Неофициальный перевод. (с) СоюзПравоИнформ

ПРИКАЗ МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ УКРАИНЫ

от 18 августа 2015 года №721

Об утверждении Порядка представления сообщений об открытии/закрытии счетов налогоплательщиков в банках и других финансовых учреждениях в контролирующие органы

Согласно статье 69 главы 6 раздела II Налогового кодекса Украины и Положению о Министерстве финансов Украины, утвержденному постановлением Кабинета Министров Украины от 20 августа 2014 года №375, приказываю:

1. Утвердить Порядок представления сообщений об открытии/закрытии счетов налогоплательщиков в банках и других финансовых учреждениях в контролирующие органы, что прилагается.

2. Признать утратившим силу приказ Министерства доходов и сборов Украины от 26 декабря 2013 года №853 "Об утверждении Порядка представления сообщений об открытии/закрытии счетов налогоплательщиков в банках и других финансовых учреждениях в контролирующие органы", зарегистрированный в Министерстве юстиции Украина 21 января 2014 года под №121/24898.

3. Департаменту налоговой, таможенной политики и методологии бухгалтерского учета Министерства финансов Украины (Чмерук Н.А.) в установленном порядке обеспечить:

предоставление этого приказа на государственную регистрацию в Министерство юстиции Украины;

обнародование этого приказа.

4. Государственной фискальной службе Украины (Насиров Р.М.) обеспечить:

размещение настоящего приказа на официальном веб-портале Государственной фискальной службы Украины;

приведение в течение двух месяцев функционирующего программного обеспечения в соответствие с этим приказом.

5. Настоящий приказ вступает в силу через два месяца со дня его официального опубликования.

6. Контроль за выполнением настоящего приказа возложить на заместителя Министра финансов Украины Макееву А.Л. и Председателя Государственной фискальной службы Украины Насирова Р.М.

Утвержден Приказом Министерства финансов Украины от 18 августа 2015 года №721

Порядок представления сообщений об открытии/закрытии счетов налогоплательщиков в банках и других финансовых учреждениях в контролирующие органы

I. Общие положения

1. Настоящий Порядок разработан в соответствии со статьей 69 главы 6 раздела II Налогового кодекса Украины (далее - Кодекс), Законами Украины "Об электронных документах и электронном документообороте", "Об электронной цифровой подписи", "О защите информации в информационно-телекоммуникационных системах", Порядком применения электронной цифровой подписи органами государственной власти, органами местного самоуправления, предприятиями, учреждениями и организациями государственной формы собственности, утвержденным постановлением Кабинета Министров Украины от 28 октября 2004 года №1452, и Правилами обеспечения защиты информации в информационных, телекоммуникационных и информационно-телекоммуникационных системах, утвержденными постановлением Кабинета Министров Украины от 29 марта 2006 года №373.

2. Настоящий Порядок определяет последовательность действий банков и других финансовых учреждений при предоставлении уведомлений об открытии или закрытии счетов (далее - Сообщение) налогоплательщиков - юридических лиц, в том числе открытых через их обособленные подразделения, и самозанятых физических лиц (далее - налогоплательщики) в контролирующие органы, в которых учитываются налогоплательщики, и открытии или закрытии банками собственных корреспондентских счетов, а также форму и содержание сообщений об открытии/закрытии счетов налогоплательщиков в банках и других финансовых учреждениях, перечень оснований для отказа контролирующих органов во взятии счета на учет.

3. Действие настоящего Порядка не распространяется на депозитарные учреждения при открытии ими счетов в ценных бумагах владельцам для учета прав на принадлежащие этим владельцам дематериализованные ценные бумаги в соответствии с договорами с эмитентами этих ценных бумаг об открытии/обслуживании счетов в ценных бумагах владельцев. Обязательства, предусмотренные статьей 69 главы 6 раздела II Кодекса, должны быть выполнены депозитарным учреждением в случае обращения лиц, указанных в этой статье, в день заключения ими договора об обслуживании счета в ценных бумагах.

II. Требования к представлению сообщений

1. Национальный банк Украины, банки и другие финансовые учреждения (далее - финансовые учреждения) в день открытия/закрытия счета налогоплательщика подают сведения об этом в электронном виде с использованием надежных средств электронной цифровой подписи с усиленными сертификатами открытых ключей средствами электронной почты сети Интернет ( далее - средства телекоммуникационной связи) в адрес Информационного портала Государственной фискальной службы Украины.

В случае открытия/закрытия собственных корреспондентских счетов банки направляют Сообщение в адрес Информационного портала ГФС в порядке, определенном этим пунктом.

В случае открытия/закрытия одного общего счета в ценных бумагах для нескольких лиц, в общей собственности которых находятся ценные бумаги, депозитарные учреждения направляют Уведомление в отношении каждого налогоплательщика отдельно с указанием в Уведомлении общего счета.

Форма и содержание электронных сообщений приведены в приложении 1 к настоящему Порядку.

Адрес Информационного портала ГФС размещен на официальном веб-портале ГФС (далее - веб-портал).

2. В случае невозможности представления по техническим причинам Сообщения в электронном виде средствами телекоммуникационной связи такое сообщение может быть предоставлено или направлено по почте с уведомлением о вручении в бумажном виде по форме согласно приложению 2 к настоящему Порядку в день открытия/закрытия счета в контролирующий органа, в котором налогоплательщик учитывается как плательщик налогов и сборов. В таком случае Сообщение предоставляется или направляется вместе с сопроводительным письмом, в котором указывается причина невозможности представления Сообщения в электронном виде средствами телекоммуникационной связи.

3. В случае ликвидации банка сообщение о закрытии счетов налогоплательщиков подает председатель ликвидационной комиссии или ликвидатор или уполномоченное лицо Фонда гарантирования вкладов физических лиц на ликвидацию банка (далее - ликвидатор банка).