ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

от 30 ноября 2016 года №401-ФЗ

О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации

Принят Государственной Думой 18 ноября 2016 года

Одобрен Советом Федерации 29 ноября 2016 года

Статья 1

Внести в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, №31, ст. 3824; 1999, №28, ст. 3487; 2000, №2, ст. 134; 2003, №22, ст. 2066; №23, ст. 2174; №27, ст. 2700; №52, ст. 5037; 2004, №27, ст. 2711; №31, ст. 3231; №45, ст. 4377; 2005, №45, ст. 4585; 2006, №6, ст. 636; №31, ст. 3436; 2007, №1, ст. 28, 31; №18, ст. 2118; 2008, №26, ст. 3022; №30, ст. 3616; №48, ст. 5500, 5519; 2009, №48, ст. 5733; №52, ст. 6450; 2010, №1, ст. 4; №31, ст. 4198; №32, ст. 4298; №40, ст. 4969; №45, ст. 5752; №48, ст. 6247; №49, ст. 6420; 2011, №1, ст. 16; №27, ст. 3873; №29, ст. 4291; №30, ст. 4575, 4593; №47, ст. 6611; №48, ст. 6730; №49, ст. 7014; 2012, №27, ст. 3588; №31, ст. 4333; 2013, №9, ст. 872; №19, ст. 2321; №23, ст. 2866; №26, ст. 3207; №27, ст. 3445; №30, ст. 4049, 4081; №40, ст. 5037, 5038; №44, ст. 5640, 5645; №52, ст. 6985; 2014, №14, ст. 1544; №26, ст. 3372; №40, ст. 5315; №45, ст. 6157, 6158; №48, ст. 6657, 6660, 6663; 2015, №1, ст. 15; №10, ст. 1393; №18, ст. 2616; №24, ст. 3377; №48, ст. 6691; 2016, №7, ст. 920; №15, ст. 2063; №18, ст. 2486, 2506, 2510; №22, ст. 3092; №27, ст. 4173, 4174, 4176, 4177) следующие изменения:

1) в статье 23:

а) в подпункте 7 пункта 3.4 слова "полномочиями по" заменить словами "полномочиями (о лишении полномочий) по", дополнить словами "(лишения полномочий)";

б) в абзаце четвертом пункта 7 слова "2 и 2.1" заменить словами "2, 2.1 и подпунктом 7 пункта 3.4";

2) в пункте 3 статьи 25.2:

а) подпункт 2 изложить в следующей редакции:

"2) в отношении организации на дату регистрации договора о создании консолидированной группы налогоплательщиков либо на дату присоединения такой организации к существующей консолидированной группе налогоплательщиков не возбуждено производство по делу о несостоятельности (банкротстве);";

б) дополнить подпунктом 2.1 следующего содержания:

"2.1) в отношении организации не введена ни одна из процедур банкротства (за исключением наблюдения), предусмотренных законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве);";

3) в статье 25.6:

а) подпункт 6 пункта 1 изложить в следующей редакции:

"6) введение в отношении ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков одной из процедур банкротства (за исключением наблюдения), предусмотренных законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве);";

б) в пункте 7 слова "было возбуждено производство по делу о несостоятельности (банкротстве) в соответствии с" заменить словами "была введена одна из процедур банкротства (за исключением наблюдения), предусмотренных";

4) в пункте 1 статьи 32:

а) подпункт 15 изложить в следующей редакции:

"15) представлять в электронной форме в порядке, определяемом соглашением взаимодействующих сторон, в территориальные органы Пенсионного фонда Российской Федерации, Фонда социального страхования Российской Федерации, Федерального фонда обязательного медицинского страхования сведения о наделении обособленных подразделений (включая филиалы, представительства) российских организаций, созданных на территории Российской Федерации, полномочиями (о лишении полномочий) по начислению выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, об изменении места нахождения обособленных подразделений (за исключением филиалов, представительств), о прекращении деятельности указанных организаций через такие обособленные подразделения (о закрытии таких обособленных подразделений), о постановке на учет (снятии с учета) в налоговых органах иностранных организаций, осуществляющих деятельность на территории Российской Федерации, международных организаций в качестве плательщиков страховых взносов, физических лиц в качестве адвокатов, нотариусов, занимающихся частной практикой, арбитражных управляющих, занимающихся частной практикой оценщиков, патентных поверенных, медиаторов и иных физических лиц - плательщиков страховых взносов не позднее трех дней, следующих за днем внесения в Единый государственный реестр налогоплательщиков указанных сведений;";

б) дополнить подпунктом 16 следующего содержания:

"16) по заявлению налогоплательщика представлять налогоплательщику (его представителю) документ в электронной форме или на бумажном носителе, подтверждающий статус налогового резидента Российской Федерации, в порядке, по форме и формату, которые утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.";

5) в подпункте 1 пункта 3 статьи 44 слова "налогоплательщиком, плательщиком сбора и (или) участником консолидированной группы налогоплательщиков" исключить;

6) в статье 45:

а) в пункте 1:

в абзаце втором слова "либо в случаях, установленных настоящим Кодексом, участник консолидированной группы налогоплательщиков" исключить;

в абзаце третьем слова "(ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков)" исключить;

дополнить абзацами следующего содержания:

"Уплата налога может быть произведена за налогоплательщика иным лицом.

Иное лицо не вправе требовать возврата из бюджетной системы Российской Федерации уплаченного за налогоплательщика налога.";

б) в подпункте 2 пункта 2:

в абзаце восьмом слово "организациям" заменить словом "лицам";

в абзаце девятом слово "организациям" заменить словом "лицам";

в) в пункте 3:

в абзаце первом слова "либо в случаях, установленных настоящим Кодексом, участником консолидированной группы налогоплательщиков" исключить;

подпункт 1 после слова "налогоплательщика" дополнить словами "(со счета иного лица в случае уплаты им налога за налогоплательщика)";

дополнить подпунктом 7 следующего содержания:

"7) со дня предъявления в банк поручения на перечисление в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства денежных средств со счета налогоплательщика или со счета иного лица в банке при наличии на нем достаточного денежного остатка на день платежа в счет возмещения ущерба, причиненного бюджетной системе Российской Федерации в результате преступлений, за совершение которых статьями 198 - 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации предусмотрена уголовная ответственность. При этом зачет суммы указанных денежных средств в счет исполнения соответствующей обязанности по уплате налога производится в порядке, установленном федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.";

г) в пункте 4:

подпункт 1 изложить в следующей редакции:

"1) отзыва лицом, предъявившим в банк поручение на перечисление в бюджетную систему Российской Федерации денежных средств в счет уплаты налога за налогоплательщика, или возврата банком такому лицу неисполненного поручения на перечисление соответствующих денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации;";

в подпункте 2 слово "налогоплательщиком-" исключить, слово "налогоплательщику" заменить словом "организации";

в подпункте 3 слово "налогоплательщику -" исключить;

подпункт 4 после слова "налогоплательщиком" дополнить словами "или иным лицом, предъявившим в банк поручение на перечисление в бюджетную систему Российской Федерации денежных средств в счет уплаты налога за налогоплательщика,";

подпункт 5 после слова "налогоплательщиком" дополнить словами "(иным лицом, предъявившим в банк поручение на перечисление в бюджетную систему Российской Федерации денежных средств в счет уплаты налога за налогоплательщика)", после слова "налогоплательщик" дополнить словами "(иное лицо)";

д) в пункте 7:

абзац первый изложить в следующей редакции:

"7. Поручение на перечисление налога в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства заполняется в соответствии с правилами, установленными Министерством финансов Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации.";

в абзаце втором после слова "налогоплательщиком" дополнить словами "(иным лицом, предъявившим в банк поручение на перечисление в бюджетную систему Российской Федерации денежных средств в счет уплаты налога за налогоплательщика)", слово "им" исключить;

абзац третий после слов "уплаченных налогоплательщиком" дополнить словами "(за налогоплательщика)";

абзац четвертый после слова "налогоплательщиком" дополнить словами "или иным лицом, предъявившим в банк поручение на перечисление в бюджетную систему Российской Федерации денежных средств в счет уплаты налога за налогоплательщика,";

в абзаце пятом слово "налогоплательщиком" исключить;

е) в пункте 8 слова "страховых взносов," и слова "плательщиков страховых взносов," исключить;

ж) дополнить пунктом 9 следующего содержания:

"9. Правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении страховых взносов и распространяются на плательщиков страховых взносов с учетом положений настоящего пункта.

Уточнение платежа в части суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование не производится в случае, если по сообщению территориального органа Пенсионного фонда Российской Федерации сведения об этой сумме учтены на индивидуальном лицевом счете застрахованного лица в соответствии с законодательством Российской Федерации об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования.";

7) наименование статьи 46 после слов "налога, сбора," дополнить словами "страховых взносов,";

8) абзац второй пункта 1 статьи 48 после слова "сбора," дополнить словами "страховых взносов,";

9) в пункте 4 статьи 49:

а) в абзаце первом слова ", страховых взносов" исключить;

б) в абзаце втором слова ", страховых взносов" исключить;

в) в абзаце третьем слова "страховых взносов," и слово "налогоплательщика-" исключить;

г) дополнить абзацем следующего содержания:

"Суммы излишне уплаченных ликвидируемой организацией или излишне взысканных с этой организации страховых взносов, соответствующих пеней, штрафов подлежат зачету, возврату налоговым органом в порядке, установленном соответственно пунктами 1.1 и 6.1 статьи 78 и пунктом 1.1 статьи 79 настоящего Кодекса.";

10) подпункт 1 пункта 1 статьи 59 после слов "в соответствии с законодательством Российской Федерации" дополнить словами "или законодательством иностранного государства";

11) пункт 1 статьи 61 после слов "установленного срока уплаты налога и сбора" дополнить словами ", в том числе ненаступившего,";

12) в статье 74:

а) абзац второй пункта 2 дополнить словами "по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов";

б) пункт 3 изложить в следующей редакции:

"3. При неисполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налога, обеспеченной поручительством, поручитель и налогоплательщик несут солидарную ответственность.

В случае неуплаты или неполной уплаты в установленный срок налога, обязанность по уплате которого обеспечена поручительством, налоговый орган в течение пяти дней со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога направляет поручителю требование об уплате денежной суммы по договору поручительства.

Налоговый орган применяет меры по взысканию с поручителя сумм, обязанность по уплате которых обеспечена поручительством, в порядке и сроки, которые предусмотрены статьями 46 - 48 настоящего Кодекса, в случае неисполнения им в установленный срок требования об уплате денежной суммы по договору поручительства.";

13) в статье 75:

а) пункт 3 после слов "если иное не предусмотрено" дополнить словами "настоящей статьей и";

б) пункт 4 изложить в следующей редакции:

"4. Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.

Процентная ставка пени принимается равной:

для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации;

для организаций:

за просрочку исполнения обязанности по уплате налога сроком до 30 календарных дней (включительно) - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации;

за просрочку исполнения обязанности по уплате налога сроком свыше 30 календарных дней - одной трехсотой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей в период до 30 календарных дней (включительно) такой просрочки, и одной стопятидесятой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей в период начиная с 31-го календарного дня такой просрочки.";