ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

от 3 июля 2016 года №243-ФЗ

О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование

Принят Государственной Думой 14 июня 2016 года

Одобрен Советом Федерации 29 июня 2016 года

Статья 1

Внести в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, №31, ст. 3824; 1999, №28, ст. 3487; 2000, №2, ст. 134; №32, ст. 3341; 2001, №53, ст. 5016, 5026; 2002, №1, ст. 2; 2003, №22, ст. 2066; №23, ст. 2174; №27, ст. 2700; №28, ст. 2873; №52, ст. 5037; 2004, №27, ст. 2711; №31, ст. 3231; №45, ст. 4377; 2005, №27, ст. 2717; №45, ст. 4585; 2006, №6, ст. 636; №31, ст. 3436; 2007, №1, ст. 28, 31; №18, ст. 2118; №22, ст. 2563, 2564; 2008, №26, ст. 3022; №27, ст. 3126; №30, ст. 3616; №48, ст. 5500, 5519; 2009, №29, ст. 3632; №30, ст. 3739; №48, ст. 5711, 5731, 5733; №51, ст. 6155; №52, ст. 6450; 2010, №1, ст. 4; №11, ст. 1169; №31, ст. 4198; №32, ст. 4298; №40, ст. 4969; №45, ст. 5752; №48, ст. 6247; №49, ст. 6420; 2011, №1, ст. 16; №24, ст. 3357; №27, ст. 3873; №29, ст. 4291; №30, ст. 4575, 4593; №47, ст. 6611; №48, ст. 6730; №49, ст. 7014, 7070; 2012, №14, ст. 1545; №26, ст. 3447; №27, ст. 3588; №31, ст. 4333; №50, ст. 6954; 2013, №9, ст. 872; №19, ст. 2321, 2331; №23, ст. 2866; №26, ст. 3207; №27, ст. 3445; №30, ст. 4049, 4081; №40, ст. 5037, 5038; №44, ст. 5640, 5645, 5646; №52, ст. 6985; 2014, №14, ст. 1544; №19, ст. 2321; №23, ст. 2924; №26, ст. 3372, 3404; №30, ст. 4220; №40, ст. 5315; №45, ст. 6157, 6158; №48, ст. 6657, 6660, 6663; 2015, №1, ст. 15; №10, ст. 1393, 1419; №18, ст. 2616; №24, ст. 3377; №29, ст. 4358; №48, ст. 6691; 2016, №1, ст. 6; №7, ст. 920; №15, ст. 2063, 2064; №18, ст. 2486, 2506, 2510; №22, ст. 3092) следующие изменения:

1) в статье 1:

а) в пункте 1 слова "законов о налогах и сборах" заменить словами "законов о налогах, сборах, страховых взносах";

б) абзац первый пункта 2 изложить в следующей редакции:

"2. Настоящий Кодекс устанавливает систему налогов и сборов, страховые взносы и принципы обложения страховыми взносами, а также общие принципы налогообложения и сборов в Российской Федерации, в том числе:";

в) пункт 3 после слова "сборов" дополнить словами ", страховых взносов";

2) в статье 2:

а) в части первой слово "Законодательство" заменить словами "1. Законодательство", слова "и сборов" заменить словами ", сборов, страховых взносов";

б) в части второй слова "К отношениям" заменить словами "2. К отношениям";

в) дополнить пунктом 3 следующего содержания:

"3. К отношениям по установлению и взиманию страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и страховых взносов на обязательное медицинское страхование неработающего населения, а также к отношениям, возникающим в процессе осуществления контроля за уплатой указанных страховых взносов, обжалования актов, действий (бездействия) должностных лиц соответствующих органов контроля и привлечения к ответственности виновных лиц, законодательство о налогах и сборах не применяется.";

3) в статье 3:

а) пункт 6 после слова "сборы" дополнить словами ", страховые взносы";

б) в пункте 7 слово "сборов" заменить словами "сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента";

4) в статье 4:

а) в наименовании слова "о налогах и сборах" исключить;

б) в пункте 1 слова "по вопросам, связанным с налогообложением и со сборами" исключить;

в) в пункте 2 слова "по вопросам налогов и сборов" заменить словами "по вопросам налогов, сборов, страховых взносов";

5) в статье 5:

а) пункт 1 дополнить новым абзацем третьим следующего содержания:

"Акты законодательства о налогах и сборах в части регулирования страховых взносов вступают в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного расчетного периода по страховым взносам, за исключением случаев, предусмотренных настоящей статьей.";

б) абзацы третий и четвертый считать соответственно абзацами четвертым и пятым;

в) пункт 2 изложить в следующей редакции:

"2. Акты законодательства о налогах и сборах, устанавливающие новые налоги, сборы и (или) страховые взносы, повышающие налоговые ставки, размеры сборов и (или) тарифы страховых взносов, устанавливающие или отягчающие ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах, устанавливающие новые обязанности или иным образом ухудшающие положение налогоплательщиков, плательщиков сборов и (или) плательщиков страховых взносов, а также иных участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, обратной силы не имеют.";

г) пункт 3 после слова "сборов" дополнить словами ", плательщиков страховых взносов";

д) пункт 4 изложить в следующей редакции:

"4. Акты законодательства о налогах и сборах, отменяющие налоги, сборы и (или) страховые взносы, снижающие налоговые ставки, размеры сборов и (или) тарифы страховых взносов, устраняющие обязанности налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов, налоговых агентов, их представителей или иным образом улучшающие их положение, могут иметь обратную силу, если прямо предусматривают это.";

е) в абзаце первом пункта 5 слова "нормативные правовые акты о налогах и сборах" заменить словами "издаваемые в пределах своей компетенции в соответствии с законодательством о налогах и сборах нормативные правовые акты";

6) в статье 6:

а) в наименовании слова "о налогах и сборах" исключить;

б) в пункте 1:

в абзаце первом слова "о налогах и сборах" заменить словами "по вопросам налогов, сборов, страховых взносов";

подпункт 2 после слова "сборов" дополнить словами ", плательщиков страховых взносов";

подпункт 4 после слова "сборов" дополнить словами ", плательщиков страховых взносов";

в) в пункте 2 слова "о налогах и сборах" исключить;

7) пункт 1 статьи 7 изложить в следующей редакции:

"1. Если международным договором Российской Федерации установлены иные правила и нормы, чем предусмотренные настоящим Кодексом и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами, применяются правила и нормы международных договоров Российской Федерации.";

8) в статье 8:

а) в наименовании слова "и сбора" заменить словами ", сбора, страховых взносов";

б) дополнить пунктом 3 следующего содержания:

"3. Под страховыми взносами понимаются обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, взимаемые с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения реализации прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по соответствующему виду обязательного социального страхования.

Для целей настоящего Кодекса страховыми взносами также признаются взносы, взимаемые с организаций в целях дополнительного социального обеспечения отдельных категорий физических лиц.";

9) в пункте 1 статьи 9 слова "или плательщиками сборов" заменить словами ", плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов";

10) абзац семнадцатый пункта 2 статьи 11 изложить в следующей редакции:

"недоимка - сумма налога, сумма сбора или сумма страховых взносов, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок;";

11) раздел I дополнить главой 2.1 следующего содержания:

"Глава 2.1. Страховые взносы в Российской Федерации

Статья 18.1. Страховые взносы

1. В Российской Федерации настоящим Кодексом устанавливаются страховые взносы, которые являются федеральными и обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации.

2. Страховые взносы отменяются настоящим Кодексом.

Статья 18.2. Общие условия установления страховых взносов

1. При установлении страховых взносов определяются в соответствии с главой 34 настоящего Кодекса плательщики и следующие элементы обложения:

1) объект обложения страховыми взносами;

2) база для исчисления страховых взносов;

3) расчетный период;

4) тариф страховых взносов;

5) порядок исчисления страховых взносов;

6) порядок и сроки уплаты страховых взносов.

2. Элементы обложения страховыми взносами, указанные в подпунктах 1 и 2 пункта 1 настоящей статьи, могут определяться применительно к отдельным категориям плательщиков страховых взносов.";

12) наименование раздела II после слова "сборов" дополнить словами ", плательщики страховых взносов";

13) наименование главы 3 после слова "сборов" дополнить словами ", плательщики страховых взносов";

14) в статье 19:

а) в наименовании слова "и плательщики сборов" заменить словами ", плательщики сборов, плательщики страховых взносов";

б) часть первую изложить в следующей редакции:

"Налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы.";

в) в части второй слова "и сборов" заменить словами ", сборов, страховых взносов";

15) в статье 21:

а) наименование после слова "сборов" дополнить словами ", плательщиков страховых взносов";

б) пункт 3 после слова "сборов" дополнить словами ", плательщики страховых взносов";

16) в статье 22:

а) наименование после слова "сборов" дополнить словами ", плательщиков страховых взносов";

б) в пункте 1:

абзац первый после слова "сборов" дополнить словами ", плательщикам страховых взносов";

абзац второй после слова "сборов" дополнить словами ", плательщиков страховых взносов";

в) пункт 2 после слова "сборов" дополнить словами ", плательщиков страховых взносов";

17) в статье 23:

а) наименование после слова "сборов" дополнить словами ", плательщиков страховых взносов";

б) дополнить пунктом 3.4 следующего содержания:

"3.4. Плательщики страховых взносов обязаны:

1) уплачивать установленные настоящим Кодексом страховые взносы;

2) вести учет объектов обложения страховыми взносами, сумм исчисленных страховых взносов по каждому физическому лицу, в пользу которого осуществлялись выплаты и иные вознаграждения, в соответствии с главой 34 настоящего Кодекса;

3) представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета расчеты по страховым взносам;

4) представлять в налоговые органы и их должностным лицам в случаях и порядке, которые предусмотрены настоящим Кодексом, документы, необходимые для исчисления и уплаты страховых взносов;

5) представлять в налоговые органы и их должностным лицам в случаях и порядке, которые предусмотрены настоящим Кодексом, сведения о застрахованных лицах в системе индивидуального (персонифицированного) учета;

6) в течение шести лет обеспечивать сохранность документов, необходимых для исчисления и уплаты страховых взносов;

7) сообщать в налоговый орган по месту нахождения российской организации - плательщика страховых взносов о наделении обособленного подразделения (включая филиал, представительство), созданного на территории Российской Федерации, полномочиями по начислению выплат и вознаграждений в пользу физических лиц в течение одного месяца со дня наделения его соответствующими полномочиями;

8) нести иные обязанности, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.";

в) в пункте 5 слово "сборов" заменить словами "сбора, плательщик страховых взносов";

г) в абзаце первом пункта 7 слова "2 и 2.1" заменить словами "2, 2.1 и подпунктом 7 пункта 3.4";

18) пункт 4 статьи 26 после слова "сборов" дополнить словами ", плательщиков страховых взносов";

19) в пункте 1 статьи 30 слова "и сборов" заменить словами ", сборов, страховых взносов";

20) статью 31 дополнить пунктом 2.1 следующего содержания:

"2.1. Права, предусмотренные настоящим Кодексом в отношении налогоплательщиков, налоговые органы также осуществляют в отношении плательщиков страховых взносов.";

21) в статье 32:

а) пункт 1 дополнить подпунктом 15 следующего содержания:

"15) представлять в электронной форме в порядке, определяемом соглашением взаимодействующих сторон, в территориальные органы Пенсионного фонда Российской Федерации, Фонда социального страхования Российской Федерации, Федерального фонда обязательного медицинского страхования сведения о постановке на учет в налоговых органах российских организаций по месту нахождения обособленных подразделений, которые начисляют выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, иностранных организаций, осуществляющих деятельность на территории Российской Федерации, международных организаций в качестве плательщиков страховых взносов, физических лиц в качестве адвокатов, нотариусов, занимающихся частной практикой, арбитражных управляющих, оценщиков, медиаторов, патентных поверенных и иных физических лиц - плательщиков страховых взносов не позднее трех дней, следующих за днем внесения в Единый государственный реестр налогоплательщиков указанных сведений.";

б) дополнить пунктом 2.1 следующего содержания:

"2.1. Обязанности, предусмотренные настоящим Кодексом и иными федеральными законами в отношении налогоплательщиков, налоговые органы также несут в отношении плательщиков страховых взносов.";

в) в пункте 3 слово "(сбора)" заменить словами "(сбора, страховых взносов)", после слова "агенту" дополнить словами ", плательщику страховых взносов", после слова "агент" дополнить словами ", плательщик страховых взносов";

22) в статье 34.2:

а) в наименовании слова "и сборов" заменить словами ", сборов, страховых взносов";

б) пункт 1 после слова "сборов" дополнить словами ", плательщикам страховых взносов";

23) пункт 1 статьи 35 после слова "сборов" дополнить словами ", плательщикам страховых взносов";

24) пункт 1 статьи 37 после слова "сборов" дополнить словами ", плательщикам страховых взносов";

25) в наименовании раздела IV слова "и сборов" заменить словами ", сборов, страховых взносов";

26) в наименовании главы 8 слова "и сборов" заменить словами ", сборов, страховых взносов";

27) в статье 44: