ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

от 27 ноября 2017 года №335-ФЗ

О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации

Принят Государственной Думой 16 ноября 2017 года

Одобрен Советом Федерации 22 ноября 2017 года

Статья 1

Внести в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, №31, ст. 3824; 1999, №28, ст. 3487; 2003, №22, ст. 2066; №23, ст. 2174; №52, ст. 5037; 2004, №27, ст. 2711; №31, ст. 3231; 2005, №45, ст. 4585; 2006, №31, ст. 3436; 2007, №22, ст. 2563; 2008, №30, ст. 3616; №48, ст. 5519; 2010, №31, ст. 4198; №32, ст. 4298; №40, ст. 4969; №48, ст. 6247; 2011, №30, ст. 4575, 4593; №47, ст. 6611; №49, ст. 7014; 2012, №26, ст. 3447; №27, ст. 3588; 2013, №23, ст. 2866; №26, ст. 3207; №30, ст. 4049, 4081; №40, ст. 5037, 5038; №44, ст. 5645; №52, ст. 6985; 2014, №14, ст. 1544; №45, ст. 6157, 6158; №48, ст. 6657, 6660; 2015, №24, ст. 3377; №48, ст. 6691; 2016, №1, ст. 6; №7, ст. 920; №15, ст. 2063, 2064; №18, ст. 2506; №22, ст. 3092; №27, ст. 4176, 4177; №49, ст. 6842, 6844; 2017, №1, ст. 16) следующие изменения:

1) в абзаце двадцать седьмом пункта 2 статьи 11 слова "в "Российской газете" исключить;

2) в подпункте 7 пункта 1 статьи 11.1:

а) абзац первый после слова "- деятельность," дополнить словами "осуществляемая начиная с даты государственной регистрации соответствующей лицензии на пользование недрами,";

б) абзац второй после слов "на участке недр," дополнить словами "осуществляемые на основании лицензии на пользование недрами одновременно для геологического изучения (поиска, разведки) и добычи полезных ископаемых или для разведки и добычи полезных ископаемых,";

3) в статье 16 слова "в Министерство финансов Российской Федерации и федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, а также в финансовые органы соответствующих субъектов Российской Федерации и территориальные налоговые органы" заменить словами "в территориальные органы федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, по соответствующему субъекту Российской Федерации и финансовые органы соответствующих субъектов Российской Федерации";

4) в подпункте 3 пункта 3 статьи 44 слова "статье 15" заменить словами "пунктах 1 и 2 статьи 15";

5) в статье 50:

а) пункт 11 изложить в следующей редакции:

"11. Правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в следующих случаях:

1) при исполнении обязанности по уплате сбора, страховых взносов при реорганизации юридического лица;

2) при определении правопреемника (правопреемников) иностранной организации, реорганизованной в соответствии с законодательством иностранного государства;

3) при уплате налогов в связи с перемещением товаров через таможенную границу Евразийского экономического союза;

4) при исполнении обязанности налогового агента по уплате исчисленного и удержанного налога на доходы физических лиц при реорганизации юридического лица.";

б) пункты 12 и 13 признать утратившими силу;

6) пункт 4.1 статьи 75 изложить в следующей редакции:

"4.1. Законодательный (представительный) орган государственной власти субъекта Российской Федерации, на территории которого применяется порядок определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения, вправе принять закон, устанавливающий, что на сумму недоимки по налогу на имущество физических лиц пени начисляются:

1) за налоговый период 2015 года - начиная с 1 мая 2017 года;

2) за налоговый период 2016 года - начиная с 1 июля 2018 года;

3) за налоговый период 2017 года - начиная с 1 июля 2019 года.";

7) пункт 4.6 статьи 83 изложить в следующей редакции:

"4.6. Постановка на учет (снятие с учета) в налоговом органе иностранной организации, оказывающей услуги в электронной форме, указанные в пункте 1 статьи 174.2 настоящего Кодекса, местом реализации которых признается территория Российской Федерации (за исключением иностранной организации, оказывающей указанные услуги через обособленное подразделение, расположенное на территории Российской Федерации), и осуществляющей расчеты непосредственно с покупателями указанных услуг, а также иностранной организации - посредника, признаваемой налоговым агентом в соответствии с пунктом 3 статьи 174.2 настоящего Кодекса (за исключением иностранной организации, осуществляющей предпринимательскую деятельность с участием в расчетах непосредственно с покупателями указанных услуг через обособленное подразделение, расположенное на территории Российской Федерации), осуществляется налоговым органом на основании заявления о постановке на учет (снятии с учета) и иных документов, перечень которых утверждается Министерством финансов Российской Федерации, за исключением случаев снятия с учета в налоговом органе иностранной организации в соответствии с пунктом 5.5 статьи 84 настоящего Кодекса. Заявление о постановке на учет (снятии с учета) подается указанными в настоящем абзаце иностранными организациями в налоговый орган не позднее 30 календарных дней со дня начала (прекращения) оказания указанных услуг.

Постановка на учет в налоговом органе иностранной организации, ранее снятой с учета в соответствии с пунктом 5.5 статьи 84 настоящего Кодекса, осуществляется налоговым органом на основании заявления о постановке на учет и документов, указанных в абзаце первом настоящего пункта.";

8) в подпункте 4 пункта 5.5 статьи 84 слова "физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями," исключить;

9) статью 88 дополнить пунктом 8.8 следующего содержания:

"8.8. При проведении камеральной налоговой проверки налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, в которой заявлен инвестиционный налоговый вычет, предусмотренный статьей 286.1 настоящего Кодекса, налоговый орган вправе требовать у налогоплательщика представить в течение пяти дней необходимые пояснения, касающиеся применения инвестиционного налогового вычета, и (или) истребовать в установленном порядке у налогоплательщика первичные и иные документы, подтверждающие правомерность применения такого налогового вычета.";

10) в статье 105.14:

а) пункт 2 дополнить подпунктом 9 следующего содержания:

"9) хотя бы одна из сторон сделки применяет в течение налогового периода инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль организаций, предусмотренный статьей 286.1 настоящего Кодекса.";

б) в пункте 3 цифры "2, 4 - 8" заменить цифрами "2, 4 - 9";

в) подпункт 3 пункта 4 дополнить словами "(участка недр - до выделения на соответствующем участке недр первого нового морского месторождения углеводородного сырья)".

Статья 2

Внести в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, №32, ст. 3340, 3341; 2001, №1, ст. 18; №23, ст. 2289; №33, ст. 3413, 3421, 3429; №49, ст. 4554; №53, ст. 5015, 5023; 2002, №1, ст. 4; №22, ст. 2026; №30, ст. 3021, 3027, 3033; 2003, №1, ст. 2, 5, 6, 8, 10; №19, ст. 1749; №21, ст. 1958; №22, ст. 2066; №23, ст. 2174; №28, ст. 2886; №46, ст. 4435, 4443; №50, ст. 4849; №52, ст. 5030; 2004, №15, ст. 1342; №27, ст. 2711, 2715; №30, ст. 3083, 3084; №31, ст. 3220, 3222, 3231; №34, ст. 3517, 3518, 3520, 3522, 3524, 3525; №35, ст. 3607; №41, ст. 3994; №45, ст. 4377; №49, ст. 4840; 2005, №1, ст. 9, 30, 34, 38; №24, ст. 2312; №25, ст. 2428; №27, ст. 2707, 2710, 2713, 2717; №30, ст. 3101, 3104, 3112, 3117, 3118, 3128, 3129, 3130; №43, ст. 4350; №52, ст. 5581; 2006, №1, ст. 12; №3, ст. 280; №10, ст. 1065; №12, ст. 1233; №23, ст. 2382; №27, ст. 2881; №30, ст. 3295; №31, ст. 3433, 3436, 3443, 3450, 3452; №43, ст. 4412; №45, ст. 4627, 4628; №50, ст. 5279, 5286; №52, ст. 5498; 2007, №1, ст. 7, 20, 31, 39; №13, ст. 1465; №21, ст. 2461, 2462; №22, ст. 2563, 2564; №23, ст. 2691; №31, ст. 3991, 4013; №45, ст. 5416, 5417, 5432; №46, ст. 5553, 5557; №49, ст. 6045, 6071; №50, ст. 6237, 6245; 2008, №18, ст. 1942; №26, ст. 3022; №27, ст. 3126; №30, ст. 3591, 3598, 3611, 3614, 3616; №42, ст. 4697; №48, ст. 5500, 5504, 5519; №49, ст. 5723, 5749; №52, ст. 6218, 6227, 6237; 2009, №1, ст. 13, 21, 22, 31; №11, ст. 1265; №18, ст. 2147; №23, ст. 2772; №29, ст. 3598, 3625, 3639; №30, ст. 3735, 3739; №39, ст. 4534; №45, ст. 5271; №48, ст. 5711, 5726, 5731, 5732, 5733, 5737; №51, ст. 6153, 6155; №52, ст. 6444, 6450, 6455; 2010, №15, ст. 1737, 1746; №19, ст. 2291; №23, ст. 2797; №25, ст. 3070; №28, ст. 3553; №31, ст. 4176, 4186, 4198; №32, ст. 4298; №40, ст. 4969; №45, ст. 5750, 5756; №46, ст. 5918; №47, ст. 6034; №48, ст. 6247, 6248, 6250; №49, ст. 6409; 2011, №1, ст. 7, 9, 21, 37; №11, ст. 1492; №23, ст. 3262, 3265; №24, ст. 3357; №26, ст. 3652; №27, ст. 3881; №29, ст. 4291; №30, ст. 4563, 4566, 4575, 4583, 4587, 4593, 4596, 4597, 4606; №45, ст. 6335; №47, ст. 6610, 6611; №48, ст. 6729, 6731; №49, ст. 7014, 7015, 7016, 7017, 7037, 7043, 7063; №50, ст. 7359; 2012, №10, ст. 1164; №14, ст. 1545; №18, ст. 2128; №19, ст. 2281; №24, ст. 3066; №25, ст. 3268; №26, ст. 3447; №27, ст. 3587, 3588; №31, ст. 4319, 4334; №41, ст. 5526, 5527; №49, ст. 6747, 6748, 6749, 6750, 6751; №50, ст. 6966; №53, ст. 7578, 7584, 7596, 7603, 7604, 7607, 7619; 2013, №9, ст. 874; №14, ст. 1647; №19, ст. 2321; №23, ст. 2866, 2889; №26, ст. 3207; №27, ст. 3444; №30, ст. 4031, 4046, 4047, 4048, 4049, 4081, 4084; №40, ст. 5033, 5037, 5038, 5039; №44, ст. 5640, 5645, 5646; №48, ст. 6165; №49, ст. 6335; №51, ст. 6699; №52, ст. 6981, 6985; 2014, №8, ст. 737; №14, ст. 1544; №16, ст. 1835, 1838; №19, ст. 2313, 2314, 2321; №23, ст. 2930, 2936, 2938; №26, ст. 3373, 3393; №30, ст. 4220, 4222, 4239, 4245; №40, ст. 5315, 5316; №43, ст. 5796; №45, ст. 6157; №48, ст. 6647, 6657, 6660, 6661, 6663; 2015, №1, ст. 5, 11, 13, 15, 16, 17, 18, 31, 32; №10, ст. 1402; №14, ст. 2023, 2024; №18, ст. 2613, 2616; №24, ст. 3373, 3377; №27, ст. 3948, 3968, 3969; №29, ст. 4340, 4358; №41, ст. 5632; №48, ст. 6684, 6685, 6686, 6687, 6688, 6689, 6691, 6692, 6693, 6694; 2016, №1, ст. 6, 16, 18; №7, ст. 913, 920; №9, ст. 1169; №11, ст. 1489; №14, ст. 1902; №15, ст. 2063, 2064; №18, ст. 2504; №22, ст. 3092, 3098; №23, ст. 3298, 3302; №26, ст. 3856, 3885; №27, ст. 4158, 4175, 4176, 4177, 4178, 4179, 4180, 4181, 4182, 4184; №49, ст. 6841, 6843, 6844, 6848, 6849, 6851; №52, ст. 7497; 2017, №1, ст. 4, 5, 16; №11, ст. 1534; №15, ст. 2131, 2133; №27, ст. 3942; №30, ст. 4441, 4446, 4448, 4449; №31, ст. 4802, 4803; №40, ст. 5753; №45, ст. 6577, 6578, 6579; Официальный интернет-портал правовой информации (http://www.pravo.gov.ru/), 14 ноября 2017 года, №0001201711140075) следующие изменения:

1) в статье 145:

а) пункт 1:

после слов "Организации и индивидуальные предприниматели" дополнить словами ", за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог),";

дополнить абзацем следующего содержания:

"Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, при условии, что указанные лица переходят на уплату единого сельскохозяйственного налога и реализуют право, предусмотренное настоящим абзацем, в одном и том же календарном году либо при условии, что за предшествующий налоговый период по единому сельскохозяйственному налогу сумма дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется указанная система налогообложения, без учета налога не превысила в совокупности: 100 миллионов рублей за 2018 год, 90 миллионов рублей за 2019 год, 80 миллионов рублей за 2020 год, 70 миллионов рублей за 2021 год, 60 миллионов рублей за 2022 год и последующие годы.";

б) в пункте 3:

абзац второй после слова "Лица," дополнить словами "указанные в абзаце первом пункта 1 настоящей статьи,";

дополнить новым абзацем третьим следующего содержания:

"Лица, указанные в абзаце втором пункта 1 настоящей статьи, использующие право на освобождение, должны представить соответствующее письменное уведомление в налоговый орган по месту своего учета.";

абзац третий считать абзацем четвертым и изложить его в следующей редакции:

"Указанные документы и (или) уведомление представляются не позднее 20-го числа месяца, начиная с которого используется право на освобождение.";

абзац четвертый считать абзацем пятым;

в) пункт 4 изложить в следующей редакции:

"4. Организации и индивидуальные предприниматели, указанные в абзаце первом пункта 1 настоящей статьи, направившие в налоговый орган уведомление об использовании права на освобождение (о продлении срока освобождения), не могут отказаться от этого освобождения до истечения 12 последовательных календарных месяцев, за исключением случаев, если право на освобождение будет утрачено ими в соответствии с пунктом 5 настоящей статьи.

Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), воспользовавшиеся правом на освобождение, не вправе отказаться от права на освобождение в дальнейшем, за исключением случаев, если право на освобождение будет утрачено ими в соответствии с пунктом 5 настоящей статьи.

По истечении 12 календарных месяцев не позднее 20-го числа последующего месяца организации и индивидуальные предприниматели, которые использовали право на освобождение в соответствии с абзацем первым пункта 1 настоящей статьи, представляют в налоговые органы:

документы, подтверждающие, что в течение указанного срока освобождения сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг), исчисленная в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи, без учета налога за каждые 3 последовательных календарных месяца в совокупности не превышала 2 миллиона рублей;

уведомление о продлении использования права на освобождение в течение последующих 12 календарных месяцев или об отказе от использования данного права.";

г) пункт 5 изложить в следующей редакции:

"5. Если в течение периода, в котором организации и индивидуальные предприниматели, указанные в абзаце первом пункта 1 настоящей статьи, используют право на освобождение, сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога за каждые 3 последовательных календарных месяца превысила 2 миллиона рублей либо если налогоплательщик осуществлял реализацию подакцизных товаров, налогоплательщики начиная с 1-го числа месяца, в котором имело место указанное превышение либо осуществлялась реализация подакцизных товаров, и до окончания срока освобождения утрачивают право на освобождение.

Если в течение налогового периода по единому сельскохозяйственному налогу у организации или индивидуального предпринимателя, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) и использующих право на освобождение, сумма дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется указанная система налогообложения, без учета налога превысила размер, установленный в абзаце втором пункта 1 настоящей статьи, такая организация или индивидуальный предприниматель начиная с 1-го числа месяца, в котором имело место такое превышение либо осуществлялась реализация подакцизных товаров, утрачивают право на освобождение. Организации и индивидуальные предприниматели, утратившие право на освобождение, не имеют права на повторное освобождение.

Сумма налога за месяц, в котором имело место указанное выше превышение либо осуществлялась реализация подакцизных товаров, подлежит восстановлению и уплате в бюджет в установленном порядке.

В случае, если налогоплательщик не представил документы, указанные в пункте 4 настоящей статьи (либо представил документы, содержащие недостоверные сведения), а также в случае, если налоговый орган установил, что налогоплательщик не соблюдает ограничения, установленные настоящим пунктом и пунктами 1 и 4 настоящей статьи, сумма налога подлежит восстановлению и уплате в бюджет в установленном порядке с взысканием с налогоплательщика соответствующих сумм налоговых санкций и пеней.";

д) абзац первый пункта 6 после слова "право" дополнить словами "организаций и индивидуальных предпринимателей, указанных в абзаце первом пункта 1 настоящей статьи,";

е) в пункте 7 слова "уведомление и документы" заменить словами "документы и (или) уведомление";

2) в статье 148:

а) в пункте 1:

абзац седьмой подпункта 4 изложить в следующей редакции: