ПРИКАЗ ГОСУДАРСТВЕННОЙ НАЛОГОВАЯ АДМИНИСТРАЦИЯ УКРАИНЫ

от 23 декабря 2010 года №993

Об утверждении Порядка представления уведомлений об открытии/закрытии счетов налогоплательщиков в банках и других финансовых учреждениях в органы государственной налоговой службы

В соответствии с положениями статьи 69 Налогового кодекса Украины, руководствуясь статьей 8 Закона Украины "О государственной налоговой службе в Украине", ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Утвердить Порядок представления уведомлений об открытии/закрытии счетов налогоплательщиков в банках и других финансовых учреждениях в органы государственной налоговой службы, который прилагается.

2. Признать утратившим силу приказ Государственной налоговой администрации Украины от 01.08.2001 N 306 "Об утверждении Порядка представления налоговым органам Уведомлений об открытии (закрытии) счетов в финансовых учреждениях", зарегистрированный в Министерстве юстиции Украины 31.10.2001 за N 923/6114 (с изменениями).

3. Внести в приказ Государственной налоговой администрации Украины от 01.07.2002 N 301 "Об утверждении Порядка представления финансовыми учреждениями органам государственной налоговой службы уведомлений об открытии/закрытии счетов плательщиков налогов и сборов (обязательных платежей) и заполнения расчетных документов в случае уплаты (взыскания) платежей в бюджет или возвращение платежей из бюджета", зарегистрированного в Министерстве юстиции Украины 06.09.2002 за N 735/7023 (с изменениями), следующие изменения:

3.1. В заглавии слова "представления финансовыми учреждениями органам государственной налоговой службы уведомлений об открытии/закрытии счетов плательщиков налогов и сборов (обязательных платежей) и" исключить.

3.2. Пункт 1 изложить в следующей редакции:

"1. Утвердить Порядок заполнения расчетных документов в случае уплаты (взыскания) платежей в бюджет или возврата платежей из бюджета (дальше - Порядок), который прилагается".

4. Внести в Порядок представления финансовыми учреждениями органам государственной налоговой службы уведомлений об открытии/закрытии счетов плательщиков налогов и сборов (обязательных платежей) и заполнения расчетных документов в случае уплаты (взыскания) платежей в бюджет или возврата платежей из бюджета, утвержденного приказом Государственной налоговой администрации Украины от 01.07.2002 N 301, зарегистрированного в Министерстве юстиции Украины 06.09.2002 за N 735/7023 (с изменениями), следующие изменения:

4.1. В заглавии Порядка и отметке к приложению 4 слова "представления финансовыми учреждениями органам государственной налоговой службы уведомлений об открытии/закрытии счетов плательщиков налогов и сборов (обязательных платежей) и" исключить.

4.2. Преамбулу, пункты 1-3, 5, 7-15, приложения 1-3, 5-8 к Порядку исключить.

В связи с этим пункты 4, 6 считать соответственно пунктами 1, 2, а приложение 4 считать приложением.

4.3. В пункте 1 цифру "4" исключить.

5. Этот приказ вступает в силу со дня его официального опубликования.

6. Управлению регистрации и учета налогоплательщиков (Калениченко Н.Г.):

6.1 подать приказ в Министерство юстиции Украины для государственной регистрации;

6.2 обеспечить опубликование приказа в установленном порядке.

7. Департаменту информационно-аналитического обеспечения процессов налогообложения (Лаба М.С.), Управлению регистрации и учета налогоплательщиков (Калениченко Н.Г.), обеспечить приведение функционирующего программного обеспечения в соответствие с этим приказом в порядке и сроки, определенные для создания информационных систем.

8. Контроль за выполнением данного приказа возложить на заместителя Председателя Любченко О.М.

Утверждено Приказом Государственной налоговой администрации Украины от 23 декабря 2010 года №993

Порядок представления уведомлений об открытии/закрытии счетов налогоплательщиков в банках и других финансовых учреждениях в органы государственной налоговой службы

1. Данный Порядок определяет последовательность действий банков и других финансовых учреждений (дальше - финансовые учреждения) при предоставлении уведомлений об открытии или закрытии счетов (дальше Уведомление) налогоплательщиков - юридических лицах, в том числе открытых через их обособленные подразделения, и самозанятых физических лиц (дальше - Налогоплательщики) в органы государственной налоговой службы, в которых учитываются Налогоплательщики, и открытие или закрытие банками собственных корреспондентских счетов, а также форму и содержание уведомлений, об открытии/закрытии счетов налогоплательщиков в финансовых учреждениях, перечень оснований для отказа органов государственной налоговой службы во взятии счетов на учет.

2. Национальный банк Украины, банки, в течение трех рабочих дней со дня проведения операции открытия/закрытия счетов Налогоплательщиков и открытия/закрытия собственных корреспондентских счетов (включая день открытия/закрытия) подают сведения об этом в электронном виде согласно приложению 1 средством электронной почты Национального банка Украины (дальше - НБУ) по адресу органов государственной налоговой службы (дальше - органы ГНС) в Автономной Республике Крым, областях, городах Киеве и Севастополе с использованием средств защиты информации НБУ и надежных средств электронной цифровой подписи (дальше - ЭЦП) с усиленными сертификатами открытых ключей в соответствии с законодательством.

Органы Государственного казначейства Украины подают Уведомления в порядке, определенном для банков, используя средства, предусмотренные Порядком взаимодействия между органами Государственного казначейства Украины и органами государственной налоговой службы Украины в процессе выполнения государственного и местных бюджетов по доходам и другим поступлениям, утвержденным приказом Государственного казначейства Украины, Государственной налоговой администрации Украины, от 25.04.2002 N 74/194, зарегистрированным в Министерстве юстиции Украины 20.05.2002 за N 436/6724.

Другими финансовыми учреждениями Уведомления подаются в электронном виде средствами электронной почты НБУ (приложение 1) или в бумажном виде (приложение 2) в течение трех рабочих дней со дня открытия/закрытия счета (включая день открытия/закрытия) или направляются по почте с уведомлением о вручении по адресу органа ГНС, в котором Налогоплательщик учитывается как плательщик налогов и сборов.

В случае невозможности представления по техническим причинам Уведомления в электронном виде банками и органами Государственного казначейства Украины такое Уведомление может быть предоставлено или направлено по почте с уведомлением о вручении в бумажном виде (приложение 2) в течение трех рабочих дней со дня открытия/закрытия счета (включая день открытия/закрытия) в орган ГНС, в котором Налогоплательщик учитывается как плательщик налогов и сборов.

В случае ликвидации банка Уведомление о закрытии счетов налогоплательщиков подает ликвидатор банка.

Если ликвидатор банка не имеет доступа к электронной почте НБУ, то Уведомление о закрытии счетов налогоплательщиков подается ликвидатором в бумажном виде (приложение 2) в течение трех рабочих дней со дня закрытия счета (включая день закрытия) лично или направляется по почте с уведомлением о вручении по адресу соответствующего органа ГНС, в котором Налогоплательщик учитывается как плательщик налогов и сборов. Уведомление удостоверяется печатью банка (ликвидатора) и подписью ликвидатора.

3. Адреса электронной почты органов ГНС в Автономной Республике Крым, областях, городах Киеве и Севастополе для передачи информации приведены в приложении 3.