ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

от 31 июля 2023 года №389-ФЗ

О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации

Принят Государственной Думой 21 июля 2023 года

Одобрен Советом Федерации 28 июля 2023 года

Статья 1

Внести в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, №31, ст. 3824; 1999, №28, ст. 3487; 2000, №2, ст. 134; 2002, №1, ст. 2; 2003, №22, ст. 2066; №23, ст. 2174; №27, ст. 2700; №52, ст. 5037; 2004, №27, ст. 2711; №31, ст. 3231; 2005, №45, ст. 4585; 2006, №31, ст. 3436; 2007, №1, ст. 28, 31; №18, ст. 2118; №22, ст. 2563, 2564; 2008, №26, ст. 3022; №30, ст. 3616; №48, ст. 5519; 2009, №30, ст. 3739; №48, ст. 5733; 2010, №1, ст. 4; №31, ст. 4198; №32, ст. 4298; №40, ст. 4969; №45, ст. 5752; №48, ст. 6247; 2011, №1, ст. 16; №27, ст. 3873; №29, ст. 4291; №30, ст. 4575, 4593; №47, ст. 6611; №48, ст. 6730; №49, ст. 7014; 2012, №26, ст. 3447; №27, ст. 3588; №50, ст. 6954; 2013, №23, ст. 2866; №26, ст. 3207; №27, ст. 3445; №30, ст. 4049, 4081; №40, ст. 5037, 5038; №44, ст. 5645, 5646; 2014, №14, ст. 1544; №23, ст. 2924; №40, ст. 5315; №45, ст. 6157, 6158; №48, ст. 6657, 6660, 6663; 2015, №1, ст. 15; №18, ст. 2616; №24, ст. 3377; №29, ст. 4358; №48, ст. 6691; 2016, №1, ст. 6; №7, ст. 920; №15, ст. 2063, 2064; №18, ст. 2486, 2506, 2510; №22, ст. 3092; №27, ст. 4173, 4174, 4176, 4177; №49, ст. 6842, 6844; 2017, №49, ст. 7307, 7312, 7315; 2018, №1, ст. 20, 50; №9, ст. 1291; №31, ст. 4819, 4821; №32, ст. 5072, 5087, 5095, 5127; №45, ст. 6828; №49, ст. 7496, 7519; №53, ст. 8416, 8472; 2019, №18, ст. 2225; №31, ст. 4428; №39, ст. 5375; №52, ст. 7788; 2020, №5, ст. 492; №13, ст. 1857; №46, ст. 7212, 7215; №48, ст. 7627; 2021, №1, ст. 9; №8, ст. 1196; №17, ст. 2886; №24, ст. 4217; №49, ст. 8143; 2022, №9, ст. 1250; №13, ст. 1955; №18, ст. 3006; №22, ст. 3535, 3544; №27, ст. 4626; №29, ст. 5206, 5230, 5301; №52, ст. 9382; 2023, №1, ст. 12; №16, ст. 2762; №23, ст. 4016) следующие изменения:

1) в пункте 2 статьи 11:

а) абзац семнадцатый после слов "не уплаченная" дополнить словами "(не перечисленная)";

б) в абзаце двадцать восьмом слова "в отношении уплаты которой судом не выдан исполнительный документ" заменить словами "за исключением государственной пошлины, в отношении уплаты которой арбитражным судом выдан исполнительный документ";

2) в абзаце первом подпункта 5 пункта 1 статьи 11.1 слова "за исключением морского месторождения углеводородного сырья, указанного в пункте 1.2 статьи 35 Закона Российской Федерации от 21 мая 1993 года №5003-I "О таможенном тарифе"," исключить;

3) в статье 11.2:

а) в пункте 2:

в абзаце первом слова "с учетом особенностей, предусмотренных настоящим пунктом" заменить словами "в порядке, установленном настоящим Кодексом";

абзац третий дополнить предложением следующего содержания: "При этом перечень таких документов и условия их направления индивидуальному предпринимателю определяются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.";

абзац пятый после слов "сборах, на бумажном носителе" дополнить словами "(за исключением документов, направление которых настоящим Кодексом предусмотрено только в электронной форме)";

абзац шестой после слов "налогоплательщиками - физическими лицами" дополнить словами ", не являющимися индивидуальными предпринимателями,";

дополнить новым абзацем седьмым следующего содержания:

"Документы, передаваемые налогоплательщиками - индивидуальными предпринимателями в налоговый орган через личный кабинет налогоплательщика в электронной форме, подписываются усиленной квалифицированной электронной подписью, выданной в соответствии с требованиями Федерального закона от 6 апреля 2011 года №63-ФЗ "Об электронной подписи", если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.";

абзац седьмой считать абзацем восьмым;

абзац восьмой считать абзацем девятым и в нем слова "индивидуальных предпринимателей," исключить;

б) в пункте 3:

в абзаце первом цифры "4.6" заменить словами "4.6 или 4.10", дополнить словами ", а также расчета и сведений, указанных в пункте 6 статьи 230 настоящего Кодекса";

в абзаце втором после слов "пункта 4.6" дополнить словами ", пунктом 4.10", слово "девятым" заменить словом "одиннадцатым";

абзац третий после слов "пунктом 5.5" дополнить словами "и абзацем вторым пункта 5.8";

4) в статье 11.3:

а) в подпункте 3 пункта 1 слово "зачет;" заменить словами "зачет. В случае совпадения сроков уплаты признание единым налоговым платежом указанных денежных средств осуществляется начиная с меньшей суммы;";

б) в пункте 5:

подпункт 1 изложить в следующей редакции:

"1) налоговых деклараций (расчетов), которые представлены в налоговый орган (за исключением налоговых деклараций (расчетов) указанных в подпункте 3 настоящего пункта), - со дня их представления в налоговый орган, но не ранее наступления срока уплаты соответствующих налогов (сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов), если иное не предусмотрено абзацем вторым настоящего подпункта.

В случае обнаружения налоговым органом факта несоответствия показателей указанных в абзаце первом настоящего подпункта налоговых деклараций (расчетов) (за исключением налоговых деклараций (расчетов), представленных налогоплательщиками, в отношении которых проводится налоговый мониторинг) контрольным соотношениям, свидетельствующего о нарушении порядка их заполнения (за исключением контрольных соотношений, указанных в пункте 5.3 статьи 174 настоящего Кодекса), указанные налоговые декларации (расчеты) учитываются при определении размера совокупной обязанности со дня вступления в силу решения налогового органа по результатам камеральной налоговой проверки на основе указанных налоговых деклараций (расчетов) либо в течение десяти дней со дня окончания установленного статьей 88 настоящего Кодекса срока проведения камеральной налоговой проверки или со дня, следующего за днем завершения камеральной налоговой проверки указанных налоговых деклараций (расчетов), если при ее проведении не были выявлены нарушения законодательства о налогах и сборах.

Перечень контрольных соотношений, указанных в абзаце втором настоящего подпункта, утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов;";

в подпункте 3 слова "или раньше указанного срока" заменить словами "или со дня, следующего за днем завершения камеральной налоговой проверки указанных налоговых деклараций (расчетов)";

абзац третий подпункта 3.1 изложить в следующей редакции:

"в случае их представления после наступления срока уплаты соответствующих налогов (сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов) - со дня вступления в силу решения налогового органа по результатам камеральной налоговой проверки на основе указанных налоговых деклараций (расчетов), либо в течение десяти дней со дня окончания установленного статьей 88 настоящего Кодекса срока проведения камеральной налоговой проверки указанных налоговых деклараций (расчетов) или со дня, следующего за днем завершения камеральной налоговой проверки указанных налоговых деклараций (расчетов), если при ее проведении не были выявлены нарушения законодательства о налогах и сборах, либо со дня их представления, если в течение следующего рабочего дня после представления уточненных налоговых деклараций (расчетов), указанных в абзаце первом настоящего подпункта, представлены уточненные декларации (расчеты), в которых по сравнению с ранее представленными уточненными налоговыми декларациями (расчетами) увеличены причитающиеся к уплате суммы налогов (сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов) в размере, равном суммам налогов (сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов), на которые они были уменьшены в уточненных налоговых декларациях (расчетах), указанных в абзаце первом настоящего подпункта;";

подпункт 5 изложить в следующей редакции:

"5) уведомлений об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов, представленных в налоговый орган, - со дня представления в налоговый орган таких уведомлений, но не ранее наступления срока уплаты соответствующих налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов и до дня, с которого подлежит учету совокупная обязанность на основе налоговой декларации (расчета) по соответствующим налогам, сборам, авансовым платежам по налогам, страховым взносам, указанным в уведомлении, или до дня, с которого совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете на основе сообщений об исчисленных налоговым органом суммах налогов;";

подпункт 6 изложить в следующей редакции:

"6) налоговых уведомлений - со дня наступления установленного законодательством о налогах и сборах срока уплаты соответствующего налога;";

в) в пункте 7:

в подпункте 1 слова "страховых взносов прошло" заменить словами "страховых взносов до дня подачи указанных налоговых деклараций (расчетов), уточненных налоговых деклараций (расчетов) прошло";

в подпункте 2 слово "судом" заменить словами "арбитражным судом";

5) абзац пятый пункта 3 статьи 12 дополнить предложением следующего содержания: "Представительным органом федеральной территории "Сириус" в порядке и пределах, которые предусмотрены настоящим Кодексом, могут устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения.";

6) в статье 23:

а) в подпункте 5 пункта 1 слово "операций;" заменить словами "операций. В случае, если эти лица отнесены к категории крупнейших налогоплательщиков, книга учета доходов и расходов и хозяйственных операций представляется ими по запросу налогового органа в налоговый орган по месту их постановки на учет в качестве крупнейших налогоплательщиков;";

б) абзац первый пункта 3.1 после слова "лица" дополнить словами "(по месту постановки на учет в качестве крупнейшего налогоплательщика в случае, если это лицо отнесено к категории крупнейших налогоплательщиков)";

в) абзацы пятый и шестой пункта 5.1 признать утратившими силу;

7) в статье 25.8:

а) в абзаце третьем подпункта 2 пункта 1 слова "(за исключением легковых автомобилей и мотоциклов)" заменить словами "(за исключением легковых автомобилей, мотоциклов, стали жидкой, этана, сжиженного углеводородного газа, нефтяного сырья, состоящего из одного компонента - газового конденсата стабильного и полученного в рамках единого технологического процесса по производству этана и (или) сжиженного углеводородного газа)";

б) абзац четвертый пункта 3 дополнить словами ", за исключением указанных в пункте 3.1 настоящей статьи затрат, понесенных участниками региональных инвестиционных проектов, включенных в реестр участников региональных инвестиционных проектов до 1 января 2019 года";

в) дополнить пунктом 3.1 следующего содержания:

"3.1. В целях применения пункта 3 настоящей статьи при определении объема капитальных вложений участников региональных инвестиционных проектов, включенных в реестр участников региональных инвестиционных проектов до 1 января 2019 года, также могут учитываться затраты на создание (приобретение) амортизируемого имущества, понесенные до включения в реестр участников региональных инвестиционных проектов, при условии, что соответствующее амортизируемое имущество, первоначальная стоимость которого формировалась за счет указанных затрат, было введено в эксплуатацию после включения в реестр участников региональных инвестиционных проектов.";

8) в пункте 1 статьи 25.9:

а) в подпункте 1:

абзац седьмой изложить в следующей редакции:

"организация не является резидентом особой экономической зоны любого типа, либо территории опережающего развития, либо свободного порта Владивосток, либо Арктической зоны Российской Федерации;";

дополнить абзацем следующего содержания:

"организация не использует право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика налога на прибыль организаций, установленное статьей 246.3 настоящего Кодекса;";

б) в подпункте 2:

абзац пятый изложить в следующей редакции:

"организация не является резидентом особой экономической зоны любого типа, либо территории опережающего развития, либо свободного порта Владивосток, либо Арктической зоны Российской Федерации;";

дополнить абзацем следующего содержания:

"организация не использует право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика налога на прибыль организаций, установленное статьей 246.3 настоящего Кодекса.";

9) в статье 25.14:

а) пункт 6 дополнить подпунктом 11 следующего содержания:

"11) о соблюдении условий освобождения от применения положений статьи 25.15 настоящего Кодекса в отношении прибыли контролируемой иностранной компании в соответствии с пунктом 8.1 статьи 25.15 настоящего Кодекса.";

б) в пункте 6.1 слова "6, 7 и 10" заменить словами "6, 7, 10 и 11";

10) в статье 25.14-1:

а) абзац первый пункта 1 после слов "пунктом 9 статьи 25.13-1 настоящего Кодекса" дополнить словами "либо для подтверждения соблюдения условий для освобождения от применения положений статьи 25.15 настоящего Кодекса в отношении прибыли контролируемой иностранной компании в соответствии с пунктом 8.1 статьи 25.15 настоящего Кодекса";

б) пункт 2 после слов "для освобождения прибыли контролируемой иностранной компании от налогообложения" дополнить словами ", подтверждения соблюдения условий для освобождения от применения положений статьи 25.15 настоящего Кодекса в отношении прибыли контролируемой иностранной компании в соответствии с пунктом 8.1 статьи 25.15 настоящего Кодекса";

в) пункт 4 после слов "пунктом 9 статьи 25.13-1" дополнить словами "или пунктом 8.1 статьи 25.15", после слов "вида освобождения от налогообложения прибыли контролируемой иностранной компании" дополнить словами "или освобождения от применения положений статьи 25.15 настоящего Кодекса в отношении прибыли контролируемой иностранной компании в соответствии с пунктом 8.1 статьи 25.15 настоящего Кодекса";

11) в статье 25.15:

а) дополнить пунктом 8.1 следующего содержания:

"8.1. Положения настоящей статьи не применяются в отношении прибыли контролируемой иностранной компании в случае, если контролируемая иностранная компания является иностранной структурой без образования юридического лица и при этом в отношении такой структуры одновременно соблюдаются следующие условия:

1) указанная структура в соответствии со своим личным законом является формой осуществления коллективных инвестиций;

2) прибыль (доходы) указанной структуры в соответствии с ее личным законом не подлежит налогообложению;

3) распределенная указанной структурой прибыль (выплаченные ею доходы) в пользу своих участников (пайщиков и иных лиц) либо бенефициаров подлежит учету при определении налоговой базы по налогам у налогоплательщиков, признаваемых контролирующими лицами этой структуры, в соответствии с главами части второй настоящего Кодекса.

В целях предусмотренного настоящим пунктом освобождения от применения положений настоящей статьи в отношении прибыли контролируемой иностранной компании налогоплательщик - контролирующее лицо представляет в налоговый орган по месту своего нахождения документы, подтверждающие соблюдение условий для такого освобождения. Указанные документы представляются в срок, предусмотренный пунктом 2 статьи 25.14 настоящего Кодекса, и подлежат переводу на русский язык в части, необходимой для подтверждения соблюдения условий для освобождения от применения положений настоящей статьи в отношении прибыли контролируемой иностранной компании в соответствии с настоящим пунктом.

Налогоплательщик - контролирующее лицо вправе не представлять документы, предусмотренные настоящим пунктом, если такие документы были представлены иным налогоплательщиком - контролирующим лицом этой контролируемой иностранной компании, являющимся российской организацией, через которую реализовано косвенное участие налогоплательщика, использующего право, предусмотренное настоящим абзацем, в такой контролируемой иностранной компании. Налогоплательщик - контролирующее лицо может воспользоваться данным правом при условии указания им в уведомлении о контролируемых иностранных компаниях, представляемом в соответствии с пунктом 2 статьи 25.14 настоящего Кодекса, сведений об организации, представившей документы, предусмотренные настоящим пунктом.";

б) в пункте 9 слова "не применяются к" заменить словами "также не применяются в отношении";

12) абзац первый пункта 1 статьи 25.16 изложить в следующей редакции:

"1. Для целей законодательства о налогах и сборах налогоплательщиком - участником специального инвестиционного контракта признается лицо, являющееся стороной специального инвестиционного контракта, заключенного в соответствии с Федеральным законом от 31 декабря 2014 года №488-ФЗ "О промышленной политике в Российской Федерации", если другой стороной этого контракта является также Российская Федерация. Налогоплательщик - участник специального инвестиционного контракта не может являться резидентом особой экономической зоны любого типа или территории опережающего развития, участником (правопреемником участника) регионального инвестиционного проекта, участником свободной экономической зоны, резидентом свободного порта Владивосток и (или) Арктической зоны Российской Федерации, лицом, применяющим специальные налоговые режимы, предусмотренные настоящим Кодексом, и (или) лицом, использующим право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика налога на прибыль организаций в соответствии со статьей 246.3 настоящего Кодекса.";

13) пункт 1 статьи 27:

а) дополнить словами ", если иное не предусмотрено настоящим пунктом";

б) дополнить абзацем следующего содержания:

"Законными представителями налогоплательщика - иностранной организации признаются лица, уполномоченные представлять указанную организацию на основании документов, подтверждающих право таких лиц на указанное представительство в соответствии с законодательством иностранного государства, на территории которого эта иностранная организация зарегистрирована.";

14) в статье 29:

а) в пункте 1 слова "представлять его интересы" заменить словами "или при согласии налогоплательщика представителем налогоплательщика представлять интересы налогоплательщика";

б) в пункте 3:

в абзаце первом слова "доверенности, выдаваемой в порядке, установленном гражданским законодательством Российской Федерации" заменить словами "выдаваемой в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, письменной доверенности или доверенности в форме электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью налогоплательщика-организации";

абзац второй дополнить словами ", если иное не предусмотрено абзацем третьим настоящего пункта";

дополнить абзацами следующего содержания:

"Уполномоченный представитель, указанный в пункте 5.1 статьи 23 настоящего Кодекса, осуществляет свои полномочия на основании доверенности в форме электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью доверителя.

Если иное не предусмотрено абзацем третьим настоящего пункта, документы, подтверждающие полномочия уполномоченных представителей, должны быть представлены в налоговый орган лицом лично или через представителя либо направлены в налоговый орган в электронной форме в виде электронных документов или электронных образов документов (документов на бумажном носителе, преобразованных в электронную форму путем сканирования с сохранением их реквизитов), подписанных усиленной квалифицированной подписью доверителя.

Форматы документа, подтверждающего полномочия уполномоченного представителя, и заявления об отзыве доверенности, созданной в форме электронного документа, и порядок их направления в налоговый орган по телекоммуникационным каналам связи утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.";

15) в статье 45:

а) в пункте 1:

в абзаце втором слова "в качестве единого налогового платежа" заменить словами "в счет исполнения обязанности по уплате налога";

в абзаце третьем слова "в качестве единого налогового платежа" исключить;

абзац четвертый дополнить словами "и налога, уплаченного не в качестве единого налогового платежа";

б) в подпункте 5 пункта 6 слова "исполнительном производстве";" заменить словами "исполнительном производстве". Денежные средства, перечисленные судебным приставом-исполнителем в качестве единого налогового платежа в рамках исполнительного производства в соответствии с Федеральным законом от 2 октября 2007 года №229-ФЗ "Об исполнительном производстве", признаются уплаченными в счет исполнения требований по постановлению налогового органа о взыскании задолженности налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в бюджетную систему Российской Федерации за счет имущества либо судебного акта, содержащего требования о взыскании задолженности, вне зависимости от определения их принадлежности в соответствии с пунктом 8 настоящей статьи;";

в) подпункт 5 пункта 7 после слов "обязанности по уплате" дополнить словами "государственной пошлины, в отношении уплаты которой арбитражным судом не выдан исполнительный документ,";

г) пункт 9 после слов "подпунктами 3," дополнить цифрами "3.1,";

д) в пункте 14 второе предложение исключить;

е) абзац второй пункта 15 изложить в следующей редакции:

"При перечислении суммы денежных средств в счет исполнения обязанности по уплате налогов иным лицом за налогоплательщика в платежном поручении указывается идентификационный номер налогоплательщика, за которого перечислены указанные денежные средства.";

16) абзац первый пункта 7 статьи 48 дополнить словами "в порядке, предусмотренном Федеральным законом от 2 октября 2007 года №229-ФЗ "Об исполнительном производстве" для обращения взыскания на денежные средства по исполнительному документу";

17) в статье 52:

а) наименование после слова "налога," дополнить словом "сбора,";

б) пункт 1 дополнить абзацем следующего содержания:

"Подлежащая уплате сумма сбора исчисляется в соответствии с настоящим Кодексом.";

в) в пункте 6 слова "налога исчисляется" заменить словами "налога, сбора исчисляется", дополнить предложением следующего содержания: "Сумма сбора округляется до полного рубля.";

18) в статье 58:

а) в абзаце третьем пункта 1 слово "судом" заменить словами "арбитражным судом";

б) в пункте 9:

абзац второй дополнить предложением следующего содержания: "Индивидуальными предпринимателями уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов может быть представлено в электронной форме по установленному формату через личный кабинет налогоплательщика в виде документа, подписанного усиленной неквалифицированной электронной подписью, сформированной в порядке, установленном федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, в соответствии с требованиями Федерального закона от 6 апреля 2011 года №63-ФЗ "Об электронной подписи".";

дополнить абзацами следующего содержания:

"В случае, если сумма авансового платежа, включенная в совокупную обязанность налогоплательщика по налогу за отчетный период, рассчитанная нарастающим итогом с начала налогового периода, меньше суммы авансового платежа по налогу, рассчитанной за предыдущий отчетный период этого же налогового периода, налогоплательщик вправе представить уведомление об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов с указанием суммы авансового платежа с отрицательным значением в размере разницы для уменьшения совокупной обязанности.

В случае обнаружения налоговым органом факта несоответствия показателей представленных уведомлений об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов контрольным соотношениям, свидетельствующего о нарушении порядка их заполнения, такие уведомления будут считаться не представленными полностью либо в части, о чем сообщается налогоплательщику (налоговому агенту, плательщику страховых взносов) не позднее дня, следующего за днем получения соответствующего уведомления, в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота или через личный кабинет налогоплательщика. В случае, если уведомление об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов было представлено в налоговый орган на бумажном носителе и при этом отсутствует или прекращен доступ налогоплательщика (налогового агента, плательщика страховых взносов) к личному кабинету налогоплательщика, такому налогоплательщику (налоговому агенту, плательщику страховых взносов) сообщается о факте несоответствия указанным контрольным соотношениям по почте заказным письмом не позднее 10 дней, следующих за днем получения уведомления.

Уведомление считается не представленным в части в случае обнаружения налоговым органом факта несоответствия соответствующих показателей представленных уведомлений об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов контрольным соотношениям, свидетельствующего о нарушении порядка их заполнения в части обязанности по отдельному налогу (сбору, авансовому платежу по налогу, страховым взносам).

Перечень контрольных соотношений, указанных в настоящем пункте, утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.";

19) в подпункте 3 пункта 1 статьи 63 слово "судом" заменить словами "арбитражным судом";

20) в статье 64:

а) в пункте 6:

в абзаце втором слова ", отвечающая требованиям, установленным статьей 74.1 настоящего Кодекса" исключить;

дополнить абзацами следующего содержания:

"Указанная в настоящем пункте банковская гарантия может быть представлена за налогоплательщика гарантом.

Требования к банковской гарантии и порядок ее представления гарантом устанавливаются в соответствии со статьей 74.1 настоящего Кодекса.";

б) в пункте 7 слова "банк, выдавший" заменить словами "гаранта, выдавшего", слово "банка" заменить словом "гаранта";

21) пункт 2 статьи 73 дополнить абзацем следующего содержания:

"Форма договора залога утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.";

22) в статье 74:

а) пункт 1 дополнить словом "(поручительствами)";

б) дополнить пунктом 6.1 следующего содержания:

"6.1. В случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, налоговый орган уведомляет поручителя в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи о его освобождении от обязательств по договору поручительства.";

23) в статье 74.1:

а) пункт 1 дополнить словами "(банковскими гарантиями)";

б) в пункте 2:

слова "банк (гарант)" заменить словом "гарант";

дополнить абзацами следующего содержания:

"Банковская гарантия, представляемая в налоговый орган гарантом, подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью лица, обладающего таким правом, и направляется в налоговый орган в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. Формат и порядок направления банковской гарантии в налоговый орган в электронной форме утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, по согласованию с Центральным банком Российской Федерации.

В случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, налоговый орган уведомляет выдавшего банковскую гарантию гаранта в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи о его освобождении от обязательств по этой банковской гарантии.

При этом налогоплательщика, в отношении которого выдана такая банковская гарантия, налоговый орган уведомляет в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи об освобождении гаранта от обязательств по этой банковской гарантии в случае поступления от указанного налогоплательщика в налоговый орган в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи соответствующего заявления.

Налоговый орган возвращает по письменному заявлению налогоплательщика представленную им на бумажном носителе банковскую гарантию в срок не позднее трех дней со дня получения такого заявления.

В целях статьи 64 настоящего Кодекса банковская гарантия может быть представлена в налоговый орган налогоплательщиком на бумажном носителе.";

в) в абзаце первом пункта 3 слова "Банковская гарантия должна быть предоставлена банком, включенным" заменить словами "Гарантом для целей представления в налоговый орган банковской гарантии может быть банк, включенный";

г) в абзаце первом пункта 4.1 слова "Предоставление банковской гарантии также осуществляется государственной корпорацией развития "ВЭБ.РФ" (гарантом)" заменить словами "Гарантом для целей представления банковской гарантии также может быть государственная корпорация развития "ВЭБ.РФ";

д) в абзаце первом пункта 4.2 слова "банковскими гарантиями этого банка может обеспечиваться исполнение обязанности налогоплательщика по уплате налога" заменить словами "такой банк также может быть гарантом для целей представления банковской гарантии";

е) в абзаце втором пункта 8 слово "банком-гарантом" заменить словом "гарантом";

24) в пункте 3.2 статьи 76:

а) абзац первый после слов "(расчета по страховым взносам" дополнить словами ", расчета сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов";

б) в абзаце втором слово "взносам" заменить словами "взносам, расчета сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов";

25) в подпункте 1 пункта 12.1 статьи 77 слова "банк (гарант)" заменить словом "гарант", слова "банком (гарантом)" заменить словом "гарантом", слова "банку (гаранту)" заменить словом "гаранту";

26) в статье 78:

а) в пункте 4:

абзац первый дополнить словами ", если иное не предусмотрено настоящим пунктом";

дополнить абзацем следующего содержания:

"Индивидуальными предпринимателями заявление о распоряжении путем зачета в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (сбора, страхового взноса) может быть представлено в налоговый орган через личный кабинет налогоплательщика в виде документа, подписанного усиленной неквалифицированной электронной подписью, сформированной в порядке, установленном федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, в соответствии с требованиями Федерального закона от 6 апреля 2011 года №63-ФЗ "Об электронной подписи".";

б) дополнить пунктами 8 и 9 следующего содержания:

"8. При наличии у налогоплательщика - физического лица со дня направления ему налогового уведомления положительного сальдо единого налогового счета сумма, формирующая положительное сальдо его единого налогового счета, не превышающая сумму налогов, подлежащих уплате на основании такого налогового уведомления, признается зачтенной в счет исполнения предстоящей обязанности такого налогоплательщика по уплате указанных налогов в день наличия такого положительного сальдо, а в случае его отсутствия - в день формирования такого положительного сальдо.

В случае, если на момент проведения указанного в абзаце первом настоящего пункта зачета суммы, формирующей положительное сальдо единого налогового счета налогоплательщика, недостаточно для исполнения в полном объеме обязанностей такого налогоплательщика по уплате налогов, подлежащих уплате на основании направленного ему налогового уведомления, такой зачет осуществляется пропорционально суммам таких обязанностей.

9. В случае поступления уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, расчета по страховым взносам, содержащих информацию об уплаченной плательщиком страховых взносов сумме страховых взносов, до наступления установленного срока ее уплаты сумма денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета соответствующего плательщика страховых взносов, в размере, не превышающем сумму страховых взносов, подлежащую уплате на основании таких уведомления, расчета, зачитывается налоговым органом не позднее дня, следующего за днем поступления в налоговый орган таких уведомления, расчета, в счет исполнения предстоящей обязанности этого плательщика страховых взносов по уплате указанных страховых взносов.

В случае одновременного поступления уведомления, указанного в пункте 7 настоящей статьи, и уведомления, указанного в абзаце первом настоящего пункта, зачет, предусмотренный абзацем первым настоящего пункта, осуществляется после зачета, предусмотренного пунктом 7 настоящей статьи.";

27) в пункте 10 статьи 79 слова "в отношении уплаты которой судом не выдан исполнительный документ" заменить словами "за исключением государственной пошлины, в отношении которой арбитражным судом выдан исполнительный документ";

28) в пункте 5 статьи 80:

а) в абзаце третьем слова ", либо подтверждающий указанные полномочия документ в электронной форме, подписанный усиленной квалифицированной электронной подписью доверителя" исключить;

б) абзац четвертый признать утратившим силу;

29) пункт 6 статьи 81 изложить в следующей редакции:

"6. При обнаружении налоговым агентом в поданном им в налоговый орган расчете факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению или завышению суммы налога, подлежащей перечислению, налоговый агент обязан внести в указанный расчет необходимые изменения и представить в налоговый орган уточненный расчет в порядке, установленном настоящей статьей.

Уточненный расчет, представляемый налоговым агентом в налоговый орган, за исключением расчета сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов за прошедший отчетный (налоговый) период, должен содержать данные в отношении только тех налогоплательщиков, в отношении которых обнаружены факты неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибки, приводящие к занижению или завышению суммы налога.

Уточненный расчет сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов за прошедший отчетный (налоговый) период должен содержать данные в отношении всех налогоплательщиков, указанных в ранее представленном в налоговый орган расчете.

Положения, предусмотренные пунктами 3 и 4 настоящей статьи, касающиеся освобождения от ответственности, применяются также в отношении налоговых агентов при представлении ими уточненных расчетов.";

30) в статье 83:

а) в пункте 1:

абзац третий изложить в следующей редакции:

"Федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, вправе определять особенности учета в налоговых органах иностранных организаций, иностранных граждан и лиц без гражданства, налогоплательщиков, указанных в пункте 1 статьи 275.2 настоящего Кодекса.";

абзац шестой изложить в следующей редакции:

"Федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, вправе определять особенности учета в налоговых органах крупнейших налогоплательщиков, в том числе в части установления критериев отнесения лиц к категории крупнейших налогоплательщиков.";

б) пункт 4.3 признать утратившим силу;

в) пункт 4.6 изложить в следующей редакции:

"4.6. Постановка на учет (снятие с учета) в налоговом органе иностранной организации, оказывающей физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями, услуги в электронной форме, указанные в пункте 1 статьи 174.2 настоящего Кодекса, местом реализации которых признается территория Российской Федерации (за исключением иностранной организации, оказывающей указанные услуги через обособленное подразделение, расположенное на территории Российской Федерации), и осуществляющей расчеты непосредственно с указанными физическими лицами, а также иностранной организации - посредника, признаваемой налоговым агентом в соответствии с пунктом 3 статьи 174.2 настоящего Кодекса (за исключением иностранной организации, осуществляющей предпринимательскую деятельность с участием в расчетах непосредственно с физическими лицами через обособленное подразделение, расположенное на территории Российской Федерации), осуществляется налоговым органом на основании заявления о постановке на учет (снятии с учета) и иных документов, перечень которых утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. Заявление о постановке на учет (снятии с учета) подается указанными в настоящем пункте иностранными организациями в налоговый орган в срок не позднее 30 календарных дней со дня начала (прекращения) оказания указанных услуг.";

г) в пункте 4.9:

в абзаце втором слова "Министерством финансов Российской Федерации" заменить словами "федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов";

в абзаце третьем слова "Министерством финансов Российской Федерации" заменить словами "федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов";

д) дополнить пунктом 4.10 следующего содержания:

"4.10. Постановка на учет (снятие с учета) в налоговом органе иностранной организации в качестве налогового агента, указанного в пункте 1.1 статьи 226 настоящего Кодекса (за исключением иностранной организации, осуществляющей деятельность через обособленное подразделение, расположенное на территории Российской Федерации, или состоящей на учете в налоговом органе в соответствии с пунктом 4.6 настоящей статьи), осуществляется налоговым органом на основании заявления о постановке на учет (снятии с учета) и документов, необходимых для постановки на учет в налоговом органе, перечень которых утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, представляемых этой организацией в налоговый орган не позднее даты первой выплаты дохода, в отношении которого такая иностранная организация признается налоговым агентом в соответствии с пунктом 1.1 статьи 226 настоящего Кодекса.";

е) в пункте 5:

абзац второй после слов "статье 85" дополнить словами ", пунктах 3.1 и 3.4 статьи 362, пункте 4.1 статьи 382, пункте 2.1 статьи 408", после слова "Кодекса" дополнить словами ", пункте 6 статьи 53 Земельного кодекса Российской Федерации", после слова "собственности," дополнить словами "праве постоянного (бессрочного) пользования,";

в подпункте 2 слова "по которым" заменить словами "на которых";

ж) пункт 5.2 дополнить абзацем следующего содержания: