ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

от 8 августа 2024 года №259-ФЗ

О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах

Принят Государственной Думой 23 июля 2024 года

Одобрен Советом Федерации 2 августа 2024 года

Статья 1

Внести в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, №31, ст. 3824; 1999, №28, ст. 3487; 2000, №2, ст. 134; 2002, №1, ст. 2; 2003, №22, ст. 2066; №23, ст. 2174; №27, ст. 2700; №52, ст. 5037; 2004, №27, ст. 2711; №31, ст. 3231; 2006, №31, ст. 3436; 2007, №1, ст. 28, 31; №18, ст. 2118; №22, ст. 2563, 2564; 2008, №26, ст. 3022; №30, ст. 3616; №48, ст. 5519; 2009, №48, ст. 5733; №51, ст. 6155; 2010, №31, ст. 4198; №32, ст. 4298; №40, ст. 4969; №45, ст. 5752; №48, ст. 6247; №49, ст. 6420; 2011, №1, ст. 16; №27, ст. 3873; №29, ст. 4291; №30, ст. 4575, 4593; №47, ст. 6611; №48, ст. 6730; №49, ст. 7014, 7070; 2012, №26, ст. 3447; №27, ст. 3588; №50, ст. 6954; 2013, №19, ст. 2321; №23, ст. 2866; №26, ст. 3207; №30, ст. 4049, 4081; №40, ст. 5037, 5038; №44, ст. 5645, 5646; 2014, №14, ст. 1544; №26, ст. 3404; №40, ст. 5315; №45, ст. 6157, 6158; №48, ст. 6657, 6660, 6663; 2015, №18, ст. 2616; №24, ст. 3377; №29, ст. 4358; 2016, №1, ст. 6; №7, ст. 920; №15, ст. 2063; №18, ст. 2486, 2506, 2510; №22, ст. 3092; №27, ст. 4173, 4174, 4176, 4177; №49, ст. 6842, 6844; 2017, №49, ст. 7307, 7312, 7313, 7315; 2018, №1, ст. 20; №30, ст. 4534; №31, ст. 4819, 4821; №32, ст. 5087, 5095, 5127; №45, ст. 6828; №49, ст. 7496, 7519; №53, ст. 8416, 8472; 2019, №18, ст. 2225; №23, ст. 2908; №39, ст. 5375; 2020, №5, ст. 492; №13, ст. 1857; №14, ст. 2032; №46, ст. 7212, 7215; №48, ст. 7627; 2021, №1, ст. 9; №8, ст. 1196; №17, ст. 2886; №24, ст. 4217; №49, ст. 8143; 2022, №9, ст. 1250; №11, ст. 1602; №13, ст. 1955, 1956; №18, ст. 3006; №22, ст. 3544; №27, ст. 4626; №29, ст. 5206, 5230; №48, ст. 8310; №52, ст. 9382; 2023, №1, ст. 11, 12; №12, ст. 1877; №16, ст. 2762; №23, ст. 4016; №32, ст. 6121, 6147; №45, ст. 7993; №49, ст. 8656; №52, ст. 9508, 9523, 9524; 2024, №10, ст. 1314; №13, ст. 1681; №23, ст. 3038; Российская газета, 2024, 17 июля) следующие изменения:

1) в пункте 3 статьи 4:

а) абзац первый изложить в следующей редакции:

"3. Правительство Российской Федерации вправе в 2020, 2022 - 2028 годах издавать нормативные правовые акты, предусматривающие:";

б) в подпункте 6 цифры "2024" заменить цифрами "2028";

2) в пункте 2 статьи 11:

а) абзацы девятнадцатый и двадцатый признать утратившими силу;

б) дополнить абзацем следующего содержания:

"документ, подтверждающий постановку на учет (снятие с учета) в налоговом органе, - выписка из Единого государственного реестра налогоплательщиков, содержащая сведения о постановке на учет (снятии с учета) в налоговом органе организации или физического лица по соответствующему основанию, установленному настоящим Кодексом. Документами, подтверждающими постановку на учет в налоговом органе, также являются выписка из единого государственного реестра юридических лиц, содержащая сведения о постановке на учет в налоговом органе российской организации по месту ее нахождения, месту нахождения филиала (представительства), сведения о постановке на учет в налоговом органе иностранной некоммерческой неправительственной организации по месту осуществления ею деятельности на территории Российской Федерации через отделение; выписка из государственного реестра аккредитованных филиалов, представительств иностранных юридических лиц, содержащая сведения о постановке на учет в налоговом органе иностранной организации по месту осуществления ею деятельности на территории Российской Федерации через аккредитованные филиал, представительство; выписка из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей, содержащая сведения о постановке на учет в налоговом органе индивидуального предпринимателя по месту его жительства.";

3) в абзаце втором пункта 3 статьи 11.2 слова "пунктом 4.6 или 4.10 статьи 83," заменить словами "пунктами 4.6, 4.10 статьи 83 или";

4) в статье 11.3:

а) подпункт 5 пункта 1 изложить в следующей редакции:

"5) в связи с представлением налогоплательщиком, плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов заявления о возврате излишне уплаченных сумм налога на доходы физических лиц, уплачиваемого в порядке, установленном статьей 227.1 настоящего Кодекса, налога на профессиональный доход и сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов, налога на сверхприбыль, туристического налога, страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также отдельных категорий работников организаций угольной промышленности, - в размере излишне уплаченной суммы налога (сбора, страхового взноса) не позднее дня, следующего за днем получения указанного заявления. Перечни указанных в настоящем подпункте плательщиков страховых взносов устанавливаются в порядке, предусмотренном соответственно Федеральным законом от 27 ноября 2001 года №155-ФЗ "О дополнительном социальном обеспечении членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации" и Федеральным законом от 10 мая 2010 года №84-ФЗ "О дополнительном социальном обеспечении отдельных категорий работников организаций угольной промышленности".";

б) в пункте 5:

в подпункте 8 слово "решений" заменить словами "вступивших в силу решений";

подпункт 9 после слов "решений о предоставлении налогового вычета полностью или частично" дополнить словами ", решений, вынесенных по результатам проверки федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами,";

в подпункте 10 слова "либо решений, вынесенных по результатам проверки федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами," исключить;

дополнить подпунктом 16.1 следующего содержания:

"16.1) извещения об уплате покупателем - производителем алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции предусмотренного пунктом 8 статьи 194 настоящего Кодекса авансового платежа акциза по алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции - со дня представления такого извещения в соответствии с пунктом 7 статьи 204 настоящего Кодекса;";

в) подпункт 4 пункта 7 изложить в следующей редакции:

"4) уплаченные налогоплательщиком (плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов) не в качестве единого налогового платежа суммы налога на профессиональный доход, сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов, налога на сверхприбыль, туристического налога, страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также отдельных категорий работников организаций угольной промышленности. Перечни указанных в настоящем подпункте плательщиков страховых взносов устанавливаются в порядке, предусмотренном соответственно Федеральным законом от 27 ноября 2001 года №155-ФЗ "О дополнительном социальном обеспечении членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации" и Федеральным законом от 10 мая 2010 года №84-ФЗ "О дополнительном социальном обеспечении отдельных категорий работников организаций угольной промышленности";";

5) в статье 12:

а) в наименовании слова "(представительных) органов государственной власти" заменить словом "органов";

б) в пункте 3:

в абзаце третьем слова "(представительными) органами государственной власти" заменить словом "органами";

в абзаце четвертом слова "(представительными) органами государственной власти" заменить словом "органами";

в) в абзаце третьем пункта 7 слова "(представительные) органы государственной власти" заменить словом "органы";

6) абзац второй пункта 5.1 статьи 23 признать утратившим силу;

7) подпункт 3 пункта 1 статьи 25.11 изложить в следующей редакции:

"3) документ, подтверждающий постановку на учет в налоговом органе;";

8) пункт 4 статьи 31 дополнить абзацем следующего содержания:

"В случае направления налоговым органом налогоплательщику, указанному в абзаце первом пункта 5.1 статьи 23 настоящего Кодекса, документа в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота датой его получения считается шестой день со дня направления такого документа, указанного в подтверждении даты отправки электронного документа. Подтверждение даты отправки электронного документа направляется оператором электронного документооборота в налоговый орган не позднее дня, следующего за днем направления документа налогоплательщику.";

9) в статье 45:

а) подпункт 3 пункта 3 признать утратившим силу;

б) подпункт 5 пункта 7 изложить в следующей редакции:

"5) со дня перечисления денежных средств не в качестве единого налогового платежа в счет исполнения обязанности по уплате государственной пошлины, в отношении уплаты которой арбитражным судом не выдан исполнительный документ, налога на профессиональный доход, сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов, налога на сверхприбыль, туристического налога, страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также отдельных категорий работников организаций угольной промышленности.

Перечни указанных в настоящем подпункте плательщиков страховых взносов устанавливаются в порядке, предусмотренном соответственно Федеральным законом от 27 ноября 2001 года №155-ФЗ "О дополнительном социальном обеспечении членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации" и Федеральным законом от 10 мая 2010 года №84-ФЗ "О дополнительном социальном обеспечении отдельных категорий работников организаций угольной промышленности";";

10) в статье 46:

а) пункт 1 дополнить словами "и иных счетах в части сумм денежных средств, право собственности на которые не принадлежит владельцу соответствующего счета и на которые в соответствии с законодательством Российской Федерации не может быть обращено взыскание по обязательствам владельца этого счета";

б) абзац первый пункта 4 после слов "двух месяцев после истечения указанного срока" дополнить словами "либо двух месяцев со дня государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя при наличии на день такой регистрации неисполненного требования об уплате задолженности";

11) в статье 48:

а) пункт 2 изложить в следующей редакции:

"2. Решение о взыскании задолженности принимается в сроки, не превышающие сроков, установленных подпунктом 1, абзацами вторым и третьим подпункта 2 пункта 3 настоящей статьи.

Решение о взыскании задолженности направляется налогоплательщику - физическому лицу через личный кабинет налогоплательщика, а также может быть направлено через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг. В случае невозможности направления указанного решения такими способами оно направляется по почте заказным письмом.";

б) абзац второй пункта 4 дополнить словами ", об отказе в принятии заявления о вынесении судебного приказа либо определения о повороте исполнения судебного приказа, если на момент вынесения судом определения об отмене судебного приказа задолженность была погашена";

в) абзац второй пункта 7 дополнить словами "и иных счетах в части сумм денежных средств, право собственности на которые не принадлежит владельцу соответствующего счета и на которые в соответствии с законодательством Российской Федерации не может быть обращено взыскание по обязательствам владельца этого счета";

12) в абзаце четвертом пункта 4 статьи 52 цифры "100" заменить цифрами "300";

13) в абзаце четвертом пункта 3 статьи 56 слова "Кодексом. Льготы" заменить словами "Кодексом и (или) нормативными правовыми актами представительного органа федеральной территории "Сириус" о региональных налогах. Льготы";

14) пункт 1 статьи 58 дополнить абзацем следующего содержания:

"Уплата страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также отдельных категорий работников организаций угольной промышленности осуществляется не в качестве единого налогового платежа. Перечни указанных в настоящем пункте плательщиков страховых взносов устанавливаются в порядке, предусмотренном соответственно Федеральным законом от 27 ноября 2001 года №155-ФЗ "О дополнительном социальном обеспечении членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации" и Федеральным законом от 10 мая 2010 года №84-ФЗ "О дополнительном социальном обеспечении отдельных категорий работников организаций угольной промышленности".";

15) статью 61 дополнить пунктом 7.1 следующего содержания:

"7.1. Федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, могут устанавливаться дополнительные требования к поручителю и имуществу, которое может быть предметом залога, для целей предоставления отсрочки или рассрочки, инвестиционного налогового кредита.";

16) в статье 64:

а) абзац второй пункта 1 изложить в следующей редакции:

"В случае вступления в силу решения о предоставлении отсрочки или рассрочки в соответствии с пунктом 10 настоящей статьи срок, на который предоставляется отсрочка или рассрочка, исчисляется:";

б) абзац четвертый пункта 3 после слов "действия отсрочки или рассрочки" дополнить словами "начиная со дня вступления в силу решения о предоставлении отсрочки или рассрочки";

в) в пункте 4:

подпункт 1 изложить в следующей редакции:

"1) справки банков о ежемесячных оборотах денежных средств (электронных денежных средств, драгоценных металлов), справки оператора платформы цифрового рубля о ежемесячных оборотах цифровых рублей за каждый месяц из предшествующих месяцу подачи указанного заявления трех месяцев по всем счетам этого лица в банках, счету цифрового рубля (при наличии счета цифрового рубля), в том числе закрытым в указанный период, при обращении с заявлением о предоставлении отсрочки или рассрочки по основаниям, указанным в подпункте 4 или 7 пункта 2 настоящей статьи, справки банков о наличии его расчетных документов, помещенных в соответствующую картотеку неоплаченных расчетных документов, с раскрытием содержащейся в них информации либо об их отсутствии в этой картотеке на всех счетах этого лица в банках;";

подпункт 2 дополнить словами ", справки оператора платформы цифрового рубля об остатках цифровых рублей на счете цифрового рубля (при наличии счета цифрового рубля) при обращении с заявлением о предоставлении отсрочки или рассрочки по основанию, указанному в подпункте 4 пункта 2 настоящей статьи";

г) абзац второй пункта 9 после слова "рассрочки" дополнить словами "и до вступления решения о предоставлении отсрочки или рассрочки в силу (наступления обстоятельств, указанных в абзаце седьмом пункта 10 настоящей статьи) или до отказа в предоставлении отсрочки или рассрочки";

17) абзац второй пункта 4 статьи 68 после слов "сумму процентов, исчисленную в соответствии с таким решением о предоставлении отсрочки или рассрочки" дополнить словами "начиная со дня вступления в силу решения о предоставлении отсрочки или рассрочки";

18) в статье 70:

а) пункт 1 после слов "этого лица" дополнить словами "в размере, превышающем 3000 рублей";

б) пункт 2 изложить в следующей редакции:

"2. В случае, если размер отрицательного сальдо единого налогового счета лица - налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента превышает 500 рублей, но составляет не более 3000 рублей, требование об уплате задолженности в размере отрицательного сальдо единого налогового счета должно быть направлено этому лицу не позднее одного года со дня формирования отрицательного сальдо его единого налогового счета в размере, превышающем 500 рублей.";

19) в пункте 5 статьи 75 цифры "2023" заменить цифрами "2024";

20) в статье 76:

а) абзац пятый пункта 1 дополнить словами "и иным счетам в части сумм денежных средств, право собственности на которые не принадлежит владельцу соответствующего счета и на которые в соответствии с законодательством Российской Федерации не может быть обращено взыскание по обязательствам владельца этого счета";

б) подпункт 2 пункта 3 признать утратившим силу;

в) подпункт 2 пункта 3.1 признать утратившим силу;

г) в абзаце втором пункта 5 слова "за днем, в течение" заменить словами "за днем, по состоянию на конец", слова "операционного дня, в течение которого произошло изменение остатков" заменить словами "соответствующего операционного дня", слова "операционного дня, в течение которого произошло изменение остатка" заменить словами "соответствующего операционного дня";

21) в статье 79:

а) пункт 1 дополнить новым абзацем пятым следующего содержания:

"заявления о возврате излишне уплаченных сумм страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также отдельных категорий работников организаций угольной промышленности, представленного в налоговый орган плательщиком страховых взносов, включенным в порядке, предусмотренном Федеральным законом от 27 ноября 2001 года №155-ФЗ "О дополнительном социальном обеспечении членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации" и Федеральным законом от 10 мая 2010 года №84-ФЗ "О дополнительном социальном обеспечении отдельных категорий работников организаций угольной промышленности", в соответствующие перечни;";

б) в абзаце третьем пункта 3 слова "и сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов, налога на сверхприбыль после получения заявления о возврате сумм соответствующих излишне уплаченных налогов или сборов" заменить словами ", сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов, налога на сверхприбыль, туристического налога, страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также отдельных категорий работников организаций угольной промышленности после получения заявления о возврате сумм соответствующих излишне уплаченных налогов, сборов или страховых взносов";