Дата обновления БД:
06.09.2024
Добавлено/обновлено документов:
439 / 1494
Всего документов в БД:
136429
Неофициальный перевод (с) ООО СоюзПравоИнформ
Зарегистрирован
Министерством юстиции Украины
23 мая 2024 года
№749/42094
ПРИКАЗ МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ УКРАИНЫ, СЛУЖБЫ БЕЗОПАСНОСТИ УКРАИНЫ
от 10 мая 2024 года №233/194
Об утверждении Порядка предоставления Государственной налоговой службой Украины информации из государственного реестра физических лиц-налогоплательщиков о доходах физических лиц на запросы Службы безопасности Украины
В соответствии с Налоговым кодексом Украины, Законом Украины "О защите персональных данных", Законом Украины "Об информации", Законом Украины "О защите информации в информационно-коммуникационных системах", статьями 8, 25 Закона Украины "О Службе безопасности Украины", подпунктом 5 пункта 4 Положения о Министерстве финансов Украины, утвержденным постановлением Кабинета Министров Украины от 20 августа 2014 года №375, Порядка обработки персональных данных в базе персональных данных-государственном реестре физических лиц - налогоплательщиков, утвержденного приказом Министерства финансов Украины от 24 февраля 2015 года №210, зарегистрированного в Министерстве юстиции Украины 12 марта 2015 года под №278/26723, ПРИКАЗЫВАЕМ:
2. Департаменту обеспечения координационно-мониторинговой работы Министерства финансов Украины в установленном порядке обеспечить:
представление настоящего приказа на государственную регистрацию в Министерство юстиции Украины;
обнародование настоящего приказа.
3. Настоящий приказ вступает в силу со дня его официального опубликования.
4. Контроль за выполнением настоящего приказа возложить на Председателя Государственной налоговой службы Украины и председателя Службы безопасности Украины.
Министр финансов Украины
С. Марченко
Председатель Службы безопасности Украины
В. Малыш
Согласовано: Первым заместителем Министра цифровой трансформации Украины |
О. Выскуб |
Председателем Государственной службы специальной связи защиты информации Украины |
Ю. Мироненко |
И. о. председателя Государственной налоговой службы Украины |
Т. Кириенко |
Утвержден Приказом Министерства финансов Украины, Службы безопасности Украины от 10 мая 2024 года №233/194
Порядок предоставления Государственной налоговой службой Украины информации из Государственного реестра физических лиц-налогоплательщиков о доходах физических лиц на запросы Службы безопасности Украины
I. Общие положения
1. Настоящий Порядок определяет механизм информационного взаимодействия между Службой безопасности Украины и Государственной налоговой службой Украины (далее-субъекты электронного взаимодействия), общие правила составления и представления Службой безопасности Украины информации в Государственную налоговую службу Украины, запросов на получение из Государственного реестра физических лиц-налогоплательщиков (далее - Государственный реестр) информации, необходимой для предотвращения, выявления, прекращения, раскрытия и расследования преступлений, отнесенных к компетенции Службы безопасности Украины, а также формирования и предоставления Государственной налоговой службой Украины ответов на запросы.
2. В настоящем Порядке термины употребляются в значениях, приведенных в Налоговом кодексе Украины, Законе Украины "Об электронной идентификации и электронных доверительных услугах".
3. Объем сведений и структура данных, передаваемых и принимаемых путем информационного взаимодействия, определяются в договоре об информационном взаимодействии, заключенном согласно требованиям Порядка электронного (технического и информационного) взаимодействия, утвержденного постановлением Кабинета Министров Украины от 08 сентября 2016 года №606 (в редакции постановления Кабинета Министров Украины от 17 января 2023 года №38), и/или протоколами, подготовленными в установленном законодательством порядке.
4. На период действия военного положения в Украине Служба безопасности Украины формирует и подает в Государственную налоговую службу Украины запросы на получение из Государственного реестра информации, необходимой для предотвращения, выявления, прекращения, раскрытия и расследования преступлений, отнесенных к компетенции Службы безопасности Украины, в бумажной форме с соблюдением требований Закона Украины "О Службе безопасности Украины" и статьи 16 Закона Украины "О защите персональных данных", а Государственная налоговая служба Украины предоставляет ответы на такие запросы в объемах, определяемых в запросе Службы безопасности Украины.
II. Регламент электронного информационного взаимодействия
1. Электронное информационное взаимодействие между субъектами электронного взаимодействия осуществляется с соблюдением требований Законов Украины "Об электронных документах и электронном документообороте", "Об электронной идентификации и электронных доверительных услугах", "О защите персональных данных", "О защите информации в информационно-коммуникационных системах".
2. Электронное информационное взаимодействие осуществляется путем обмена определенным набором данных между электронными информационными ресурсами Государственной налоговой службы Украины и Службы безопасности Украины с использованием информационных систем субъектов электронного взаимодействия средствами системы электронного взаимодействия Государственных электронных информационных ресурсов "Трембита".
В случае отсутствия технической возможности передачи данных с использованием информационных систем, определенных абзацем первым этого пункта, электронное информационное взаимодействие субъектов электронного взаимодействия может осуществляться с использованием других информационно-коммуникационных систем с применением в них соответствующих комплексных систем защиты информации с подтвержденным соответствием по результатам государственной экспертизы в порядке, установленном законодательством.
3. Государственная налоговая служба Украины и Служба безопасности Украины обеспечивают ведение электронных журналов учета запросов и ответов на запросы.
4. В случае возникновения обстоятельств, которые делают невозможным выполнение настоящего Порядка, субъекты электронного взаимодействия обязаны информировать об этом друг друга в течение двух рабочих дней со дня возникновения таких обстоятельств.
III. Формирование запросов и предоставление ответов на запросы
1. Служба безопасности Украины формирует и подает в Государственную налоговую службу Украины в электронной форме запросы:
на получение информации об источниках и суммах доходов, начисленных физическому лицу, и/или суммах доходов, полученных самозанятыми лицами, а также общей сумме годового дохода, задекларированного физическим лицом в налоговой декларации об имущественном состоянии и доходах (далее - источники и суммы доходов);
на получение сведений из налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков - физических лиц, и сумм удержанного с них налога, а также сумм начисленного единого взноса, поданного в контролирующий орган налоговым агентом.
2. Запрос на получение информации об источниках и суммах доходов формируется в отношении одного или нескольких физических лиц. Одному физическому лицу соответствует одна запись. В случае представления запроса с использованием средств, определенных абзацем первым пункта 2 раздела II настоящего Порядка, запрос формируется исключительно в отношении одного физического лица.
Запрос содержит следующие данные:
регистрационный номер и дату (число, месяц, год) запроса;
основание для подачи запроса (номер уголовного производства, дата внесения информации в Единый реестр досудебных расследований в случае формирования запроса в рамках открытого уголовного производства; номер оперативно-розыскного дела или постановления о его заведении; номер контрразведывательного дела или постановления о его заведении; информация об определении следственного судьи/суда с указанием номера судебного дела, даты возобновления определения);
информацию о субъекте электронного взаимодействия, а именно:
код налогоплательщика согласно ЕГРПОУ субъекта электронного взаимодействия;
наименование субъекта электронного взаимодействия;
регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика из Государственного реестра или серию (при наличии) и номер паспорта (для физических лиц, которые из-за своих религиозных убеждений отказываются от принятия регистрационного номера учетной карточки налогоплательщика и официально уведомили об этом соответствующий контролирующий орган и имеют отметку в паспорте) и фамилию, собственное имя, отчество (при наличии) уполномоченного лица, сформировавшего запрос;
сведения о физическом лице, а именно:
регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика из Государственного реестра или серию (при наличии) и номер паспорта (для физических лиц, которые из-за своих религиозных убеждений отказываются от принятия регистрационного номера учетной карточки налогоплательщика и официально уведомили об этом соответствующий контролирующий орган и имеют отметку в паспорте) физического лица (при наличии);
фамилия, собственное имя, отчество (при наличии) физического лица;
дату рождения физического лица (в случае отсутствия данных о регистрационном номере учетной карточки налогоплательщика из государственного реестра или серии (при наличии) и номере паспорта);
адрес задекларированного/зарегистрированного места жительства (пребывания) (при наличии) (область, район области, населенный пункт, тип улицы, название улицы, номер дома, корпуса и квартиры);
период, за который запрашивается информация.
3. Запрос на получение сведений из налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков-физических лиц, и сумм удержанного с них налога, а также сумм начисленного единого взноса, поданного в контролирующий орган налоговым агентом, или информации с перечнем физических лиц, получавших доходы от налогового агента, формируется исключительно в отношении одного налогового агента и содержит следующие данные:
регистрационный номер и дату (число, месяц, год) запроса;
основание для подачи запроса (номер уголовного производства, дата внесения информации в Единый реестр досудебных расследований в случае формирования запроса в рамках открытого уголовного производства; номер оперативно-розыскного дела или постановления о его заведении; номер контрразведывательного дела или постановления о его заведении; информация об определении следственного судьи/суда с указанием номера судебного дела, даты возобновления определения);
информацию о субъекте электронного взаимодействия, а именно:
код налогоплательщика согласно ЕГРПОУ субъекта электронного взаимодействия;
наименование субъекта электронного взаимодействия;
регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика из Государственного реестра или серию (при наличии) и номер паспорта (для физических лиц, которые из-за своих религиозных убеждений отказываются от принятия регистрационного номера учетной карточки налогоплательщика и официально уведомили об этом соответствующий контролирующий орган и имеют отметку в паспорте) и фамилию, собственное имя, отчество (при наличии) уполномоченного лица, сформировавшего запрос;
информацию о налоговом агенте, а именно:
код согласно ЕГРПОУ или регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика из Государственного реестра или серию (при наличии) и номер паспорта (для физических лиц, которые из-за своих религиозных убеждений отказываются от принятия регистрационного номера учетной карточки налогоплательщика и сообщили об этом соответствующий контролирующий орган и имеют отметку в паспорте) налогового агента;
название или фамилия, собственное имя, отчество (при наличии) налогового агента;
период, за который запрашивается информация.
4. Государственная налоговая служба Украины обеспечивает обработку запросов и предоставляет ответы на запросы Службы безопасности Украины в течение трех рабочих дней со дня их получения.
5. Ответ на запрос на получение информации об источниках и суммах доходов содержит следующие сведения:
регистрационный номер (соответствует номеру запроса, на который предоставляется ответ) и дату (число, месяц, год) ответа на запрос;
результат обработки запроса.
Если физическое лицо идентифицировано и в Государственном реестре имеется информация об источниках и суммах доходов за запрашиваемый период, ответ на запрос может содержать следующие сведения:
регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика из государственного реестра или серию (при наличии) и номер паспорта (для физических лиц, которые из-за своих религиозных убеждений отказываются от принятия регистрационного номера учетной карточки налогоплательщика и сообщили об этом соответствующий контролирующий орган и имеют отметку в паспорте) физического лица (при наличии);
сумму дохода, начисленного/выплаченного физическому лицу налоговым агентом, в разрезе источников и признаков дохода и/или сумму доходов, полученных самозанятым лицом;
сумму начисленного/перечисленного налога с доходов физических лиц;
общую сумму годового дохода, задекларированного физическим лицом в налоговой декларации об имущественном состоянии и доходах (при наличии);
дату приема на работу (при наличии);
дату увольнения с работы (при наличии);
период, за который предоставляется информация.
6. Ответ на запрос на получение сведений из налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков-физических лиц, и сумм удержанного с них налога, а также сумм начисленного единого взноса, поданного в контролирующий орган налоговым агентом, содержит следующие сведения:
регистрационный номер (соответствует номеру запроса, на который предоставляется ответ) и дату (число, месяц, год) ответа на запрос;
код согласно ЕГРПОУ или регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика из государственного реестра или серию (при наличии) и номер паспорта (для физических лиц, которые из-за своих религиозных убеждений отказываются от принятия регистрационного номера учетной карточки налогоплательщика и сообщили об этом соответствующий контролирующий орган и имеют отметку в паспорте) налогового агента;
результат обработки запроса.
Если налоговый агент идентифицирован и в Государственном реестре имеется информация о доходах за запрашиваемый период, ответ на запрос может содержать следующие сведения:
сумму дохода, начисленного/выплаченного физическому лицу налоговым агентом, в разрезе признаков дохода и/или сумму доходов, полученных самозанятым лицом;
сумму начисленного/перечисленного налога с доходов физических лиц;
сумму начисленного/перечисленного военного сбора;
дату приема на работу;
дату увольнения с работы (при наличии);
период, за который предоставляется информация.
7. Информация из Государственного реестра не предоставляется, если:
информация о налоговом агенте и сумме дохода, начисленного (уплаченного) в пользу физических лиц налоговым агентом, и/или суммы доходов, полученных самозанятыми лицами, или общую сумму годового дохода, задекларированного физическим лицом в налоговой декларации об имущественном состоянии и доходах, за определенный период в Государственном реестре отсутствует;
в запросе указан недействительный (ложный) регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика из Государственного реестра или физическое лицо по указанным в запросе серией (при наличии) и номером паспорта или фамилией, собственным именем, отчеством (при наличии), датой рождения и адресом задекларированного/зарегистрированного места жительства (пребывания), указанные в запросе, на учете в Государственном реестре не состоит;
регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика из Государственного реестра закрыто или физическое лицо по серии (при наличии) и номеру паспорта, указанные в запросе, снято с учета в Государственном реестре;
не заполнены или некорректно заполнены поля, обязательные для заполнения;
реквизиты, указанные в запросе, в частности регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика из Государственного реестра или серия (при наличии) и номер паспорта и фамилия, собственное имя, отчество (при наличии), не соответствуют информации, имеющейся в Государственном реестре;
в запросе содержится более одной записи относительно одного физического лица;
по данным, отправленным в запросе, невозможно однозначно идентифицировать физическое лицо;
некорректно указан период, за который запрашивается информация;
некорректно заполнены поля об уполномоченном лице, подающем запрос.
8. После получения запросов или ответов субъекты электронного взаимодействия проводят их проверку на соответствие требованиям по их заполнению, установленным пунктами 2, 3 и 5, 6 настоящего раздела, требованиям по формату и структуре, установленным совместными решениями по электронному информационному взаимодействию в соответствии с пунктом 3 раздела I настоящего Порядка.
9. Запрос и ответ считаются непринятыми и не обрабатываются, если не прошли проверку в соответствии с пунктом 8 настоящего раздела.
10. О выявленных ошибках субъекты электронного взаимодействия в течение одного рабочего дня информируют друг друга в электронной форме путем направления сообщения о неприятии запроса или ответа с указанием причины неприятия.
Субъект электронного взаимодействия, которому сообщено о непринятии запроса или ответа до обработки, обязан в течение одного рабочего дня, следующего после дня получения соответствующего уведомления, подать корректно сформированный запрос/ответ с обновленной информацией.
IV. Защита информации во время информационного взаимодействия
1. Информация, передаваемая в соответствии с настоящим Порядком, относится к информации с ограниченным доступом (конфиденциальная).
2. Информация о содержании запросов Службы безопасности Украины и ответов на них не подлежит передаче физическим и юридическим лицам без согласия Службы безопасности Украины.
3. Во время электронного информационного взаимодействия согласно настоящему Порядку субъекты электронного взаимодействия внедряют организационно-технические мероприятия, которые обеспечивают защиту передаваемой информации в соответствии со степенью ограничения доступа к ней.
4. Для защиты информации во время ее передачи в соответствии с настоящим Порядком применяются средства криптографической защиты информации, имеющие сертификат соответствия или положительное экспертное заключение по результатам государственной экспертизы в сфере криптографической защиты информации.
5. Служба безопасности Украины обеспечивает сохранность, защиту и установленный порядок доступа к полученной информации, а также сообщает Государственной налоговой службе Украины о выявленных фактах несанкционированных действий по информации в системе в соответствии с законодательством.
6. Загруженная в информационно-коммуникационную систему Службы безопасности Украины информация обрабатывается в системе с применением комплексной системы защиты информации с подтвержденным соответствием.
7. Передаваемая информация обрабатывается с учетом требований законодательства о защите персональных данных и используется службой безопасности Украины исключительно с целью выполнения обязанностей, возложенных на Службу безопасности Украины в соответствии с Законом Украины "О Службе безопасности Украины", и не может быть передана третьей стороне, если иное не предусмотрено законом.
Директор Департамента обеспечения координационно-мониторинговой работы Министерства финансов Украины
Ю. Конюшенко
Первый заместитель начальника Департамента – начальник Главного управления контрразведывательного обеспечения объектов критической инфраструктуры и противодействия финансированию терроризма ГЗНД Службы безопасности Украины
А. Лойф
Приказ Министерства финансов Украины, Службы безопасности Украины от 10 мая 2024 года №233/194
"Об утверждении Порядка предоставления Государственной налоговой службой Украины информации из государственного реестра физических лиц-налогоплательщиков о доходах физических лиц на запросы Службы безопасности Украины"
О документе
Номер документа: | 233/194 |
Дата принятия: | 10.05.2024 |
Состояние документа: | Действует |
Начало действия документа: | 05.06.2024 |
Органы эмитенты: |
Государственные органы и организации |
Опубликование документа
Официальный вестник Украины от 5 июня 2024 года №50, статья 3058, код акта 124975/2024
Примечание к документу
В соответствии с пунктом 3 настоящий Приказ вступает в силу со дня его официального опубликования - с 5 июня 2024 года
Ссылка на Налоговый кодекс Украины
Ссылка на Закон Украины О защите персональных данных
Ссылка на Закон Украины Об информации
Ссылка на Закон Украины О защите информации в информационно-коммуникационных системах
Ссылка на Закон Украины Об электронной идентификации и электронных доверительных услугах
Ссылка на Закон Украины Об электронных документах и электронном документообороте