Неофициальный перевод (с) ООО СоюзПравоИнформ

ПРИКАЗ МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ УКРАИНЫ, СЛУЖБЫ БЕЗОПАСНОСТИ УКРАИНЫ

от 10 мая 2024 года №233/194

Об утверждении Порядка предоставления Государственной налоговой службой Украины информации из государственного реестра физических лиц-налогоплательщиков о доходах физических лиц на запросы Службы безопасности Украины

В соответствии с Налоговым кодексом Украины, Законом Украины "О защите персональных данных", Законом Украины "Об информации", Законом Украины "О защите информации в информационно-коммуникационных системах", статьями 8, 25 Закона Украины "О Службе безопасности Украины", подпунктом 5 пункта 4 Положения о Министерстве финансов Украины, утвержденным постановлением Кабинета Министров Украины от 20 августа 2014 года №375, Порядка обработки персональных данных в базе персональных данных-государственном реестре физических лиц - налогоплательщиков, утвержденного приказом Министерства финансов Украины от 24 февраля 2015 года №210, зарегистрированного в Министерстве юстиции Украины 12 марта 2015 года под №278/26723, ПРИКАЗЫВАЕМ:

1. Утвердить Порядок предоставления государственной налоговой службой Украины информации из Государственного реестра физических лиц - налогоплательщиков о доходах физических лиц на запросы прилагаемой службы безопасности Украины.

2. Департаменту обеспечения координационно-мониторинговой работы Министерства финансов Украины в установленном порядке обеспечить:

представление настоящего приказа на государственную регистрацию в Министерство юстиции Украины;

обнародование настоящего приказа.

3. Настоящий приказ вступает в силу со дня его официального опубликования.

4. Контроль за выполнением настоящего приказа возложить на Председателя Государственной налоговой службы Украины и председателя Службы безопасности Украины.

 

Согласовано: Первым заместителем Министра цифровой трансформации Украины

О. Выскуб

Председателем Государственной службы специальной связи защиты информации Украины

Ю. Мироненко

И. о. председателя Государственной налоговой службы Украины

Т. Кириенко

Утвержден Приказом Министерства финансов Украины, Службы безопасности Украины от 10 мая 2024 года №233/194

Порядок предоставления Государственной налоговой службой Украины информации из Государственного реестра физических лиц-налогоплательщиков о доходах физических лиц на запросы Службы безопасности Украины

I. Общие положения

1. Настоящий Порядок определяет механизм информационного взаимодействия между Службой безопасности Украины и Государственной налоговой службой Украины (далее-субъекты электронного взаимодействия), общие правила составления и представления Службой безопасности Украины информации в Государственную налоговую службу Украины, запросов на получение из Государственного реестра физических лиц-налогоплательщиков (далее - Государственный реестр) информации, необходимой для предотвращения, выявления, прекращения, раскрытия и расследования преступлений, отнесенных к компетенции Службы безопасности Украины, а также формирования и предоставления Государственной налоговой службой Украины ответов на запросы.

2. В настоящем Порядке термины употребляются в значениях, приведенных в Налоговом кодексе Украины, Законе Украины "Об электронной идентификации и электронных доверительных услугах".

3. Объем сведений и структура данных, передаваемых и принимаемых путем информационного взаимодействия, определяются в договоре об информационном взаимодействии, заключенном согласно требованиям Порядка электронного (технического и информационного) взаимодействия, утвержденного постановлением Кабинета Министров Украины от 08 сентября 2016 года №606 (в редакции постановления Кабинета Министров Украины от 17 января 2023 года №38), и/или протоколами, подготовленными в установленном законодательством порядке.

4. На период действия военного положения в Украине Служба безопасности Украины формирует и подает в Государственную налоговую службу Украины запросы на получение из Государственного реестра информации, необходимой для предотвращения, выявления, прекращения, раскрытия и расследования преступлений, отнесенных к компетенции Службы безопасности Украины, в бумажной форме с соблюдением требований Закона Украины "О Службе безопасности Украины" и статьи 16 Закона Украины "О защите персональных данных", а Государственная налоговая служба Украины предоставляет ответы на такие запросы в объемах, определяемых в запросе Службы безопасности Украины.

II. Регламент электронного информационного взаимодействия

1. Электронное информационное взаимодействие между субъектами электронного взаимодействия осуществляется с соблюдением требований Законов Украины "Об электронных документах и электронном документообороте", "Об электронной идентификации и электронных доверительных услугах", "О защите персональных данных", "О защите информации в информационно-коммуникационных системах".

2. Электронное информационное взаимодействие осуществляется путем обмена определенным набором данных между электронными информационными ресурсами Государственной налоговой службы Украины и Службы безопасности Украины с использованием информационных систем субъектов электронного взаимодействия средствами системы электронного взаимодействия Государственных электронных информационных ресурсов "Трембита".

В случае отсутствия технической возможности передачи данных с использованием информационных систем, определенных абзацем первым этого пункта, электронное информационное взаимодействие субъектов электронного взаимодействия может осуществляться с использованием других информационно-коммуникационных систем с применением в них соответствующих комплексных систем защиты информации с подтвержденным соответствием по результатам государственной экспертизы в порядке, установленном законодательством.

3. Государственная налоговая служба Украины и Служба безопасности Украины обеспечивают ведение электронных журналов учета запросов и ответов на запросы.

4. В случае возникновения обстоятельств, которые делают невозможным выполнение настоящего Порядка, субъекты электронного взаимодействия обязаны информировать об этом друг друга в течение двух рабочих дней со дня возникновения таких обстоятельств.

III. Формирование запросов и предоставление ответов на запросы

1. Служба безопасности Украины формирует и подает в Государственную налоговую службу Украины в электронной форме запросы:

на получение информации об источниках и суммах доходов, начисленных физическому лицу, и/или суммах доходов, полученных самозанятыми лицами, а также общей сумме годового дохода, задекларированного физическим лицом в налоговой декларации об имущественном состоянии и доходах (далее - источники и суммы доходов);

на получение сведений из налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков - физических лиц, и сумм удержанного с них налога, а также сумм начисленного единого взноса, поданного в контролирующий орган налоговым агентом.

2. Запрос на получение информации об источниках и суммах доходов формируется в отношении одного или нескольких физических лиц. Одному физическому лицу соответствует одна запись. В случае представления запроса с использованием средств, определенных абзацем первым пункта 2 раздела II настоящего Порядка, запрос формируется исключительно в отношении одного физического лица.

Запрос содержит следующие данные:

регистрационный номер и дату (число, месяц, год) запроса;

основание для подачи запроса (номер уголовного производства, дата внесения информации в Единый реестр досудебных расследований в случае формирования запроса в рамках открытого уголовного производства; номер оперативно-розыскного дела или постановления о его заведении; номер контрразведывательного дела или постановления о его заведении; информация об определении следственного судьи/суда с указанием номера судебного дела, даты возобновления определения);

информацию о субъекте электронного взаимодействия, а именно:

код налогоплательщика согласно ЕГРПОУ субъекта электронного взаимодействия;

наименование субъекта электронного взаимодействия;

регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика из Государственного реестра или серию (при наличии) и номер паспорта (для физических лиц, которые из-за своих религиозных убеждений отказываются от принятия регистрационного номера учетной карточки налогоплательщика и официально уведомили об этом соответствующий контролирующий орган и имеют отметку в паспорте) и фамилию, собственное имя, отчество (при наличии) уполномоченного лица, сформировавшего запрос;

сведения о физическом лице, а именно:

регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика из Государственного реестра или серию (при наличии) и номер паспорта (для физических лиц, которые из-за своих религиозных убеждений отказываются от принятия регистрационного номера учетной карточки налогоплательщика и официально уведомили об этом соответствующий контролирующий орган и имеют отметку в паспорте) физического лица (при наличии);

фамилия, собственное имя, отчество (при наличии) физического лица;

дату рождения физического лица (в случае отсутствия данных о регистрационном номере учетной карточки налогоплательщика из государственного реестра или серии (при наличии) и номере паспорта);

адрес задекларированного/зарегистрированного места жительства (пребывания) (при наличии) (область, район области, населенный пункт, тип улицы, название улицы, номер дома, корпуса и квартиры);

период, за который запрашивается информация.

3. Запрос на получение сведений из налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков-физических лиц, и сумм удержанного с них налога, а также сумм начисленного единого взноса, поданного в контролирующий орган налоговым агентом, или информации с перечнем физических лиц, получавших доходы от налогового агента, формируется исключительно в отношении одного налогового агента и содержит следующие данные:

регистрационный номер и дату (число, месяц, год) запроса;

основание для подачи запроса (номер уголовного производства, дата внесения информации в Единый реестр досудебных расследований в случае формирования запроса в рамках открытого уголовного производства; номер оперативно-розыскного дела или постановления о его заведении; номер контрразведывательного дела или постановления о его заведении; информация об определении следственного судьи/суда с указанием номера судебного дела, даты возобновления определения);

информацию о субъекте электронного взаимодействия, а именно:

код налогоплательщика согласно ЕГРПОУ субъекта электронного взаимодействия;

наименование субъекта электронного взаимодействия;

регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика из Государственного реестра или серию (при наличии) и номер паспорта (для физических лиц, которые из-за своих религиозных убеждений отказываются от принятия регистрационного номера учетной карточки налогоплательщика и официально уведомили об этом соответствующий контролирующий орган и имеют отметку в паспорте) и фамилию, собственное имя, отчество (при наличии) уполномоченного лица, сформировавшего запрос;

информацию о налоговом агенте, а именно:

код согласно ЕГРПОУ или регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика из Государственного реестра или серию (при наличии) и номер паспорта (для физических лиц, которые из-за своих религиозных убеждений отказываются от принятия регистрационного номера учетной карточки налогоплательщика и сообщили об этом соответствующий контролирующий орган и имеют отметку в паспорте) налогового агента;

название или фамилия, собственное имя, отчество (при наличии) налогового агента;

период, за который запрашивается информация.

4. Государственная налоговая служба Украины обеспечивает обработку запросов и предоставляет ответы на запросы Службы безопасности Украины в течение трех рабочих дней со дня их получения.

5. Ответ на запрос на получение информации об источниках и суммах доходов содержит следующие сведения:

регистрационный номер (соответствует номеру запроса, на который предоставляется ответ) и дату (число, месяц, год) ответа на запрос;

результат обработки запроса.

Если физическое лицо идентифицировано и в Государственном реестре имеется информация об источниках и суммах доходов за запрашиваемый период, ответ на запрос может содержать следующие сведения:

регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика из государственного реестра или серию (при наличии) и номер паспорта (для физических лиц, которые из-за своих религиозных убеждений отказываются от принятия регистрационного номера учетной карточки налогоплательщика и сообщили об этом соответствующий контролирующий орган и имеют отметку в паспорте) физического лица (при наличии);

сумму дохода, начисленного/выплаченного физическому лицу налоговым агентом, в разрезе источников и признаков дохода и/или сумму доходов, полученных самозанятым лицом;

сумму начисленного/перечисленного налога с доходов физических лиц;

общую сумму годового дохода, задекларированного физическим лицом в налоговой декларации об имущественном состоянии и доходах (при наличии);

дату приема на работу (при наличии);

дату увольнения с работы (при наличии);

период, за который предоставляется информация.

6. Ответ на запрос на получение сведений из налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков-физических лиц, и сумм удержанного с них налога, а также сумм начисленного единого взноса, поданного в контролирующий орган налоговым агентом, содержит следующие сведения:

регистрационный номер (соответствует номеру запроса, на который предоставляется ответ) и дату (число, месяц, год) ответа на запрос;

код согласно ЕГРПОУ или регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика из государственного реестра или серию (при наличии) и номер паспорта (для физических лиц, которые из-за своих религиозных убеждений отказываются от принятия регистрационного номера учетной карточки налогоплательщика и сообщили об этом соответствующий контролирующий орган и имеют отметку в паспорте) налогового агента;

результат обработки запроса.

Если налоговый агент идентифицирован и в Государственном реестре имеется информация о доходах за запрашиваемый период, ответ на запрос может содержать следующие сведения:

сумму дохода, начисленного/выплаченного физическому лицу налоговым агентом, в разрезе признаков дохода и/или сумму доходов, полученных самозанятым лицом;

сумму начисленного/перечисленного налога с доходов физических лиц;

сумму начисленного/перечисленного военного сбора;

дату приема на работу;

дату увольнения с работы (при наличии);

период, за который предоставляется информация.

7. Информация из Государственного реестра не предоставляется, если:

информация о налоговом агенте и сумме дохода, начисленного (уплаченного) в пользу физических лиц налоговым агентом, и/или суммы доходов, полученных самозанятыми лицами, или общую сумму годового дохода, задекларированного физическим лицом в налоговой декларации об имущественном состоянии и доходах, за определенный период в Государственном реестре отсутствует;

в запросе указан недействительный (ложный) регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика из Государственного реестра или физическое лицо по указанным в запросе серией (при наличии) и номером паспорта или фамилией, собственным именем, отчеством (при наличии), датой рождения и адресом задекларированного/зарегистрированного места жительства (пребывания), указанные в запросе, на учете в Государственном реестре не состоит;

регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика из Государственного реестра закрыто или физическое лицо по серии (при наличии) и номеру паспорта, указанные в запросе, снято с учета в Государственном реестре;

не заполнены или некорректно заполнены поля, обязательные для заполнения;

реквизиты, указанные в запросе, в частности регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика из Государственного реестра или серия (при наличии) и номер паспорта и фамилия, собственное имя, отчество (при наличии), не соответствуют информации, имеющейся в Государственном реестре;

в запросе содержится более одной записи относительно одного физического лица;

по данным, отправленным в запросе, невозможно однозначно идентифицировать физическое лицо;

некорректно указан период, за который запрашивается информация;

некорректно заполнены поля об уполномоченном лице, подающем запрос.

8. После получения запросов или ответов субъекты электронного взаимодействия проводят их проверку на соответствие требованиям по их заполнению, установленным пунктами 2, 3 и 5, 6 настоящего раздела, требованиям по формату и структуре, установленным совместными решениями по электронному информационному взаимодействию в соответствии с пунктом 3 раздела I настоящего Порядка.

9. Запрос и ответ считаются непринятыми и не обрабатываются, если не прошли проверку в соответствии с пунктом 8 настоящего раздела.

10. О выявленных ошибках субъекты электронного взаимодействия в течение одного рабочего дня информируют друг друга в электронной форме путем направления сообщения о неприятии запроса или ответа с указанием причины неприятия.

Субъект электронного взаимодействия, которому сообщено о непринятии запроса или ответа до обработки, обязан в течение одного рабочего дня, следующего после дня получения соответствующего уведомления, подать корректно сформированный запрос/ответ с обновленной информацией.

IV. Защита информации во время информационного взаимодействия

1. Информация, передаваемая в соответствии с настоящим Порядком, относится к информации с ограниченным доступом (конфиденциальная).

2. Информация о содержании запросов Службы безопасности Украины и ответов на них не подлежит передаче физическим и юридическим лицам без согласия Службы безопасности Украины.

3. Во время электронного информационного взаимодействия согласно настоящему Порядку субъекты электронного взаимодействия внедряют организационно-технические мероприятия, которые обеспечивают защиту передаваемой информации в соответствии со степенью ограничения доступа к ней.

4. Для защиты информации во время ее передачи в соответствии с настоящим Порядком применяются средства криптографической защиты информации, имеющие сертификат соответствия или положительное экспертное заключение по результатам государственной экспертизы в сфере криптографической защиты информации.

5. Служба безопасности Украины обеспечивает сохранность, защиту и установленный порядок доступа к полученной информации, а также сообщает Государственной налоговой службе Украины о выявленных фактах несанкционированных действий по информации в системе в соответствии с законодательством.

6. Загруженная в информационно-коммуникационную систему Службы безопасности Украины информация обрабатывается в системе с применением комплексной системы защиты информации с подтвержденным соответствием.

7. Передаваемая информация обрабатывается с учетом требований законодательства о защите персональных данных и используется службой безопасности Украины исключительно с целью выполнения обязанностей, возложенных на Службу безопасности Украины в соответствии с Законом Украины "О Службе безопасности Украины", и не может быть передана третьей стороне, если иное не предусмотрено законом.