Неофициальный перевод. (с) СоюзПравоИнформ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ПРАВЛЕНИЯ НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА УКРАИНЫ

от 10 мая 2016 года №311

Об утверждении Положения об организации внутреннего аудита в банках Украины и банковских группах

Согласно статьям 7, 15, 55, 56 Закона Украины "О Национальном банке Украины", статьям 9, 39, 45, 66, 67 Закона Украины "О банках и банковской деятельности", с целью обеспечения эффективной работы подразделения внутреннего аудита банка, повышения стабильности деятельности банков и защиты интересов вкладчиков и кредиторов банков Правление Национального банка Украины постановляет:

1. Утвердить Положение об организации внутреннего аудита в банках Украины и банковских группах.

2. Банкам до 1 июля 2016 года привести внутренние документы по организации внутреннего аудита в соответствие с требованиями Положения об организации внутреннего аудита в банках Украины.

3. Признать утратившими силу:

постановление Правления Национального банка Украины от 20 марта 1998 года №114 "Об утверждении Положения об организации внутреннего аудита в коммерческих банках Украины";

постановление Правления Национального банка Украины от 15 марта 1999 года №110 "О внесении изменений в Положение об организации внутреннего аудита в коммерческих банках Украины";

постановление Правления Национального банка Украины от 03 декабря 2001 года №494 "Об утверждении Изменений в Положение об организации внутреннего аудита в коммерческих банках Украины", зарегистрированное в Министерстве юстиции Украины 20 декабря 2001 года под №1055/6246;

пункт 2 постановления Правления Национального банка Украины от 19 июня 2015 года №392 "О внесении изменений в некоторые нормативно-правовые акты Национального банка Украины";

пункт 1 постановления Правления Национального банка Украины от 11 августа 2015 года №517 "О внесении изменений в некоторые нормативно-правовые акты Национального банка Украины".

4. Департаменту методологии (Иваненко Н.В.) довести содержание настоящего постановления до сведения банков Украины для использования в работе.

5. Контроль за выполнением настоящего постановления возложить на исполняющего обязанности заместителя Председателя Национального банка Украины Рожкову К.В.

6. Постановление вступает в силу со дня, следующего за днем его официального опубликования.

Утверждено Постановлением Правления Национального банка Украины от 10 мая 2016 года №311

Положение об организации внутреннего аудита в банках Украины и банковских группах

I. Общие положения

1. Основные положения и сроки

1. Настоящее Положение разработано в соответствии с законами Украины "О Национальном банке Украины", "О банках и банковской деятельности", с учетом принципов и рекомендаций Базельского комитета по банковскому надзору относительно функции внутреннего аудита в банках, положений Директивы Европейского Парламента и Совета 2013/36/ЕС от 26 июня 2013 года о доступе к деятельности кредитных учреждений и пруденциальный надзор за кредитными учреждениями и инвестиционными фирмами, о внесении изменений в директиву 2002/87/ЕС и об отмене Директив 2006/48/ЕС и 2006/49/ЕС, итогового отчета Европейского органа банковского надзора относительно Руководств по внутреннему управлению в соответствии с Директивой 2013/36/ЕС (EBA/GL/2021/05 от 02 июля 2021 года), а также документов международных стандартов профессиональной практики внутреннего аудита, включая Глобальные стандарты внутреннего аудита, принятые Советом по международным стандартам внутреннего аудита (International Internal Audit Standards Board - IIASB) и опубликованные 09 января 2024 года международным Институтом внутренних аудиторов (далее - Международные стандарты внутреннего аудита).

2. Термины, используемые в настоящем Положении, употребляются в следующих значениях:

1) аудиторская проверка - деятельность подразделения внутреннего аудита, заключающаяся в проведении независимой, объективной и основанной на риск-ориентированном подходе оценке для придания уверенности, которая, среди прочего, включает выполнение задач внутреннего аудита для оценки соответствия, задач в сфере финансов, операционной деятельности и информационно-коммуникационных технологий с целью предоставления уверенности относительно эффективности и адекватности корпоративного управления, системы внутреннего контроля, системы управления рисками в банке/банковской группе;

2) аудиторский отчет (заключение по результатам задания внутреннего аудита) - профессиональное суждение внутренних аудиторов относительно наблюдений, выявленных во время выполнения задания, основанное на объективной оценке совокупности фактов и доказательств;

3) внутренний аудитор - руководитель и/или работник подразделения внутреннего аудита банка;

4) задача внутреннего аудита - отдельная задача внутреннего аудита по предоставлению уверенности или консультационных услуг, включающая задачи и/или виды деятельности, направленные на достижение ожидаемых результатов и четкий конечный результат, которого необходимо достичь при выполнении такой задачи;

5) заинтересованное лицо - сторона, прямо или косвенно заинтересованная в результатах деятельности банка/банковской группы, включая акционеров банка, совет банка, комитет по вопросам аудита (аудиторский комитет) (в случае его создания), правление банка, органы управления участников банковской группы, Национальный банк Украины (далее - Национальный банк) и внешних аудиторов;

6) внешний аудитор - аудиторская фирма, которая в соответствии с законодательством Украины осуществляет аудит годовой финансовой отчетности, консолидированной финансовой отчетности и другой информации относительно финансово-хозяйственной деятельности банка/консолидированной годовой финансовой отчетности банковской группы/участника банковской группы, а также предоставляет аудиторские услуги банку/ответственному лицу банковской группы/участнику банковской группы;