценения инвестиций в недвижимость
2400	Основные средства
2410	Основные средства
2420	Амортизация основных средств
2430	Убыток от обесценения основных средств
2440	Активы в форме права пользования
2450	Начисленная амортизация по активам в форме права пользования
2460	Капитальные затраты по активам в форме права пользования
2470	Начисленная амортизация по капитальным затратам по активам в форме права пользования
2600	Разведочные и оценочные активы
2610	Разведочные и оценочные активы
2620	Амортизация разведочных и оценочных активов
2630	Убыток от обесценения разведочных и оценочных активов
2700	Нематериальные активы
2710	Гудвилл
2720	Обесценение гудвилла
2730	Прочие нематериальные активы
2740	Амортизация прочих нематериальных активов
2750	Убыток от обесценения прочих нематериальных активов
2800	Отложенные налоговые активы
2810	Отложенные налоговые активы по корпоративному подоходному налогу
2900	Прочие долгосрочные активы
2910	Долгосрочные авансы выданные
2920	Расходы будущих периодов
2930	Незавершенное строительство
2940	Прочие долгосрочные активы
2940 21	Финансовая аренда
2940 22	Просроченная задолженность клиентов по финансовой аренде

(В параграф 2 внесены изменения в соответствии с Постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 17.09.2022 г. №82)
(см. предыдущую редакцию)

Параграф 3. Краткосрочные обязательства

3000 Краткосрочные финансовые обязательства

3010 Краткосрочные банковские займы

3020 Краткосрочные займы, полученные от юридических лиц за исключением банков второго уровня

3030 Краткосрочная кредиторская задолженность по дивидендам и доходам участников

3040 Текущая часть долгосрочных финансовых обязательств

3050 Прочие краткосрочные финансовые обязательства

3050 01 Краткосрочные займы, полученные от Правительства Республики Казахстан

3050 02 Краткосрочные займы, полученные от местных исполнительных органов Республики Казахстан

3050 03 Операции "РЕПО" с ценными бумагами

3050 05 Премия по краткосрочным полученным займам

3050 06 Дисконт по краткосрочным полученным займам

3100 Обязательства по налогам

3110 01 Корпоративный подоходный налог, подлежащий уплате

3120 Индивидуальный подоходный налог

3130 Налог на добавленную стоимость

3140 Акцизы

3150 Социальный налог

3160 Земельный налог

3170 Налог на транспортные средства

3180 Налог на имущество

3190 Прочие налоги

3200 Обязательства по другим обязательным и добровольным платежам в соответствии с законодательством Республики Казахстан

3210 Обязательства по социальному страхованию

3220 Обязательства по пенсионным отчислениям

3230 Прочие обязательства по другим обязательным платежам в соответствии с законодательством Республики Казахстан

3240 Прочие обязательства по другим добровольным платежам в соответствии с законодательством Республики Казахстан

3250 Обязательства по обязательным пенсионным взносам работодателя

3300 Краткосрочная кредиторская задолженность

3310 Краткосрочная кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам

3320 Краткосрочная кредиторская задолженность дочерним организациям

3330 Краткосрочная кредиторская задолженность ассоциированным и совместным организациям

3340 Краткосрочная кредиторская задолженность филиалам и структурным подразделениям

3350 Краткосрочная задолженность по оплате труда

3360 Краткосрочная задолженность по аренде

3370 Текущая часть долгосрочной кредиторской задолженности

3380 Краткосрочные вознаграждения к выплате

3380 01 Начисленные расходы в виде вознаграждения по ценным бумагам, выпущенным в обращение

3380 02 Начисленные расходы в виде вознаграждения по операциям "РЕПО" с ценными бумагами

3380 24 Начисленные процентные расходы по обязательствам по аренде

3380 25 Начисленные расходы в виде вознаграждения по полученным займам

3380 26 Начисленные расходы в виде вознаграждения по полученной финансовой аренде

3380 27 Прочие начисленные расходы в виде вознаграждения

3380 82 Начисленные комиссионные расходы за услуги по брокерской и дилерской деятельности

3380 83 Начисленные комиссионные расходы за услуги по кастодиальному обслуживанию

3380 84 Начисленные комиссионные расходы иных профессиональных участников рынка ценных бумаг

3390 Прочая краткосрочная кредиторская задолженность

3390 01 Обязательства по сделке фьючерс

3390 02 Обязательства по сделке форвард

3390 03 Обязательства по сделке опцион

3390 04 Обязательства по сделке спот

3390 05 Обязательства по сделке своп

3390 06 Обязательства по сделкам с прочими производными финансовыми инструментами

3390 07 Обязательства по выплате неустойки (штрафа, пени)

3390 11 Обязательства по денежным потокам по договорам страхования (перестрахования)

3390 12 Рисковая поправка на нефинансовый риск

3390 13 Компонент убытка (по обязательствам по денежным потокам по договорам страхования (перестрахования)

3390 14 Компонент убытка (по рисковой поправке на нефинансовый риск)

3390 15 Обязательства по аквизиционным денежным потокам, относящимся к группе договоров страхования

3390 16 Обязательства по прочим денежным потокам, относящимся к группе договоров страхования

3390 17 Обязательства по возникшим убыткам

3390 18 Страховые премии по договорам страхования

3390 19 Страховые премии по выпущенным договорам перестрахования

3390 20 Обязательства по исламским договорам страхования

3390 41 Расчеты с посредниками по страховой (перестраховочной) деятельности

3390 42 Расчеты с перестраховщиками

3390 43 Расчеты с перестрахователями

3390 44 Расчеты со страхователями

3390 45 Начисленные расходы по возмещению перестраховщику регрессных требований и убытков (суброгация)

3390 46 Обязательства по уплате обязательных взносов в Фонд гарантирования страховых выплат

3390 47 Обязательства по уплате чрезвычайных взносов в Фонд гарантирования страховых выплат

3390 48 Исключен

3390 49 Исключен

3390 50 Исключен

3390 51 Исключен

3390 52 Исключен

3390 53 Расчеты прямого страховщика с выгодоприобретателем по прямому урегулированию

3390 54 Прочая кредиторская задолженность, связанная со страховой (перестраховочной) деятельностью

3400 Краткосрочные оценочные обязательства

3410 Краткосрочные гарантийные обязательства

3420 Краткосрочные обязательства по претензионно-исковой работе

3430 Краткосрочные оценочные обязательства по вознаграждениям работникам

3440 Прочие краткосрочные оценочные обязательства

3500 Прочие краткосрочные обязательства

3510 Краткосрочные авансы полученные

3510 01 Предоплата вознаграждения по предоставленным займам и размещенным вкладам

3510 41 Авансы, полученные по страховой (перестраховочной) деятельности

3520 Доходы будущих периодов

3530 Обязательства группы на выбытие, предназначенной для продажи

3540 Прочие краткосрочные обязательства

(В параграф 3 внесены изменения в соответствии с Постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 21.08.2023 г. №63)
(см. предыдущую редакцию)

Параграф 4. Долгосрочные обязательства

4000	Долгосрочные финансовые обязательства
4010	Долгосрочные банковские займы
4020	Долгосрочные займы, полученные от юридических лиц за исключением банков второго уровня
4030	Прочие долгосрочные финансовые обязательства
4030 01	Долгосрочные займы, полученные от Правительства Республики Казахстан
4030 02	Долгосрочные займы, полученные от местных исполнительных органов Республики Казахстан
4030 04	Финансовая аренда, полученная от банков второго уровня
4030 05	Финансовая аренда, полученная от других юридических лиц
4030 07	Выпущенные в обращение ценные бумаги
4030 08	Дисконт по выпущенным в обращение ценным бумагам
4030 09	Премия по выпущенным в обращение ценным бумагам
4030 10	Выкупленные ценные бумаги
4030 11	Премия по долгосрочным полученным займам
4030 12	Дисконт по долгосрочным полученным займам
4030 13	Долгосрочные займы, полученные от национального управляющего холдинга
4030 96	Резервный фонд по исламским ценным бумагам
4040 11	Наилучшая оценка ожидаемых денежных потоков
4040 12	Маржа по договорам страхования (перестрахования)
4040 13	Рисковая поправка на нефинансовый риск
4040 14	Компонент убытка (по наилучшей оценке ожидаемых денежных потоков)
4040 15	Компонент убытка (по рисковой поправке на нефинансовый риск)
4040 16	Маржа по договорам перестрахования
4040 17	Страховые премии по договорам страхования
4040 18	Страховые премии по выпущенным договорам перестрахования
4040 19	Обязательства по исламским договорам страхования
4100	Долгосрочная кредиторская задолженность
4110	Долгосрочная кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам
4120	Долгосрочная кредиторская задолженность дочерним организациям
4130	Долгосрочная кредиторская задолженность ассоциированным и совместным организациям
4140	Долгосрочная кредиторская задолженность филиалам и структурным подразделениям
4150	Обязательства по аренде
4160	Долгосрочные вознаграждения к выплате
4160 01	Начисленные расходы в виде вознаграждения по ценным бумагам, выпущенным в обращение
4170	Прочая долгосрочная кредиторская задолженность
4170 01	Обязательства по сделке фьючерс
4170 02	Обязательства по сделке форвард
4170 03	Обязательства по сделке опцион
4170 04	Обязательства по сделке своп
4170 05	Обязательства по сделкам с прочими производными финансовыми инструментами
4200	Долгосрочные оценочные обязательства
4210	Долгосрочные гарантийные обязательства
4220	Долгосрочные оценочные обязательства по претензионно-исковой работе
4230	Долгосрочные оценочные обязательства по вознаграждениям работникам
4240	Прочие долгосрочные оценочные обязательства
4300	Отложенные налоговые обязательства
4310	Отложенные налоговые обязательства по корпоративному подоходному налогу
4400	Прочие долгосрочные обязательства
4410	Долгосрочные авансы полученные
4420	Доходы будущих периодов
4430	Прочие долгосрочные обязательства
4440	Обязательства по привилегированным акциям

(В параграф 4 внесены изменения в соответствии с Постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 21.08.2023 г. №63)
(см. предыдущую редакцию)

Параграф 5. Капитал и резервы

5000	Уставный капитал
5010	Привилегированные акции
5020	Простые акции
5030	Вклады и паи
5200	Выкупленные собственные долевые инструменты
5210	Выкупленные собственные долевые инструменты
5300	Эмиссионный доход
5310	Эмиссионный доход
5320	Дополнительный оплаченный капитал
5400	Резервы
5410	Резервный капитал, установленный учредительными документами
5420	Резерв на переоценку основных средств и активов в форме права пользования
5430	Резерв на переоценку нематериальных активов
5440	Резерв на переоценку финансовых активов, учитываемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
5450	Резерв на переоценку прочих активов
5460	Прочие резервы
5470	Резерв на переоценку займов, учитываемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
5480	Оценочные резервы (провизии) под ожидаемые и имеющиеся кредитные убытки по ценным бумагам, учитываемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
5490	Оценочные резервы под ожидаемые и имеющиеся кредитные убытки по займам, учитываемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
5490 40	Резерв непредвиденных рисков
5490 41	Стабилизационный резерв
5500	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
5520	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) предыдущих лет
5610	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) отчетного года

(В параграф 5 внесены изменения в соответствии с Постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 17.09.2022 г. №82)
(см. предыдущую редакцию)

Параграф 6. Доходы

6000	Доход от реализации продукции и оказания услуг
6010	Доход от реализации продукции и оказания услуг
6020	Возврат проданной продукции
6030	Скидки с цены и продаж
6100	Доходы от финансирования
6110	Доходы по вознаграждениям
6110 01	Доходы, связанные с получением вознаграждения по приобретенным ценным бумагам
6110 02	Доходы, связанные с амортизацией премии по ценным бумагам, выпущенным в обращение
6110 03	Доходы, связанные с амортизацией дисконта по приобретенным ценным бумагам
6110 04	Доходы, связанные с получением вознаграждения по операциям "обратное РЕПО" с ценными бумагами
6110 05	Доходы по амортизации дисконта по размещенным вкладам
6110 07	Доходы по амортизации дисконта по предоставленным займам
6110 08	Доходы по амортизации премии по полученным займам
6110 28	Доходы, связанные с получением вознаграждения по текущим счетам
6110 29	Доходы, связанные с получением вознаграждения по вкладам до востребования
6110 30	Доходы, связанные с получением вознаграждения по срочным вкладам
6110 31	Доходы, связанные с получением вознаграждения по условным вкладам
6110 32	Доходы, связанные с получением вознаграждения по займам
6110 34	Прочие доходы, связанные с получением вознаграждения
6110 35	Доходы, связанные с получением вознаграждения по сберегательным вкладам
6110 41	Комиссионные доходы по договорам перестрахования
6120	Доходы по дивидендам
6130	Доходы от финансовой аренды
6140	Доходы от операций с инвестициями в недвижимость
6150	Доходы от изменения справедливой стоимости финансовых инструментов
6150 01	Доходы от изменения стоимости ценных бумаг, учитываемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка
6150 03	Доходы по ценным бумагам, учитываемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
6150 04	Доходы от изменения справедливой стоимости прочих финансовых инструментов
6160	Прочие доходы от финансирования
6200	Прочие доходы
6210	Доходы от выбытия активов
6220	Доходы от безвозмездно полученных активов
6230	Доходы от государственных субсидий
6240	Доходы от восстановления убытка от обесценения
6240 01	Доходы от восстановления (аннулирования) резервов (провизий), созданных по ценным бумагам, учитываемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и учитываемым по амортизированной стоимости
6240 02	Доходы от восстановления (аннулирования) резервов (провизий), созданных по вкладам, размещенным в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций
6240 03	Доходы от восстановления (аннулирования) резервов (провизий), созданных по прочей дебиторской задолженности
6240 04	Доходы от восстановления (аннулирования) резервов (провизий), созданных по текущим счетам, размещенным в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций
6240 21	Доходы от восстановления (аннулирования) резервов (провизий), созданных по займам, предоставленным клиентам
6240 22	Доходы от восстановления (аннулирования) резервов (провизий), созданных по финансовой аренде, предоставленной клиентам
6240 23	Доходы от восстановления (аннулирования) резервов (провизий), созданных по условным обязательствам
6240 42	Доходы от восстановления (аннулирования) резервов (провизий) по обесценению аквизиционных денежных потоков
6240 91	Доходы от восстановления (аннулирования) резервного фонда по исламским ценным бумагам
6250	Доходы от курсовой разницы
6250 02	Доходы от переоценки иностранной валюты
6260	Доходы от операционной аренды
6280	Прочие доходы
6280 01	Доходы от продажи аффинированных драгоценных металлов
6280 02	Доход от покупки-продажи иностранной валюты
6280 05	Доходы от переоценки аффинированных драгоценных металлов
6280 06	Доходы от прочей переоценки
6280 07	Прочие доходы
6280 08	Неустойка (штраф, пеня)
6280 09	Доходы от покупки-продажи ценных бумаг
6280 31	Корректировка расходов по компоненту убытка
6280 32	Финансовые доходы по перестрахованию
6280 33	Доход от уменьшения рисковой поправки на нефинансовый риск
6280 34	Доход от амортизации маржи по договорам страхования (перестрахования)
6280 40	Доходы, связанные со страховой (перестраховочной) деятельностью
6280 41	Страховая выручка (доход от страхования)
6280 55	Доход от перестрахования
6280 56	Доходы по формированию актива перестрахования по рисковой поправке на нефинансовый риск
6280 42	Доходы, связанные с возмещением перестраховщиком страховых выплат
6280 43	Доходы, связанные с возмещением регрессных требований и убытков (суброгация)
6280 44	Прочие доходы от страховой деятельности
6280 45	Комиссионные доходы исламской страховой организации от управления исламским страховым фондом
6280 45	Исключен
6280 46	Исключен
6280 47	Исключен
6280 48	Исключен
6280 49	Исключен
6280 50	Исключен
6280 51	Исключен
6280 52	Исключен
6280 53	Исключен
6280 54	Исключен
6290	Доходы по сделкам с производными финансовыми инструментами
6290 09	Доходы по сделкам фьючерс
6290 10	Доходы по сделкам форвард
6290 11	Доходы по сделкам опцион
6290 13	Доходы по сделкам своп
6290 14	Доходы по сделкам с прочими производными финансовыми инструментами
6300	Доходы, связанные с прекращаемой деятельностью
6310	Доходы, связанные с прекращаемой деятельностью
6400	Доля прибыли организаций, учитываемых по методу долевого участия
6410	Доля прибыли ассоциированных организаций
6420	Доля прибыли совместных организаций

(В параграф 6 внесены изменения в соответствии с Постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 21.08.2023 г. №63)
(см. предыдущую редакцию)

Параграф 7. Расходы

7000 Себестоимость реализованной продукции и оказанных услуг

7010 Себестоимость реализованной продукции и оказанных услуг

7100 Расходы по реализации продукции и оказанию услуг

7110 Расходы по реализации продукции и оказанию услуг

7200 Административные расходы

7210 Административные расходы

7220 Расходы по налогам

7220 01 Расходы по социальному налогу и социальным платежам

7220 02 Расходы по земельному налогу

7220 03 Расходы по налогу на имущество

7220 04 Расходы по налогу на транспортные средства

7220 05 Расходы по прочим налогам, сборам и обязательным платежам в бюджет

7300 Расходы на финансирование

7310 Расходы по вознаграждениям

7310 01 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по ценным бумагам, выпущенным в обращение

7310 02 Расходы, связанные с амортизацией премии по приобретенным ценным бумагам

7310 03 Расходы, связанные с амортизацией дисконта по ценным бумагам, выпущенным в обращение

7310 04 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по операциям "РЕПО" с ценными бумагами

7310 05 Неустойка (штраф, пеня)

7310 07 Расходы по амортизации дисконта по полученным займам

7310 09 Расходы по амортизации премии по предоставленным займам

7310 10 Расходы по амортизации премии по размещенным вкладам

7310 11 Расходы по уменьшению рисковой поправки на нефинансовый риск

7310 12 Расходы в виде компонента убытка обязательств по денежным потокам по договорам страхования

7310 24 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по полученным займам

7310 25 Прочие расходы, связанные с выплатой вознаграждения

7320 Расходы на выплату процентов по финансовой аренде

7330 Расходы от изменения справедливой стоимости финансовых инструментов

7340 Прочие расходы на финансирование

7350 Процентные расходы по обязательствам по аренде

7400 Прочие расходы

7410 Расходы по выбытию активов

7420 Расходы от обесценения активов

7430 Расходы по курсовой разнице

7430 02 Расходы от переоценки иностранной валюты

7440 Расходы по созданию резерва и списанию безнадежных требований

7440 01 Расходы по формированию резервов (провизий) по ценным бумагам, учитываемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и учитываемым по амортизированной стоимости

7440 02 Расходы по формированию резервов (провизий) по размещенным вкладам

7440 03 Расходы по формированию резервов (провизий) по прочей дебиторской задолженности

7440 04 Расходы по формированию резервов (провизий) по текущим счетам, размещенным в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций

7440 21 Расходы по формированию резервов (провизий) по предоставленным займам

7440 22 Расходы по формированию резервов (провизий) по предоставленной финансовой аренде

7440 23 Расходы по формированию резервов (провизий) по условным обязательствам

7440 24 Расходы по формированию резервов (провизий) по обесценению аквизиционных денежных потоков

7440 41 Исключен

7440 42 Исключен

7440 43 Исключен

7440 44 Исключен

7440 45 Исключен

7440 47 Исключен

7440 48 Исключен

7440 49 Исключен

7440 50 Исключен

7440 51 Исключен

7440 52 Исключен

7440 91 Расходы по формированию резервного фонда по исламским ценным бумагам

7450 Расходы по операционной аренде

7470 Прочие расходы

7470 01 Балансовая стоимость аффинированных драгоценных металлов

7470 02 Расходы по покупке-продаже иностранной валюты

7470 03 Расходы от изменения стоимости ценных бумаг, учитываемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка

7470 06 Расходы по ценным бумагам, учитываемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

7470 07 Расходы от переоценки аффинированных драгоценных металлов

7470 08 Расходы от прочей переоценки

7470 09 Прочие расходы

7470 10 Расходы от покупки-продажи ценных бумаг

7470 31 Страховые расходы в виде компонента убытка

7470 32 Финансовые расходы по страхованию (перестрахованию)

7470 33 Расходы по уменьшению рисковой поправки на нефинансовый риск

7470 34 Страховые расходы в виде рисковой поправки на нефинансовый риск

7470 35 Аквизиционные расходы

7470 36 Расходы в виде амортизации маржи по договорам перестрахования

7470 37 Расходы по амортизации наилучшей оценки ожидаемых денежных потоков по активу перестрахования

7470 40 Расходы, связанные со страховой (перестраховочной) деятельностью

7470 41 Страховые расходы по выплате

7470 42 Расходы по осуществлению страховых выплат по перестрахованию

7470 43 Расходы по урегулированию претензий

7470 44 Расходы по возмещению перестраховщику регрессных требований и убытков (суброгация)

7470 45 Расходы по оплате комиссионного вознаграждения по перестрахованию

7470 46 Расходы по уплате обязательных взносов в Фонд гарантирования страховых выплат

7470 47 Расходы по уплате чрезвычайных взносов в Фонд гарантирования страховых выплат

7470 48 Расходы по оплате услуг страховых брокеров

7470 49 Расходы по оплате услуг актуариев

7470 50 Прочие расходы

7470 81 Комиссионные расходы за услуги фондовой биржи

7470 82 Комиссионные расходы за услуги по брокерской и дилерской деятельности

7470 83 Комиссионные расходы за услуги по кастодиальному обслуживанию

7470 84 Комиссионные расходы иных профессиональных участников рынка ценных бумаг

7480 Расходы по операциям с производными финансовыми инструментами

7480 09 Расходы по сделкам фьючерс

7480 10 Расходы по сделкам форвард

7480 11 Расходы по сделкам опцион

7480 13 Расходы по сделкам своп

7480 14 Расходы по сделкам с прочими производными финансовыми инструментами

7490 Расходы по амортизации

7490 01 Расходы по амортизации основных средств и активов в форме права пользования

7490 02 Расходы по амортизации капитальных затрат по активам в форме права пользования

7490 03 Расходы по амортизации инвестиций в недвижимость

7490 04 Расходы по амортизации разведочных и оценочных активов

7490 05 Расходы по амортизации прочих нематериальных активов

7500 Расходы, связанные с прекращаемой деятельностью

7510 Расходы, связанные с прекращаемой деятельностью

7600 Доля в убытке организаций, учитываемых методом долевого участия

7610 Доля в убытке ассоциированных организаций

7620 Доля в убытке совместных организаций

7700 Расходы по корпоративному подоходному налогу

7710 Расходы по корпоративному подоходному налогу

(В параграф 7 внесены изменения в соответствии с Постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 27.11.2023 г. №87)
(см. предыдущую редакцию)

Параграф 8. Условные и возможные требования и обязательства

8100	Счета требований по гарантиям
8120	Возможные требования по принятым гарантиям
8130	Условные чрезвычайные взносы в соответствии с законодательством Республики Казахстан о гарантировании страховых выплат
8210	Условные требования по предоставляемым займам
8220	Условные требования по получению займов в будущем
8300	Счета требований по производным финансовым инструментам
8300 01	Условные требования по покупке финансовых активов
8300 02	Условные требования по покупке финансовых фьючерсов
8300 03	Условные требования по продаже финансовых фьючерсов
8300 04	Фиксированный процентный своп
8300 05	Плавающий процентный своп
8300 06	Приобретенные сделки опцион - "колл"
8300 07	Приобретенные сделки опцион - "пут"
8300 08	Проданные сделки опцион "пут" - контрсчет
8300 09	Проданные сделки опцион "колл" - контрсчет
8300 10	Приобретенное соглашение о будущем вознаграждении - контрсчет
8300 11	Реализованное соглашение о будущем вознаграждении
8300 12	Условные требования по прочим производным финансовым инструментам
8400	Счета обязательств по гарантиям
8420	Возможное уменьшение требований по принятым гарантиям
8430	Условные обязательства по законодательству Республики Казахстан о гарантировании страховых выплат
8500	Счета обязательств по представлению (получению) займов в будущем
8510	Условные обязательства по предоставлению займов в будущем
8520	Условные обязательства по получаемым займам
8600	Счета обязательств по производным финансовым инструментам
8600 01	Условные обязательства по продаже финансовых активов
8600 02	Условные обязательства по покупке финансовых фьючерсов
8600 03	Условные обязательства по продаже финансовых фьючерсов
8600 04	Плавающий процентный своп
8600 05	Фиксированный процентный своп
8600 06	Приобретенные сделки опцион "колл" - контрсчет
8600 07	Приобретенные сделки опцион "пут" - контрсчет
8600 08	Проданные сделки опцион "пут"
8600 09	Проданные сделки опцион "колл"
8600 10	Приобретенное соглашение о будущем вознаграждении
8600 11	Реализованное соглашение о будущем вознаграждении -контрсчет
8600 12	Условные обязательства по прочим производным финансовым инструментам

Параграф 9. Счета меморандума

8700	Счета меморандума - активы
8710	Машины, оборудование, транспортные и другие средства, переданные в аренду
8720	Основные средства, реализуемые с рассрочкой платежа
8740	Документы и ценности, отосланные на инкассо
8750	Имущество, переданное в обеспечение (залог) обязательств
8760	Акции (доли участия), переданные в доверительное управление оригинатору
8770 01	Счет учета денежных средств клиентов по договорам исламского страхования
8780 01	Расходы в виде компонента убытка обязательств по денежным потокам по договорам исламского страхования
8780 02	Страховые расходы в виде компонента убытка для исламских страховых организаций
8780 03	Страховые расходы в виде рисковой поправки на нефинансовый риск для исламских страховых организаций
8780 04	Аквизиционные расходы для исламских страховых организаций
8780 05	Расходы, связанные со страховой деятельностью по договорам исламского страхования
8780 06	Страховые расходы по выплате
8780 07	Финансовые расходы по исламскому страхованию
8790 04	Комиссионные расходы за управления исламским страховым фондом
8800	Счета меморандума - пассивы
8810	Машины, оборудование, транспортные и другие средства, принятые в аренду
8830	Имущество, принятое в обеспечение (залог) обязательств клиента
8840 01	Обязательства по денежным потокам по договорам исламского страхования
8840 02	Рисковая поправка на нефинансовый риск для исламских страховых организаций
8840 03	Компонент убытка (по обязательствам по денежным потокам по договорам исламского страхования)
8840 04	Компонент убытка (по рисковой поправке на нефинансовый риск для исламских страховых организаций)
8840 05	Обязательства по аквизиционным денежным потокам, относящимся к группе договоров исламского страхования
8840 06	Обязательства по прочим денежным потокам, относящимся к группе договоров исламского страхования
8840 07	Обязательства по возникшим убыткам для исламских страховых организаций
8840 08	Страховые премии по договорам исламского страхования
8850 01	Наилучшая оценка ожидаемых денежных потоков для исламских страховых организаций
8850 02	Маржа по договорам исламского страхования
8850 03	Рисковая поправка на нефинансовый риск для исламских страховых организаций
8850 04	Компонент убытка (по наилучшей оценке ожидаемых денежных потоков) для исламских страховых организаций
8850 05	Компонент убытка (по рисковой поправке на нефинансовый риск) для исламских страховых организаций
8850 06	Страховые премии по договорам исламского страхования
8860 01	Резерв на переоценку займов, учитываемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход для исламских страховых организаций
8860 02	Оценочные резервы (провизии) под ожидаемые и имеющиеся кредитные убытки по ценным бумагам, учитываемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход для исламских страховых организаций
8860 03	Оценочные резервы (провизии) под ожидаемые и имеющиеся кредитные убытки по займам, учитываемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход для исламских страховых организаций
8870 01	Доходы от восстановления (аннулирования) резервов (провизий) по обесценению аквизиционных денежных потоков для исламских страховых организаций
8870 02	Корректировка расходов по компоненту убытка для исламских страховых организаций
8870 03	Доход от уменьшения рисковой поправки на нефинансовый риск для исламских страховых организаций
8870 04	Доход от амортизации маржи по договорам исламского страхования
8870 05	Страховая выручка (доход от исламского страхования)
8900	Счета меморандума - прочие
8920	Кредитные линии, открытые иностранными государствами и зарубежными банками
8930	Разные ценности и документы
8940	Разные ценности и документы, отосланные и выданные в подотчет
8950	Аффинированные драгоценные металлы на хранении
8960	Акции и другие ценные бумаги на хранении
8970	Счет "депо"

(В параграф 9 внесены изменения в соответствии с Постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 21.08.2023 г. №63)
(см. предыдущую редакцию)

Параграф 10. Активы клиентов, находящиеся в инвестиционном управлении

1800	Активы
1800 01	Деньги
1800 02	Аффинированные драгоценные металлы
1800 03	Ценные бумаги
1800 04	Вклады размещенные
1800 05	Инвестиции в капитал
1800 06	Нематериальные активы
1800 07	Основные средства
1800 08	Прочие активы
1800 09	Счета к получению
1800 10	Дивиденды
1800 11	Вознаграждение
1800 12	Прочие требования
1800 13	Требования по сделкам с производными финансовыми инструментами
1800 14	Операции "обратное РЕПО" с ценными бумагами
1810	Капитал
1810 01	Капитал
1820	Обязательства
1820 01	Счета к оплате
1820 02	Прочие обязательства
1820 03	Обязательства по сделкам с производными финансовыми инструментами
1820 04	Операции "РЕПО" с ценными бумагами

платный документ

Полный текст доступен после регистрации и оплаты доступа.

Вход Регистрация Оплатить доступ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ПРАВЛЕНИЯ НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН Типовой план счетов бухгалтерского учета для страховых (перестраховочных) организаций, исламских страховых (перестраховочных) организаций, обществ взаимного страхования и филиалов страховых (перестраховочных) организаций - нерезидентов Республики Казахстан Глава 1. Общие положения Глава 2. Счета Параграф 1. Краткосрочные активы Параграф 2. Долгосрочные активы Параграф 3. Краткосрочные обязательства Параграф 4. Долгосрочные обязательства Параграф 5. Капитал и резервы Параграф 6. Доходы Параграф 7. Расходы Параграф 8. Условные и возможные требования и обязательства Параграф 9. Счета меморандума Параграф 10. Активы клиентов, находящиеся в инвестиционном управлении Глава 3. Описание счетов Параграф 1. Балансовые счета Параграф 2. Условные и возможные требования и обязательства Параграф 3. Счета меморандума Параграф 4. Активы клиентов, находящиеся в инвестиционном управлении Инструкция по ведению бухгалтерского учета страховыми (перестраховочными) организациями, исламскими страховыми (перестраховочными) организациями, обществами взаимного страхования и филиалами страховых (перестраховочных) организаций - нерезидентов Республики Казахстан Глава 1. Общие положения Глава 2. Основные понятия, используемые в Инструкции Глава 3. Бухгалтерский учет операций с ценными бумагами Параграф 1. Учет приобретенных долговых ценных бумаг, учитываемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, и учитываемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход Параграф 2. Учет приобретенных долговых ценных бумаг, учитываемых по амортизированной стоимости Параграф 3. Учет долговых ценных бумаг, выпущенных организацией в обращение Параграф 4. Учет приобретенных долевых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, или учитываемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход Параграф 5. Учет переклассификации приобретенных долговых и долевых ценных бумаг по категориям Параграф 6. Учет при обесценении приобретенных ценных бумаг, учитываемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, и ценных бумаг, учитываемых по амортизированной стоимости Глава 4. Бухгалтерский учет операций РЕПО и обратного РЕПО Глава 5. Бухгалтерский учет операций по купле-продаже аффинированных драгоценных металлов Глава 6. Бухгалтерский учет операций с иностранной валютой Параграф 1. Учет операций по покупке, продаже и обмене иностранной валюты Параграф 2. Учет операций по переоценке иностранной валюты Глава 7. Бухгалтерский учет вкладов Глава 8. Бухгалтерский учет операций с производными инструментами Параграф 1. Учет операций с форвардом Параграф 2. Учет операций с фьючерсом Параграф 3. Учет операций с опционом Параграф 4. Учет операций с валютным свопом Параграф 5. Учет операций с процентным свопом Глава 9. Бухгалтерский учет хеджирования Перечень некоторых нормативных правовых актов Республики Казахстан, в которые вносятся изменения и дополнения по вопросам ведения бухгалтерского учета Приложение 1 Приложение 2 Приложение 3 Приложение 4

Постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 22 декабря 2017 года №251
"Об утверждении Типового плана счетов бухгалтерского учета для страховых (перестраховочных) организаций, исламских страховых (перестраховочных) организаций, обществ взаимного страхования и филиалов страховых (перестраховочных) организаций - нерезидентов Республики Казахстан, Инструкции по ведению бухгалтерского учета страховыми (перестраховочными) организациями, исламскими страховыми (перестраховочными) организациями, обществами взаимного страхования и филиалами страховых (перестраховочных) организаций - нерезидентов Республики Казахстан и внесении изменений и дополнений в некоторые нормативные правовые акты Республики Казахстан по вопросам ведения бухгалтерского учета"

О документе

Номер документа:	251
Дата принятия:	22.12.2017
Состояние документа:	Действует
Начало действия документа:	13.03.2018
Органы эмитенты:	Банки

Опубликование документа

Информационная система "Эталонный контрольный банк нормативных правовых актов в электронном виде" от 2 марта 2018 года.

Зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан от 20 февраля 2018 года №16390

Примечание к документу

В соответствии с пунктом 5 настоящее Постановление вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования - с 13 марта 2018 года.