Неофициальный перевод. (с) СоюзПравоИнформ

ПРИКАЗ МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ УКРАИНЫ

от 2 апреля 2012 года №426

Об утверждении Порядка предоставления сообщений об открытии/закрытии счетов налогоплательщиков в банках и других финансовых учреждениях в органы государственной налоговой службы

В соответствии со статьей 69 Раздела ІІ Налогового кодекса Украины, подпунктом 64 пункта 4 Положения о Министерстве финансов Украины, утвержденного Указом Президента Украины от 08 апреля 2011 года №446, и с целью усовершенствования информационного обмена между финансовыми учреждениями и органами государственной налоговой службы Украины, практического внедрения Законов Украины "Об электронных документах и электронном документообороте" и "Об электронной цифровой подписи" ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Утвердить Порядок предоставления сообщений об открытии/закрытии счетов налогоплательщиков в банках и других финансовых учреждениях в органы государственной налоговой службы, который прилагается.

2. Признать утратившим силу приказ Государственной налоговой администрации Украины от 23 декабря 2010 года №993 "Об утверждении Порядка предоставления сообщений об открытии/закрытии счетов налогоплательщиков в банках и других финансовых учреждениях в органы государственной налоговой службы", зарегистрированный в Министерстве юстиции Украины 30 декабря 2010 года за №1426/18721.

3. Установить, что с 01 мая 2012 года по 01 августа 2012 года банки и другие финансовые учреждения подают сообщение об открытии/закрытии счетов налогоплательщиков в органы государственной налоговой службы в соответствии с настоящим приказом или приказом Государственной налоговой администрации Украины от 23 декабря 2010 года №993 "Об утверждении Порядка предоставления сообщений об открытии/закрытии счетов налогоплательщиков в банках и других финансовых учреждениях в органы государственной налоговой службы", зарегистрированного в Министерстве юстиции Украины 30 декабря 2010 года за №1426/18721 (по собственному выбору).

4. Государственной налоговой службе Украины (Клименко О.В.):

4.1. Обеспечить приведение функционирующего программного обеспечения в соответствие с настоящим приказом в порядке и сроки, определенные для создания информационных систем;

4.2. Опубликовать структуру электронных документов об открытии/закрытии счетов налогоплательщиков в банках и других финансовых учреждениях на основе спецификации XML и обеспечить доступ разработчикам программного обеспечения к структуре XML-документа, соответствующим схемам контроля XML-документов и электронным формам документов в формате PDF путем размещения на веб-сайте ГНС Украины.

5. Департаменту налоговой, таможенной политики и методологии бухгалтерского учета Министерства финансов Украины (Чмерук М.О.) и Департаменту информатизации и учета налогоплательщиков Государственной налоговой службы Украины (Лаба М.С.) в установленном порядке подать настоящий приказ на государственную регистрацию в Министерство юстиции Украины.

6. Настоящий приказ вступает в силу с 01 мая 2012 года, но не раньше дня его официального опубликования, кроме пункта 2 этого приказа, вступающего в силу с 01 августа 2012 года.

7. Контроль за выполнением настоящего приказа возложить на первого заместителя Министра финансов Украины Мярковского А.И. и Председателя Государственной налоговой службы Украины Клименко О.В.

Утвержден Приказом Министерства финансов Украины от 2 апреля 2012 года №426

Порядок предоставления сообщений об открытии/закрытии счетов налогоплательщиков в банках и других финансовых учреждениях в органы государственной налоговой службы

I. Общие положения

1.1. Настоящий Порядок разработан в соответствии со статьей 69 раздела ІІ Налогового кодекса Украины, Законами Украины "Об электронных документах и электронном документообороте" и "Об электронной цифровой подписи" и Порядком применения электронной цифровой подписи органами государственной власти, органами местного самоуправления, предприятиями, учреждениями и организациями государственной формы собственности, утвержденным постановлением Кабинета Министров Украины от 28 октября 2004 года №1452.

1.2. Настоящий Порядок определяет последовательность действий банков и других финансовых учреждений при предоставлении извещений об открытии или закрытии счетов (далее - Сообщение) налогоплательщиков - юридических лиц, в том числе открытых через их обособленные подразделения, и самозанятых физических лиц (далее - Налогоплательщики) в органы государственной налоговой службы (далее органы ГНС), в которых учитываются Налогоплательщики, и открытии или закрытии банками собственных корреспондентских счетов, а также форму и содержание сообщений об открытии/закрытии счетов налогоплательщиков в банках и других финансовых учреждениях, перечень оснований для отказа органов ГНС во взятии счетов на учет.

ІІ. Требования к предоставлению Сообщений

2.1. Национальный банк Украины, банки и другие финансовые учреждения (далеефинансовые учреждения) в течение трех рабочих дней со дня открытия/закрытия счетов Налогоплательщиков (включая день открытия/закрытия) подают сведения об этом в электронном виде с использованием надежных средств электронной цифровой подписи с усиленными сертификатами открытых ключей средствами электронной почты сети Интернет (далее - средства телекоммуникационной связи) по адресу Информационного портала Государственной налоговой службы Украины (далее - адрес ГНС Украины).

В случае открытия/закрытия собственных корреспондентских счетов банки направляют Сообщение по адресу ГНС Украины в порядке, определенном этим пунктом.

Форма и содержание электронных сообщений приведена в приложении 1 к этому Порядку.

Адрес Информационного портала Государственной налоговой службы Украины размещен на веб-сайте ДПС Украины.

2.2. В случае невозможности предоставления по техническим причинам Сообщения в электронном виде средствами телекоммуникационной связи такое Сообщение может быть предоставлено или послано по почте с уведомлением о вручении в бумажном виде (приложение 2) в течение трех рабочих дней со дня открытия/закрытия счета (включая день открытия/закрытия) в орган ГНС, в котором Налогоплательщик учитывается как плательщик налогов и сборов. В таком случае Сообщение предоставляется или посылается вместе с сопроводительным письмом, в котором указывается причина невозможности предоставления Сообщения в электронном виде средствами телекоммуникационной связи.

2.3. В случае ликвидации банка Сообщение о закрытии счетов налогоплательщиков подает ликвидатор банка.

Если ликвидатор банка не имеет возможности отправления/принятия электронных сообщений средствами телекоммуникационной связи, то сообщение о закрытии счетов Налогоплательщиков подается ликвидатором в бумажном виде (приложение 2) в течение трех рабочих дней со дня закрытия счета (включая день закрытия) лично или посылается по почте с уведомлением о вручении по адресу соответствующего органа ГНС, в котором Налогоплательщик учитывается как плательщик налогов и сборовй. Сообщение удостоверяется печатью банка (ликвидатора) и подписью ликвидатора.

2.4. Орган ГНС в течение трех рабочих дней со дня получения Сообщения в электронном виде обязан послать в финансовое учреждение средствами телекоммуникационной связи электронное сообщение-ответ относительно взятия счета на учет в органе ГНС (далее - Сообщение-ответ), структура которого определяется согласно приложению 1 к настоящему Порядку. В случае отказа во взятии счета на учет Сообщение-ответ должно содержать основание отказа.

2.5. В случае поступления от финансового учреждения сообщения об открытии счета Налогоплательщика в бумажном виде орган ГНС в течение трех рабочих дней со дня получения Сообщения обязан предоставить или послать в финансовое учреждение, в котором открыт счет Налогоплательщика, корешок Сообщения (приложение 2) с отметкой о взятии счета на учет или сообщение органа ГНС об отказе во взятии на учет счета Налогоплательщика по форме №П2 (приложение 3) с указанием причины отказа.

2.6. Датой начала расходных операций по счету Налогоплательщика (кроме банка) в финансовом учреждении является дата одного из событий, наступившего первым: получение финансовым учреждением Сообщения-ответа с отметкой о взятии счета на учет в органе ГНС или регистрации получения финансовым учреждением корешка Сообщения с отметкой о взятии счета на учет в органе ГНС.

ІІІ. Основания для отказа во взятии органом ГНС счета на учет

3.1. Основанием для отказа во взятии органом ГНС счета на учет является:

3.1.1. Отсутствие Налогоплательщика на учете в органе ГНС.

3.1.2. Наличие в Едином государственном реестре юридических лиц и физических лиц - предпринимателей (далее - Единый государственный реестр) записи о государственной регистрации прекращения юридического лица или прекращения предпринимательской деятельности физического лица - предпринимателя.

3.1.3. Наличие в Едином государственном реестре записи об отсутствии юридического лица по его местонахождению или записи об отсутствии подтверждения сведений о юридическом лице.

3.1.4. Наличие в Едином банке данных о налогоплательщиках - юридических лицах или Реестре самозанятых лиц информации об открытии такого счета другому налогоплательщику или указанному налогоплательщику, но с другой датой операции.

3.1.5. Наличие в Едином банке данных о налогоплательщиках - юридических лицах или Реестре самозанятых лиц информации о взятии на учет такого счета.

Поступление в финансовое учреждение Сообщения-ответа с такой причиной отказа свидетельствует о том, что счет уже взят на учет органом ГНС. В таком случае Сообщение-ответ будет содержать дату взятия счета на учет в органе ГНС.

Получение финансовым учреждением Сообщения-ответа с причиной отказа в связи с наличием в Едином банке данных о налогоплательщиках - юридических лицах или Реестре самозанятых лиц информации о взятии на учет такого счета является основанием для начала расходных операций по этому счету Налогоплательщика.

3.1.6. Наличие в Едином банке данных о налогоплательщиках - юридических лицах или Реестре самозанятых лиц информации о выдаче Налогоплательщику, относительно которого поступила информация об открытии счета, справки об отсутствии задолженности по налогам и сборам, которая выдается Налогоплательщику при условии закрытия всех счетов для окончания процедуры государственной регистрации прекращения юридического лица или предпринимательской деятельности физического лица - предпринимателя.

3.1.7. Наличие судебного решения относительно запрета взятия счетов на учет в органах ГНС.

3.1.8. Наличие в Едином банке данных о налогоплательщиках - юридических лицах или Реестре самозанятых лиц информации о закрытии такого счета (кроме счетов, которые открываются в органах Государственной казначейской службы Украины).

3.1.9. Несоответствие информации относительно налогового номера или серии и номера паспорта физического лица, которое по своим религиозным убеждениям отказалось от принятия регистрационного номера учетной карточки налогоплательщика и сообщило об этом в соответствующий орган ГНС и имеет отметку в паспорте, наименования (фамилии, имени, отчества), налогового адреса налогоплательщика, поданного в Сообщении, этим сведениям в Государственном реестре физических лицналогоплательщиков (далее - ГРФЛ), Едином государственном реестре и Едином банке данных о налогоплательщиках - юридических лицах.

3.1.10. Отсутствие в Едином государственном реестре налогоплательщикафизического лица-предпринимателя или юридического лица или его обособленных подразделений, которые в соответствии с законодательством должны быть включены в Единый государственному реестру.

3.2. Перечень кодов причин отказа во взятии на учет счета Налогоплательщика приведен в приложении 4 к настоящему Порядку.

ІV. Требования к подготовке и предоставлению электронных документов средствами телекоммуникационной связи

4.1. Обмен информацией относительно открытия/закрытия счетов Налогоплательщиков в электронном виде между ГНС Украины и финансовыми учреждениями осуществляется путем обмена электронными документами. Один электронный документ может содержать информацию относительно:

одного или нескольких однотипных электронных сообщений об открытии/закрытии счетов Налогоплательщиков в финансовом учреждении (далее - Файл сообщений);

одного или нескольких однотипных электронных сообщений-ответов о взятии/отказе во взятии на учет в органах ГНС счетов Налогоплательщиков, открытых в финансовом учреждении (далее - Файл-ответ);

результатов принятия и проверки указанных файлов (далее - квитанции).

4.2. Файлы сообщений, Файлы-ответы и квитанции (далее - Файлы), формируются на основе спецификации eXtensible Markup Language (XML).

4.3. Контроль Файлов в XML-формате осуществляется с применением схем контроля XML-документов (XML-Schema). Схемы контроля XML-документов разрабатываются и распространяются для каждого вида Файла ГНС Украины путем размещения на веб-сайте ГНС Украины.

4.4. Разработка электронных форм документов и кодировки соответствующих полей документов осуществляются в формате Adobe Portable Document Format (PDF). Электронные формы разрабатываются для каждого типа Файла отдельно.

4.5. Создание электронного документа завершается наложением электронной цифровой подписи (далее - ЭЦП).

4.6. ГНС Украины при использовании ЭЦП выполняет требования Порядка применения электронной цифровой подписи органами государственной власти, органами местного самоуправления, предприятиями, учреждениями и организациями государственной формы собственности, утвержденного постановлением Кабинета Министров Украины от 28 октября 2004 года №1452.

4.7. Субъекты информационного обмена применяют электронную цифровую подпись с использованием усиленного сертификата ключа с помощью надежных средств цифровой подписи, выданного аккредитированными центрами сертификации ключей.

ГНС Украины размещает список аккредитированных центров сертификации ключей на веб-сайте ГНС Украины.

4.8. Формат транспортного сообщения отвечает требованиям унифицированного формата транспортного сообщения при информационном взаимодействии налогоплательщиков и органов ГНС в электронном виде телекоммуникационными каналами связи с использованием ЭЦП.

4.9. Финансовое учреждение для обмена Файлами с ГНС Украины должно иметь:

программное обеспечение, предназначенное для создания и обработки Файлов в формате, установленном настоящим Порядком (приложение 1);

доступ к сети Интернет и возможность отправления/принятия Файлов электронной почтой;

надежные средства ЭЦП, совместимые со средствами ЭЦП, которые используются в органах ГНС;

действующие усиленные сертификаты открытых ключей, сформированные аккредитированным центром сертификации ключей для двух ответственных должностных лиц финансового учреждения, которые внутренними распорядительными документами финансового учреждения уполномочены удостоверять Сообщение (далее - ответственные лица), и финансового учреждения (печать финансового учреждения). Личные ключи находятся на ключевых (электронных) носителях, которые хранятся в соответствии с условиями договора с аккредитированным центром сертификации ключей.

4.10. Основанием для принятия в обработку Файла является:

его соответствие установленному формату;

подтверждение ЭЦП финансового учреждения и его ответственных лиц;

действие соответствующего усиленного сертификата ключа во время налагания ЭЦП (подтверждается с помощью отметки времени, полученной от аккредитированного центра сертификации ключей, или если к моменту получения электронного документа срок действия соответствующего сертификата не был закончен или соответствующий сертификат не был отменен/блокирован);

действие усиленного сертификата открытого ключа аккредитированного центра сертификации ключей и/или усиленного сертификата открытого ключа соответствующего заверительного центра.

4.11. Последний адрес электронной почты, с которого послан Файл сообщений от финансового учреждения, сохраняется в базе данных ГНС Украины, используется для отправки квитанций и Файлов-ответов этому финансовому учреждению и в случае его изменения обновляется в базе данных ГНС Украины.

V. Порядок обмена информацией в электронном виде средствами телекоммуникационной связи

5.1. При обмене информацией относительно открытия и закрытия счетов в электронном виде средствами телекоммуникационной связи финансовые учреждения и ГНС Украины должны соблюдать следующий порядок:

5.1.1. Финансовое учреждение создает Файл сообщений в соответствии с утвержденным форматом с помощью программного обеспечения. Формат Файла сообщений (функциональный подтип файла F, P или K) приведен в приложении 1 к настоящему Порядку.

После подготовки финансовым учреждением Файла сообщений на него налагаются ЭЦП ответственных должностных лиц финансового учреждения в следующем порядке: первой - ЭЦП второго ответственного лица финансового учреждения, второй - ЭЦП первого ответственного лица финансового учреждения, третьей - ЭЦП, которая является аналогом отпечатка печати финансового учреждения (далее - электронная печать).

5.1.2. После наложения ЭЦП финансовое учреждение осуществляет шифровку Файла сообщений с использованием открытого ключа Информационного портала ГНС Украины, который содержится в усиленном сертификате открытого ключа, и направляет его по адресу ГНС Украины через электронную почту сети Интернет. Второй экземпляр Файла сообщений в открытом виде с наложенными ЭЦП хранится в финансовом учреждении.

5.1.3. Квитанция о получении (далее - первая квитанция) Файла сообщений - это Файл, который формируется программным обеспечением ГНС Украины и удостоверяет факт и время получения Файла сообщений. Формат первой квитанции приведен в приложении 1 к настоящему Порядку.

Первая квитанция является подтверждением финансовому учреждению передачи его Файла сообщений в ГНС Украины средствами телекоммуникационной связи в случае, если код ошибки (приложение 8) по Файлу сообщений, который квитируется, равняется нулю.

Первая квитанция посылается ГНС Украины по адресу электронной почты финансового учреждения, с которого был послан Файл сообщений.

5.1.4. После получения от финансового учреждения Файла сообщений ГНС Украины проводит его расшифровку, проверку ЭЦП, проверку соответствия расшифрованного файла утвержденному формату.

5.1.5. Квитанция о принятии в обработку (далее - вторая квитанция) Файла сообщений - это Файл, который формируется программным обеспечением ГНС Украины и удостоверяет факт и время прохождения Файлом сообщений форматнологического контроля, а также содержит сведения относительно принятия информации Файла сообщений в обработку или его отклонения.

Во второй квитанции указываются реквизиты Файла сообщений, который квитируется, информация о финансовом учреждении, результатах расшифровки, соответствии Файла сообщений утвержденному формату (код ошибки по Файлу сообщений, который квитируется) и код ошибки относительно каждого Сообщения, которое отбраковывается. Формат второй квитанции приведен в приложении 1 к настоящему Порядку.

5.1.6. Если посланный Файл сообщений сформирован с ошибкой, которая исключает возможность его обработки, то финансовому учреждению посылается вторая квитанция о не принятии Файла сообщений в обработку с указанием причины. Вся информация, которая содержалась в таком Файле сообщений, считается непринятой ГНС Украины.

Если Файл сообщений, который квитируется, имеет ошибки в отдельных Сообщениях, то информация из таких Сообщений не принимается ГНС Украины и вторая квитанция содержит соответствующий код ошибки для каждого Сообщения, которое отбраковывается. Остальные Сообщения из Файла сообщений, который квитируется, ГНС Украины принимает в обработку.

5.1.7. Файл-ответ о результатах обработки Файла сообщений формируется программным обеспечением ГНС Украины и содержит сведения относительно взятия на учет/отказа во взятии на учет в органах ГНС счетов Налогоплательщиков, информация об открытии которых поступила в Файле сообщений, на который предоставляется Файл-ответ, и была принята в обработку в ГНС Украины. Формат Файла-ответа (функциональный подтип R или D) приведен в приложении 1 к настоящему Порядку.

В Файле-ответе определяются реквизиты Файла сообщений, на который предоставляется ответ, информация о финансовом учреждении и Налогоплательщиках, открывающих счета в финансовом учреждении, реквизиты счетов, а также сведения о датах взятия на учет или причинах отказа во взятии на учет в органах ГНС счетов Налогоплательщиков.

Если ни одно из сообщений об открытии счетов, поступивших в Файле сообщений, по данным второй квитанции не было принято в обработку, то на такой Файл сообщений не предоставляется Файл-ответ.

5.1.8. На все квитанции и Файл-ответ налагается ЭЦП Информационного портала ГНС Украины, осуществляется их шифровка с использованием открытого ключа электронной печати финансового учреждения, из которого был послан Файл сообщений, и посылание средствами телекоммуникационной связи на адрес электронной почты этого финансового учреждения. Вторые экземпляры квитанций и Файла-ответа в электронном виде хранятся в ГНС Украины.

5.1.9. Финансовое учреждение после получения квитанций или Файла-ответа проводит их расшифровку, проверку ЭЦП Информационного портала ГНС Украины, проверку соответствия расшифрованного файла утвержденному формату и сопоставление полученной информации с содержанием Файла сообщений.

После получения Файла-ответа финансовое учреждение направляет по адресу ГНС Украины квитанцию о принятии в обработку (вторая квитанция) Файла-ответа. Формат квитанции приведен в приложении 1 к настоящему Порядку.

5.2. ГНС Украины обеспечивает круглосуточный прием Файлов сообщений.

В случае получения Файла сообщений до 16-и часов финансовому учреждению в течение двух часов со времени принятия посылается первая квитанция, удостоверяющая факт получения Файла сообщений, иначе - в течение первых двух часов следующего рабочего дня.

Если по электронному адресу финансового учреждения в течение указанного срока после отправления Файла сообщений не поступила первая квитанция, то финансовое учреждение должно считать Файл сообщений неполученным и принять меры для его повторного отправления.

Обработка Файлов сообщений осуществляется с 9-и до 17-и часов ежедневно, кроме выходных, праздничных и нерабочих дней.

Если по адресу ГНС Украины в течение одного рабочего дня после отправления Файла-ответа от финансового учреждения не поступила квитанция о принятии Файлаответа, то ГНС Украины считает Файл-ответ неполученным и принимает меры для его повторного отправления.

ГНС Украины предоставляет список телефонов технической поддержки на вебсайте ГНС Украины.

5.3. Финансовое учреждение в случае невозможности расшифровки и обработки квитанций или Файла-ответа, получения первой или второй квитанции с кодом ошибки, отличающимся от нуля, или не получения второй квитанции или Файла-ответа в течение рабочего дня с момента получения первой квитанции принимает меры для выяснения ситуации, после чего финансовым учреждением или ГНС Украины отправляется новый файл.

5.4. Датой и временем посылания финансовым учреждением Сообщения в электронном виде в ГНС Украины является датой и временем, зафиксированными в первой квитанции о получении Файла сообщений, который содержит такое Сообщение, при условии получения финансовым учреждением второй квитанции с информацией об отсутствии ошибки при обработке этого Сообщения.

VІ. Организация хранения и обработки Сообщений

6.1. Органы ГНС должны проверять информацию об открытии/закрытии счетов Налогоплательщиков, полученную от финансовых учреждений, на соответствие существующей информации в Едином государственном реестре, в Едином государственном реестре предприятий и организаций Украины, в ГРФЛ и в базах данных органов ГНС.

6.2. Контроль за хранением и неразглашением информации об открытии или закрытии счетов Налогоплательщиков в вычислительных сетях государственной налоговой службы возлагается на органы ГНС согласно законодательству.

6.3. Передача информации от органов ГНС в Автономной Республике Крым, областях, городах Киеве и Севастополе в органы ГНС районного уровня осуществляется с помощью корпоративной электронной почты органов ГНС с использованием защищенного в соответствии с законодательством канала связи.

6.4. Сведения обо всех полученных или отправленных Сообщениях соответствующими подразделениями органа ГНС заносятся в электронный журнал регистрации Сообщений об открытии/закрытии счетов в финансовых учреждениях по форме №П3 (приложение 5). Корешки Сообщений хранятся в регистрационной части учетного дела Налогоплательщика.

6.5. Сообщение об открытии каждого счета Налогоплательщика, поступившее в орган ГНС в электронном виде, распечатывается, удостоверяется подписью ответственного лица подразделения учета налогоплательщиков и приобщается к регистрационной части учетного дела Налогоплательщика.

Форма бумажной копии электронного Сообщения относительно открытия счета в финансовом учреждении приведена в приложении 6 к настоящему Порядку.

6.6. Сведения относительно взятия на учет каждого счета, предоставленные в Файле-ответе в электронном виде, и закрытия каждого счета, которые формируются в соответствии с полученными квитанциями, финансовым учреждением распечатываются, удостоверяются подписью ответственного лица финансового учреждения и приобщаются к делу клиента (документам, на основании которых осуществлялось открытие счета клиента).

Форма бумажной копии электронного сообщения-ответа относительно взятия на учет/закрытия счета Налогоплательщика в органе ГНС приведена в приложении 7 к настоящему Порядку.

 

Приложение 1

к Порядку предоставления сообщений об открытии/закрытии счетов налогоплательщиков в банках и других финансовых учреждениях в органы государственной налоговой службы

Форма и содержание электронных сообщений об открытии/закрытии счетов Налогоплательщиков в финансовых учреждениях

 

I. Описание электронных сообщений

1. Электронное сообщение об открытии/закрытии счетов Налогоплательщиков в национальной и иностранной валютах.

1.1. Функциональный подтип Файла сообщений - F.

1.2. Файл F формируется финансовым учреждением, которое ведет счета клиентов.

1.3. Файл F содержит Сообщения, структура которых приведена в таблице 1.1.

 

Таблица 1.1

 

Структура сообщения об открытии/закрытии счетов Налогоплательщиков в национальной и иностранной валютах, которое подается в Файле сообщений F