База данных

Дата обновления БД:

23.09.2017

Добавлено/обновлено документов:

31 / 215

Всего документов в БД:

77378

Действует

О вступлении в силу отдельных частей документа смотри Справку

ЗАКОН РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН

от 3 декабря 2015 года №432-V ЗРК

О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам налогообложения и таможенного администрирования

(В редакции Закона Республики Казахстан от 30.11.2016 г. №26-VI ЗРК)

Статья 1. Внести изменения и дополнения в следующие законодательные акты Республики Казахстан:

1. В Кодекс Республики Казахстан от 10 декабря 2008 года "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) (Ведомости Парламента Республики Казахстан, 2008 г., №22-I, 22-II, ст. 112; 2009 г., №2-3, ст. 16, 18; №13-14, ст. 63; №15-16, ст. 74; №17, ст. 82; №18, ст. 84; №23, ст. 100; №24, ст. 134; 2010 г., №1-2, ст. 5; №5, ст. 23; №7, ст. 28, 29; №11, ст. 58; №15, ст. 71; №17-18, ст. 112; №22, ст. 130, 132; №24, ст. 145, 146, 149; 2011 г., №1, ст. 2, 3; №2, ст. 21, 25; №4, ст. 37; №6, ст. 50; №11, ст. 102; №12, ст. 111; №13, ст. 116; №14, ст. 117; №15, ст. 120; №16, ст. 128; №20, ст. 151; №21, ст. 161; №24, ст. 196; 2012 г., №1, ст. 5; №2, ст. 11, 15; №3, ст. 21, 22, 25, 27; №4, ст. 32; №5, ст. 35; №6, ст. 43, 44; №8, ст. 64; №10, ст. 77; №11, ст. 80; №13, ст. 91; №14, ст. 92; №15, ст. 97; №20, ст. 121; №21-22, ст. 124; №23-24, ст. 125; 2013 г., №1, ст. 3; №2, ст. 7, 10; №3, ст. 15; №4, ст. 21; №8, ст. 50; №9, ст. 51; №10-11, ст. 56; №12, ст. 57; №14, ст. 72; №15, ст. 76, 81, 82; №16, ст. 83; №21-22, ст. 114, 115; №23-24, ст. 116; 2014 г., №1, ст. 9; №4-5, ст. 24; №7, ст. 37; №8, ст. 44, 49; №10, ст. 52; №11, ст. 63, 64, 65, 69; №12, ст. 82; №14, ст. 84; №16, ст. 90; №19-I, 19-II, ст. 96; №21, ст. 122; №22, ст. 128, 131; №23, ст. 143; №24, ст. 145; 2015 г., №7, ст. 34; №8, ст. 44, 45; №11, ст. 52; №14, ст. 72; №15, ст. 78; Закон Республики Казахстан от 27 октября 2015 года "О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам совершенствования специальных экономических зон", опубликованный в газетах "Егемен Казакстан" и "Казахстанская правда" 29 октября 2015 г.; Закон Республики Казахстан от 27 октября 2015 года "О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам развития дорожно-транспортной инфраструктуры, транспортной логистики и авиаперевозок", опубликованный в газетах "Егемен Казакстан" и "Казахстанская правда" 29 октября 2015 г.; Закон Республики Казахстан от 27 октября 2015 года "О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам регулирования торговой деятельности", опубликованный в газетах "Егемен Казакстан" и "Казахстанская правда" 29 октября 2015 г.; Закон Республики Казахстан от 29 октября 2015 года "О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам сельскохозяйственных кооперативов", опубликованный в газетах "Егемен Казакстан" и "Казахстанская правда" 31 октября 2015 г.; Закон Республики Казахстан от 29 октября 2015 года "О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам предпринимательства", опубликованный в газетах "Егемен Казакстан" и "Казахстанская правда" 3 ноября 2015 г.; Закон Республики Казахстан от 31 октября 2015 года "О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам совершенствования системы отправления правосудия", опубликованный в газетах "Егемен Казакстан" и "Казахстанская правда" 3 ноября 2015 г.):

1) по всему тексту слова "о результатах налоговой проверки", "по результатам налоговой проверки", "результатов налоговой проверки", "результаты налоговой проверки", "результатами налоговой проверки" заменить соответственно словами "о результатах проверки", "по результатам проверки", "результатов проверки", "результаты проверки", "результатами проверки";

Подпункт 1) пункта 1 вводится в действие с 1 января 2016 года

2) в оглавлении:

главу 12 дополнить заголовком статьи 135-4 следующего содержания:

"Статья 135-4. Налогообложение налогоплательщика, осуществляющего перевозку груза морским судном, зарегистрированным в международном судовом реестре Республики Казахстан";

раздел 5 дополнить заголовками главы 17-2, статей 152-3 и 152-4 следующего содержания:

"Глава 17-2. Налогообложение организации, реализующей инвестиционный стратегический проект

Статья 152-3. Общие положения

Статья 152-4. Налогообложение организации, реализующей инвестиционный стратегический проект";

заголовок статьи 233 изложить в следующей редакции:

"Статья 233. Обороты по реализации, осуществляемые по договорам поручения";

дополнить заголовками статей 233-2, 264-1 и 273-1 следующего содержания:

"Статья 233-2. Обороты по реализации, осуществляемые по договору транспортной экспедиции";

"Статья 264-1. Особенности выписки счетов-фактур по договорам, условия которых соответствуют условиям договора комиссии";

"Статья 273-1. Особенности возврата превышения налога на добавленную стоимость в отдельных случаях";

Абзацы второй - тринадцатый подпункта 2) пункта 1 вводятся в действие с 1 января 2016 года

заголовки статей 369, 386, 438 и 451 изложить в следующей редакции:

"Статья 369. Сроки и порядок уплаты налога";

"Статья 386. Налоговые ставки на земельные участки, выделенные под автостоянки (паркинги), автозаправочные станции, занятые под казино, а также не используемые в соответствующих целях или используемые с нарушением законодательства Республики Казахстан";

Абзацы пятнадцатый, шестнадцатый подпункта 2) пункта 1 вводятся в действие с 1 января 2016 года

"Статья 438. Порядок уплаты (перечисления) обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов, социальных отчислений, отчислений и (или) взносов на обязательное социальное медицинское страхование";

Абзац семнадцатый подпункта 2) пункта 1 вводится в действие с 1 января 2017 года

"Статья 451. Особенность исчисления отдельных видов налогов";

Абзац восемнадцатый подпункта 2) пункта 1 вводится в действие с 1 января 2016 года

заголовок статьи 598 изложить в следующей редакции:

"Статья 598. Порядок представления сведений об отсутствии (наличии) задолженности, учет по которым ведется в налоговых органах";

Абзацы двадцать первый, двадцать второй подпункта 2) пункта 1 вводятся в действие с 1 июля 2017 года

главу 87 дополнить заголовком статьи 624-1 следующего содержания:

"Статья 624-1. Порядок проведения мониторинга";

заголовок параграфа 3 главы 89 изложить в следующей редакции:

"Параграф 3. Определение объектов налогообложения и (или) объектов, связанных с налогообложением, в отдельных случаях, в том числе косвенным методом";

Абзацы двадцать третий - двадцать шестой подпункта 2) пункта 1 вводятся в действие с 1 января 2016 года

дополнить заголовком статьи 661-1 следующего содержания:

"Статья 661-1. Представление сведений о наличии налоговых обязательств физических лиц";

Абзацы двадцать седьмой, двадцать восьмой подпункта 2) пункта 1 вводятся в действие с 1 января 2017 года

заголовки статей 672 и 682 изложить в следующей редакции:

"Статья 672. Приостановление и (или) продление срока рассмотрения жалобы";

"Статья 682. Приостановление и (или) продление срока рассмотрения жалобы";

Абзацы двадцать девятый - тридцать первый подпункта 2) пункта 1 вводятся в действие с 1 января 2016 года

3) в пункте 1 статьи 12:

подпункт 45) изложить в следующей редакции:

"45) электронный налогоплательщик - налогоплательщик, взаимодействующий с налоговыми органами электронным способом на основе налогового заявления о регистрационном учете электронного налогоплательщика в порядке, установленном настоящим Кодексом;";

Абзацы второй и третий подпункта 3) пункта 1 введены в действие с 1 января 2015 года

дополнить подпунктом 46-1) следующего содержания:

"46-1) сопроводительная накладная на товары - документ, оформляемый в электронной форме в случаях, порядке, по форме и в сроки, которые установлены настоящим Кодексом;";

Абзацы четвертый, пятый подпункта 3) пункта 1 вводятся в действие с 1 января 2020 года

4) в статье 13:

подпункт 8-1) пункта 1 изложить в следующей редакции:

"8-1) по запросу получать в порядке и сроки, которые установлены настоящим Кодексом, сведения об отсутствии (наличии) задолженности, учет по которым ведется в налоговых органах в порядке, установленном уполномоченным органом (далее - задолженность, учет по которым ведется в налоговых органах);";

Абзацы второй и третий подпункта 4) пункта 1 вводятся в действие с 1 июля 2017 года

дополнить пунктом 2-1 следующего содержания:

"2-1. Налогоплательщик вправе представить в налоговый орган сведения о своих номерах телефонов и адресах электронной почты для целей информирования о наличии налоговых обязательств по налогу на транспортные средства, земельному налогу и налогу на имущество физических лиц.";

Абзацы четвертый и пятый подпункта 4) пункта 1 вводятся в действие с 1 января 2017 года

5) пункт 1 статьи 14 дополнить подпунктами 9) и 10) следующего содержания:

"9) оформлять сопроводительные накладные на товары:

при перемещении товаров по территории Республики Казахстан - не позднее дня начала перемещения;

при ввозе товаров на территорию Республики Казахстан:

с территории государств, не являющихся членами Таможенного союза, - не позднее дня, следующего за днем выпуска товаров в свободное обращение;

с территории государств-членов Евразийского экономического союза - не позднее дня пересечения Государственной границы Республики Казахстан.

Правила оформления, использования, форма и сроки оформления сопроводительных накладных на товары утверждаются уполномоченным органом;

Абзацы второй - седьмой подпункта 5) пункта 1 вводятся в действие с 1 января 2020 года

10) предоставлять при проведении проверки доступ к просмотру данных программного обеспечения и (или) информационной системы, указанных в подпункте 4) пункта 1 статьи 19 настоящего Кодекса, а также представлять указанные данные на электронных носителях и (или) их копии на бумажных носителях.

Обязательство по представлению данных программного обеспечения и (или) информационной системы, указанных в подпункте 4) пункта 1 статьи 19 настоящего Кодекса, на электронных носителях относится к крупным налогоплательщикам, подлежащим мониторингу.

При этом порядок доступа к просмотру данных программного обеспечения и (или) информационной системы налогоплательщика (налогового агента), предназначенных для автоматизации бухгалтерского и налогового учетов утверждается уполномоченным органом.";

Абзацы восьмой - десятый подпункта 10) пункта 1 вводятся в действие с 1 января 2019 года

6) часть вторую пункта 1 статьи 17 изложить в следующей редакции:

"Положение настоящего пункта не применяется в случае представления:

1) налогового заявления для изменения сведений о руководителе юридического лица-резидента, его структурного подразделения, структурного подразделения юридического лица-нерезидента;

2) налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость налогоплательщиком, снятым с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость по решению налогового органа в соответствии с пунктом 4 статьи 571 настоящего Кодекса;

Абзацы второй - четвертый подпункта 6) пункта 1 вводятся в действие с 1 января 2016 года

3) налогового заявления о постановке на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость.";

Абзац пятый подпункта 6) пункта 1 вводится в действие с 1 апреля 2016 года

7) подпункт 4) пункта 1 статьи 19 изложить в следующей редакции:

"4) требовать от налогоплательщика (налогового агента, оператора) доступа к просмотру и (или) предоставления на электронных носителях и (или) на бумажных носителях данных программного обеспечения, предназначенного для автоматизации бухгалтерского и налогового учетов, и (или) информационной системы, содержащей данные первичных учетных документов, регистров бухгалтерского учета, информацию об объектах налогообложения и (или) объектах, связанных с налогообложением, в случае использования налогоплательщиком (налоговым агентом, оператором) таких программного обеспечения и (или) информационной системы, за исключением права доступа к просмотру данных программного обеспечения и (или) информационной системы банков и иных организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций, содержащих сведения о банковских счетах их клиентов, составляющие банковскую тайну в соответствии с законами Республики Казахстан;";

Подпункт 7) пункта 1 вводится в действие с 1 января 2019 года

8) подпункт 12-1) пункта 1 статьи 20 изложить в следующей редакции:

"12-1) передавать в порядке и сроки, установленные настоящим Кодексом, сведения об отсутствии (наличии) задолженности, учет по которым ведется в налоговых органах;";

Подпункт 8) пункта 1 вводится в действие с 1 июля 2017 года

9) подпункт 2) пункта 4 статьи 35 изложить в следующей редакции:

"2) если доверительный управляющий на день возникновения доверительного управления и в период доверительного управления относится к лицам, применяющим положения статей 134, 135, 135-1, 181, 182, глав 17 и 63 настоящего Кодекса.";

Подпункт 9) пункта 1 вводятся в действие с 1 января 2016 года

10) подпункты 3) и 4) части первой и часть вторую пункта 2 статьи 37 исключить;

Подпункт 10) пункта 1 вводится в действие с 1 апреля 2016 года

11) пункт 13 статьи 37-1 изложить в следующей редакции:

"13. После представления документов, указанных в пункте 11 настоящей статьи, и выполнения положений, установленных пунктами 11 и 12 настоящей статьи, налоговый орган направляет государственному органу, осуществляющему государственную регистрацию, перерегистрацию юридических лиц, государственную регистрацию прекращения деятельности юридических лиц, учетную регистрацию, перерегистрацию, снятие с учетной регистрации структурных подразделений, сведения об отсутствии (наличии) задолженности, учет по которым ведется в налоговых органах, по ликвидируемому юридическому лицу в порядке и сроки, установленные статьей 598 настоящего Кодекса.";

Подпункт 11) пункта 1 вводится в действие с 1 июля 2017 года

12) в статье 37-2:

подпункты 5) и 6) части первой и часть вторую пункта 2 исключить;

Абзац второй подпункта 12) пункта 1 вводится в действие с 1 апреля 2016 года

пункт 9 изложить в следующей редакции:

"9. После выполнения положений, установленных пунктом 8 настоящей статьи, налоговый орган направляет государственному органу, осуществляющему государственную регистрацию, перерегистрацию юридических лиц, государственную регистрацию прекращения деятельности юридических лиц, учетную регистрацию, перерегистрацию, снятие с учетной регистрации структурных подразделений, сведения об отсутствии (наличии) задолженности, учет по которым ведется в налоговых органах, по ликвидируемому юридическому лицу в порядке и сроки, установленные статьей 598 настоящего Кодекса.";

Абзацы третий и четвертый подпункта 12) пункта 1 вводятся в действие с 1 июля 2017 года

13) подпункты 2) и 3) части второй и часть третью пункта 1 статьи 39 исключить;

Подпункт 13) пункта 1 вводится в действие с 1 апреля 2016 года

14) подпункты 3) и 4) части второй и часть третью пункта 1 статьи 40 исключить;

Подпункт 14) пункта 1 вводится в действие с 1 апреля 2016 года

15) подпункты 4) и 6) части первой и часть вторую пункта 1 статьи 41 исключить;

Подпункт 15) пункта 1 вводится в действие с 1 апреля 2016 года

16) в статье 46:

дополнить пунктом 3-2 следующего содержания:

"3-2. В целях применения статьи 273-1 настоящего Кодекса течение срока исковой давности по налоговому обязательству и требованию по налогу на добавленную стоимость за:

1) период строительства зданий и сооружений производственного назначения - начинается после окончания налогового периода, в котором впервые введены в эксплуатацию на территории Республики Казахстан такие здания и сооружения;

2) период проведения геологоразведочных работ и обустройства месторождения - начинается после окончания налогового периода, на который приходится начало экспорта полезных ископаемых, добытых в рамках соответствующего контракта на недропользование, за исключением общераспространенных полезных ископаемых, подземных вод и лечебных грязей.

При этом, если экспорт осуществлен до 1 января 2016 года, течение срока исковой давности начинается с 1 января 2016 года.

Для целей начисления или пересмотра исчисленной, начисленной суммы налога на добавленную стоимость, указанной в настоящем пункте, течение срока исковой давности начинается после окончания налогового периода, в котором налогоплательщиком представлена декларация по налогу на добавленную стоимость с требованием о возврате превышения налога на добавленную стоимость.";

часть вторую пункта 6 изложить в следующей редакции:

"Для целей возврата налоговыми органами подтвержденной суммы превышения налога на добавленную стоимость, требование о возврате по которому налогоплательщиком представлено в пределах срока исковой давности, предусмотренного пунктами 2 и 3-2 настоящей статьи, срок исковой давности для проведения возврата и (или) зачета, предусмотренного статьей 600 настоящего Кодекса, составляет пять лет после окончания налогового периода, в котором подтверждена достоверность предъявленной к возврату суммы превышения налога на добавленную стоимость, в том числе по итогам обжалования результатов проверки в соответствии с законодательством Республики Казахстан.";

Подпункт 16) пункта 1 вводятся в действие с 1 января 2016 года

17) пункт 1 статьи 48 изложить в следующей редакции:

"1. Решение о предусмотренном статьей 47-1 настоящего Кодекса изменении сроков исполнения налогового обязательства по уплате налогов и (или) пеней, поступающих в республиканский бюджет, а также распределяемых между республиканским и местными бюджетами, принимается вышестоящим налоговым органом по отношению к налоговому органу, в котором налогоплательщик зарегистрирован по месту нахождения.";

Подпункт 17) пункта 1 вводятся в действие с 1 января 2016 года

18) часть третью пункта 7 статьи 68 после слов "табачных изделий" дополнить словами ", изделий с нагреваемым табаком, жидкости для использования в электронных сигаретах";

Подпункт 18) пункта 1 вводятся в действие с 1 января 2016 года

19) пункт 2 статьи 73 изложить в следующей редакции:

"2. В течение трех рабочих дней с даты получения налогового заявления о приостановлении (продлении, возобновлении) представления налоговой отчетности налоговый орган принимает решение о приостановлении представления налоговой отчетности или об отказе в приостановлении представления налоговой отчетности по форме, установленной уполномоченным органом.";

Подпункт 19) пункта 1 введен в действие с 1 января 2015 года

20) в статье 74:

абзац первый пункта 1 изложить в следующей редакции:

"1. Налогоплательщик в порядке, установленном настоящей статьей, вправе на основании налогового заявления о приостановлении (продлении, возобновлении) представления налоговой отчетности:";

Абзацы второй и третий подпункта 20) пункта 1 вводятся в действие с 1 января 2016 года

пункт 2 изложить в следующей редакции:

"2. Решение налогового органа о приостановлении представления налоговой отчетности выносится по форме, установленной уполномоченным органом, в день подачи налогового заявления.";

Абзацы четвертый и пятый подпункта 20) пункта 1 введены в действие с 1 января 2015 года

21) в статье 77:

дополнить пунктом 4-2 следующего содержания:

"4-2. В целях осуществления мониторинга крупных налогоплательщиков уполномоченный орган устанавливает формы налоговых регистров, в которых содержится информация:

по корпоративному подоходному налогу;

по налогу на сверхприбыль;

по налогу на добавленную стоимость;

по налогу на добычу полезных ископаемых;

о планируемых показателях финансово-хозяйственной деятельности крупного налогоплательщика на текущий и предстоящий календарные годы.";

часть первую пункта 6 изложить в следующей редакции:

"6. Если иное не установлено статьей 624 настоящего Кодекса, налоговые регистры представляются должностным лицам налоговых органов при проведении документальных проверок на бумажных носителях и (или) на электронных носителях - по требованию должностных лиц налоговых органов, осуществляющих проверку.";

Подпункт 21) пункта 1 вводится в действие с 1 января 2016 года

22) статью 96 изложить в следующей редакции:

"Статья 96. Безвозмездно полученное имущество

1. Если иное не установлено настоящим Кодексом, стоимость любого имущества, в том числе работ и услуг, полученного налогоплательщиком безвозмездно, является его доходом.

2. Доход в виде безвозмездно полученного имущества, в том числе работ и услуг, признается в налоговом периоде, в котором такое имущество получено, работы выполнены, услуги оказаны.

3. Стоимость безвозмездно полученного имущества, в том числе работ и услуг, определяется по данным бухгалтерского учета в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности.

4. Стоимость безвозмездно полученного имущества в виде квоты на выбросы парниковых газов, полученного в соответствии с Национальным планом распределения квот на выбросы парниковых газов в порядке, установленном уполномоченным органом в области охраны окружающей среды, признается равной нулю.

5. Стоимость имущества, в том числе работ, услуг, полученного в соответствии с пунктом 11 статьи 100 настоящего Кодекса, не признается безвозмездно полученным имуществом.";

Подпункт 22) пункта 1 вводится в действие с 1 января 2016 года

23) пункт 12 статьи 100 дополнить частью седьмой следующего содержания:

"Положения настоящей статьи не применяются по налогу на добавленную стоимость по товарам, работам, услугам, стоимость которых подлежит отнесению на вычеты в соответствии с пунктом 1-2 статьи 111 настоящего Кодекса.";

Подпункт 23) пункта 1 введен в действие с 1 января 2009 года

24) подпункт 2) пункта 1 статьи 110 изложить в следующей редакции:

"2) включаемых в себестоимость товарно-материальных запасов и подлежащих отнесению на вычеты через себестоимость таких товарно-материальных запасов, которая определяется в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности;";

Подпункт 24) пункта 1 введен в действие с 1 января 2013 года

25) в статье 111:

абзац первый пункта 1 изложить в следующей редакции:

"1. Расходы, фактически произведенные недропользователем до момента начала добычи после коммерческого обнаружения, на геологическое изучение, разведку, подготовительные работы к добыче полезных ископаемых, включая расходы по оценке, обустройству, общие административные расходы, суммы выплаченного подписного бонуса, в том числе суммы подписного бонуса, выплаченного в соответствии с подпунктом 1) пункта 1 статьи 315 настоящего Кодекса, и бонуса коммерческого обнаружения, затраты по приобретению и (или) созданию основных средств и нематериальных активов, за исключением активов, указанных в подпунктах 1-1), 2) - 5), 7) - 11), 11-1), 12) и 13) пункта 2 статьи 116 настоящего Кодекса, и иные расходы, подлежащие вычету в соответствии с настоящим Кодексом, образуют отдельную группу амортизируемых активов. При этом к расходам, указанным в настоящем пункте, относятся:";

Абзацы второй и третий подпункта 25) пункта 1 вводятся в действие с 1 января 2016 года

абзац первый части первой пункта 1-2 изложить в следующей редакции:

"1-2. Если скважина ликвидирована в связи с тем, что в соответствии с законодательством Республики Казахстан о недрах и недропользовании при ее испытании не получен промышленный приток углеводородного сырья (далее в целях настоящего пункта - непродуктивная скважина), то фактически произведенные расходы на строительство и ликвидацию такой скважины с учетом налога на добавленную стоимость относятся на вычеты в следующем порядке:";

Абзацы четвертый и пятый подпункта 25) пункта 1 введены в действие с 1 января 2009 года

26) статью 111-1 изложить в следующей редакции:

"Статья 111-1. Вычеты по расходам на подготовительные работы к добыче урана методом подземного скважинного выщелачивания после начала добычи после коммерческого обнаружения

1. Затраты (расходы) на приобретение и (или) создание амортизируемых активов, фактически понесенные недропользователем при подготовке эксплуатационных блоков (полигонов) к добыче урана методом подземного скважинного выщелачивания в период после момента начала добычи после коммерческого обнаружения, образуют отдельную группу амортизируемых активов в рамках соответствующего контракта на недропользование.

К амортизируемым активам, указанным в настоящем пункте, относятся:

1) откачные, закачные и наблюдательные технологические скважины, эксплуатационно-разведочные скважины, сооруженные на блоках (полигонах), в том числе затраты по геофизическим исследованиям по ним;

2) технологические трубопроводы, сооруженные от эксплуатационных блоков (полигонов) до пескоотстойника на промышленной площадке участка переработки продуктивных растворов, в том числе закачные и откачные коллекторы на блоках (полигонах);

3) технологические трубопроводы, сооруженные между блоками (участками полигона);

4) технологические трубопроводы, сооруженные на блоках (полигонах);

5) технологические узлы закисления, сооруженные на блоках (полигонах);

6) узлы распределения продуктивных растворов, сооруженные на блоках (полигонах);

7) узлы приемки технических растворов, сооруженные на блоках (полигонах);

8) узлы приема кислоты и склада жидких реагентов, а также кислотопроводы, сооруженные на блоках (полигонах);

9) технологические насосные станции с оборудованием и контрольно-измерительной аппаратурой, установленные на блоках (полигонах);

10) насосы для перекачки растворов с оборудованием и контрольно-измерительной аппаратурой, установленные на блоках (полигонах) на этапе горно-подготовительных работ;

11) погружные насосы со шкафами управления, установленные на сооруженных скважинах на этапе горно-подготовительных работ;

12) объекты энергетического снабжения, установленные или сооруженные на блоках (полигонах): трансформаторные подстанции, компрессорные станции, воздушные электролинии, кабельные линии;

13) аппаратура контроля и автоматизации процессов, устанавливаемая на блоках (полигонах);

14) воздухопроводы на блоках (полигонах);

15) подъездные технологические автодороги к блокам (полигонам) и внутри блоков;

16) пескоотстойники или емкости продуктивных растворов и выщелачивающих растворов на блоках (полигонах);

17) защита от выдувания песков на блоках (полигонах).

В стоимость амортизируемых активов, указанных в настоящем пункте, включаются затраты (расходы) на приобретение и (или) создание активов, а также другие затраты (расходы), подлежащие включению в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности в стоимость таких активов.

При этом в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, размер расходов, указанных в настоящем пункте, относимых в отдельную группу амортизируемых активов, не должен превышать установленные нормы для отнесения таких расходов на вычеты для целей корпоративного подоходного налога.

2. Затраты (расходы), указанные в пункте 1 настоящей статьи, вычитаются из совокупного годового дохода в виде амортизационных отчислений с момента начала добычи после коммерческого обнаружения полезных ископаемых.

При этом сумма амортизационных отчислений, исчисленная в соответствии с настоящей статьей, относится на вычет в пределах суммы амортизационных отчислений такой группы активов, исчисленных по данным бухгалтерского учета налогоплательщика.

Сумма амортизационных отчислений определяется в соответствии с методом учета группы амортизируемых активов, образованной в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи, по блокам или месторождению в целом (полигону) по следующей формуле:

                                                              C1 + C2 + C3

                                                      S = -------------------- х V4,  где:

                                                             V1 + V2 + V3

S - сумма амортизационных отчислений;

C1 - стоимость отдельной группы амортизируемых активов на начало налогового периода;

C2 - затраты (расходы) на подготовительные работы к добыче, указанные в пункте 1 настоящей статьи, произведенные в текущем налоговом периоде;

С3 - стоимость отдельной группы амортизируемых активов, указанной в пункте 3 настоящей статьи, приобретенной у третьих лиц или полученной в качестве вклада в уставный капитал, в связи с приобретением права недропользования;

V1 - физический объем готовых к добыче запасов урана на начало налогового периода;

V2 - физический объем готовых к добыче запасов урана, по которым в налоговом периоде завершены все объемы подготовительных работ к добыче;

V3 - физический объем готовых к добыче запасов урана, приобретенных у третьих лиц или полученных в качестве вклада в уставный капитал, в связи с приобретением права недропользования;

V4 - физический объем погашенных запасов урана с учетом нормируемых потерь в недрах за налоговый период.

Для налогового периода 2009 года стоимостью отдельной группы амортизируемых активов на начало налогового периода признается сумма накопленных затрат (расходов) по подготовке к добыче урана, определяемая в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи по состоянию на 1 января 2009 года.

В последующие налоговые периоды после 2009 года стоимостью отдельной группы амортизируемых активов на начало налогового периода является стоимость указанной группы активов на конец предыдущего налогового периода, определяемая в следующем порядке:

стоимость отдельной группы амортизируемых активов на начало налогового периода

плюс

затраты (расходы), указанные в пункте 1 настоящей статьи на подготовительные работы к добыче, произведенные в текущем налоговом периоде,

плюс

затраты по приобретению у третьих лиц группы амортизируемых активов, указанной в пункте 3 настоящей статьи,

плюс

стоимость группы амортизируемых активов, полученной в качестве вклада в уставный капитал, указанной в пункте 3 настоящей статьи,

минус

сумма амортизационных отчислений за налоговый период.

Для налогового периода 2009 года физическим объемом готовых к добыче запасов урана на начало налогового периода признается физический объем готовых к добыче запасов урана по состоянию на 1 января 2009 года.

В последующие налоговые периоды после 2009 года объемом готовых к добыче запасов урана на начало налогового периода является физический объем готовых к добыче запасов на конец предыдущего налогового периода, определяемый в следующем порядке:

физический объем готовых к добыче запасов урана на начало налогового периода

плюс

физический объем запасов урана, по которым в налоговом периоде завершены все объемы подготовительных работ к добыче,

плюс

физический объем готовых к добыче запасов урана, приобретенных у третьих лиц или полученных в качестве вклада в уставный капитал, в связи с приобретением права недропользования

минус

объем погашенных запасов урана с учетом нормируемых потерь в недрах в течение налогового периода.

В случае, если количество фактического объема погашенных запасов урана за весь период отработки эксплуатационного блока меньше количества фактического объема готовых к добыче запасов урана данного эксплуатационного блока, оставшаяся часть стоимости амортизируемой группы активов данного эксплуатационного блока относится на вычет в том налоговом периоде, в котором она списывается в бухгалтерском учете налогоплательщика на производственную себестоимость добычи и первичной переработки (обогащения).

В случае завершения деятельности по недропользованию в рамках отдельного контракта на добычу или совмещенную разведку и добычу при условии, что недропользователь завершил деятельность по недропользованию после начала добычи после коммерческого обнаружения, стоимость отдельной группы амортизируемых активов на конец налогового периода подлежит вычету в налоговом периоде, в котором завершена такая деятельность.

3. Порядок, установленный настоящей статьей, применяется также к отдельной группе амортизируемых активов, указанной в пункте 1 настоящей статьи, приобретенной у третьих лиц и (или) полученной в качестве вклада в уставный капитал, в связи с приобретением права недропользования.

При поступлении в связи с приобретением у третьих лиц отдельной группы амортизируемых активов, указанной в пункте 1 настоящей статьи, стоимостью такой группы активов является стоимость ее приобретения, определяемая в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности. При получении в качестве вклада в уставный капитал отдельной группы амортизируемых активов, указанной в пункте 1 настоящей статьи, стоимостью такой группы активов является стоимость вклада, указанная в учредительных документах юридического лица.";

Подпункт 26) пункта 1 введен в действие с 1 января 2009 года

27) пункты 4 и 5 статьи 135-3 изложить в следующей редакции:

"4. Организация, осуществляющая деятельность по организации и проведению международной специализированной выставки на территории Республики Казахстан, ведет раздельный налоговый учет объектов налогообложения и (или) объектов, связанных с налогообложением, в целях исчисления налоговых обязательств по соответствующим видам деятельности, указанным в пункте 1 настоящей статьи, и иной деятельности.

5. Организация, осуществляющая деятельность по организации и проведению международной специализированной выставки на территории Республики Казахстан, не вправе применять по такой деятельности другие положения настоящего Кодекса, предусматривающие уменьшение корпоративного подоходного налога, исчисленного в соответствии со статьей 139 настоящего Кодекса, на 100 процентов.";

Подпункт 27) пункта 1 вводится в действие с 1 января 2016 года

28) главу 12 дополнить статьей 135-4 следующего содержания:

"Статья 135-4. Налогообложение налогоплательщика, осуществляющего перевозку груза морским судном, зарегистрированным в международном судовом реестре Республики Казахстан

1. Налогоплательщик, осуществляющий перевозку груза морским судном, зарегистрированным в международном судовом реестре Республики Казахстан, уменьшает корпоративный подоходный налог, исчисленный в соответствии со статьей 139 настоящего Кодекса, по доходам от перевозки грузов морским судном, зарегистрированным в международном судовом реестре Республики Казахстан, на 100 процентов.

2. Доходы налогоплательщика, осуществляющего перевозку груза морским судном, зарегистрированным в международном судовом реестре Республики Казахстан, от осуществления деятельности, не указанной в пункте 1 настоящей статьи, подлежат обложению корпоративным подоходным налогом в общеустановленном порядке.

3. Налогоплательщик, осуществляющий перевозку груза морским судном, зарегистрированным в международном судовом реестре Республики Казахстан, ведет раздельный налоговый учет объектов налогообложения и (или) объектов, связанных с налогообложением, в целях исчисления налоговых обязательств по соответствующему виду деятельности, указанному в пункте 1 настоящей статьи, и иной деятельности.

4. Налогоплательщик, осуществляющий перевозку груза морским судном, зарегистрированным в международном судовом реестре Республики Казахстан, не вправе применять по такой деятельности другие положения настоящего Кодекса, предусматривающие уменьшение корпоративного подоходного налога, исчисленного в соответствии со статьей 139 настоящего Кодекса, на 100 процентов.";

Подпункт 28) пункта 1 вводится в действие с 1 января 2016 года

29) в статье 141:

часть первую пункта 3 изложить в следующей редакции:

"3. Сумма авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащая уплате за период до сдачи декларации по корпоративному подоходному налогу за предыдущий налоговый период, исчисленная (начисленная) в соответствии с пунктами 4 и 4-1 настоящей статьи, уплачивается равными долями за каждый месяц первого квартала отчетного налогового периода в сроки, установленные пунктом 2 статьи 142 настоящего Кодекса.";

пункт 4 дополнить частью третьей следующего содержания:

"В случае, если налогоплательщик занизил сумму авансовых платежей в расчете суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащей уплате за период до сдачи декларации по корпоративному подоходному налогу за предыдущий налоговый период, налоговый орган вправе произвести начисление суммы авансовых платежей за указанный период в размере положительной разницы между суммой авансовых платежей, определенной в порядке, установленном частью второй настоящего пункта, и суммой авансовых платежей, указанной в таком расчете, по срокам уплаты, установленным пунктом 2 статьи 142 настоящего Кодекса.";

Подпункт 29) пункта 1 вводится в действие с 1 января 2016 года

30) пункт 2 статьи 152-1 изложить в следующей редакции:

"2. Если изменения и (или) дополнения налогового законодательства Республики Казахстан предусматривают увеличение ставок налогов, сборов и плат, организация, заключившая инвестиционный контракт на реализацию инвестиционного приоритетного проекта, определяет налоговые обязательства, по которым налогоплательщик в соответствии с положениями настоящего Кодекса обязан представлять налоговую отчетность, по деятельности, связанной с реализацией инвестиционного приоритетного проекта, по ставкам, которые действовали на дату заключения данного инвестиционного контракта.

Положения настоящего пункта применяются в срок, установленный для применения пункта 1 статьи 152-2 настоящего Кодекса.";

Подпункт 30) пункта 1 вводится в действие с 1 января 2016 года

31) раздел 5 дополнить главой 17-2 следующего содержания:

"Глава 17-2. Налогообложение организации, реализующей инвестиционный стратегический проект

Статья 152-3. Общие положения

1. Для целей настоящего Кодекса организацией, реализующей инвестиционный стратегический проект, является юридическое лицо, одновременно соответствующее следующим условиям:

1) юридическое лицо в соответствии с законодательством Республики Казахстан в области инвестиций заключило:

до 1 января 2015 года инвестиционный контракт на осуществление инвестиций, предусматривающий реализацию инвестиционного стратегического проекта;

дополнительное соглашение к указанному инвестиционному контракту, предусматривающее преференции по налогам;

2) деятельность юридического лица, осуществляемая по инвестиционному стратегическому проекту, соответствует перечню приоритетных видов деятельности, определенных для реализации инвестиционного приоритетного проекта;

3) юридическое лицо ведет раздельный учет по доходам и расходам, полученным (понесенным) при эксплуатации объектов, введенных в рамках инвестиционного стратегического проекта, отдельно от доходов и расходов, полученных (понесенных) не в рамках инвестиционного стратегического проекта, согласно принципам ведения раздельного налогового учета, предусмотренным настоящим Кодексом.

2. Если изменения и (или) дополнения налогового законодательства Республики Казахстан предусматривают увеличение ставок налогов, сборов и плат, организация, реализующая инвестиционный стратегический проект, налоговые обязательства по налогам и другим обязательным платежам в бюджет, по которым налогоплательщик в соответствии с положениями настоящего Кодекса обязан представлять налоговую отчетность, по деятельности, связанной с реализацией инвестиционного стратегического проекта, определяет по ставкам, которые действовали на дату заключения дополнительного соглашения к инвестиционному контракту, предусматривающего инвестиционные преференции для инвестиционного стратегического проекта.

Положения настоящего пункта применяются в срок, установленный для применения пункта 1 статьи 152-2 настоящего Кодекса.

3. Случаи досрочного прекращения действия инвестиционного контракта на реализацию инвестиционного стратегического проекта определяются в соответствии с законодательством Республики Казахстан в области инвестиций.

4. В случае досрочного прекращения действия инвестиционного контракта на реализацию инвестиционного стратегического проекта преференции по налогам и гарантия стабильности налогового законодательства Республики Казахстан аннулируются с даты заключения дополнительного соглашения к указанному инвестиционному контракту, предусматривающего инвестиционные преференции для инвестиционного стратегического проекта.

При досрочном прекращении инвестиционного контракта на реализацию инвестиционного стратегического проекта налогоплательщик обязан не позднее тридцати календарных дней с даты расторжения инвестиционного контракта представить дополнительную налоговую отчетность, предусматривающую увеличение суммы налогов, подлежащих уплате в бюджет за налоговые периоды, начиная с даты заключения данного инвестиционного контракта по дату его расторжения включительно.

Статья 152-4. Налогообложение организации, реализующей инвестиционный стратегический проект

1. Организация, реализующая инвестиционный стратегический проект и не применяющая специальный налоговый режим:

1) уменьшает исчисленный в соответствии со статьей 139 настоящего Кодекса корпоративный подоходный налог от деятельности, осуществляемой в рамках инвестиционного стратегического проекта, на 100 процентов;

2) определяет амортизационные отчисления по стоимостным балансам групп (подгрупп) фиксированных активов, используемых в деятельности, осуществляемой в рамках инвестиционного стратегического проекта, путем применения норм амортизации в размере не менее 50 процентов от предельных норм амортизации, установленных пунктом 2 статьи 120 настоящего Кодекса, к таким стоимостным балансам групп (подгрупп) на конец налогового периода.

Положения настоящего пункта применяются в случае, если дополнительным соглашением к инвестиционному контракту, предусматривающему реализацию инвестиционного стратегического проекта, предусмотрено уменьшение корпоративного подоходного налога на 100 процентов.

Предельный срок применения настоящего пункта:

1) начинается с 1 января года, в котором заключено дополнительное соглашение к инвестиционному контракту, предусматривающее инвестиционные преференции для инвестиционного стратегического проекта;

2) заканчивается не позднее десяти последовательных лет, которые исчисляются начиная с 1 января года, следующего за годом, в котором заключено дополнительное соглашение к инвестиционному контракту, предусматривающее инвестиционные преференции для инвестиционного стратегического проекта.

2. Организация, реализующая инвестиционный стратегический проект, при исчислении земельного налога по земельным участкам, используемым для реализации инвестиционного стратегического проекта, к соответствующим ставкам земельного налога применяет коэффициент 0.

бесплатный документ

Полный текст доступен после авторизации.

Закон Республики Казахстан от 3 декабря 2015 года №432-V ЗРК
"О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам налогообложения и таможенного администрирования"

О документе

Номер документа:432-V ЗРК
Дата принятия: 03/12/2015
Состояние документа:Действует
Начало действия документа:16/12/2015
Органы эмитенты: Парламент

Опубликование документа

"Казахстанская правда" от 5 декабря 2015 года №234 (28110).

Примечание к документу

В соответствии со статьей 15 настоящий Закон вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования - с 16 декабря 2015 года, за исключением:

1) подпункта 23), абзацев четвертого и пятого подпункта 25), подпункта 26), абзаца второго подпункта 78), абзаца шестого подпункта 98), абзацев второго и третьего подпункта 99), подпункта 123) пункта 1 статьи 1 настоящего Закона, которые вводятся в действие с 1 января 2009 года;

2) абзацев четвертого - восьмого подпункта 63) пункта 1 статьи 1 настоящего Закона, которые вводятся в действие с 1 января 2012 года;

3) подпункта 24), абзаца второго подпункта 32), абзаца второго подпункта 37), абзаца второго подпункта 38), подпункта 45) пункта 1 статьи 1 настоящего Закона, которые вводятся в действие с 1 января 2013 года;

4) абзацев третьего и четвертого подпункта 109) пункта 1 статьи 1 настоящего Закона, которые вводятся в действие с 20 ноября 2014 года;

5) абзацев второго и третьего подпункта 3), подпункта 19), абзацев четвертого и пятого подпункта 20), абзацев семнадцатого и восемнадцатого подпункта 33), абзацев пятого и шестого подпункта 42), абзаца второго подпункта 93), подпункта 122), абзаца шестнадцатого подпункта 136) пункта 1, пункта 9, абзацев пятого - девятого пункта 14, абзаца шестого пункта 19 статьи 1 настоящего Закона, которые вводятся в действие с 1 января 2015 года;

6) подпункта 143) пункта 1 статьи 1 настоящего Закона, который вводится в действие с 1 июля 2015 года;

7) подпункта 1), абзацев второго - тринадцатого, пятнадцатого, шестнадцатого, восемнадцатого, двадцать третьего - двадцать шестого, двадцать девятого - тридцать первого подпункта 2), абзацев второго - четвертого подпункта 6), подпунктов 9), 16) - 18), абзацев второго и третьего подпункта 20), подпунктов 21) и 22), абзацев второго и третьего подпункта 25), подпунктов 27) - 31), абзацев второго - шестнадцатогодевятнадцатого - двадцать третьего подпункта 33), подпунктов 35), 39) - 41), абзацев третьего, четвертого, седьмого и восьмого подпункта 42), подпунктов 43), 44), 46), 48) - 55), абзацев десятого и одиннадцатого подпункта 56), подпунктов 57) и 58), абзацев второго, третьего, восьмого, двадцать второго - двадцать четвертого, тридцать первого - тридцать четвертого, тридцать шестого, тридцать седьмого, шестидесятого и шестьдесят первого подпункта 59), подпунктов 60) и 62), абзацев второго, третьего, девятого подпункта 63), подпунктов 64) - 70), абзацев второго, шестого - девятого подпункта 71), подпунктов 72) - 77), абзацев третьего - восемнадцатого подпункта 78), подпунктов 79) - 88), абзаца седьмого подпункта 89), подпунктов 90) - 92), абзацев третьего и четвертого подпункта 93), подпункта 94), абзацев шестого - одиннадцатого подпункта 95), подпунктов 96) и 97), абзацев второго - четвертого, седьмого - тринадцатого подпункта 98), абзацев шестого - семнадцатого подпункта 99), подпунктов 100) - 102), абзацев шестого и седьмого подпункта 103), абзацев восьмого, девятого и одиннадцатого подпункта 108), подпунктов 110), 111), 113) - 120), 124) - 126), абзацев третьего - восьмого подпункта 127), подпунктов 128) - 132), 134) и 135), абзацев восьмого - пятнадцатого подпункта 136), подпунктов 146), 149) - 165), абзацев второго и третьего подпункта 168), подпунктов 169) - 173) пункта 1, абзацев третьего, пятого - двадцать седьмого подпункта 1), подпунктов 2), 3), 6), 8), 10), 13) и 14), абзацев пятого и шестого подпункта 15), подпунктов 16) - 24), 26) - 47), абзацев второго - двадцатого подпункта 48), подпунктов 49), 51) - 56), абзацев второго и третьего подпункта 57), подпунктов 59) - 64) пункта 2, абзаца пятого подпункта 1), подпунктов 4), 6) - 11), 13) - 18), 20) и 21) пункта 3, абзацев второго - седьмого подпункта 1), подпунктов 3) - 5) пункта 5, пунктов 7 и 10, подпункта 1), абзаца второго подпункта 2), подпунктов 3) и 6) пункта 13, абзацев третьего и четвертого пункта 14, пунктов 16 и 17 статьи 1 настоящего Закона, которые вводятся в действие с 1 января 2016 года;

8) абзацев девятого - двенадцатого подпункта 127), абзацев пятого и шестого подпункта 133) пункта 1, абзацев двадцать первого - двадцать шестого подпункта 48), подпункта 50) пункта 2 статьи 1 настоящего Закона, которые вводятся в действие с 2 января 2016 года;

9) абзаца пятого подпункта 6), подпункта 10), абзаца второго подпункта 12), подпунктов 13) - 15), абзацев девятнадцатого - двадцать второго подпункта 136), подпунктов 138) и 139) пункта 1 статьи 1 настоящего Закона, которые вводятся в действие с 1 апреля 2016 года;

10) абзацев третьего - шестнадцатого подпункта 32), абзацев девятого - одиннадцатого подпункта 133) пункта 1, подпунктов 5), 7), 9), 11) и 12) пункта 2, пункта 6, подпунктов 4) и 5) пункта 13 статьи 1 настоящего Закона, которые вводятся в действие с 1 июля 2016 года;

11) абзацев семнадцатого, девятнадцатого, двадцатого, двадцать седьмого и двадцать восьмого подпункта 2), абзацев четвертого и пятого подпункта 3), абзацев четвертого и пятого подпункта 4), подпунктов 5) и 7), абзацев третьего и четвертого подпункта 37), абзацев третьего и четвертого подпункта 38), подпункта 47), абзацев второго - девятого подпункта 56), абзацев четвертого - шестого, девятого - двадцать первого, двадцать шестого - тридцатого, тридцать восьмого - пятьдесят девятого подпункта 59), подпункта 61), абзацев четвертого и пятого подпункта 71), абзацев второго - шестого, восьмого и девятого подпункта 89), абзацев второго - пятого подпункта 95), абзацев четвертого и пятого подпункта 99), абзацев второго - пятого, восьмого и девятого подпункта 103), подпунктов 104) - 107), абзацев второго - шестого, десятого, двенадцатого - четырнадцатого подпункта 108), абзаца второго подпункта 109), подпунктов 112) и 121), абзацев второго - седьмого, восемнадцатого подпункта 136), подпунктов 137), 141), 142), 147), 148), 166) и 167) пункта 1, абзацев четвертого - седьмого подпункта 57), подпункта 58) пункта 2, абзаца шестого подпункта 1), подпунктов 5), 12) и 19) пункта 3, пунктов 8, 15 и 18 статьи 1 настоящего Закона, которые вводятся в действие с 1 января 2017 года;

12) подпунктов 34) и 36) пункта 1 статьи 1 настоящего Закона, которые вводятся в действие с 2 января 2017 года;

13) абзацев двадцать первого, двадцать второго подпункта 2), абзацев второго и третьего подпункта 4), подпунктов 8) и 11), абзацев третьего и четвертого подпункта 12), абзацев седьмого и восьмого подпункта 133), подпункта 145) пункта 1, абзаца четвертого подпункта 1), подпункта 25) пункта 2, пункта 4 статьи 1 настоящего Закона, которые вводятся в действие с 1 июля 2017 года.

Редакции документа

Текущая редакция принята: 30/11/2016  документом  Закон Республики Казахстан О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам налогообложения и... № 26-VI ЗРК от 30/11/2016
Вступила в силу с: 01/01/2017


Редакция от 03/12/2015