ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

от 21 ноября 2022 года №443-ФЗ

О внесении изменений в статью 4 части первой, часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации

Принят Государственной Думой 10 ноября 2022 года

Одобрен Советом Федерации 16 ноября 2022 года

Статья 1

Внести в пункт 3 статьи 4 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, №31, ст. 3824; 2004, №27, ст. 2711; 2006, №31, ст. 3436; 2008, №26, ст. 3022; 2013, №30, ст. 4081; 2016, №27, ст. 4176; 2020, №14, ст. 2032; 2021, №24, ст. 4217; 2022, №11, ст. 1602; №13, ст. 1956) следующие изменения:

1) в абзаце первом слова "и 2022" заменить словами ", 2022 и 2023", слова "и с 1 января до 31 декабря 2022 года" заменить словами "и с 1 января 2022 года до 31 декабря 2023 года";

2) в подпункте 6 слова "и 2022" заменить словами ", 2022 и 2023".

Статья 2

Внести в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, №32, ст. 3340, 3341; 2001, №1, ст. 18; №23, ст. 2289; №33, ст. 3413, 3421, 3429; №53, ст. 5015, 5023; 2002, №1, ст. 4; №22, ст. 2026; №30, ст. 3021, 3027; 2003, №1, ст. 2, 5, 6; №21, ст. 1958; №28, ст. 2886; №46, ст. 4435, 4443; №52, ст. 5030; 2004, №27, ст. 2711, 2715; №31, ст. 3222, 3231; №34, ст. 3517, 3518, 3520, 3522, 3524; №35, ст. 3607; №45, ст. 4377; 2005, №1, ст. 30, 38; №24, ст. 2312; №27, ст. 2707, 2710, 2717; №30, ст. 3101, 3104, 3112, 3117, 3118, 3128, 3129, 3130; №52, ст. 5581; 2006, №1, ст. 12; №10, ст. 1065; №12, ст. 1233; №23, ст. 2382; №31, ст. 3433, 3436, 3443, 3450, 3452; №45, ст. 4627, 4628, 4629; №50, ст. 5279, 5286; 2007, №1, ст. 20, 31, 39; №13, ст. 1465; №21, ст. 2461, 2462; №22, ст. 2563; №23, ст. 2691; №31, ст. 3991, 4013; №45, ст. 5416, 5417, 5432; №49, ст. 6045, 6071; №50, ст. 6237, 6245; 2008, №18, ст. 1942; №26, ст. 3022; №27, ст. 3126; №30, ст. 3598, 3611, 3614, 3616; №48, ст. 5504, 5519; №49, ст. 5723, 5749; №52, ст. 6218, 6219, 6237; 2009, №1, ст. 13, 19, 21, 22, 31; №11, ст. 1265; №18, ст. 2147; №23, ст. 2772; №29, ст. 3582, 3598, 3639, 3641; №30, ст. 3739; №39, ст. 4534; №45, ст. 5271; №48, ст. 5725, 5726, 5731, 5732, 5733, 5737; №51, ст. 6153, 6155; №52, ст. 6444, 6450, 6455; 2010, №15, ст. 1737, 1746; №19, ст. 2291; №25, ст. 3070; №31, ст. 4176, 4198; №32, ст. 4298; №40, ст. 4969; №45, ст. 5750, 5756; №47, ст. 6034; №48, ст. 6247, 6248, 6250, 6251; №49, ст. 6409; 2011, №1, ст. 7, 9, 21, 37; №11, ст. 1492; №23, ст. 3265; №24, ст. 3357; №26, ст. 3652; №27, ст. 3881; №29, ст. 4291; №30, ст. 4566, 4583, 4587, 4593, 4597, 4606; №45, ст. 6335; №47, ст. 6608, 6610, 6611; №48, ст. 6729, 6731; №49, ст. 7014, 7016, 7017, 7037, 7043; №50, ст. 7359; 2012, №10, ст. 1164; №19, ст. 2281; №25, ст. 3268; №26, ст. 3447; №27, ст. 3588; №31, ст. 4334; №41, ст. 5526, 5527; №49, ст. 6747, 6748, 6749, 6750, 6751; №50, ст. 6958; №53, ст. 7584, 7596, 7604, 7619; 2013, №19, ст. 2321; №23, ст. 2866, 2889; №27, ст. 3444; №30, ст. 4031, 4046, 4048, 4049, 4081, 4084; №40, ст. 5033, 5037, 5038, 5039; №44, ст. 5640, 5645; №48, ст. 6165; №49, ст. 6335; №51, ст. 6699; №52, ст. 6985; 2014, №8, ст. 737; №14, ст. 1544; №16, ст. 1835, 1838; №19, ст. 2313, 2321; №23, ст. 2930, 2936, 2938; №26, ст. 3373, 3393, 3404; №30, ст. 4220, 4222, 4239, 4245; №40, ст. 5316; №45, ст. 6159; №48, ст. 6647, 6657, 6660, 6661, 6662, 6663; 2015, №1, ст. 5, 13, 15, 16, 17, 18, 32; №10, ст. 1402; №14, ст. 2023, 2024; №24, ст. 3373, 3377; №27, ст. 3948, 3968; №29, ст. 4340, 4358; №41, ст. 5632; №48, ст. 6684, 6685, 6686, 6687, 6688, 6689, 6691, 6692; 2016, №1, ст. 6, 16, 18; №7, ст. 920; №9, ст. 1169; №11, ст. 1480; №14, ст. 1902; №15, ст. 2063, 2064; №18, ст. 2504; №22, ст. 3092, 3098; №23, ст. 3298; №26, ст. 3856, 3885; №27, ст. 4158, 4175, 4176, 4177, 4180, 4181, 4182, 4184; №49, ст. 6841, 6843, 6844, 6845, 6847, 6848, 6849, 6851; 2017, №1, ст. 4, 16; №11, ст. 1534; №15, ст. 2131, 2133; №30, ст. 4441, 4446, 4448, 4449; №31, ст. 4803; №40, ст. 5753; №45, ст. 6578, 6579; №47, ст. 6842; №49, ст. 7307, 7313, 7314, 7315, 7316, 7318, 7320, 7322, 7324, 7325, 7326; 2018, №1, ст. 14, 20, 50; №9, ст. 1289, 1291; №11, ст. 1585; №18, ст. 2558, 2565, 2568, 2575, 2583; №24, ст. 3404, 3410; №27, ст. 3942; №28, ст. 4143; №30, ст. 4534; №31, ст. 4822, 4823; №32, ст. 5087, 5090, 5093, 5094, 5095, 5096; №45, ст. 6828, 6836, 6844, 6847; №47, ст. 7126; №49, ст. 7496, 7497, 7499; №53, ст. 8412, 8416, 8419; 2019, №16, ст. 1826; №18, ст. 2225; №22, ст. 2664, 2665, 2667; №23, ст. 2906, 2908, 2920; №25, ст. 3167; №27, ст. 3523, 3527; №29, ст. 3843; №30, ст. 4112, 4113, 4114; №31, ст. 4414, 4427, 4428, 4443; №39, ст. 5371, 5372, 5373, 5374, 5375, 5376, 5377; №52, ст. 7777, 7778; 2020, №6, ст. 587; №12, ст. 1657; №13, ст. 1857; №14, ст. 2032; №17, ст. 2699, 2707; №24, ст. 3746; №29, ст. 4501, 4505, 4514; №31, ст. 5024, 5025; №42, ст. 6508, 6510, 6522, 6529; №46, ст. 7212; №48, ст. 7626, 7627; 2021, №1, ст. 9; №8, ст. 1198; №17, ст. 2887; №18, ст. 3047, 3048, 3049; №24, ст. 4214, 4217; №27, ст. 5133, 5136, 5137; №49, ст. 8146, 8147; 2022, №9, ст. 1250; №10, ст. 1394; №11, ст. 1597; №13, ст. 1955, 1956, 1957; №16, ст. 2598, 2599; №22, ст. 3535; №27, ст. 4597, 4612, 4626; №29, ст. 5206, 5230, 5234, 5273, 5288, 5289, 5290, 5291, 5295, 5301; Российская газета, 2022, 8 ноября) следующие изменения:

1) статью 148 дополнить пунктом 2.2 следующего содержания:

"2.2. Налогоплательщик, сведения о котором включены в единый государственный реестр юридических лиц или единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей до 5 октября 2022 года включительно, применяет порядок определения места реализации работ (услуг), выполненных (оказанных) на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области и (или) Херсонской области, который применялся в отношении этих работ (услуг) до дня принятия в Российскую Федерацию указанных территорий, в случае выполнения этих работ (оказания этих услуг) на основании:

1) заключенного до 5 октября 2022 года включительно государственного (муниципального) контракта с государственным или муниципальным заказчиком Российской Федерации либо соглашения с государственным органом (государственным учреждением), трансграничным концерном, государственным концерном, государственным унитарным предприятием Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области или Херсонской области на выполнение работ (оказание услуг) на указанных в абзаце первом настоящего пункта территориях;

2) заключенного до 5 октября 2022 года включительно договора с юридическим лицом, которому предоставлены средства из федерального бюджета или регионального бюджета на выполнение работ (оказание услуг) на указанных в абзаце первом настоящего пункта территориях;

3) договора, по которому налогоплательщик является соисполнителем, субподрядчиком по контракту, соглашению и (или) договору, указанным в подпунктах 1 и 2 настоящего пункта (независимо от даты заключения такого договора);

4) заключенного до 31 декабря 2022 года договора на выполнение работ (оказание услуг) на указанных в абзаце первом настоящего пункта территориях, не являющегося контрактом, соглашением или договором, указанным в подпунктах 1 - 3 настоящего пункта. Положения настоящего подпункта применяются в отношении работ (услуг), которые выполнены (оказаны) до 31 декабря 2022 года включительно и оплата полной стоимости которых поступила до 25 января 2023 года включительно на открытый в банке счет налогоплательщика.

Положения настоящего пункта применяются при условии документального подтверждения фактического выполнения (оказания) указанных в настоящем пункте работ (услуг), а также при наличии документа, подтверждающего получение оплаты стоимости выполненных работ (оказанных услуг) в случае, предусмотренном подпунктом 3 настоящего пункта.";

2) в статье 149:

а) пункт 2 дополнить подпунктом 40 следующего содержания:

"40) имущества физическому лицу, доходы от получения которого данного физического лица подлежат освобождению от налогообложения налогом на доходы физических лиц в соответствии с пунктом 93 статьи 217 настоящего Кодекса.";

б) пункт 3 дополнить подпунктом 26.1 следующего содержания:

"26.1) операции по уступке (переуступке) денежного требования кредитора по обязательствам, возникшим в связи с привлечением к ответственности в соответствии с законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве) лиц, контролировавших кредитную организацию, лиц, контролирующих (контролировавших) должников кредитной организации, а также по исполнению указанными лицами обязательств перед каждым новым кредитором, получившим денежное требование на основании договора уступки;";

3) дополнить статьей 162.3 следующего содержания:

"Статья 162.3. Особенности определения налоговой базы и исчисления налога на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области