ПОСТАНОВЛЕНИЕ ПРАВЛЕНИЯ НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН

от 22 декабря 2017 года №251

Об утверждении Типового плана счетов бухгалтерского учета для страховых (перестраховочных) организаций, обществ взаимного страхования и филиалов страховых (перестраховочных) организаций - нерезидентов Республики Казахстан и внесении изменений и дополнений в некоторые нормативные правовые акты Республики Казахстан по вопросам ведения бухгалтерского учета

Список изменяющих документов

В соответствии с подпунктом 2) пункта 6 статьи 20 Закона Республики Казахстан "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности", подпунктом 2) пункта 3 статьи 16 Закона Республики Казахстан "О государственной статистике" и подпунктом 12) абзаца четвертого части второй пункта 19 Положения о Национальном Банке Республики Казахстан, утвержденного Указом Президента Республики Казахстан от 31 декабря 2003 года №1271 "Об утверждении Положения и структуры Национального Банка Республики Казахстан" Правление Национального Банка Республики Казахстан ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Утвердить:

1) Типовой план счетов бухгалтерского учета для страховых (перестраховочных) организаций, обществ взаимного страхования и филиалов страховых (перестраховочных) организаций - нерезидентов Республики Казахстан согласно приложению 1 к настоящему постановлению;

2) исключен в соответствии с Постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 24.12.2024 г. №85

3) Перечень некоторых нормативных правовых актов Республики Казахстан, в которые вносятся изменения и дополнения по вопросам ведения бухгалтерского учета, согласно приложению 3 к настоящему постановлению.

2. Департаменту бухгалтерского учета (Рахметова С.К.) в установленном законодательством Республики Казахстан порядке обеспечить:

1) совместно с Юридическим департаментом (Сарсенова Н.В.) государственную регистрацию настоящего постановления в Министерстве юстиции Республики Казахстан;

2) в течение десяти календарных дней со дня государственной регистрации настоящего постановления направление его копии в бумажном и электронном виде на казахском и русском языках в Республиканское государственное предприятие на праве хозяйственного ведения "Республиканский центр правовой информации" для официального опубликования и включения в Эталонный контрольный банк нормативных правовых актов Республики Казахстан;

3) размещение настоящего постановления на официальном интернет-ресурсе Национального Банка Республики Казахстан после его официального опубликования;

4) в течение десяти рабочих дней после государственной регистрации настоящего постановления представление в Юридический департамент сведений об исполнении мероприятий, предусмотренных подпунктами 2), 3) настоящего пункта и пунктом 3 настоящего постановления.

3. Управлению по защите прав потребителей финансовых услуг и внешних коммуникаций (Терентьев А.Л.) обеспечить в течение десяти календарных дней после государственной регистрации настоящего постановления направление его копии на официальное опубликование в периодические печатные издания.

4. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на заместителя Председателя Национального Банка Республики Казахстан Галиевой Д.Т.

5. Настоящее постановление вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования.

Согласовано Председателем Комитета по статистике Министерства национальной экономики Республики Казахстан 2018 года

Н.Айдапкелов

Приложение 1

к Постановлению Правления Национального Банка Республики Казахстан от 22 декабря 2017 года №251

Типовой план счетов бухгалтерского учета для страховых (перестраховочных) организаций, обществ взаимного страхования и филиалов страховых (перестраховочных) организаций - нерезидентов Республики Казахстан

Глава 1. Общие положения

1. Настоящий Типовой план счетов бухгалтерского учета для страховых (перестраховочных) организаций, обществ взаимного страхования и филиалов страховых (перестраховочных) организаций - нерезидентов Республики Казахстан (далее - План счетов) разработан в соответствии с подпунктом 2) пункта 6 статьи 20 Закона Республики Казахстан "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности", подпунктом 2) пункта 3 статьи 16 Закона Республики Казахстан "О государственной статистике", подпунктом 12) абзаца четвертого части второй пункта 19 Положения о Национальном Банке Республики Казахстан, утвержденного Указом Президента Республики Казахстан от 31 декабря 2003 года №1271 "Об утверждении Положения и структуры Национального Банка Республики Казахстан" и предназначен для группировки и текущего отражения элементов финансовой отчетности в стоимостном выражении страховыми (перестраховочными) организациями, обществами взаимного страхования (далее - организации) на счетах бухгалтерского учета для составления финансовой отчетности и текущего отражения элементов отчетности по данным бухгалтерского учета в стоимостном выражении филиалами страховых (перестраховочных) организаций - нерезидентов Республики Казахстан на счетах бухгалтерского учета для составления отчетности по данным бухгалтерского учета.

2. В Плане счетов используются понятия, предусмотренные Законом Республики Казахстан "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности" и международными стандартами финансовой отчетности.

3. План счетов представляет собой схему группировки финансово-хозяйственных операций в бухгалтерском учете.

Номера синтетических счетов бухгалтерского учета в Плане счетов содержат четыре и (или) шесть знаков. Первая цифра номера указывает на принадлежность к параграфам главы 2 Плана счетов, вторая - на принадлежность к группам, третья и четвертая - на принадлежность к подгруппам синтетических счетов, пятая и шестая цифры детализируют применяемые подгруппы.

4. Порядок ведения аналитического учета операций и событий устанавливается должностными лицами организации, которые в соответствии с законами Республики Казахстан и учредительными документами осуществляют текущее руководство и ведение дел, исходя из потребностей организации.

5. Счета, предусмотренные параграфами 1, 2, 3, 4 и 5 главы 2 Плана счетов, отражаются в бухгалтерском балансе организации.

Счета, предусмотренные параграфами 6 и 7 главы 2 Плана счетов, отражаются в отчете о прибылях и убытках организации.

Счета, предусмотренные параграфом 8 главы 2 Плана счетов, относятся к внебалансовым счетам и предназначены для учета условных и возможных требований и обязательств организации.

Счета, предусмотренные параграфом 9 главы 2 Плана счетов, относятся к внебалансовым счетам и являются счетами меморандума.

Счета, предусмотренные параграфом 10 главы 2 Плана счетов, относятся к внебалансовым счетам и предназначены для учета активов клиентов, находящихся в инвестиционном управлении.

Глава 2. Счета

Параграф 1. Краткосрочные активы

1000 Денежные средства

1010 Денежные средства в кассе

1020 Денежные средства в пути

1030 Денежные средства на текущих счетах

1060 Прочие денежные средства

1060 01 Прочие денежные средства

1070 Цифровой тенге и электронные деньги

1071 Цифровой тенге

1072 Электронные деньги

1100 Краткосрочные финансовые инвестиции

1110 Краткосрочные предоставленные займы

1110 21 Краткосрочные займы, предоставленные клиентам

1110 22 Просроченная задолженность клиентов по предоставленным займам

1110 23 Дисконт по краткосрочным предоставленным займам

1110 24 Премия по краткосрочным предоставленным займам

1120 Краткосрочные финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка

1120 01 Краткосрочные финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка

1120 02 Дисконт по приобретенным краткосрочным финансовым активам, учитываемым по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка

1120 03 Премия по приобретенным краткосрочным финансовым активам, учитываемым по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка

1120 04 Положительная корректировка справедливой стоимости краткосрочных финансовых активов, учитываемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка

1120 05 Отрицательная корректировка справедливой стоимости краткосрочных финансовых активов, учитываемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка

1130 Краткосрочные финансовые активы, учитываемые по амортизированной стоимости

1130 01 Краткосрочные финансовые активы, учитываемые по амортизированной стоимости

1130 02 Дисконт по приобретенным краткосрочным финансовым активам, учитываемым по амортизированной стоимости

1130 03 Премия по приобретенным краткосрочным финансовым активам, учитываемым по амортизированной стоимости

1140 Краткосрочные финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

1140 01 Краткосрочные финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

1140 02 Дисконт по приобретенным финансовым активам, учитываемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

1140 03 Премия по приобретенным финансовым активам, учитываемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

1140 04 Положительная корректировка справедливой стоимости финансовых активов, учитываемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

1140 05 Отрицательная корректировка справедливой стоимости финансовых активов, учитываемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

1150 Прочие краткосрочные финансовые инвестиции

1150 01 Операции "обратное РЕПО" с ценными бумагами

1150 02 Краткосрочные вклады, размещенные в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций, на одну ночь

1150 03 Краткосрочные вклады до востребования, размещенные в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций

1150 04 Краткосрочные вклады, размещенные в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций

1150 05 Краткосрочные условные вклады, размещенные в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций

1150 06 Краткосрочные сберегательные вклады, размещенные в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций (до одного года)

1150 09 Аффинированные драгоценные металлы, размещенные на металлических счетах

1150 10 Просроченная задолженность по прочим краткосрочным финансовым инвестициям

1150 11 Дисконт по размещенным краткосрочным вкладам

1150 12 Премия по размещенным краткосрочным вкладам

1160 Просроченная задолженность по ценным бумагам

1170 Цифровые финансовые активы

1170 01 Цифровые финансовые активы, базовым активом которых выступают деньги (стейблкоин)

1170 02 Цифровые финансовые активы, базовым активом которых выступают прочие активы

1200 Краткосрочная дебиторская задолженность

1210 Краткосрочная дебиторская задолженность покупателей и заказчиков

1220 Краткосрочная дебиторская задолженность дочерних организаций

1230 Краткосрочная дебиторская задолженность ассоциированных и совместных организаций

1240 Краткосрочная дебиторская задолженность филиалов и структурных подразделений

1250 Краткосрочная дебиторская задолженность работников

1260 Краткосрочная дебиторская задолженность по аренде

1270 Краткосрочные вознаграждения к получению

1270 01 Начисленные доходы в виде вознаграждения по приобретенным ценным бумагам

1270 02 Начисленные доходы в виде вознаграждения по операциям "обратное РЕПО" с ценными бумагами

1270 03 Начисленные доходы по инвестициям в дочерние, совместные и ассоциированные организации

1270 04 Вознаграждение, начисленное предыдущими держателями по ценным бумагам

1270 21 Начисленные доходы в виде вознаграждения по текущим счетам

1270 22 Начисленные доходы в виде вознаграждения по вкладам до востребования, размещенным в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций

1270 23 Начисленные доходы в виде вознаграждения по срочным вкладам, размещенным в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций

1270 24 Начисленные доходы в виде вознаграждения по условным вкладам, размещенным в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций

1270 25 Начисленные доходы в виде вознаграждения по займам, предоставленным клиентам

1270 26 Начисленные доходы в виде вознаграждения по финансовой аренде, предоставленной клиентам

1270 28 Прочие начисленные доходы в виде вознаграждения

1270 29 Просроченные доходы в виде вознаграждения

1270 30 Начисленные доходы в виде вознаграждения по сберегательным вкладам, размещенным в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций

1270 91 Начисленные доходы от сдачи имущества в аренду

1280 Активы по договорам страхования и прочая дебиторская задолженность

1280 01 Финансовые активы, переданные в доверительное управление

1280 02 Требования по сделке фьючерс

1280 03 Требования по сделке форвард

1280 04 Требования по сделке опцион

1280 05 Требования по сделке спот

1280 06 Требования по сделке своп

1280 07 Требования по сделкам с прочими производными финансовыми инструментами

1280 08 Векселя полученные

1280 09 Начисленная неустойка (штраф, пеня)

1280 10 Прочая дебиторская задолженность

1280 21 Финансовая аренда

1280 22 Просроченная задолженность клиентов по финансовой аренде

1280 31 Актив по договорам страхования (перестрахования)

1280 32 Актив по удерживаемым договорам перестрахования

1280 41 Страховые премии к получению от страхователей

1280 42 Страховые премии к получению от перестрахователей

1280 43 Страховые премии к получению от посредников

1280 44 Требования к лицу, ответственному за причиненный вред

1280 45 Требования к страховщикам

1280 46 Требования к перестраховщикам

1280 53 Прочая дебиторская задолженность, связанная со страховой (перестраховочной) деятельностью

1280 54 Требование к ответственному страховщику по прямому урегулированию

1280 55 Страховые премии к получению по принятым договорам исламского страхования

1280 56 Требование исламской страховой организации к исламскому страховому фонду за управление фондом

1280 57 Требование к исламской страховой организации в связи с недостаточностью средств исламского страхового фонда для исполнения обязательств по договорам исламского страхования

1280 58 Наилучшая оценка ожидаемых денежных потоков по активу перестрахования

1280 59 Маржа по договорам перестрахования

1280 61 Актив перестрахования по рисковой поправке на нефинансовый риск

1280 62 Наилучшая оценка ожидаемых денежных потоков актива перестрахования по возникшим страховым убыткам

1280 63 Рисковая поправка на нефинансовый риск актива перестрахования по возникшим страховым убыткам

1280 64 Компонент возмещения убытка маржи по договорам перестрахования

1290 Резерв по сомнительным требованиям

1290 01 Резервы (провизии) по дебиторской задолженности

1290 21 Резервы (провизии) по займам, предоставленным клиентам

1290 22 Резервы (провизии) по финансовой аренде, предоставленной клиентам

1290 23 Резервы (провизии) по финансовым активам, учитываемым по амортизированной стоимости

1290 24 Резервы (провизии) по вкладам, размещенным в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций

1290 25 Резервы (провизии) по текущим счетам, размещенным в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций

1290 26 Резерв (провизия) на обесценение займов, выданных исламскими страховыми организациями

1290 42 Резервы (провизии) по требованиям по аквизиционным денежным потокам

1300 Запасы

1310 Сырье и материалы

1320 Готовая продукция

1330 Товары

1340 Незавершенное производство

1350 Прочие запасы

1360 Резерв по списанию запасов

1370 Аффинированные драгоценные металлы

1380 Аффинированные драгоценные металлы в пути

1400 Текущие налоговые активы

1410 01 Корпоративный подоходный налог

1420 Налог на добавленную стоимость к возмещению

1430 Прочие налоги и другие обязательные платежи в бюджет

1430 01 Социальный налог

1430 02 Земельный налог

1430 03 Налог на транспортные средства

1430 04 Налог на имущество

1430 05 Иные налоги и обязательные платежи в бюджет

1430 06 Обязательные социальные отчисления

1500 Долгосрочные активы, предназначенные для продажи

1510 Долгосрочные активы, предназначенные для продажи

1520 Группа на выбытие, предназначенная для продажи

1600 Прочие краткосрочные активы

1610 01 Краткосрочные авансы выданные

1610 02 Расчеты с брокерами

1610 03 Прочие авансы выданные

1610 04 Предоплата вознаграждения по полученным займам

1610 05 Расчеты с акционерами (по дивидендам)

1620 Расходы будущих периодов

1620 01 Страховые премии, выплаченные страховым организациям

1620 02 Арендная плата

1620 03 Прочие расходы будущих периодов

1620 04 Требования по аквизиционным расходам по договорам страхования (перестрахования)

1620 05 Актив по прочим денежным потокам, относящимся к группе договоров страхования

1620 06 Оценка будущих денежных потоков по активу перестрахования

1630 Прочие краткосрочные активы

Параграф 2. Долгосрочные активы

2000	Долгосрочные финансовые инвестиции
2010	Долгосрочные предоставленные займы
2010 21	Долгосрочные займы, предоставленные клиентам
2010 22	Дисконт по долгосрочным предоставленным займам
2010 23	Премия по долгосрочным предоставленным займам
2020	Долгосрочные финансовые активы, учитываемые по амортизированной стоимости
2020 01	Долгосрочные финансовые активы, учитываемые по амортизированной стоимости
2020 02	Дисконт по приобретенным долгосрочным финансовым активам, учитываемым по амортизированной стоимости
2020 03	Премия по приобретенным долгосрочным финансовым активам, учитываемым по амортизированной стоимости
2030	Долгосрочные финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
2030 01	Долгосрочные финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
2030 02	Дисконт по приобретенным долгосрочным финансовым активам, учитываемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
2030 03	Премия по приобретенным долгосрочным финансовым активам, учитываемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
2030 04	Положительная корректировка справедливой стоимости долгосрочных финансовых активов, учитываемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
2030 05	Отрицательная корректировка справедливой стоимости долгосрочных финансовых активов, учитываемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
2040	Прочие долгосрочные финансовые инвестиции
2040 01	Долгосрочные вклады, размещенные в банках и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций
2040 02	Долгосрочные условные вклады, размещенные в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций
2040 03	Долгосрочные сберегательные вклады, размещенные в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций
2040 06	Аффинированные драгоценные металлы, размещенные на металлических счетах
2040 07	Просроченная задолженность по прочим долгосрочным финансовым инвестициям
2040 08	Дисконт по размещенным долгосрочным вкладам
2040 09	Премия по размещенным долгосрочным вкладам
2040 10	Инвестиции в дочерние организации
2050	Просроченная задолженность по финансовым инвестициям
2060 01	Наилучшая оценка ожидаемых денежных потоков по активу перестрахования
2060 02	Маржа по договорам перестрахования
2060 03	Актив перестрахования по рисковой поправке на нефинансовый риск
2060 04	Компонент возмещения убытка маржи по договорам перестрахования
2060 05	Оценка будущих денежных потоков по активу перестрахования
2060 06	Наилучшая оценка ожидаемых денежных потоков актива перестрахования по возникшим страховым убыткам
2060 07	Рисковая поправка на нефинансовый риск актива перестрахования по возникшим страховым убыткам
2060 08	Актив по договорам страхования (перестрахования)
2100	Долгосрочная дебиторская задолженность
2110	Долгосрочная дебиторская задолженность покупателей и заказчиков
2120	Долгосрочная дебиторская задолженность дочерних организаций
2130	Долгосрочная дебиторская задолженность ассоциированных и совместных организаций
2140	Долгосрочная дебиторская задолженность филиалов и структурных подразделений
2150	Долгосрочная дебиторская задолженность работников
2170	Исключен в соответствии с Постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 24.12.2024 №85
2170 01	Исключен в соответствии с Постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 24.12.2024 №85
2170 03	Исключен в соответствии с Постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 24.12.2024 №85
2170 22	Исключен в соответствии с Постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 24.12.2024 №85
2170 23	Исключен в соответствии с Постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 24.12.2024 №85
2170 24	Исключен в соответствии с Постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 24.12.2024 №85
2170 25	Исключен в соответствии с Постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 24.12.2024 №85
2170 26	Исключен в соответствии с Постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 24.12.2024 №85
2170 28	Исключен в соответствии с Постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 24.12.2024 №85
2170 29	Исключен в соответствии с Постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 24.12.2024 №85
2180	Прочая долгосрочная дебиторская задолженность
2180 01	Требования по сделке фьючерс
2180 02	Требования по сделке форвард
2180 03	Требования по сделке опцион
2180 04	Требования по сделке своп
2180 05	Требования по сделкам с прочими производными финансовыми инструментами
2200	Инвестиции, учитываемые методом долевого участия
2210	Инвестиции, учитываемые методом долевого участия
2300	Инвестиции в недвижимость
2310	Инвестиции в недвижимость
2320	Амортизация инвестиций в недвижимость
2330	Убыток от обесценения инвестиций в недвижимость
2400	Основные средства
2410	Основные средства
2420	Амортизация основных средств
2430	Убыток от обесценения основных средств
2440	Активы в форме права пользования
2450	Начисленная амортизация по активам в форме права пользования
2460	Капитальные затраты по активам в форме права пользования
2470	Начисленная амортизация по капитальным затратам по активам в форме права пользования
2600	Исключен в соответствии с Постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 24.12.2024 №85
2610	Исключен в соответствии с Постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 24.12.2024 №85
2620	Исключен в соответствии с Постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 24.12.2024 №85
2630	Исключен в соответствии с Постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 24.12.2024 №85
2700	Нематериальные активы
2710	Гудвилл
2720	Обесценение гудвилла
2730	Прочие нематериальные активы
2740	Амортизация прочих нематериальных активов
2750	Убыток от обесценения прочих нематериальных активов
2800	Отложенные налоговые активы
2810	Отложенные налоговые активы по корпоративному подоходному налогу
2900	Прочие долгосрочные активы
2910	Долгосрочные авансы выданные
2920	Расходы будущих периодов
2930	Незавершенное строительство
2940	Прочие долгосрочные активы
2940 21	Финансовая аренда
2940 22	Просроченная задолженность клиентов по финансовой аренде

Параграф 3. Краткосрочные обязательства

3000 Краткосрочные финансовые обязательства

3010 Краткосрочные банковские займы

3020 Краткосрочные займы, полученные от юридических лиц за исключением банков второго уровня

3030 Краткосрочная кредиторская задолженность по дивидендам и доходам участников

3040 Текущая часть долгосрочных финансовых обязательств

3050 Прочие краткосрочные финансовые обязательства

3050 01 Краткосрочные займы, полученные от Правительства Республики Казахстан

3050 02 Краткосрочные займы, полученные от местных исполнительных органов Республики Казахстан

3050 03 Операции "РЕПО" с ценными бумагами

3050 05 Премия по краткосрочным полученным займам

3050 06 Дисконт по краткосрочным полученным займам

3100 Обязательства по налогам

3110 01 Корпоративный подоходный налог, подлежащий уплате

3120 Индивидуальный подоходный налог

3130 Налог на добавленную стоимость

3140 Акцизы

3150 Социальный налог

3160 Земельный налог

3170 Налог на транспортные средства

3180 Налог на имущество

3190 Прочие налоги

3200 Обязательства по другим обязательным и добровольным платежам в соответствии с законодательством Республики Казахстан

3210 Обязательства по социальному страхованию

3220 Обязательства по пенсионным отчислениям

3230 Прочие обязательства по другим обязательным платежам в соответствии с законодательством Республики Казахстан

3240 Прочие обязательства по другим добровольным платежам в соответствии с законодательством Республики Казахстан

3250 Обязательства по обязательным пенсионным взносам работодателя

3300 Краткосрочная кредиторская задолженность

3310 Краткосрочная кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам

3320 Краткосрочная кредиторская задолженность дочерним организациям

3330 Краткосрочная кредиторская задолженность ассоциированным и совместным организациям

3340 Краткосрочная кредиторская задолженность филиалам и структурным подразделениям

3350 Краткосрочная задолженность по оплате труда

3360 Краткосрочная задолженность по аренде

3370 Текущая часть долгосрочной кредиторской задолженности

3380 Вознаграждения к выплате

3380 01 Вознаграждения по ценным бумагам, выпущенным в обращение

3380 02 Начисленные расходы в виде вознаграждения по операциям "РЕПО" с ценными бумагами

3380 24 Начисленные процентные расходы по обязательствам по аренде

3380 25 Начисленные расходы в виде вознаграждения по полученным займам

3380 26 Начисленные расходы в виде вознаграждения по полученной финансовой аренде

3380 27 Прочие начисленные расходы в виде вознаграждения

3380 82 Начисленные комиссионные расходы за услуги по брокерской и дилерской деятельности

3380 83 Начисленные комиссионные расходы за услуги по кастодиальному обслуживанию

3380 84 Начисленные комиссионные расходы иных профессиональных участников рынка ценных бумаг

3390 Прочая краткосрочная кредиторская задолженность и обязательства по договорам страхования

3390 01 Обязательства по сделке фьючерс

3390 02 Обязательства по сделке форвард

3390 03 Обязательства по сделке опцион

3390 04 Обязательства по сделке спот

3390 05 Обязательства по сделке своп

3390 06 Обязательства по сделкам с прочими производными финансовыми инструментами

3390 07 Обязательства по выплате неустойки (штрафа, пени)

3390 11 Обязательства по денежным потокам по оставшейся части покрытия договоров страхования (перестрахования)

3390 12 Рисковая поправка на нефинансовый риск

3390 13 Компонент убытка (обязательства по денежным потокам по оставшейся части покрытия договоров страхования (перестрахования)

3390 14 Компонент убытка (по рисковой поправке на нефинансовый риск по оставшейся части покрытия договоров страхования (перестрахования)

3390 15 Обязательства по аквизиционным денежным потокам, относящимся к группе договоров страхования

3390 16 Обязательства по прочим денежным потокам, относящимся к группе договоров страхования

3390 17 Обязательства по денежным потокам по договорам страхования (перестрахования) по возникшим убыткам

3390 18 Страховые премии по договорам страхования

3390 19 Страховые премии по выпущенным договорам перестрахования

3390 20 Обязательства по исламским договорам страхования

3390 21 Рисковая поправка на нефинансовый риск по возникшим убыткам

3390 22 Обязательства по удерживаемым договорам перестрахования

3390 23 Маржа по договорам страхования (перестрахования)

3390 41 Расчеты с посредниками по страховой (перестраховочной) деятельности

3390 42 Расчеты с перестраховщиками

3390 43 Расчеты с перестрахователями

3390 44 Расчеты со страхователями

3390 45 Начисленные расходы по возмещению перестраховщику регрессных требований и убытков (суброгация)

3390 46 Обязательства по уплате обязательных взносов в Фонд гарантирования страховых выплат

3390 47 Обязательства по уплате чрезвычайных взносов в Фонд гарантирования страховых выплат

3390 53 Расчеты прямого страховщика с выгодоприобретателем по прямому урегулированию

3390 54 Прочая кредиторская задолженность, связанная со страховой (перестраховочной) деятельностью

3390 55 Маржа по удерживаемым договорам перестрахования

3400 Краткосрочные оценочные обязательства

3410 Краткосрочные гарантийные обязательства

3420 Краткосрочные обязательства по претензионно-исковой работе

3430 Краткосрочные оценочные обязательства по вознаграждениям работникам

3440 Прочие краткосрочные оценочные обязательства

3500 Прочие краткосрочные обязательства

3510 Краткосрочные авансы полученные

3510 01 Предоплата вознаграждения по предоставленным займам и размещенным вкладам

3510 41 Авансы, полученные по страховой (перестраховочной) деятельности

3520 Доходы будущих периодов

3530 Обязательства группы на выбытие, предназначенной для продажи

3540 Прочие краткосрочные обязательства

3560 Финансовые обязательства по выпущенным цифровым финансовым активам

3560 01 Финансовые обязательства по выпущенным цифровым финансовым активам

Параграф 4. Долгосрочные обязательства

4000	Долгосрочные финансовые обязательства
4010	Долгосрочные банковские займы
4020	Долгосрочные займы, полученные от юридических лиц за исключением банков второго уровня
4030	Прочие долгосрочные финансовые обязательства
4030 01	Долгосрочные займы, полученные от Правительства Республики Казахстан
4030 02	Долгосрочные займы, полученные от местных исполнительных органов Республики Казахстан
4030 04	Финансовая аренда, полученная от банков второго уровня
4030 05	Финансовая аренда, полученная от других юридических лиц
4030 07	Выпущенные в обращение ценные бумаги
4030 08	Дисконт по выпущенным в обращение ценным бумагам
4030 09	Премия по выпущенным в обращение ценным бумагам
4030 10	Выкупленные ценные бумаги
4030 11	Премия по долгосрочным полученным займам
4030 12	Дисконт по долгосрочным полученным займам
4030 13	Долгосрочные займы, полученные от национального управляющего холдинга
4030 96	Резервный фонд по исламским ценным бумагам
4040	Обязательства по договорам страхования
4040 11	Наилучшая оценка ожидаемых денежных потоков по оставшейся части покрытия договоров страхования (перестрахования)
4040 12	Маржа по договорам страхования (перестрахования)
4040 13	Рисковая поправка на нефинансовый риск
4040 14	Компонент убытка (по наилучшей оценке ожидаемых денежных потоков по оставшейся части покрытия договоров страхования (перестрахования)
4040 15	Компонент убытка (по рисковой поправке на нефинансовый риск по оставшейся части покрытия договоров страхования (перестрахования)
4040 16	Маржа по удерживаемым договорам перестрахования
4040 17	Страховые премии по договорам страхования
4040 18	Страховые премии по выпущенным договорам перестрахования
4040 19	Обязательства по исламским договорам страхования
4040 21	Обязательства по денежным потокам по договорам страхования (перестрахования) по возникшим убыткам
4040 22	Рисковая поправка на нефинансовый риск по возникшим убыткам
4040 23	Обязательства по денежным потокам по оставшейся части покрытия удерживаемых договоров перестрахования
4100	Долгосрочная кредиторская задолженность
4110	Долгосрочная кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам
4120	Долгосрочная кредиторская задолженность дочерним организациям
4130	Долгосрочная кредиторская задолженность ассоциированным и совместным организациям
4140	Долгосрочная кредиторская задолженность филиалам и структурным подразделениям
4150	Обязательства по аренде
4160	Исключен в соответствии с Постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 24.12.2024 №85
4160 01	Исключен в соответствии с Постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 24.12.2024 №85
4170	Прочая долгосрочная кредиторская задолженность
4170 01	Обязательства по сделке фьючерс
4170 02	Обязательства по сделке форвард
4170 03	Обязательства по сделке опцион
4170 04	Обязательства по сделке своп
4170 05	Обязательства по сделкам с прочими производными финансовыми инструментами
4200	Долгосрочные оценочные обязательства
4210	Долгосрочные гарантийные обязательства
4220	Долгосрочные оценочные обязательства по претензионно-исковой работе
4230	Долгосрочные оценочные обязательства по вознаграждениям работникам
4240	Прочие долгосрочные оценочные обязательства
4300	Отложенные налоговые обязательства
4310	Отложенные налоговые обязательства по корпоративному подоходному налогу
4400	Прочие долгосрочные обязательства
4410	Долгосрочные авансы полученные
4420	Доходы будущих периодов
4430	Прочие долгосрочные обязательства
4440	Обязательства по привилегированным акциям

Параграф 5. Капитал и резервы

5000	Уставный капитал
5010	Привилегированные акции
5020	Простые акции
5030	Вклады и паи
5200	Выкупленные собственные долевые инструменты
5210	Выкупленные собственные долевые инструменты
5300	Эмиссионный доход
5310	Эмиссионный доход
5320	Дополнительный оплаченный капитал
5400	Резервы
5410	Резервный капитал, установленный учредительными документами
5420	Резерв на переоценку основных средств и активов в форме права пользования
5430	Резерв на переоценку нематериальных активов
5440	Резерв на переоценку финансовых активов, учитываемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
5450	Резерв на переоценку прочих активов
5460	Прочие резервы
5461	Финансовый риск по договорам страхования (перестрахования)
5470	Резерв на переоценку займов, учитываемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
5480	Оценочные резервы (провизии) под ожидаемые и имеющиеся кредитные убытки по ценным бумагам, учитываемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
5490	Оценочные резервы под ожидаемые и имеющиеся кредитные убытки по займам, учитываемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
5490 40	Резерв непредвиденных рисков
5490 41	Стабилизационный резерв
5500	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
5520	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) предыдущих лет
5610	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) отчетного года

Параграф 6. Доходы

6000 Доход от реализации продукции и оказания услуг

6010 Доход от реализации продукции и оказания услуг

6020 Возврат проданной продукции

6030 Скидки с цены и продаж

6100 Доходы от финансирования

6110 Доходы по вознаграждениям

6110 01 Доходы, связанные с получением вознаграждения по приобретенным ценным бумагам

6110 02 Доходы, связанные с амортизацией премии по ценным бумагам, выпущенным в обращение

6110 03 Доходы, связанные с амортизацией дисконта по приобретенным ценным бумагам

6110 04 Доходы, связанные с получением вознаграждения по операциям "обратное РЕПО" с ценными бумагами

6110 05 Доходы по амортизации дисконта по размещенным вкладам

6110 07 Доходы по амортизации дисконта по предоставленным займам

6110 08 Доходы по амортизации премии по полученным займам

6110 28 Доходы, связанные с получением вознаграждения по текущим счетам

6110 29 Доходы, связанные с получением вознаграждения по вкладам до востребования

6110 30 Доходы, связанные с получением вознаграждения по срочным вкладам

6110 31 Доходы, связанные с получением вознаграждения по условным вкладам

6110 32 Доходы, связанные с получением вознаграждения по займам

6110 34 Прочие доходы, связанные с получением вознаграждения

6110 35 Доходы, связанные с получением вознаграждения по сберегательным вкладам

6110 41 Комиссионные доходы по договорам перестрахования

6120 Доходы по дивидендам

6130 Доходы от финансовой аренды

6140 Доходы от операций с инвестициями в недвижимость

6150 Доходы от изменения справедливой стоимости финансовых инструментов

6150 01 Доходы от изменения стоимости ценных бумаг, учитываемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка

6150 03 Доходы по ценным бумагам, учитываемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

6150 04 Доходы от изменения справедливой стоимости прочих финансовых инструментов

6160 Прочие доходы от финансирования

6200 Прочие доходы

6210 Доходы от выбытия активов

6220 Доходы от безвозмездно полученных активов

6230 Доходы от государственных субсидий

6240 Доходы от восстановления убытка от обесценения

6240 01 Доходы от восстановления (аннулирования) резервов (провизий), созданных по ценным бумагам, учитываемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и учитываемым по амортизированной стоимости

6240 02 Доходы от восстановления (аннулирования) резервов (провизий), созданных по вкладам, размещенным в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций

6240 03 Доходы от восстановления (аннулирования) резервов (провизий), созданных по прочей дебиторской задолженности

6240 04 Доходы от восстановления (аннулирования) резервов (провизий), созданных по текущим счетам, размещенным в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций

6240 21 Доходы от восстановления (аннулирования) резервов (провизий), созданных по займам, предоставленным клиентам

6240 22 Доходы от восстановления (аннулирования) резервов (провизий), созданных по финансовой аренде, предоставленной клиентам

6240 23 Доходы от восстановления (аннулирования) резервов (провизий), созданных по условным обязательствам

6240 42 Доходы от восстановления (аннулирования) резервов (провизий) по обесценению аквизиционных денежных потоков

6240 91 Доходы от восстановления (аннулирования) резервного фонда по исламским ценным бумагам

6250 Доходы от курсовой разницы

6250 02 Доходы от переоценки иностранной валюты

6260 Доходы от операционной аренды

6280 Прочие доходы

6280 01 Доходы от продажи аффинированных драгоценных металлов

6280 02 Доход от покупки-продажи иностранной валюты

6280 05 Доходы от переоценки аффинированных драгоценных металлов

6280 06 Доходы от прочей переоценки

6280 07 Прочие доходы

6280 08 Неустойка (штраф, пеня)

6280 09 Доходы от покупки-продажи ценных бумаг

6280 12 Доходы по купле-продаже финансовых активов в виде цифровых финансовых активов

6280 13 Доходы от переоценки финансовых активов в виде цифровых финансовых активов

6280 30 Доходы по договорам страхования

6280 31 Корректировка расходов по компоненту убытка

6280 32 Финансовые доходы по страхованию (перестрахованию)

6280 33 Доход от уменьшения рисковой поправки на нефинансовый риск

6280 34 Доход от амортизации маржи по договорам страхования (перестрахования)

6280 40 Доходы, связанные со страховой (перестраховочной) деятельностью

6280 41 Страховая выручка (доход от страхования)

6280 55 Доход от перестрахования

6280 56 Доходы по формированию актива перестрахования по рисковой поправке на нефинансовый риск

6280 42 Доходы, связанные с возмещением перестраховщиком страховых выплат

6280 43 Доходы, связанные с возмещением регрессных требований и убытков (суброгация)

6280 44 Прочие доходы от страховой деятельности

6280 45 Комиссионные доходы исламской страховой организации от управления исламским страховым фондом

6290 Доходы по сделкам с производными финансовыми инструментами

6290 09 Доходы по сделкам фьючерс

6290 10 Доходы по сделкам форвард

6290 11 Доходы по сделкам опцион

6290 13 Доходы по сделкам своп

6290 14 Доходы по сделкам с прочими производными финансовыми инструментами

6300 Доходы, связанные с прекращаемой деятельностью

6310 Доходы, связанные с прекращаемой деятельностью

6400 Доля прибыли организаций, учитываемых по методу долевого участия

6410 Доля прибыли ассоциированных организаций

6420 Доля прибыли совместных организаций

Параграф 7. Расходы

7000 Себестоимость реализованной продукции и оказанных услуг

7010 Себестоимость реализованной продукции и оказанных услуг

7100 Расходы по реализации продукции и оказанию услуг

7110 Расходы по реализации продукции и оказанию услуг

7200 Административные расходы

7210 Административные расходы

7220 Расходы по налогам и другим обязательным платежам в бюджет

7220 01 Расходы по социальному налогу, социальным отчислениям и обязательным пенсионным взносам работодателя

7220 02 Расходы по земельному налогу

7220 03 Расходы по налогу на имущество

7220 04 Расходы по налогу на транспортные средства

7220 05 Расходы по прочим налогам, сборам и обязательным платежам в бюджет

7300 Расходы на финансирование

7310 Расходы по вознаграждениям

7310 01 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по ценным бумагам, выпущенным в обращение

7310 02 Расходы, связанные с амортизацией премии по приобретенным ценным бумагам

7310 03 Расходы, связанные с амортизацией дисконта по ценным бумагам, выпущенным в обращение

7310 04 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по операциям "РЕПО" с ценными бумагами

7310 05 Неустойка (штраф, пеня)

7310 07 Расходы по амортизации дисконта по полученным займам

7310 09 Расходы по амортизации премии по предоставленным займам

7310 10 Расходы по амортизации премии по размещенным вкладам

7310 24 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по полученным займам

7310 25 Прочие расходы, связанные с выплатой вознаграждения

7320 Расходы на выплату процентов по финансовой аренде

7330 Расходы от изменения справедливой стоимости финансовых инструментов

7340 Прочие расходы на финансирование

7350 Процентные расходы по обязательствам по аренде

7400 Прочие расходы

7410 Расходы по выбытию активов

7420 Расходы от обесценения активов

7430 Расходы по курсовой разнице

7430 02 Расходы от переоценки иностранной валюты

7440 Расходы по созданию резерва и списанию безнадежных требований

7440 01 Расходы по формированию резервов (провизий) по ценным бумагам, учитываемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и учитываемым по амортизированной стоимости

7440 02 Расходы по формированию резервов (провизий) по размещенным вкладам

7440 03 Расходы по формированию резервов (провизий) по прочей дебиторской задолженности

7440 04 Расходы по формированию резервов (провизий) по текущим счетам, размещенным в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций

7440 21 Расходы по формированию резервов (провизий) по предоставленным займам