ПОСТАНОВЛЕНИЕ ПРАВЛЕНИЯ НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН

от 23 сентября 2013 года №250

О внесении изменений и дополнений в некоторые нормативные правовые акты по вопросам бухгалтерского учета и финансовой отчетности

В соответствии с Законом Республики Казахстан от 30 марта 1995 года "О Национальном Банке Республики Казахстан" и в целях совершенствования бухгалтерского учета и финансовой отчетности Правление Национального Банка Республики Казахстан ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Утвердить прилагаемый перечень нормативных правовых актов Республики Казахстан, в которые вносятся изменения и дополнения по вопросам бухгалтерского учета и финансовой отчетности.

2. Настоящее постановление вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования.

Согласован Председателем Агентства Республики Казахстан по статистике 10 октября 2013 года

А.Смаилов ___________

Утвержден Постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 23 сентября 2013 года №250

Перечень нормативных правовых актов Республики Казахстан, в которые вносятся изменения и дополнения по вопросам бухгалтерского учета и финансовой отчетности

1. Внести в постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 1 июля 2011 года №68 "Об утверждении Инструкции по ведению бухгалтерского учета отдельными субъектами финансового рынка" (зарегистрированное в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под №7121, опубликованное 5 октября 2011 года в газете "Юридическая газета" №144 (2134)) следующие изменения:

в Инструкции по ведению бухгалтерского учета отдельными субъектами финансового рынка, утвержденной указанным постановлением:

пункт 45 изложить в следующей редакции:

Дт	1030	Денежные средства на текущих счетах
Кт	3050 03	Операции "РЕПО" с ценными бумагами.";

пункты 47 и 48 изложить в следующей редакции:

"47. При получении ранее переданных ценных бумаг по операции РЕПО на сумму начисленных расходов в виде вознаграждения по сделке РЕПО и сумму закрытия сделки РЕПО (сумма закрытия сделки, установленная на момент заключения данной сделки) осуществляется следующая бухгалтерская запись:

Дт	3050 03	Операции "РЕПО" с ценными бумагами
	3380 02	Начисленные расходы в виде вознаграждения по операциям

"РЕПО" с ценными бумагами

Кт

1030

Денежные средства на текущих счетах.

48. При совершении операции обратного РЕПО (при покупке ценных бумаг) на сумму сделки осуществляется следующая бухгалтерская запись:

Дт	1150 01	Операции "обратное РЕПО" с ценными бумагами
Кт	1030	Денежные средства на текущих счетах.";

пункт 50 изложить в следующей редакции:

"50. При передаче ранее полученных ценных бумаг по операции обратного РЕПО на сумму начисленного вознаграждения по сделке обратного РЕПО и сумму закрытия сделки обратного РЕПО (сумма закрытия сделки,

установленная на момент заключения данной сделки) осуществляется следующая бухгалтерская запись:

Дт	1030	Операции "обратное РЕПО" с ценными бумагами
Кт	1150 01	Операции "обратное РЕПО" с ценными бумагами
	1270 02	Начисленные доходы в виде вознаграждения по операциям
		"обратное РЕПО" с ценными бумагами.".

2. Внести в постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 1 июля 2011 года №69 "Об утверждении Инструкции по ведению бухгалтерского учета операций с пенсионными активами, осуществляемых единым накопительным пенсионным фондом и добровольными накопительными пенсионными фондами" (зарегистрированное в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под №7118, опубликованное 2 ноября 2011 года в газете "Юридическая газета" №160 (2150)) следующие изменения и дополнение:

в Инструкции по ведению бухгалтерского учета операций с пенсионными активами, осуществляемых единым накопительным пенсионным фондом и добровольными накопительными пенсионными фондами, утвержденной указанным постановлением:

пункт 1 изложить в следующей редакции:

"1. Настоящая Инструкция разработана в соответствии с законами Республики Казахстан от 30 марта 1995 года "О Национальном Банке Республики Казахстан", от 21 июня 2013 года "О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан", от 28 февраля 2007 года "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности", Стандартом финансовой отчетности "Учет и раскрытие информации об операциях по пенсионным активам", утвержденным постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 26 июля 2013 года №195 "Об утверждении Стандарта финансовой отчетности "Учет и раскрытие информации об операциях по пенсионным активам" (зарегистрированным в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под №8765) (далее - Стандарт), международными стандартами финансовой отчетности и детализирует ведение бухгалтерского учета операций с пенсионными активами, осуществляемых единым накопительным пенсионным фондом и добровольными накопительными пенсионными фондами (далее - Фонд).";

дополнить пунктом 2-1 следующего содержания:

"2-1. Для целей настоящей Инструкции справедливая стоимость актива определяется в соответствии с Правилами осуществления учета и оценки пенсионных активов, утвержденными постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 26 июля 2013 года №186 "Об утверждении Правил осуществления учета и оценки пенсионных активов" (зарегистрированным в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под №8691).";

абзац первый подпункта 8) пункта 9 изложить в следующей редакции:

"8) в случаях, предусмотренных Стандартом, когда цена операции не представляет собой справедливую стоимость актива на основании информации, полученной от управляющего инвестиционным портфелем или Национального Банка Республики Казахстан, осуществляющего доверительное управление, в соответствии с договором об инвестиционном (доверительном) управлении, заключенным между Фондом и управляющим инвестиционным портфелем или Национальным Банком Республики Казахстан, первоначальное признание финансовых активов осуществляется по справедливой стоимости:";

абзац первый подпункта 5) пункта 17 изложить в следующей редакции:

"5) в случаях, предусмотренных Стандартом, когда цена операции не представляет собой справедливую стоимость актива на основании информации, полученной от управляющего инвестиционным портфелем или Национального Банка Республики Казахстан, осуществляющего доверительное управление, в соответствии с договором об инвестиционном (доверительном) управлении, заключенным между Фондом и управляющим инвестиционным портфелем или Национальным Банком Республики Казахстан, первоначальное признание финансовых активов осуществляется по справедливой стоимости:";

абзац первый подпункта 8) пункта 22 изложить в следующей редакции:

"8) в случаях, предусмотренных Стандартом, когда цена операции не представляет собой справедливую стоимость актива на основании информации, полученной от управляющего инвестиционным портфелем или Национального Банка Республики Казахстан, осуществляющего доверительное управление, в соответствии с договором об инвестиционном (доверительном) управлении, заключенным между Фондом и управляющим инвестиционным портфелем или Национальным Банком Республики Казахстан, первоначальное признание финансовых активов осуществляется по справедливой стоимости:".

3. Внести в постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 31 августа 2012 года №282 "Об утверждении Правил публикации финансовой отчетности акционерными обществами и финансовыми организациями" (зарегистрированное в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под №8003, опубликованное 12 января 2013 года в газете "Казахстанская правда" №10-11 (27284-27285)) следующие изменение и дополнение:

в Правилах публикации финансовой отчетности акционерными обществами и финансовыми организациями, утвержденных указанным постановлением:

преамбулу изложить в следующей редакции:

"Настоящие Правила публикации финансовой отчетности акционерными обществами и финансовыми организациями (далее - Правила) разработаны в соответствии с Законом Республики Казахстан от 5 июля 2012 года "О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам организации деятельности Национального Банка Республики Казахстан, регулирования финансового рынка и финансовых организаций" и устанавливают порядок, перечень и сроки публикации финансовой отчетности акционерными обществами и финансовыми организациями, за исключением юридических лиц, исключительным видом деятельности которых является организация обменных операций с иностранной валютой, и юридических лиц, исключительной деятельностью которых является инкассация банкнот, монет и ценностей.";

дополнить пунктом 4 следующего содержания:

"4. Финансовые организации и Акционерное общество "Банк Развития Казахстана" в срок не позднее десяти календарных дней после опубликования финансовой отчетности представляют в Комитет по контролю и надзору финансового рынка и финансовых организаций Национального Банка Республики Казахстан сведения об исполнении Правил.".

4. Утратил силу в соответствии с Постановления Правления Национального Банка Республики Казахстан от 28.01.2016 г. №41

Приложение 1

к Перечню нормативных правовых актов Республики Казахстан по вопросам бухгалтерского учета и финансовой отчетности, в которые вносятся изменения и дополнения

Приложение 1

к Постановлению Правления Национального Банка Республики Казахстан от 27 мая 2013 года №130

Форма, предназначенная для сбора административных данных

Бухгалтерский баланс по выделенным активам и облигациям

Отчетный период: на 01.01.20 __ года

 

Индекс: Ф1-СФК

Периодичность: ежегодная

Представляет: специальные финансовые компании

Куда представляется форма: Комитет по контролю и надзору финансового рынка и финансовых организаций Национального Банка Республики Казахстан

Срок представления - до 30 апреля года, следующего за отчетным годом

Форма

_____________________________________________________________________

                    (полное наименование специальной финансовой компании)

по состоянию на "___" ____________ 20 ___ года

 

(в тысячах тенге)

Наименование статьи	Код строки	На конец отчетного периода	На конец предыдущего года
1	2	3	4
Активы
Выделенные активы	1
в том числе:
права требования	1.1
выделенные активы на счетах банка-кастодиана	1.2
Вклады в банках второго уровня	2
Акции	3
Долговые ценные бумаги	4
Производные ценные бумаги	5
Прочие активы	6
Итого активы	7
Обязательства
Выпущенные облигации	8
Кредиторская задолженность по начисленному купону	9
Прочие обязательства	10
Итого обязательства	11

 

Первый руководитель

(на период его отсутствия -

лицо, его замещающее)        ______________ дата    ___________

Главный бухгалтер            ______________ дата    ___________

Исполнитель                   ______________ дата    ___________

Телефон                       _________________________________

Место для печати

Приложение

к форме, предназначенной для сбора административных данных "Бухгалтерский баланс по выделенным активам иоблигациям"

Пояснение по заполнению формы, предназначенной для сбора административных данных

Бухгалтерский баланс по выделенным активам и облигациям

1. Общие положения

1. Настоящее пояснение определяет единые требования по заполнению формы "Бухгалтерский баланс по выделенным активам и облигациям" (далее - Форма).

2. Форма разработана в соответствии подпунктом 43) статьи 15 Закона Республики Казахстан от 30 марта 1995 года "О Национальном Банке Республики Казахстан".

3. Форма отчета составляется ежегодно специальной финансовой компанией и заполняется по выделенным активам и облигациям по состоянию на конец отчетного периода.

4. Единица измерения, используемая при составлении финансовой отчетности, устанавливается в тысячах тенге. Сумма менее пятисот тенге округляется до нуля, а сумма, равная пятистам тенге и выше, округляется до тысячи тенге.

5. Форму отчета подписывает первый руководитель (на период его отсутствия - лицо, его замещающее), главный бухгалтер и исполнитель.

2. Пояснение по заполнению формы отчета

6. При заполнении графы 3 указываются данные на конец отчетного периода, включая последний день отчетного периода.

7. В графе 4 указываются данные на конец предыдущего периода, включая последний день предыдущего отчетного периода.

8. В строках с 1 по 11 указываются данные на основании информации из главной книги или базы данных и сгруппированные с учетом требований Международных стандартов финансовой отчетности.

Приложение 2

к Перечню нормативных правовых актов Республики Казахстан по вопросам бухгалтерского учета и финансовой отчетности, в которые вносятся изменения и дополнения

Приложение 2

к Постановлению Правления Национального Банка Республики Казахстан от 27 мая 2013 года №130

Форма, предназначенная для сбора административных данных

Бухгалтерский баланс по выделенным активам

Отчетный период: на 01.01.20 __ года

 

Индекс: Ф1-ИСФК

Периодичность: ежегодная

Представляет: исламские специальные финансовые компании

Куда представляется форма: Комитет по контролю и надзору финансового рынка и финансовых организаций Национального Банка Республики Казахстан

Срок представления - до 30 апреля года, следующего за отчетным годом

Форма

_____________________________________________________________________

     (полное наименование исламской специальной финансовой компании)

по состоянию на "___" ____________ 20 ___ года

 

(в тысячах тенге)

Наименование статьи	Код строки	На конец отчетного периода	На конец предыдущего года
1	2	3	4
Активы
Деньги на счетах в банках второго уровня	1
Вклады в банках второго уровня	2
Акции (доли участия)	3
Выделенные активы, переданные в аренду	4
Прочие активы	5
Итого активы	6
Обязательства
Выпущенные в обращение исламские арендные сертификаты	7
Выпущенные в обращение исламские сертификаты участия	8
Кредиторская задолженность, связанная с выплатой дохода по исламским ценным бумагам	9
из них:
по исламским арендным сертификатам	9.1
по исламским сертификатам участия	9.2