ПОСТАНОВЛЕНИЕ ПРАВЛЕНИЯ НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН

от 17 сентября 2022 года №82

О внесении изменений и дополнений в постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 22 декабря 2017 года №251 "Об утверждении Типового плана счетов бухгалтерского учета для страховых (перестраховочных) организаций, исламских страховых (перестраховочных) организаций, обществ взаимного страхования и филиалов страховых (перестраховочных) организаций - нерезидентов Республики Казахстан, Инструкции по ведению бухгалтерского учета страховыми (перестраховочными) организациями, исламскими страховыми (перестраховочными) организациями, обществами взаимного страхования и филиалами страховых (перестраховочных) организаций - нерезидентов Республики Казахстан"

Правление Национального Банка Республики Казахстан ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Внести в постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 22 декабря 2017 года №251 "Об утверждении Типового плана счетов бухгалтерского учета для страховых (перестраховочных) организаций, исламских страховых (перестраховочных) организаций, обществ взаимного страхования и филиалов страховых (перестраховочных) организаций - нерезидентов Республики Казахстан, Инструкции по ведению бухгалтерского учета страховыми (перестраховочными) организациями, исламскими страховыми (перестраховочными) организациями, обществами взаимного страхования и филиалами страховых (перестраховочных) организаций - нерезидентов Республики Казахстан и внесении изменений и дополнений в некоторые нормативные правовые акты Республики Казахстан по вопросам ведения бухгалтерского учета" (зарегистрировано в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под №16390) следующие изменения и дополнения:

преамбулу изложить в следующей редакции:

"В соответствии с подпунктом 63) части второй статьи 15 Закона Республики Казахстан "О Национальном Банке Республики Казахстан", подпунктами 1) и 3-4) пункта 6 статьи 20 Закона Республики Казахстан "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности" и подпунктом 2) пункта 3 статьи 16 Закона Республики Казахстан "О государственной статистике" Правление Национального Банка Республики Казахстан ПОСТАНОВЛЯЕТ:

в Типовом плане счетов бухгалтерского учета для страховых (перестраховочных) организаций, исламских страховых (перестраховочных) организаций, обществ взаимного страхования и филиалов страховых (перестраховочных) организаций - нерезидентов Республики Казахстан, утвержденном указанным постановлением:

пункты 1 и 2 изложить в следующей редакции:

"1. Настоящий Типовой план счетов бухгалтерского учета для страховых (перестраховочных) организаций, исламских страховых (перестраховочных) организаций, обществ взаимного страхования и филиалов страховых (перестраховочных) организаций - нерезидентов Республики Казахстан (далее – План счетов) разработан в соответствии с подпунктом 63) части второй статьи 15 Закона Республики Казахстан "О Национальном Банке Республики Казахстан", подпунктами 1) и 3-4) пункта 6 статьи 20 Закона Республики Казахстан "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности", подпунктом 2) пункта 3 статьи 16 Закона Республики Казахстан "О государственной статистике" и предназначен для группировки и текущего отражения элементов финансовой отчетности в стоимостном выражении страховыми (перестраховочными) организациями, исламскими страховыми (перестраховочными) организациями, обществами взаимного страхования (далее – организации) на счетах бухгалтерского учета для составления финансовой отчетности и текущего отражения элементов отчетности по данным бухгалтерского учета в стоимостном выражении филиалами страховых (перестраховочных) организаций - нерезидентов Республики Казахстан на счетах бухгалтерского учета для составления отчетности по данным бухгалтерского учета.

2. В Плане счетов используются понятия, предусмотренные Законом Республики Казахстан "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности" и международными стандартами финансовой отчетности.";

в главе 2:

в параграфе 1:

названия счетов 1130, 1130 01, 1130 02 и 1130 03 изложить в следующей редакции:

"1130 Краткосрочные финансовые активы, учитываемые по амортизированной стоимости

1130 01 Краткосрочные финансовые активы, учитываемые по амортизированной стоимости

1130 02 Дисконт по приобретенным краткосрочным финансовым активам, учитываемым по амортизированной стоимости

1130 03 Премия по приобретенным краткосрочным финансовым активам, учитываемым по амортизированной стоимости";

названия счетов 1140, 1140 01, 1140 02, 1140 03, 1140 04 и 1140 05 изложить в следующей редакции:

"1140 Краткосрочные финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

1140 01 Краткосрочные финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

1140 02 Дисконт по приобретенным финансовым активам, учитываемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

1140 03 Премия по приобретенным финансовым активам, учитываемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

1140 04 Положительная корректировка справедливой стоимости финансовых активов, учитываемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

1140 05 Отрицательная корректировка справедливой стоимости финансовых активов, учитываемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход";

название счета 1290 01 изложить в следующей редакции:

"1290 01 Резервы (провизии) по дебиторской задолженности";

названия счетов 1290 21, 1290 22, 1290 23 и 1290 24 изложить в следующей редакции:

"1290 21 Резервы (провизии) по займам, предоставленным клиентам

1290 22 Резервы (провизии) по финансовой аренде, предоставленной клиентам

1290 23 Резервы (провизии) по финансовым активам, учитываемым по амортизированной стоимости

1290 24 Резервы (провизии) по вкладам, размещенным в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций";

номер и название счета 1290 41 исключить;

после счета 1290 25 дополнить счетом 1290 42 следующего содержания:

"1290 42 Резервы (провизии) по требованиям по аквизиционным денежным потокам";

название счета 1620 04 изложить в следующей редакции:

"1620 04 Требования по аквизиционным расходам по договорам страхования (перестрахования)";

после счета 1620 04 дополнить счетами 1620 05 и 1620 06 следующего содержания:

"1620 05 Актив по прочим денежным потокам, относящимся к группе договоров страхования

1620 06 Оценка будущих денежных потоков по активу перестрахования";

в параграфе 2:

названия счетов 2020, 2020 01, 2020 02 и 2020 03 изложить в следующей редакции:

"2020 Долгосрочные финансовые активы, учитываемые по амортизированной стоимости

2020 01 Долгосрочные финансовые активы, учитываемые по амортизированной стоимости

2020 02 Дисконт по приобретенным долгосрочным финансовым активам, учитываемым по амортизированной стоимости

2020 03 Премия по приобретенным долгосрочным финансовым активам, учитываемым по амортизированной стоимости";

названия счетов 2030, 2030 01, 2030 02, 2030 03, 2030 04 и 2030 05 изложить в следующей редакции:

"2030 Долгосрочные финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

2030 01 Долгосрочные финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

2030 02 Дисконт по приобретенным долгосрочным финансовым активам, учитываемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

2030 03 Премия по приобретенным долгосрочным финансовым активам, учитываемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

2030 04 Положительная корректировка справедливой стоимости долгосрочных финансовых активов, учитываемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

2030 05 Отрицательная корректировка справедливой стоимости долгосрочных финансовых активов, учитываемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход";

после счета 2050 дополнить счетами 2060 01, 2060 02, 2060 03, 2060 04 и 2060 05 следующего содержания:

"2060 01 Наилучшая оценка ожидаемых денежных потоков по активу перестрахования

2060 02 Маржа по договорам перестрахования

2060 03 Актив перестрахования по рисковой поправке на нефинансовый риск

2060 04 Компонент возмещения убытка маржи по договорам перестрахования

2060 05 Оценка будущих денежных потоков по активу перестрахования";

в параграфе 3:

после счета 3390 07 дополнить счетами 3390 11, 3390 12, 3390 13, 3390 14, 3390 15, 3390 16, 3390 17, 3390 18 и 3390 19 следующего содержания:

"3390 11 Обязательства по денежным потокам по договорам страхования (перестрахования)

3390 12 Рисковая поправка на нефинансовый риск

3390 13 Компонент убытка (по обязательствам по денежным потокам по договорам страхования (перестрахования)

3390 14 Компонент убытка (по рисковой поправке на нефинансовый риск)

3390 15 Обязательства по аквизиционным денежным потокам, относящимся к группе договоров страхования

3390 16 Обязательства по прочим денежным потокам, относящимся к группе договоров страхования

3390 17 Обязательства по возникшим убыткам

3390 18 Страховые премии по договорам страхования

3390 19 Страховые премии по выпущенным договорам перестрахования";

название счета 3390 45 изложить в следующей редакции:

"3390 45 Начисленные расходы по возмещению перестраховщику регрессных требований и убытков (суброгация)";

номера и названия счетов 3390 48, 3390 49, 3390 50, 3390 51 и 3390 52 исключить;

в параграфе 4:

после счета 4030 96 дополнить счетами 4040 11, 4040 12, 4040 13, 4040 14, 4040 15, 4040 16, 4040 17 и 4040 18 следующего содержания:

"4040 11 Наилучшая оценка ожидаемых денежных потоков

4040 12 Маржа по договорам страхования (перестрахования)

4040 13 Рисковая поправка на нефинансовый риск

4040 14 Компонент убытка (по наилучшей оценке ожидаемых денежных потоков)

4040 15 Компонент убытка (по рисковой поправке на нефинансовый риск)

4040 16 Маржа по договорам перестрахования

4040 17 Страховые премии по договорам страхования

4040 18 Страховые премии по выпущенным договорам перестрахования";

в параграфе 5:

название счета 5440 изложить в следующей редакции:

"5440 Резерв на переоценку финансовых активов, учитываемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход";

после счета 5460 дополнить счетами 5470, 5480 и 5490 следующего содержания:

"5470 Резерв на переоценку займов, учитываемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

5480 Оценочные резервы (провизии) под ожидаемые и имеющиеся кредитные убытки по ценным бумагам, учитываемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

5490 Оценочные резервы под ожидаемые и имеющиеся кредитные убытки по займам, учитываемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход";

в параграфе 6:

название счета 6150 03 изложить в следующей редакции:

"6150 03 Доходы по ценным бумагам, учитываемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход";

название счета 6240 01 изложить в следующей редакции:

"6240 01 Доходы от восстановления (аннулирования) резервов (провизий), созданных по ценным бумагам, учитываемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и учитываемым по амортизированной стоимости";

после счета 6240 23 дополнить счетом 6240 42 следующего содержания:

"6240 42 Доходы от восстановления (аннулирования) резервов (провизий) по обесценению аквизиционных денежных потоков";

после счета 6280 09 дополнить счетами 6280 31, 6280 32, 6280 33 и 6280 34 следующего содержания:

"6280 31 Корректировка расходов по компоненту убытка

6280 32 Финансовые доходы по перестрахованию

6280 33 Доход от уменьшения рисковой поправки на нефинансовый риск

6280 34 Доход от амортизации маржи по договорам страхования (перестрахования)";

название счета 6280 41 изложить в следующей редакции:

"6280 41 Страховая выручка (доход от страхования)";

название счета 6280 43 изложить в следующей редакции:

"6280 43 Доходы, связанные с возмещением регрессных требований и убытков (суброгация)";

номера и названия счетов 6280 45, 6280 46, 6280 47, 6280 48, 6280 49, 6280 50, 6280 51, 6280 52, 6280 53 и 6280 54 исключить;

после счета 6280 41 дополнить счетами 6280 55 и 6280 56 следующего содержания:

"6280 55 Доход от перестрахования

6280 56 Доходы по формированию актива перестрахования по рисковой поправке на нефинансовый риск";

в параграфе 7:

после счета 7310 10 дополнить счетами 7310 11 и 7310 12 следующего содержания:

"7310 11 Расходы по уменьшению рисковой поправки на нефинансовый риск

7310 12 Расходы в виде компонента убытка обязательств по денежным потокам по договорам страхования";

название счета 7440 01 изложить в следующей редакции:

"7440 01 Расходы по формированию резервов (провизий) по ценным бумагам, учитываемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и учитываемым по амортизированной стоимости";

после счета 7440 23 дополнить счетом 7440 24 следующего содержания:

"7440 24 Расходы по формированию резервов (провизий) по обесценению аквизиционных денежных потоков";

номера и названия счетов 7440 41, 7440 42, 7440 43, 7440 44 и 7440 45 исключить;

номера и названия счетов 7440 47, 7440 48, 7440 49, 7440 50, 7440 51 и 7440 52 исключить;

название счета 7470 06 изложить в следующей редакции:

"7470 06 Расходы по ценным бумагам, учитываемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход";

после счета 7470 10 дополнить счетами 7470 31, 7470 32, 7470 33, 7470 34, 7470 35, 7470 36 и 7470 37 следующего содержания:

"7470 31 Страховые расходы в виде компонента убытка

7470 32 Финансовые расходы по страхованию (перестрахованию)

7470 33 Расходы по уменьшению рисковой поправки на нефинансовый риск

7470 34 Страховые расходы в виде рисковой поправки на нефинансовый риск

7470 35 Аквизиционные расходы

7470 36 Расходы в виде амортизации маржи по договорам перестрахования

7470 37 Расходы по амортизации наилучшей оценки ожидаемых денежных потоков по активу перестрахования";

название счета 7470 41 изложить в следующей редакции:

"7470 41 Страховые расходы по выплате";

название счета 7470 44 изложить в следующей редакции

"7470 44 Расходы по возмещению перестраховщику регрессных требований и убытков (суброгация)";

в главе 3:

в параграфе 1:

название и описание счетов 1130 01, 1130 02 и 1130 03 изложить в следующей редакции:

"1130 01 "Краткосрочные финансовые активы, учитываемые по амортизированной стоимости" (активный).

Назначение: учет номинальной стоимости краткосрочных финансовых активов, приобретенных организацией и учитываемых по амортизированной стоимости.

По дебету счета проводится номинальная стоимость краткосрочного финансового актива, приобретенного организацией и учитываемого по амортизированной стоимости.

По кредиту счета проводится списание номинальной стоимости краткосрочного финансового актива, приобретенного организацией, при ее погашении, переводе в другую категорию, а также просрочке платежа.

1130 02 "Дисконт по приобретенным краткосрочным финансовым активам, учитываемым по амортизированной стоимости" (контрактивный).

Назначение: учет сумм превышения номинальной стоимости краткосрочных финансовых активов, учитываемых по амортизированной стоимости, над стоимостью их приобретения (дисконт), сумм корректировки, связанной с признанием процентных доходов с использованием метода эффективной процентной ставки, сумм корректировки, связанной с приобретением финансовых активов, по нерыночной ставке.

По кредиту счета проводятся сумма превышения номинальной стоимости краткосрочного финансового актива, учитываемого по амортизированной стоимости, над стоимостью его приобретения (дисконт), сумма корректировки, связанной с признанием процентных доходов с использованием метода эффективной процентной ставки, сумма корректировки, связанной с приобретением финансовых активов, по нерыночной ставке.

По дебету счета проводится сумма амортизации и (или) списание дисконта по приобретенному краткосрочному финансовому активу, учитываемому по амортизированной стоимости.

1130 03 "Премия по приобретенным краткосрочным финансовым активам, учитываемым по амортизированной стоимости" (активный).