ПОСТАНОВЛЕНИЕ ПРАВЛЕНИЯ НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН

от 23 сентября 2013 года №250

О внесении изменений и дополнений в некоторые нормативные правовые акты по вопросам бухгалтерского учета и финансовой отчетности

В соответствии с Законом Республики Казахстан от 30 марта 1995 года "О Национальном Банке Республики Казахстан" и в целях совершенствования бухгалтерского учета и финансовой отчетности Правление Национального Банка Республики Казахстан ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Утвердить прилагаемый перечень нормативных правовых актов Республики Казахстан, в которые вносятся изменения и дополнения по вопросам бухгалтерского учета и финансовой отчетности.

2. Настоящее постановление вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования.

Согласован Председателем Агентства Республики Казахстан по статистике 10 октября 2013 года

А.Смаилов ___________

Утвержден Постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 23 сентября 2013 года №250

Перечень нормативных правовых актов Республики Казахстан, в которые вносятся изменения и дополнения по вопросам бухгалтерского учета и финансовой отчетности

1. Внести в постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 1 июля 2011 года №68 "Об утверждении Инструкции по ведению бухгалтерского учета отдельными субъектами финансового рынка" (зарегистрированное в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под №7121, опубликованное 5 октября 2011 года в газете "Юридическая газета" №144 (2134)) следующие изменения:

в Инструкции по ведению бухгалтерского учета отдельными субъектами финансового рынка, утвержденной указанным постановлением:

пункт 45 изложить в следующей редакции:

Дт	1030	Денежные средства на текущих счетах
Кт	3050 03	Операции "РЕПО" с ценными бумагами.";

пункты 47 и 48 изложить в следующей редакции:

"47. При получении ранее переданных ценных бумаг по операции РЕПО на сумму начисленных расходов в виде вознаграждения по сделке РЕПО и сумму закрытия сделки РЕПО (сумма закрытия сделки, установленная на момент заключения данной сделки) осуществляется следующая бухгалтерская запись:

Дт	3050 03	Операции "РЕПО" с ценными бумагами
	3380 02	Начисленные расходы в виде вознаграждения по операциям

"РЕПО" с ценными бумагами

Кт

1030

Денежные средства на текущих счетах.

48. При совершении операции обратного РЕПО (при покупке ценных бумаг) на сумму сделки осуществляется следующая бухгалтерская запись:

Дт	1150 01	Операции "обратное РЕПО" с ценными бумагами
Кт	1030	Денежные средства на текущих счетах.";

пункт 50 изложить в следующей редакции:

"50. При передаче ранее полученных ценных бумаг по операции обратного РЕПО на сумму начисленного вознаграждения по сделке обратного РЕПО и сумму закрытия сделки обратного РЕПО (сумма закрытия сделки,

установленная на момент заключения данной сделки) осуществляется следующая бухгалтерская запись:

Дт	1030	Операции "обратное РЕПО" с ценными бумагами
Кт	1150 01	Операции "обратное РЕПО" с ценными бумагами
	1270 02	Начисленные доходы в виде вознаграждения по операциям
		"обратное РЕПО" с ценными бумагами.".

2. Внести в постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 1 июля 2011 года №69 "Об утверждении Инструкции по ведению бухгалтерского учета операций с пенсионными активами, осуществляемых единым накопительным пенсионным фондом и добровольными накопительными пенсионными фондами" (зарегистрированное в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под №7118, опубликованное 2 ноября 2011 года в газете "Юридическая газета" №160 (2150)) следующие изменения и дополнение:

в Инструкции по ведению бухгалтерского учета операций с пенсионными активами, осуществляемых единым накопительным пенсионным фондом и добровольными накопительными пенсионными фондами, утвержденной указанным постановлением:

пункт 1 изложить в следующей редакции:

"1. Настоящая Инструкция разработана в соответствии с законами Республики Казахстан от 30 марта 1995 года "О Национальном Банке Республики Казахстан", от 21 июня 2013 года "О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан", от 28 февраля 2007 года "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности", Стандартом финансовой отчетности "Учет и раскрытие информации об операциях по пенсионным активам", утвержденным постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 26 июля 2013 года №195 "Об утверждении Стандарта финансовой отчетности "Учет и раскрытие информации об операциях по пенсионным активам" (зарегистрированным в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под №8765) (далее - Стандарт), международными стандартами финансовой отчетности и детализирует ведение бухгалтерского учета операций с пенсионными активами, осуществляемых единым накопительным пенсионным фондом и добровольными накопительными пенсионными фондами (далее - Фонд).";

дополнить пунктом 2-1 следующего содержания:

"2-1. Для целей настоящей Инструкции справедливая стоимость актива определяется в соответствии с Правилами осуществления учета и оценки пенсионных активов, утвержденными постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 26 июля 2013 года №186 "Об утверждении Правил осуществления учета и оценки пенсионных активов" (зарегистрированным в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под №8691).";

абзац первый подпункта 8) пункта 9 изложить в следующей редакции:

"8) в случаях, предусмотренных Стандартом, когда цена операции не представляет собой справедливую стоимость актива на основании информации, полученной от управляющего инвестиционным портфелем или Национального Банка Республики Казахстан, осуществляющего доверительное управление, в соответствии с договором об инвестиционном (доверительном) управлении, заключенным между Фондом и управляющим инвестиционным портфелем или Национальным Банком Республики Казахстан, первоначальное признание финансовых активов осуществляется по справедливой стоимости:";

абзац первый подпункта 5) пункта 17 изложить в следующей редакции:

"5) в случаях, предусмотренных Стандартом, когда цена операции не представляет собой справедливую стоимость актива на основании информации, полученной от управляющего инвестиционным портфелем или Национального Банка Республики Казахстан, осуществляющего доверительное управление, в соответствии с договором об инвестиционном (доверительном) управлении, заключенным между Фондом и управляющим инвестиционным портфелем или Национальным Банком Республики Казахстан, первоначальное признание финансовых активов осуществляется по справедливой стоимости:";

абзац первый подпункта 8) пункта 22 изложить в следующей редакции:

"8) в случаях, предусмотренных Стандартом, когда цена операции не представляет собой справедливую стоимость актива на основании информации, полученной от управляющего инвестиционным портфелем или Национального Банка Республики Казахстан, осуществляющего доверительное управление, в соответствии с договором об инвестиционном (доверительном) управлении, заключенным между Фондом и управляющим инвестиционным портфелем или Национальным Банком Республики Казахстан, первоначальное признание финансовых активов осуществляется по справедливой стоимости:".

3. Внести в постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 31 августа 2012 года №282 "Об утверждении Правил публикации финансовой отчетности акционерными обществами и финансовыми организациями" (зарегистрированное в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под №8003, опубликованное 12 января 2013 года в газете "Казахстанская правда" №10-11 (27284-27285)) следующие изменение и дополнение:

в Правилах публикации финансовой отчетности акционерными обществами и финансовыми организациями, утвержденных указанным постановлением:

преамбулу изложить в следующей редакции:

"Настоящие Правила публикации финансовой отчетности акционерными обществами и финансовыми организациями (далее - Правила) разработаны в соответствии с Законом Республики Казахстан от 5 июля 2012 года "О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам организации деятельности Национального Банка Республики Казахстан, регулирования финансового рынка и финансовых организаций" и устанавливают порядок, перечень и сроки публикации финансовой отчетности акционерными обществами и финансовыми организациями, за исключением юридических лиц, исключительным видом деятельности которых является организация обменных операций с иностранной валютой, и юридических лиц, исключительной деятельностью которых является инкассация банкнот, монет и ценностей.";

дополнить пунктом 4 следующего содержания:

"4. Финансовые организации и Акционерное общество "Банк Развития Казахстана" в срок не позднее десяти календарных дней после опубликования финансовой отчетности представляют в Комитет по контролю и надзору финансового рынка и финансовых организаций Национального Банка Республики Казахстан сведения об исполнении Правил.".

4. Внести в постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 27 мая 2013 года №130 "Об утверждении форм финансовой отчетности финансовых организаций, специальных финансовых компаний, исламских специальных финансовых компаний, микрофинансовых организаций, акционерного общества "Банк Развития Казахстана" и инвестиционных фондов, а также Правил их представления" (зарегистрированное в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под №8571, опубликованное 10 сентября 2013 года в газете "Юридическая газета" №135(2510)) следующие изменения и дополнения:

в постановлении:

пункт 1 изложить в следующей редакции:

"1. Утвердить следующие формы финансовой отчетности:

1) бухгалтерский баланс по выделенным активам и облигациям согласно приложению 1 к настоящему постановлению (представляется специальными финансовыми компаниями);

2) бухгалтерский баланс по выделенным активам согласно приложению 2 к настоящему постановлению (представляется исламскими специальными финансовыми компаниями);

3) отчет о прибылях и убытках по выделенным активам согласно приложению 3 к настоящему постановлению (представляется исламскими специальными финансовыми компаниями);

4) бухгалтерский баланс согласно приложению 4 к настоящему постановлению (представляется единым накопительным пенсионным фондом, добровольными накопительными пенсионными фондами);

5) отчет о прибылях и убытках согласно приложению 5 к настоящему постановлению (представляется единым накопительным пенсионным фондом, добровольными накопительными пенсионными фондами);

6) бухгалтерский баланс по пенсионным активам согласно приложению 6 к настоящему постановлению (представляется единым накопительным пенсионным фондом, добровольными накопительными пенсионными фондами);

7) отчет о прибылях и убытках по пенсионным активам согласно приложению 7 к настоящему постановлению (представляется единым накопительным пенсионным фондом, добровольными накопительными пенсионными фондами);

8) бухгалтерский баланс согласно приложению 8 к настоящему постановлению (представляется страховыми (перестраховочными) организациями, страховыми брокерами);

9) отчет о прибылях и убытках согласно приложению 9 к настоящему постановлению (представляется страховыми (перестраховочными) организациями, страховыми брокерами);

10) бухгалтерский баланс согласно приложению 10 к настоящему постановлению (представляется Национальным оператором почты, организациями, осуществляющими брокерскую и дилерскую деятельность на рынке ценных бумаг, регистратором, организациями, осуществляющими отдельные виды банковских операций (за исключением юридических лиц, исключительным видом деятельности которых является организация обменных операций с иностранной валютой, и юридических лиц, исключительной деятельностью которых является инкассация банкнот, монет и ценностей), управляющими инвестиционным портфелем, микрофинансовыми организациями);

11) отчет о прибылях и убытках согласно приложению 11 к настоящему постановлению (представляется организациями, осуществляющими брокерскую и дилерскую деятельность на рынке ценных бумаг, регистратором, организациями, осуществляющими отдельные виды банковских операций (за исключением Национального оператора почты, юридических лиц, исключительным видом деятельности которых является организация обменных операций с иностранной валютой, и юридических лиц, исключительной деятельностью которых является инкассация банкнот, монет и ценностей), управляющими инвестиционным портфелем, микрофинансовыми организациями);

12) отчет о прибылях и убытках согласно приложению 12 к настоящему постановлению (представляется Национальным оператором почты);

13) бухгалтерский баланс по активам инвестиционного фонда (прочих клиентов) согласно приложению 13 к настоящему постановлению (представляется управляющими инвестиционным портфелем, заполняется отдельно по каждому инвестиционному фонду и по прочим клиентам в совокупности);

14) отчет о прибылях и убытках по активам инвестиционного фонда согласно приложению 14 к настоящему постановлению (представляется управляющими инвестиционным портфелем, заполняется отдельно по каждому инвестиционному фонду);

15) бухгалтерский баланс согласно приложению 14-1 к настоящему постановлению (представляется накопительным пенсионным фондом);

16) отчет о прибылях и убытках согласно приложению 14-2 к настоящему постановлению (представляется накопительным пенсионным фондом);

17) бухгалтерский баланс по пенсионным активам согласно приложению 14-3 к настоящему постановлению (представляется накопительным пенсионным фондом);

18) отчет о прибылях и убытках по пенсионным активам согласно приложению 14-4 к настоящему постановлению (представляется накопительным пенсионным фондом);

19) бухгалтерский баланс согласно приложению 14-5 к настоящему постановлению (представляется организациями, осуществляющими инвестиционное управление пенсионными активами);

20) отчет о прибылях и убытках согласно приложению 14-6 к настоящему постановлению (представляется организациями, осуществляющими инвестиционное управление пенсионными активами).";

приложения 1-14 изложить в редакции согласно приложению 1-14 к настоящему Перечню;

дополнить приложениями 14-1, 14-2, 14-3, 14-4, 14-5, 14-6 согласно приложениям 15, 16, 17, 18, 19, 20 к настоящему Перечню.

в приложении 15:

в Правилах представления финансовой отчетности финансовыми организациями, специальными финансовыми компаниями, исламскими специальными финансовыми компаниями, микрофинансовыми организациями, акционерным обществом "Банк Развития Казахстана" и инвестиционными фондами:

пункт 1 изложить в следующей редакции:

"1. В Комитет по контролю и надзору финансового рынка и финансовых организаций Национального Банка Республики Казахстан (далее - Комитет финансового надзора) ежегодно в срок до 30 апреля года, следующего за отчетным годом, представляют годовую финансовую отчетность, а в случае наличия дочерней (дочерних) организации (организаций) - консолидированную и отдельную годовые финансовые отчетности, составленные в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и подтвержденные аудиторской организацией, на бумажном носителе, акционерное общество "Банк Развития Казахстана" и следующие финансовые организации:

1) банки второго уровня;

2) страховые (перестраховочные) организации и страховые брокеры;

3) накопительные пенсионные фонды;

4) единый накопительный пенсионный фонд;

5) добровольные накопительные пенсионные фонды;

6) организации, осуществляющие брокерскую и дилерскую деятельность на рынке ценных бумаг;

7) регистратор;

8) управляющие инвестиционным портфелем;

9) организации, осуществляющие инвестиционное управление пенсионными активами;

10) организации, осуществляющие трансфер-агентскую деятельность на рынке ценных бумаг;

11) организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций, за исключением юридических лиц, исключительным видом деятельности которых является организация обменных операций с иностранной валютой, и юридических лиц, исключительной деятельностью которых является инкассация банкнот, монет и ценностей.";

пункты 5 и 6 изложить в следующей редакции:

"5. Юридические лица, исключительной деятельностью которых является инкассация банкнот, монет и ценностей, ежегодно в срок до 30 апреля года, следующего за отчетным годом, представляют в центральный аппарат Национального Банка Республики Казахстан (далее - Национальный Банк) годовую финансовую отчетность, а в случае наличия дочерней (дочерних) организации (организаций) - отдельную и консолидированную годовые финансовые отчетности, составленные в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности, на бумажном носителе.

К годовой финансовой отчетности, представляемой юридическими лицами, исключительной деятельностью которых является инкассация банкнот, монет и ценностей, в которых банк второго уровня и (или) банковский холдинг являются крупными участниками, требуется подтверждение аудиторской организации.

6. Организации, указанные в пункте 1 настоящих Правил, в случае внесения корректировок в ранее представленную в Комитет финансового надзора финансовую отчетность при ее утверждении высшим органом, представляют в Комитет финансового надзора откорректированную финансовую отчетность не позднее десяти календарных дней после дня ее опубликования.";

пункт 8 изложить в следующей редакции:

"8. В Национальный Банк ежемесячную финансовую отчетность представляют:

1) накопительные пенсионные фонды по формам, установленным приложениями 14-1, 14-2, 14-3 и 14-4 к настоящему постановлению:

не позднее пятого рабочего дня месяца, следующего за отчетным месяцем, за исключением финансовой отчетности по состоянию на 1 января;

по состоянию на 1 января, не позднее восемнадцатого января;

2) единый накопительный пенсионный фонд по формам, установленным приложениями 4, 5, 6 и 7 к настоящему постановлению, не позднее двадцатого числа месяца, следующего за отчетным месяцем;

3) добровольные накопительные пенсионные фонды по формам, установленным приложениями 4, 5, 6 и 7 к настоящему постановлению, не позднее пятого рабочего дня месяца, следующего за отчетным месяцем;

4) страховые (перестраховочные) организации по формам, установленным приложениями 8 и 9 к настоящему постановлению, не позднее пятого рабочего дня месяца, следующего за отчетным месяцем;

5) организации, осуществляющие инвестиционное управление пенсионными активами, по формам, установленным приложениями 14-5 и 14-6 к настоящему постановлению:

не позднее пятого рабочего дня месяца, следующего за отчетным месяцем, за исключением финансовой отчетности по состоянию на 1 января;

по состоянию на 1 января, не позднее восемнадцатого января;

6) Национальный оператор почты по формам, установленным приложениями 10 и 12 к настоящему постановлению, не позднее двадцать пятого числа месяца, следующего за отчетным месяцем;

7) организации, осуществляющие брокерскую и дилерскую деятельность на рынке ценных бумаг, по формам, установленным приложениями 10 и 11 к настоящему постановлению, не позднее пятого рабочего дня месяца, следующего за отчетным месяцем;

8) управляющие инвестиционным портфелем по формам, установленным приложениями 10, 11, 13 и 14 к настоящему постановлению, не позднее пятого рабочего дня месяца, следующего за отчетным месяцем.";

подпункт 1) пункта 9 изложить в следующей редакции:

"1) регистратор, организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций, (за исключением Национального оператора почты, юридических лиц, исключительным видом деятельности которых является организация обменных операций с иностранной валютой, и юридических лиц, исключительной деятельностью которых является инкассация банкнот, монет и ценностей) по формам, установленным приложениями 10 и 11 к настоящему постановлению, не позднее пятого рабочего дня месяца, следующего за отчетным кварталом;";

пункт 16 исключить.

Приложение 1

к Перечню нормативных правовых актов Республики Казахстан по вопросам бухгалтерского учета и финансовой отчетности, в которые вносятся изменения и дополнения

Приложение 1

к Постановлению Правления Национального Банка Республики Казахстан от 27 мая 2013 года №130

Форма, предназначенная для сбора административных данных

Бухгалтерский баланс по выделенным активам и облигациям

Отчетный период: на 01.01.20 __ года

 

Индекс: Ф1-СФК

Периодичность: ежегодная

Представляет: специальные финансовые компании

Куда представляется форма: Комитет по контролю и надзору финансового рынка и финансовых организаций Национального Банка Республики Казахстан

Срок представления - до 30 апреля года, следующего за отчетным годом

Форма

_____________________________________________________________________

                    (полное наименование специальной финансовой компании)

по состоянию на "___" ____________ 20 ___ года

 

(в тысячах тенге)

Наименование статьи	Код строки	На конец отчетного периода	На конец предыдущего года
1	2	3	4
Активы
Выделенные активы	1
в том числе:
права требования	1.1
выделенные активы на счетах банка-кастодиана	1.2
Вклады в банках второго уровня	2
Акции	3
Долговые ценные бумаги	4
Производные ценные бумаги	5
Прочие активы	6
Итого активы	7
Обязательства
Выпущенные облигации	8
Кредиторская задолженность по начисленному купону	9
Прочие обязательства	10
Итого обязательства	11

 

Первый руководитель

(на период его отсутствия -

лицо, его замещающее)        ______________ дата    ___________

Главный бухгалтер            ______________ дата    ___________

Исполнитель                   ______________ дата    ___________

Телефон                       _________________________________

Место для печати

Приложение

к форме, предназначенной для сбора административных данных "Бухгалтерский баланс по выделенным активам иоблигациям"

Пояснение по заполнению формы, предназначенной для сбора административных данных

Бухгалтерский баланс по выделенным активам и облигациям

1. Общие положения

1. Настоящее пояснение определяет единые требования по заполнению формы "Бухгалтерский баланс по выделенным активам и облигациям" (далее - Форма).

2. Форма разработана в соответствии подпунктом 43) статьи 15 Закона Республики Казахстан от 30 марта 1995 года "О Национальном Банке Республики Казахстан".

3. Форма отчета составляется ежегодно специальной финансовой компанией и заполняется по выделенным активам и облигациям по состоянию на конец отчетного периода.

4. Единица измерения, используемая при составлении финансовой отчетности, устанавливается в тысячах тенге. Сумма менее пятисот тенге округляется до нуля, а сумма, равная пятистам тенге и выше, округляется до тысячи тенге.

5. Форму отчета подписывает первый руководитель (на период его отсутствия - лицо, его замещающее), главный бухгалтер и исполнитель.

2. Пояснение по заполнению формы отчета

6. При заполнении графы 3 указываются данные на конец отчетного периода, включая последний день отчетного периода.

7. В графе 4 указываются данные на конец предыдущего периода, включая последний день предыдущего отчетного периода.

8. В строках с 1 по 11 указываются данные на основании информации из главной книги или базы данных и сгруппированные с учетом требований Международных стандартов финансовой отчетности.

Приложение 2

к Перечню нормативных правовых актов Республики Казахстан по вопросам бухгалтерского учета и финансовой отчетности, в которые вносятся изменения и дополнения

Приложение 2

к Постановлению Правления Национального Банка Республики Казахстан от 27 мая 2013 года №130

Форма, предназначенная для сбора административных данных

Бухгалтерский баланс по выделенным активам

Отчетный период: на 01.01.20 __ года

 

Индекс: Ф1-ИСФК

Периодичность: ежегодная

Представляет: исламские специальные финансовые компании

Куда представляется форма: Комитет по контролю и надзору финансового рынка и финансовых организаций Национального Банка Республики Казахстан

Срок представления - до 30 апреля года, следующего за отчетным годом

Форма

_____________________________________________________________________

     (полное наименование исламской специальной финансовой компании)

по состоянию на "___" ____________ 20 ___ года

 

(в тысячах тенге)

Наименование статьи	Код строки	На конец отчетного периода	На конец предыдущего года
1	2	3	4
Активы
Деньги на счетах в банках второго уровня	1
Вклады в банках второго уровня	2
Акции (доли участия)	3
Выделенные активы, переданные в аренду	4
Прочие активы	5
Итого активы	6
Обязательства
Выпущенные в обращение исламские арендные сертификаты	7
Выпущенные в обращение исламские сертификаты участия	8
Кредиторская задолженность, связанная с выплатой дохода по исламским ценным бумагам	9
из них:
по исламским арендным сертификатам	9.1
по исламским сертификатам участия	9.2
Кредиторская задолженность по комиссионным вознаграждениям	10
Прочие обязательства	11
Итого обязательства	12

 

Первый руководитель

(на период его отсутствия -

лицо, его замещающее)        ______________ дата    ___________

Главный бухгалтер            ______________ дата    ___________

Исполнитель                  ______________ дата    ___________

Телефон                      _________________________________

Место для печати

Приложение

к форме, предназначенной для сбора административных данных "Бухгалтерский баланс по выделенным активам"

Пояснение по заполнению формы, предназначенной для сбора административных данных

Бухгалтерский баланс по выделенным активам

1. Общие положения

1. Настоящее пояснение определяет единые требования по заполнению формы "Бухгалтерский баланс по выделенным активам" (далее - Форма).

2. Форма разработана в соответствии подпунктом 43) статьи 15 Закона Республики Казахстан от 30 марта 1995 года "О Национальном Банке Республики Казахстан".

3. Форма отчета составляется ежегодно исламскими специальными финансовыми компаниями и заполняется по выделенным активам по состоянию на конец отчетного периода.