Неофициальный перевод (с) ООО СоюзПравоИнформ

ПРИКАЗ МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ УКРАИНЫ, НАЦИОНАЛЬНОГО АНТИКОРРУПЦИОННОГО БЮРО УКРАИНЫ

от 3 октября 2025 года №506/147

Об утверждении Порядка информационного взаимодействия Государственной налоговой службы Украины и Национального антикоррупционного бюро Украины относительно предоставления информации о выявленных обстоятельствах (фактах), которые могут свидетельствовать об осуществлении операций с целью предоставления неправомерной выгоды должностному лицу иностранного государства

В соответствии с абзацем вторым пункта 86.14 статьи 86 главы 8 раздела II Налогового кодекса Украины, статьи 19-2 Закона Украины "О Национальном антикоррупционном бюро Украины", Закона Украины "О защите персональных данных", Закона Украины от 04 декабря 2024 года №4112-IX "О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и некоторые законы Украины относительно учета положений Рекомендаций Совета Организации экономического сотрудничества и развития относительно налоговых мер для дальнейшей борьбы с подкупом иностранных должностных лиц в международных деловых операциях", подпункта 5 пункта 4 Положения о Министерстве финансов Украины, утвержденного постановлением Кабинета Министров Украины от 20 августа 2014 года №375, ПРИКАЗЫВАЕМ:

1. Утвердить Порядок информационного взаимодействия Государственной налоговой службы Украины и Национального антикоррупционного бюро Украины относительно предоставления информации о выявленных обстоятельствах (фактах), которые могут свидетельствовать об осуществлении операций с целью предоставления неправомерной выгоды должностному лицу иностранного государства, который прилагается.

2. Департаменту международного налогообложения Министерства финансов Украины обеспечить в установленном порядке:

представление настоящего приказа на государственную регистрацию в Министерство юстиции Украины;

обнародование настоящего приказа.

3. Настоящий приказ вступает в силу со дня его официального опубликования.

4. Контроль за выполнением настоящего приказа возложить на Председателя Государственной налоговой службы Украины и директора Национального антикоррупционного бюро Украины Кривоноса С. Ю.

 

Согласовано: Первым заместителем Министра цифровой трансформации Украины

Алексей Выскуб

Председателем Государственной службы специальной связи защиты информации Украины

Александр Потий

И. о. Председателя Государственной налоговой службы Украины

Леся Карнаух

Утвержден Приказом Министерства финансов Украины, Национального антикоррупционного бюро Украины от 3 октября 2025 года №506/147 

Порядок информационного взаимодействия Государственной налоговой службы Украины и Национального антикоррупционного бюро Украины относительно предоставления информации о выявленных обстоятельствах (фактах), которые могут свидетельствовать об осуществлении операций с целью предоставления неправомерной выгоды должностному лицу иностранного государства

1. Настоящий Порядок разработан с целью реализации механизма предоставления ГНС Национальному антикоррупционному бюро Украины (далее — Национальное бюро) сообщения о выявленных контролирующим органом по результатам документальной проверки обстоятельствах (фактах), которые могут свидетельствовать об осуществлении операций с целью предоставления неправомерной выгоды должностному лицу иностранного государства, независимо от размера такой выгоды.

2. В настоящем Порядке термины употребляются в значениях, приведенных в Налоговом кодексе Украины, Законах Украины "О защите персональных данных", "Об электронной идентификации и электронных доверительных услугах", "О защите информации в информационно-коммуникационных системах".

3. Субъектами информационного взаимодействия в соответствии с настоящим Порядком являются ГНС и Национальное бюро.

4. Электронное информационное взаимодействие ГНС и Национального бюро осуществляется средствами системы электронного взаимодействия государственных электронных информационных ресурсов "Трембита" с соблюдением требований Законов Украины "Об электронных документах и электронном документообороте", "Об электронной идентификации и электронных доверительных услугах", "О защите персональных данных", "О защите информации в информационно-коммуникационных системах".

В случае отсутствия технической возможности передачи данных с использованием информационной системы, определенной абзацем первым этого пункта, электронное информационное взаимодействие субъектов электронного взаимодействия может осуществляться с использованием других информационно-коммуникационных систем с соблюдением требований по защите информации в соответствии с Законом Украины "О защите информации в информационно-коммуникационных системах".

5. ГНС в течение 15 рабочих дней после завершения документальной проверки налогоплательщика формирует и передает в Национальное бюро сообщения о выявленных контролирующим органом обстоятельствах (фактах), которые могут свидетельствовать об осуществлении операций с целью предоставления неправомерной выгоды должностному лицу иностранного государства, независимо от размера такой выгоды.

Сообщение о выявленных контролирующим органом обстоятельствах (фактах), которые могут свидетельствовать об осуществлении операций с целью предоставления неправомерной выгоды должностному лицу иностранного государства содержит:

1) информацию о контролирующем органе, который осуществлял проверку и направляет сообщение, а именно:

наименование;

сведения о должностных лицах, осуществлявших проверку (фамилия (при наличии), имя, отчество (при наличии), должность, контактный номер телефона);

2) информацию о налогоплательщике, а именно:

код согласно ЕГРПОУ или регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика или серию (при наличии) и номер паспорта гражданина Украины (для физических лиц, которые из-за своих религиозных убеждений отказываются от принятия регистрационного номера учетной карточки налогоплательщика и официально уведомили об этом соответствующий контролирующий орган и имеют отметку в паспорте);

наименование или фамилия (при наличии), имя, отчество (при наличии);

код (коды) классификации вида (видов) экономической деятельности налогоплательщика согласно национальному классификатору Украины "Классификация видов экономической деятельности ДК 009: 2010", утвержденному приказом Государственного комитета Украины по вопросам технического регулирования и потребительской политики от 11 октября 2010 года №457;

3) информацию о проведенной проверке, а именно:

основание проведения проверки;

тип проверки;

проверяемый период;

4) информацию о выявленных обстоятельствах (фактах), которые могут свидетельствовать об осуществлении операций с целью предоставления неправомерной выгоды должностному лицу иностранного государства, а именно:

сведения о служебном лице иностранного государства (фамилия (при наличии), имя, отчество (при наличии), регистрационный номер, код и название страны регистрации нерезидента, сведения о документе, удостоверяющем физическое лицо — нерезидента (тип, дата выдачи и номер документа), код и название страны постоянного проживания) (при наличии);

дата/период установления предоставления возможной неправомерной выгоды;

код валюты и сумма полученной возможной неправомерной выгоды (в случае проведения нескольких операций указывается в разрезе каждой операции);

форма предоставления возможной неправомерной выгоды (безналичная, наличная, имущественная, прочее);

описание хозяйственной операции, которая может свидетельствовать о предоставлении неправомерной выгоды;

другая информация об этой операции, которая может свидетельствовать о предоставлении неправомерной выгоды.

С целью выявления указанных обстоятельств (фактов) контролирующий орган руководствуется перечнем, обнародованным на официальном вебсайте Национального бюро в соответствии с пунктом 12 части первой статьи 16 Закона Украины "О Национальном антикоррупционном бюро Украины".

6. Структура, формат и объем передаваемой информации, сроки предоставления информации, процедура взаимодействия информационных систем определяются в договоре об информационном взаимодействии, заключенном в соответствии с Порядком электронного (технического и информационного) взаимодействия, утвержденном постановлением Кабинета Министров Украины от 08 сентября 2016 года №606.

7. Во время информационного взаимодействия согласно настоящему Порядку субъекты информационного взаимодействия внедряют организационно-технические мероприятия, которые обеспечивают защиту передаваемой информации с учетом степени ограничения доступа к ней и в соответствии с законодательством в сфере защиты информации.

8. Для защиты информации во время ее передачи в соответствии с настоящим Порядком применяются средства криптографической защиты информации, имеющие сертификат соответствия или положительное экспертное заключение по результатам государственной экспертизы в сфере криптографической защиты информации.

9. Все полученные сведения обрабатывает Национальное бюро с соблюдением требований Законов Украины "О защите информации в информационно-коммуникационных системах", "Об электронных документах и электронном документообороте", "О защите персональных данных", "Об электронной идентификации и электронных доверительных услугах" и используются с целью обеспечения соблюдения требований законодательства в сфере защиты информации.

10. Передача информации третьей стороне запрещается, если иное не предусмотрено законом.

11. В случае возникновения обстоятельств, которые делают невозможным выполнение настоящего Порядка, субъекты информационного взаимодействия обязаны информировать об этом друг друга в течение 2 рабочих дней со дня возникновения таких обстоятельств.