ПОСТАНОВЛЕНИЕ ПРАВЛЕНИЯ НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА КЫРГЫЗСКОЙ РЕСПУБЛИКИ

от 15 июня 2017 года №2017-П-12/25-3

Об утверждении Правил формирования системы внутреннего контроля и внутреннего аудита в банках и небанковских финансово-кредитных организациях, лицензируемых и регулируемых Национальным банком Кыргызской Республики

В соответствии со статьями 7 и 43 Закона Кыргызской Республики "О Национальном банке Кыргызской Республики" Правление Национального банка Кыргызской Республики постановляет:

1. Утвердить Правила формирования системы внутреннего контроля и внутреннего аудита в банках и небанковских финансово-кредитных организациях, лицензируемых и регулируемых Национальным банком Кыргызской Республики согласно приложению к настоящему постановлению.

2. Настоящее постановление вступает в силу 22 июня 2017 года.

3. Юридическому управлению:

- опубликовать настоящее постановление на официальном сайте Национального банка Кыргызской Республики;

- после официального опубликования направить настоящее постановление в Министерство юстиции Кыргызской Республики для внесения в Государственный реестр нормативных правовых актов Кыргызской Республики.

4. Управлению методологии надзора и лицензирования довести настоящее постановление до сведения коммерческих банков, микрофинансовых компаний, привлекающим депозиты, ОЮЛ "Союз банков Кыргызстана", ОАО "Финансовая компания кредитных союзов", областных управлений и представительства Национального банка Кыргызской Республики в Баткенской области.

5. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на члена Правления Национального банка Кыргызской Республики Джусупова Т.Дж.

Приложение

к Постановлению Правления Национального банка Кыргызской Республики от 15 июня 2017 года №2017-П-12/25-3

Правила формирования системы внутреннего контроля и внутреннего аудита в банках и небанковских финансово-кредитных организациях, лицензируемых и регулируемых Национальным банком Кыргызской Республики

1. Общие положения

1. Настоящие Правила по формированию системы внутреннего контроля и внутреннего аудита в банках и небанковских финансово-кредитных организациях, лицензируемых и регулируемых Национальным банком Кыргызской Республики (далее - Правила) устанавливают требования по организации системы внутреннего контроля и внутреннего аудита в банках и микрофинансовых компаниях, имеющих право на привлечение депозитов, в том числе в банках и микрофинансовых компаниях, осуществляющих операции в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования или имеющих "исламское окно", в ОАО "Финансовая компания кредитных союзов", гарантийных фондах (далее - банк), лицензируемых и регулируемых Национальным банком Кыргызской Республики (далее - Национальный банк).

2. Целью Правил является определение требований к формированию у банка системы внутреннего контроля, обеспечивающих осуществление эффективного контроля со стороны Совета директоров, Правления банка за деятельностью банка и его финансовым состоянием, в том числе путем обеспечения:

- надлежащей практики корпоративного управления и надлежащего уровня деловой этики и культуры;

- соблюдения банком и его работниками требований законодательства и нормативных правовых актов Кыргызской Республики;

- соблюдения банком и его работниками требований политик и иных внутренних документов банка;

- эффективного управления рисками банка посредством своевременного их выявления, измерения, контроля и мониторинга для обеспечения соответствия капитала банка уровню принимаемых им рисков;

- своевременного обнаружения и устранения недостатков в деятельности банка и его работников;

- создания в банке адекватных механизмов для решения непредвиденных или чрезвычайных ситуаций.

3. В Правилах используются следующие понятия:

Внутренний аудит - это деятельность (независимая экспертная функция) по проверке и оценке достаточности (адекватности) и эффективности системы внутреннего контроля банка, осуществляемая независимой службой внутреннего аудита, которая создается для проведения внутреннего аудита и содействия органам управления банка в обеспечении эффективного и безопасного функционирования банка на основе объективной оценки и рекомендаций по совершенствованию системы внутреннего контроля банка.

Внутренний шариатский аудит - это деятельность (независимая экспертная функция) независимого уполномоченного структурного подразделения по внутреннему шариатскому аудиту (или уполномоченного аудитора) (далее - служба внутреннего шариатского аудита), созданного для проведения внутреннего аудита и содействия органам управления, Шариатскому совету банка в обеспечении эффективного шариатского управления банка на основе объективной оценки и рекомендаций по совершенствованию системы внутреннего контроля банка, по проверке и оценке достаточности (адекватности) и эффективности системы внутреннего контроля банка в части операций и деятельности банка, осуществляемой в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования.

Внутренний контроль по соблюдению стандартов шариата - непрерывный процесс, проводимый банком в целях обеспечения упорядоченного и эффективного осуществления операций и деятельности, осуществляемой в соответствии исламским принципам банковского дела и финансирования, согласно требованиям законодательства Кыргызской Республики, внутренним документам банка и стандартам шариата.

Внутренний контроль - непрерывный процесс, проводимый банком в целях обеспечения упорядоченного и эффективного осуществления деятельности в соответствии с требованиями законодательства Кыргызской Республики и внутренних документов банка.

Система внутреннего контроля банка - комплекс (систем) взаимоувязанных контрольных мер на всех уровнях управления и сферах деятельности банка для обеспечения достижения целей и организации безопасной деятельности банка.