Поиск в тексте: CTRL+F

Статус документа: * Действует

Неофициальный перевод. По лицензии (с) ЗАО Информтехнология.

ЗАКОН УКРАИНЫ

от 24 мая 2012 года №4834-VI

О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины относительно усовершенствования некоторых налоговых норм

(В редакции Закона Украины от 05.07.2012 г. №5083-VI)

Верховная Рада Украины постановляет:

I. Внести в Налоговый кодекс Украины (Ведомости Верховной Рады Украины, 2011 г. №№13-17, ст. 112) следующие изменения:

(Пункт 1 раздела I настоящего Закона, вступает в силу с 1 января 2013 года в соответствии с пунктом 1 Раздела II)

1. Подпункт 9.1.8 пункта 9.1 статьи 9 исключить.

2. В пункте 14.1 статьи 14:

(Абзац второй пункта 2 раздела I настоящего Закона, вступает в силу с 1 января 2013 года в соответствии с пунктом 1 Раздела II)

подпункт 14.1.25 исключить;

подпункт 14.1.30 дополнить словами и цифрами "и Законом Украины "О государственной регистрации юридических лиц и физических лиц - предпринимателей". Для раздела IV настоящего Кодекса - в определении Хозяйственного кодекса Украины";

в подпункте 14.1.35 слова "(в том числе нефтяной (попутный) газ), газовый конденсат" заменить словами "(в том числе нефтяной (попутный) газ, газ (метан) угольных месторождений, газ сланцевых толщ, газ центрально-бассейнового типа, газ коллекторов плотных пород), газовый конденсат";

абзац седьмой подпункта 14.1.97 изложить в такой редакции:

"объект лизинга передается на срок, в течение которого амортизируется не менее 75 процентов его первоначальной стоимости, а арендатор обязан на основании лизингового договора и в течение срока его действия приобрести объект лизинга с последующим переходом права собственности от арендодателя к арендатору по цене, определенной в таком лизинговом договоре";

абзацы второй - пятый подпункта 14.1.139 заменить десятью абзацами следующего содержания:

"а) юридическое лицо, созданное в соответствии с законом в какой-либо организационно-правовой форме, в том числе предприятие с иностранными инвестициями, которое:

или является плательщиком налогов и сборов, установленных настоящим Кодексом, кроме единого налога;

или является плательщиком единого налога по ставке в размере 3 процента;

или является плательщиком единого налога по ставке в размере 5 процентов и добровольно переходит в установленном настоящим Кодексом порядке в уплату единого налога по ставке в размере 3 процентов;

б) физическое лицо - предприниматель, которое:

или является плательщиком налогов и сборов, установленных настоящим Кодексом, кроме единого налога;

или является плательщиком единого налога по ставке в размере 3 процентов;

или является плательщиком единого налога по ставке в размере 5 процентов и добровольно переходит в установленном настоящим Кодексом порядке в уплату единого налога по ставке в размере 3 процентов;

в) юридическое лицо, физическое лицо, физическое лицо - предприниматель, которое ввозит товары на таможенную территорию Украины;

г) представительство нерезидента, не имеющего статуса юридического лица".

В связи с этим абзацы шестой - девятый считать соответственно абзацами двенадцатым - пятнадцатым;

подпункт "ґ" подпункта 14.1.191 исключить;

подпункт 14.1.205 изложить в такой редакции:

"14.1.205. придомовая территория - территория вокруг многоквартирного дома, определенная на основании соответствующей градостроительной и землеустроительной документации в пределах соответствующего земельного участка, на котором расположены многоквартирный дом и прилегающие к нему здания и сооружения, и необходимая для обслуживания многоквартирного дома и обеспечения удовлетворения жилищных, социальных и бытовых потребностей владельцев (совладельцев) и съемщиков (арендаторов) квартир, а также нежилые помещения, расположенные в многоквартирном доме";

(Абзацы двадцать второй - двадцать третий пункта 2 раздела I настоящего Закона, вступает в силу с 1 января 2013 года в соответствии с пунктом 1 Раздела II)

подпункт 14.1.214 исключить;

в подпункте 14.1.223 слова "хранение (временное размещение до утилизации или удаления) и" заменить словами "постоянное (окончательное) пребывание или";

в подпункте 14.1.227 слова и цифры "для целей раздела III и главы 1 раздела XIV настоящего Кодекса" исключить.

3. Подпункт 17.1.6 пункта 17.1 статьи 17 после слов "присутствовать во время проведения проверок" дополнить словами "и предоставлять объяснения по вопросам, возникающим во время таких проверок".

4. В статье 20:

в пункте 20.1:

в подпункте 20.1.2 слова "и объяснений по вопросам, возникающим во время проверок и касающимся реализации полномочий органов государственной налоговой службы, установленных настоящим Кодексом и другими законами Украины" исключить;

дополнить подпунктом 20.1.41 такого содержания:

"20.1.41. получать бесплатно от органов, обеспечивающих ведение соответствующих государственных реестров (кадастров), информацию, необходимую для осуществления полномочий органов государственной налоговой службы относительно обеспечения погашения налогового долга налогоплательщика.

Срок предоставления информационных справок этими органами на письменные запросы органов государственной налоговой службы не может превышать пяти рабочих дней со дня получения таких запросов";

пункт 20.2 после цифр "20.1.29-20.1.31" дополнить цифрами "20.1.41".

5. В пункте 34.1 статьи 34 подпункты 34.1.3-34.1.5 заменить подпунктами 34.1.3

34.1.6 такого содержания:

"34.1.3. календарные три квартала;

34.1.4. календарный квартал;

34.1.5. календарный месяц;

34.1.6. календарный день".

6. В абзаце первом пункта 45.2 статьи 45 слова "предприятий и организаций Украины" заменить словами "юридических лиц и физических лиц - предпринимателей".

7. В абзаце втором пункта 46.6 статьи 46 слова "из налогового периода" заменить словами "за налоговый период".

8. В статье 48:

абзац одиннадцатый пункта 48.3 после слова "карточек" дополнить словами "или другие сведения, определенные в абзаце седьмом этого пункта";

в абзаце первом подпункта 48.5.1 пункта 48.5 слова "и лицом, отвечающим за ведение бухгалтерского учета" исключить.

9. В статье 52:

в пункте 52.4 слова "Консультации предоставляются органом государственной налоговой службы или таможенным органом, в котором налогоплательщик находится на учете" заменить словами "Консультации предоставляются органом государственной налоговой службы, в котором налогоплательщик находится на учете, или таможенным органом, по месту таможенного оформления товаров";

пункт 52.6 дополнить словами "в том числе с помощью Интернет-ресурсов".

10. Абзац второй пункта 55.1 статьи 55 исключить.

11. В абзаце первом пункта 58.3 статьи 58 слова "юридическому лицу" и "такого юридического лица" заменить соответственно словами "налогоплательщику" и "такого налогоплательщика".

12. В статье 59:

абзац второй пункту 59.1 изложить в такой редакции:

"Налоговое требование не посылается (не вручается), если общая сумма налогового долга налогоплательщика не превышает двадцать необлагаемых минимумов доходов граждан. В случае увеличения общей суммы налогового долга до размера, превышающего двадцать необлагаемых минимумов доходов граждан, орган государственной налоговой службы посылает (вручает) налоговое требование такому налогоплательщику";

пункт 59.4 после слов "Налоговое требование посылается" дополнить словом "(вручается)";

пункт 59.5 изложить в такой редакции:

"59.5. В случае, если у налогоплательщика, которому послано (вручено) налоговое требование, сумма налогового долга увеличивается (уменьшается), погашению подлежит вся сумма налогового долга такого плательщика налога, существующего на день погашения.

В случае, если после направления (вручения) налогового требования сумма налогового долга изменилась, и налоговый долг не был погашен в полном объеме, налоговое требование дополнительно не посылается (не вручается)".

13. Пункт 60.6 статьи 60 после слов "ранее посланное" дополнить словом "(врученное)", а после слов "требование не посылается" - словами "(не вручается)".

14. В статье 64:

(Абзацы второй - третий пункта 14 раздела I настоящего Закона, вступают в силу одновременно со вступлением в силу закона о внесении изменений в некоторые законы Украины относительно взятия на учет юридических лиц и физических лиц - предпринимателей в соответствии с пунктом 1 Раздела II)

пункт 64.1 дополнить абзацем вторым следующего содержания:

"Данные о принятии на учет юридических лиц и их обособленных подразделений как плательщиков налогов и сборов в органах государственной налоговой службы передаются в Единый государственный реестр юридических лиц и физических лицпредпринимателей в день принятия на учет юридического лица и обособленного подразделения юридического лица в порядке, установленном специально уполномоченным органом по вопросам государственной регистрации и центральным органом исполнительной власти, которая обеспечивает формирование государственной финансовой политики";

в пункте 64.2 слова "предприятий и организаций Украины" заменить словами "юридических лиц и физических лиц - предпринимателей";

(Абзацы пятый - седьмой пункта 14 раздела I настоящего Закона, вступают в силу одновременно со вступлением в силу закона о внесении изменений в некоторые законы Украины относительно взятия на учет юридических лиц и физических лиц - предпринимателей в соответствии с пунктом 1 Раздела II)

пункт 64.3 изложить в следующей редакции:

"64.3. Принятие на учет юридических лиц и их отделенных подразделения как налогоплательщиков и сбора в органах государственной налоговой службы согласно пункту 64.1 этой статьи подтверждается выпиской из Единого государственного реестра юридических лиц и физических лиц - предпринимателей, которая посылается (выдается) этим юридическим лицам и обособленным подразделениям юридических лиц в порядке, установленном Законом Украины "О государственной регистрации юридических лиц и физических лиц - предпринимателей".

В случае взятия на учет юридических лиц и их обособленных подразделений как плательщиков налогов и сборов в органах государственной налоговой службы согласно пункту 64.2 этой статьи этим юридическим лицам и обособленным подразделениям юридических лиц на следующий рабочий день со дня принятия на учет по основному месту учета посылается (выдается) справка о принятии на учет";

в пункте 64.6:

абзац первый изложить в такой редакции:

"64.6. На учете в органах государственной налоговой службы должны находиться соглашения о распределении продукции, договоры управления имуществом (кроме договоров относительно операций, определенных в подпункте 153.13.10 пункта 153.13 статьи 153 или во втором предложении абзаца второго подпункта 5 пункта 180.1 статьи 180 данного Кодекса) и договоры о совместной деятельности на территории Украины без создания юридических лиц, на которых распространяются особенности налогового учета и налогообложения деятельности по таким договорам (соглашениям), определенные этим Кодексом";

абзац третий исключить;

в абзаце четвертом слова "такого участника" заменить словами "управителя имущества, участника договора о совместной деятельности или соглашения о распределении продукции";

абзац первый пункта 64.7 дополнить словами "с учетом критериев, определенных данным Кодексом для крупных налогоплательщиков".

(Пункт 15 раздела I настоящего Закона, вступает в силу одновременно со вступлением в силу закона о внесении изменений в некоторые законы Украины относительно взятия на учет юридических лиц и физических лиц - предпринимателей в соответствии с пунктом 1 Раздела II)

15. В пункте 65.5 статьи 65:

после абзаца первого дополнить двумя новыми абзацами следующего содержания:

"Данные о принятии на учет физического лица - предпринимателя передаются в Единый государственный реестр юридических лиц и физических лицпредпринимателей в день принятия на учет в порядке, установленном специально уполномоченным органом по вопросам государственной регистрации и центральным органом исполнительной власти, обеспечивающим формирование государственной финансовой политики.

Принятие на учет физического лица - предпринимателя подтверждается выпиской из Единого государственного реестра юридических лиц и физических лицпредпринимателей, которая посылается (выдается) физическому лицупредпринимателю в порядке, установленном Законом Украины "О государственной регистрации юридических лиц и физических лиц - предпринимателей".

В связи с этим абзац второй считать абзацем четвертым;

в абзаце четвертом слова "физическому лицу - предпринимателю или" исключить.

16. Название статьи 66 дополнить словами "кроме физических лиц, не зарегистрированных предпринимателями и не осуществляющих независимую профессиональную деятельность".

17. Пункт 67.4 статьи 67 после слов "о совместной деятельности" дополнить словами "договоры управления имуществом и соглашения о распределении продукции", а слова "такого договора" исключить.

18. Пункт 68.2 статьи 68 исключить.

(Пункт 19 раздела I настоящего Закона, вступает в силу одновременно со вступлением в силу закона о внесении изменений в некоторые законы Украины относительно взятия на учет юридических лиц и физических лиц - предпринимателей в соответствии с пунктом 1 Раздела II)

19. Пункт 69.1 статьи 69 изложить в такой редакции:

"69.1. Банки и другие финансовые учреждения открывают текущие и другие счета налогоплательщикам - юридическим лицам (резидентам и нерезидентам) независимо от организационно-правовой формы, обособленным подразделениям и представительствам юридических лиц, для которых законом установлены особенности их государственной регистрации и которые не включаются в Единый государственный реестр юридических лиц и физических лиц - предпринимателей, физическим лицам, осуществляющим независимую профессиональную деятельность, при наличии документов, выданных органами государственной налоговой службы, которые подтверждают принятие их на учет в таких органах, или выписки из Единого государственного реестра юридических лиц и физических лиц - предпринимателей (для лиц, принятие на учет которых в органах государственной налоговой службы осуществляется на основании сведений из регистрационной карточки, предоставленных государственным регистратором по закону Украины "О государственной регистрации юридических лиц и физических лиц - предпринимателей")".

20. В подпункте 72.1.2.3 подпункта 72.1.2 пункта 72.1 статьи 72 слова "финансовых отчетов" исключить.

21. Абзац второй подпункта 75.1.3 пункта 75.1 статьи 75 исключить.

22. В пункте 78.1 статьи 78:

в абзаце первом слово "выездная" исключить;

в абзаце втором подпункта 78.1.8 слово "выездная" исключить.

23. Пункт 79.2 статьи 79 дополнить абзацем вторым такого содержания:

"Выполнение условий этой статьи предоставляет должностным лицам органа государственной налоговой службы право начать проведение документальной невыездной проверки".

24. В абзаце первом пункта 80.2 статьи 80 после слов "уполномоченному представителю" дополнить словами "или лицам, которые фактически проводят расчетные операции".

25. Абзац пятый пункта 81.1 статьи 81 после слов "его должностным (служебным) лицам" дополнить словами "или его уполномоченному представителю".

26. В статье 86:

первое предложение абзаца второго пункта 86.4 изложить в такой редакции:

"Акт (справка) документальной невыездной проверки после его регистрации вручается лично налогоплательщику или его законным представителям или посылается заказным письмом с уведомлением о вручении";

в пункте 86.5:

после абзаца первого дополнить новым абзацем такого содержания:

"В случае, если налогоплательщик (его обособленные подразделения) осуществляет свою деятельность не по основному месту учета налогоплательщика, орган государственной налоговой службы, проводивший проверку, не позднее трех рабочих дней со дня регистрации акта (справки) в этом органе направляет акт (справку) в орган государственной налоговой службы по основному месту учета налогоплательщика. Копия акта (справки) проверки с отметкой о регистрации в журнале регистрации актов (справок) проверок хранится в органе государственной налоговой службы, проводившем проверку".

В связи с этим абзацы второй - четвертый считать соответственно абзацами третьим - пятым;

в абзаце третьем слова "налогоплательщиком и" заменить словами "налогоплательщиком и/или", а слова "(в случае наличия)" исключить;

первое предложение абзаца первого пункта 86.7 изложить в такой редакции:

"86.7. В случае несогласия налогоплательщика или его законных представителей с выводами проверки или фактами и данными, изложенными в акте (справке) проверки, они имеют право подать свои возражения в орган государственной налоговой службы по основному месту учета такого налогоплательщика в течение пяти рабочих дней со дня получения акта (справки)";

пункт 86.8 после слов "налоговых сообщений-решений" дополнить словами "(по результатам фактической проверки - со дня регистрации (поступления) акта такой проверки в орган государственной налоговой службы по основному месту учета налогоплательщика)".

27. Абзац первый пункта 87.9 статьи 87 дополнить предложением вторым такого содержания: "В таком же порядке происходит зачисление средств, которые поступят в счет погашения налогового долга налогоплательщика в соответствии со статьей 95 этого Кодекса или по решению суда в случаях, предусмотренных законом".

28. В статье 89:

пункт 89.2 дополнить абзацем шестым такого содержания:

"Право налогового залога не применяется, если общая сумма налогового долга налогоплательщика не превышает двадцать необлагаемых минимумов доходов граждан";

второе и третье предложение абзаца третьего пункта 89.4 заменить одним предложением такого содержания: "Налоговый управляющий не позднее рабочего дня, наступающего за днем составления настоящих актов, обязан послать банкам, другим финансовым учреждениям, а также налогоплательщику решения о составлении актов, которое является основанием для возобновления расходных операций и отмены запрета на отчуждение имущества".

29. В статье 93:

подпункт 93.1.3 пункта 93.1 изложить в такой редакции:

"93.1.3. вступления в законную силу соответствующего решения суда о прекращении налогового залога в пределах процедур, определенных законодательством по вопросам банкротства";

в пункте 93.2 слова "государственных реестров залогов движимого или неподвижного имущества" заменить словами "соответствующих государственных реестров";

дополнить пунктом 93.4 такого содержания:

"93.4. В случае продажи имущества, которое находится в налоговом залоге, в соответствии со статьей 95 данного Кодекса такое имущество освобождается от налогового залога (с внесением изменений в соответствующие государственные реестры) со дня получения органом государственной налоговой службы подтверждения о поступлении средств в бюджет от такой продажи".

30. В статье 94:

в подпункте 94.2.4 пункта 94.2 слова "сертификаты соответствия регистраторов расчетных операций" заменить словами "а также в случае отсутствия регистраторов расчетных операций, зарегистрированных в установленном законодательством порядке, кроме случаев, определенных законодательством";

в подпункте 94.19.8 пункта 94.19 слова "сертификатов соответствия регистраторов расчетных операций" заменить словами "а также документа, подтверждающего регистрацию регистраторов расчетных операций, осуществленную в установленном законодательством порядке, кроме случаев, определенных законодательством".

31. В статье 95:

пункт 95.2 после слов "со дня посылания" дополнить словом "(вручения)";

второе предложение пункта 95.16 изложить в такой редакции: "Компенсация расходов, связанных с организацией и проведением торгов по продаже имущества налогоплательщика, который находится в налоговом залоге, и оплата банковских услуг за перечисление средств в соответствующий бюджет осуществляются в порядке, определенном Кабинетом Министров Украины, за счет средств, полученных от реализации такого имущества, и за счет взысканных средств";

дополнить пунктами 95.23 и 95.24 такого содержания:

"95.23. Налогоплательщик имеет право самостоятельно осуществить отчуждение имущества, которое находится в налоговом залоге, при условии наличия соответствующего согласия органа государственной налоговой службы и направления средств, полученных от такой продажи, в счет погашения налогового долга такого налогоплательщика.

Для согласования отдельной операции по отчуждению имущества на основании соответствующего гражданско-правового соглашения налогоплательщик предоставляет налоговому управляющему обращение, в котором определяются содержание такой операции и финансово-экономические последствия ее проведения. Налоговый управляющий имеет право не дать согласия на осуществление такой операции, если по его заключениям ценовые условия и/или формы расчета по такой операции приведут к уменьшению возможности налогоплательщика вовремя или в полном объеме погасить налоговый долг. Указанное согласие предоставляется в соответствии со статьей 92 данного Кодекса.

95.24. В случае, если сумма средств, полученная в результате продажи имущества налогоплательщика, является недостаточной для погашения налогового долга налогоплательщика, налоговый управляющий осуществляет дополнительную опись имущества в налоговый залог в порядке, определенном статьей 89 настоящего Кодекса".

(Пункта 32 раздела I настоящего Закона, вступает в силу с 1 января 2013 года в соответствии с пунктом 1 Раздела II)

32. Исключен в соответствии с Законом Украины от 05.07.2012 г. №5083-VI

(см. предыдущую редакцию)

33. Пункт 135.5 статьи 135 после подпункта 135.5.13 дополнить новым подпунктом такого содержания:

"135.5.14. суммы средств (других видов компенсации), полученные налогоплательщиком как оплата товаров (выполненных работ, предоставленных услуг), отгруженных в период пребывания такого плательщика на упрощенной системе налогообложения, учета, и отчетность, по которой не был оплачен единый налог, включаются в доход (без учета сумм налога на добавленную стоимость, поступивших в стоимости таких товаров (выполненных работ, предоставленных услуг) в отчетном налоговом периоде получения таких средств (других видов компенсации)".

В связи с этим подпункт 135.5.14 считать подпунктом 135.5.15.

34. В пункте 136.1 статьи 136:

подпункт 136.1.13 дополнить абзацем вторым такого содержания:

"средства или имущество, внесенные в уставный капитал, которые не возвращены владельцу корпоративных прав, эмитированных налогоплательщиком, или не возвращены участнику хозяйственного общества в связи с недостаточностью или отсутствием активов в результате погашения обязательств при прекращении деятельности такого плательщика путем ликвидации юридического лица";

абзац второй подпункта 136.1.16 дополнить словами "или решений местных органов исполнительной власти или органов местного самоуправления, принятых в пределах их полномочий".

35. В статье 137:

абзацы второй и третий пункту 137.9 исключить;

пункт 137.17 изложить в такой редакции:

"137.17. Доходы налогоплательщика в виде стоимости основных средств, полученных с целью осуществления их эксплуатации, не учтенных в составе дохода во время их зачисления на баланс налогоплательщика в соответствии с данным Кодексом, с целью налогообложения признаются доходами в сумме, которая равняется сумме амортизации соответствующих активов, начисленной в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, в момент начисления такой амортизации в случае:

бесплатно полученных объектов энергоснабжения, газо- и теплообеспечения, водоснабжения, канализационных сетей, построенных потребителями по требованию специализированных эксплуатирующих предприятий согласно техническим условиям на присоединение к указанным сетям;

бесплатно полученных или изготовленных или построенных за счет средств бюджета или кредитов, привлеченных Кабинетом Министров Украины, или под гарантии Кабинета Министров Украины, в случае выполнения обязательств по гарантии Кабинетом Министров Украины";

дополнить пунктами 137.20 и 137.21 следующего содержания:

"137.20. Доходы налогоплательщика - лицензиата по поставке природного газа по регулированному тарифу (гарантированный поставщик), который определяется в соответствии с Законом Украины "О принципах функционирования рынка природного газа" (далее - гарантированный поставщик), учтенные для определения объекта налогообложения в соответствии с нормами этой статьи, уменьшаются на сумму начисленных но не полученных в отчетном периоде средств из бюджета по программе финансирования льгот и жилищных субсидий отдельным категориям населения на оплату отдельных видов энергии, товаров и услуг.

Сумма задолженности бюджета по оплате льгот и жилищных субсидий, погашенной из бюджета, в следующем отчетном (налоговом) периоде включается в сумму дохода, определенную как объект налогообложения.

137.21. Если заемщик (дебитор) задерживает уплату процентов (комиссионных), кредитор регулирует такую задолженность согласно пункту 159.1 статьи 159 данного Кодекса.

При этом метод начисления процентов (комиссионных) по такому кредиту не применяется до полного погашения заемщиком (дебитором) задолженности или списания задолженности, признанной безнадежной согласно статье 159 этого Кодекса".

36. В статье 138:

в пункте 138.4 слова "предоставленных услуг, признаются" заменить словами "предоставленных услуг, кроме нераспределительных постоянных общепроизводственных расходов, которые включаются в состав себестоимости реализованной продукции в периоде их возникновения, признаются";

пункт 138.8 дополнить подпунктом 138.8.6 такого содержания:

"138.8.6. расходы по приобретению природного газа, формирующие себестоимость услуг гарантированного поставщика по поставке природного газа потребителям по регулированному тарифу в отчетном налоговом периоде, определяются в размере суммы средств, которые перечислены владельцу природного газа с открытого в банке в соответствии с законом гарантированным поставщиком текущего счета со специальным режимом использования для зачисления средств, поступающих за употребленный природный газ от всех категорий потребителей.

После оформления акта приема-передачи природного газа между владельцем природного газа и гарантированным поставщиком расходы, включенные в себестоимость поставки природного газа, подлежат корректировке (в сторону увеличения или уменьшения) в соответствии с суммой стоимости приобретенного природного газа гарантированным поставщиком, определенной в акте приема-передачи природного газа за отчетный налоговый период".

37. Абзац первый подпункта 139.1.13 пункта 139.1 статьи 139 дополнить словами и цифрой "а для банков - в объеме, превышающем 4 процента дохода от операционной деятельности (за вычетом налога на добавленную стоимость) за год, предшествующий отчетному".

38. В статье 140:

в пункте 140.1:

абзац первый подпункта 140.1.1 дополнить словами "и/или отраслевыми нормами бесплатной выдачи работникам специальной одежды, специальной обуви и других средств индивидуальной защиты";

абзац третий подпункта 140.1.2 после слов "предшествующий отчетному" дополнить словами и цифрой "а для банков - в объеме, который превышает 4 процента дохода от операционной деятельности (за вычетом налога на добавленную стоимость) за год, предшествующий отчетному";

в абзаце третьем пункта 140.2 слова "как такого, которое нарушает публичный порядок, является фиктивным" исключить.

39. В пункте 144.1 статьи 144:

в абзаце третьем слова "изготовление основных средств выращивания" заменить словами "изготовление (создание) основных средств, нематериальных активов, выращивания", а слова "таких основных средств" - словами "(создании) основных средств и нематериальных активов";

после абзаца восьмого дополнить новым абзацем такого содержания:

"стоимость основных средств, безвозмездно полученных или изготовленных или построенных за счет средств бюджета или кредитов, привлеченных Кабинетом Министров Украины, или под гарантии Кабинета Министров Украины, в случае выполнения обязательств по гарантии Кабинетом Министров Украины".

В связи с этим абзац девятый считать абзацем десятым.

40. В статье 146:

в пункте 146.12 слова "относится к расходам того отчетного налогового периода, в котором такой ремонт и улучшения были осуществлены" заменить словами "относится плательщиком налога в состав расходов";

абзац шестой подпункта 146.17.2 пункта 146.17 дополнить словами "а также подвижного состава по решению Укржелдортранса".

41. В статье 152:

в пункте 152.4:

в абзаце втором слова "в бюджеты территориальных обществ" и "в бюджет территориального общества" исключить;

абзац седьмой исключить;

в абзаце восьмом слова "территориального общества" исключить;

пункт 152.9 дополнить предложением такого содержания: "Базовым налоговым (отчетным) периодом для целей этого раздела является календарный квартал".

42. В статье 153:

в пункте 153.1:

в подпункте 153.1.4:

в абзаце первом слова "или стоимостью на дату осуществления операции, если она была проведена после даты отчетного баланса" исключить;

абзац четвертый дополнить словами "или на дату осуществления операции в зависимости от того, какая дата наступила позже";

абзац пятый исключить;

(Абзац седьмой пункта 42 раздела I настоящего Закона, вступает в силу одновременно со вступлением в силу закона о выполнении программ Глобального фонда для борьбы со СПИДом, туберкулезом и малярией в Украине в соответствии с пунктом 1 Раздела II)

подпункт 153.1.6 после слов "технической помощи" дополнить словами "а также в виде грантов (субгрантов) в соответствии с программами Глобального фонда для борьбы со СПИДом, туберкулезом и малярией в Украине, утвержденными законом";

в первом предложении абзаца третьего подпункта 153.3.2 пункта 153.3 слова и цифры "(кроме плательщиков этого налога, которые подпадают под действие пункта 156.1 статьи 156 этого Кодекса)" исключить.

43. В статье 157:

в пункте 157.1:

подпункт "а" после слов "органами местного самоуправления" дополнить словами "Национальной академией наук Украины";

подпункт "є" изложить в такой редакции:

"є) профессиональными союзами, их объединениями и организациями профсоюзов, образованными в порядке, определенном законом";

дополнить подпунктами "ж" и "з" такого содержания:

"ж) организациями работодателей и их объединениями, образованными в порядке, определенном законом;

з) садоводческими и гаражными кооперативами или обществами, созданными в порядке, определенном законом";

пункт 157.9 дополнить абзацами вторым и третьим такого содержания:

"От налогообложения освобождаются доходы неприбыльных организаций, определенных в подпункте "ж" пункта 157.1 этой статьи, полученные в виде вступительных, членских и целевых взносов, безвозвратной финансовой помощи или добровольных пожертвований и пассивных доходов.

От налогообложения освобождаются доходы неприбыльных организаций, определенных в подпункте "з" пункта 157.1 этой статьи, полученные в виде разовых и периодических взносов, безвозвратной финансовой помощи или добровольных пожертвований и пассивных доходов".

44. В статье 160:

в пункте 160.2 цифры "160.3-160.6" заменить цифрами "160.3-160.7";

в абзаце пятом пункта 160.6 слово "выплат" заменить словами "платежей (выплат)";

в пункте 160.7 слова "о таком резиденте" исключить.

45. В пункте 164.2 статьи 164:

подпункт 164.2.9 изложить в такой редакции:

"инвестиционная прибыль от проведения налогоплательщиком операций с ценными бумагами, деривативами и корпоративными правами, выпущенными в иных, чем ценные бумаги, формах, кроме дохода от операций, указанных в подпунктах 165.1.2, 165.1.40 и 165.1.52 пункта 165.1 статьи 165 этого Кодекса";

подпункт 164.2.14 после абзаца пятого дополнить новым абзацем такого содержания:

"г) выплаты из государственного бюджета, связанные с выполнением решений зарубежных юрисдикционных органов, в том числе Европейского суда по правам человека, принятых по результатам рассмотрения дел, против Украины".

В связи с этим абзац шестой считать абзацем седьмым;

в подпункте 164.2.17:

подпункт "а" изложить в такой редакции:

"а) стоимости использования жилья, других объектов материального или нематериального имущества, которые принадлежат работодателю, предоставленных налогоплательщику в бесплатное пользование, или компенсации стоимости такого использования, кроме случаев, когда такое предоставление предопределено выполнением плательщиком налога трудовой функции в соответствии с трудовым договором (контрактом) или предусмотрено нормами коллективного договора или в соответствии с законом в установленных ими пределах";

второе предложение подпункта "д" после слов "плательщика налога - должника" дополнить словами "заказным письмом с уведомлением о вручении".

46. В пункте 165.1 статьи 165:

подпункт "е" подпункта 165.1.1 после слов "сумма пенсий" дополнить словами "(включая сумму ее индексации, начисленную в соответствии с законом)";

подпункт 165.1.9 изложить в такой редакции:

"165.1.9. стоимость бесплатного лечебно-профилактического питания, молока, или равноценных ему пищевых продуктов, газированной соленой воды, моющих и обезвреживающих средств, а также специальной одежды, специальной обуви и других средств индивидуальной защиты, которыми работодатель обеспечивает налогоплательщика в соответствии с Законом Украины "Об охране труда", специальной (форменной) одежды и обуви, которые предоставляются работодателем во временное пользование налогоплательщику, который находится с ним в трудовых отношениях. Порядок обеспечения, перечень и предельные сроки использования специальной (в том числе форменной) одежды, специальной обуви и других средств индивидуальной защиты, устанавливаются Кабинетом Министров Украины и/или отраслевыми нормами бесплатной выдачи работникам специальной (форменной) одежды, специальной обуви и других средств индивидуальной защиты.

Нормы обеспечения лечебно-профилактическим питанием, молоком или равноценными ему пищевыми продуктами, газированной соленой водой, моющими и обезвреживающими средствами разрабатываются центральным органом исполнительной власти, обеспечивающим формирование государственной политики в сфере здравоохранения";

подпункт 165.1.11 дополнить словами "а также суммы компенсационных выплат в иностранной валюте, которые выплачиваются в соответствии с законом работникам дипломатической службы, направленным в долгосрочную командировку";

подпункт 165.1.47 изложить в такой редакции:

"165.1.47. сумма выплат или возмещений (кроме заработной платы или других выплат и возмещений по гражданско-правовым договорам), которые осуществляются по решению профессионального союза, его объединения и/или организации профессионального союза, принятым в установленном порядке, в интересах члена такого профессионального союза на протяжении года совокупно в размере, не превышающем сумму предельного размера дохода, определенного согласно абзацу первому подпункта 169.4.1 пункта 169.4 статьи 169 этого Кодекса";

дополнить подпунктами 165.1.51 и 165.1.52 такого содержания:

"165.1.51. доходы от операций с валютными ценностями (кроме ценных бумаг), связанных с переходом права собственности на такие валютные ценности, за исключением доходов, налогообложение которых прямо предусмотрено другими нормами этого раздела;

165.1.52. инвестиционная прибыль от операций с долговыми обязательствами Национального банка Украины".

47. В абзаце третьем пункта 167.1 статьи 167 слова и цифры "подпунктом "є" пункта 176.1 статьи 176" исключить.

48. В пункте 168.4 статьи 168:

в подпункте 168.4.3 слово "местного" заменить словом "соответствующего";

в подпункте 168.4.4 слово "местных" исключить.

49. В абзаце первом подпункта 169.4.2 пункта 169.4 статьи 169 слово "третьего" заменить словом "второго".

50. В статье 170:

в пункте 170.2:

абзац седьмой подпункта 170.2.2 после слов "обратного выкупа" дополнить словами "или погашения";

в подпункте "б" подпункта 170.2.8 слова и цифры "подпунктом 165.1.40" заменить словами и цифрами "подпунктами 165.1.40 и 165.1.52";

в подпункте "г" подпункта 170.7.4 пункта 170.7 слова "заведениям социальной защиты для бездомных граждан" заменить словами "заведениям социальной защиты для бездомных лиц".

51. В статье 173:

пункт 173.5 исключить;

пункт 173.8 дополнить предложением такого содержания: "Нормы этой статьи не применяются к операциям с валютными ценностями, которые облагаются налогом в соответствии с подпунктом 165.1.51 пункта 165.1 статьи 165 этого Кодекса".

52. Абзац первый пункта 174.5 статьи 174 исключить.

53. В пункте 177.8 статьи 177 слова "от операций, осуществляемых в пределах избранных им видов деятельности, субъект хозяйствования, который начисляет (выплачивает) такой доход, не удерживает" заменить словами "от осуществления им предпринимательской деятельности, субъект хозяйствования и/или самозанятое лицо, которые начисляют (выплачивают) такой доход, не удерживают".

54. В пункте 179.2 статьи 179:

абзац пятый дополнить словами и цифрами "и/или из которых оплачен налог в соответствии с пунктом 174.3 статьи 174 этого Кодекса";

дополнить абзацами такого содержания:

"указанные в пунктах 167.2-167.4 статьи 167 этого Кодекса, кроме случаев, когда декларирование таких доходов прямо предусмотрено соответствующими нормами этого раздела;

указанные в подпункте "є" пункта 176.1 статьи 176 этого Кодекса от двух и больше налоговых агентов, и при этом общая годовая сумма облагаемых налогом доходов, начисленных (выплаченных, предоставленных) такими налоговыми агентами не превышает ста двадцати размеров минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января отчетного налогового года".

55. В пункте 182.1 статьи 182:

в абзаце первом слова и цифры "и объемы поставки товаров/услуг другим налогоплательщикам за последние 12 календарных месяцев совокупно составляют не менее 50 процентов общего объема поставки" исключить;

абзац второй исключить.

56. В статье 183:

абзац второй пункта 183.4 изложить в такой редакции:

"В случае изменения ставки единого налога в соответствии с подпунктом "б" подпункта 4 пункта 293.8 статьи 293 этого Кодекса регистрационное заявление подается не позднее чем за 15 календарных дней до начала календарного квартала, в котором будет применяться ставка единого налога в размере 3 процентов";

в пункте 183.5:

в абзаце первом слова и цифры "пунктах 183.3 и 183.4 этой статьи (в случае добровольной регистрации)" заменить словами и цифрами "пункте 183.3 этой статьи";

абзац второй изложить в такой редакции:

"Регистрация лиц, указанных в абзаце втором пункта 183.4 этой статьи, действует с первого числа календарного квартала, в котором будет применяться ставка единого налога в размере 3 процентов";

в пункте 183.9 цифры "10" заменить цифрой "5";

пункт 183.15 дополнить абзацами вторым и третьим такого содержания:

"В случае изменения данных о плательщике налога, которые указываются в свидетельстве о регистрации, а также в случае установления расхождений или ошибок в записях свидетельства о регистрации и/или реестра налогоплательщиков, потери или непригодности свидетельства для пользования налогоплательщик подает регистрационное заявление в орган государственной налоговой службы в течение 10 рабочих дней, наступающих за днем, когда изменились данные о налогоплательщике или возникли другие основания для перерегистрации и замены свидетельства о регистрации.

Орган государственной налоговой службы выдает плательщику налога новое свидетельство вместо старого с соблюдением правил и в сроки, определенные этой статьей для регистрации налогоплательщиков".

57. В статье 184:

в пункте 184.1:

в подпункте "б" слова "ликвидационный или передаточный баланс относительно своей деятельности" заменить словами "ликвидационный баланс, передаточный акт или распределительный баланс";

подпункт "и" исключить;

в пункте 184.2:

в первом предложении слова и цифры "подпунктах "б"-"и" пункта 184.1" заменить словами и цифрами "подпунктах "б"-"з" пункта 184.1";

второе предложение исключить;

дополнить пятью абзацами такого содержания:

"Аннулирование регистрации осуществляется на дату:

подачи заявления налогоплательщиком или принятия решения органом государственной налоговой службы об аннулировании регистрации, если в свидетельстве о регистрации налогоплательщика не был определен предельный срок действия;

указанную в судебном решении;

окончания срока действия свидетельства о регистрации налогоплательщика;

предшествующую дню потери лицом статуса плательщика налога на добавленную стоимость";

пункты 184.7 и 184.8 изложить в такой редакции:

"184.7. Если товары/услуги, необоротные активы, суммы налога по которым были включены в состав налогового кредита, не были использованы в облагаемых налогом операциях в пределах хозяйственной деятельности, такой налогоплательщик в последнем отчетном (налоговом) периоде не позднее даты аннулирования его регистрации как налогоплательщика обязан определить налоговые обязательства по таким товарам/услугам, необоротным активам, исходя из обычной цены соответствующих товаров/услуг или необоротных активов, кроме случаев аннулирования регистрации как плательщика налога в результате реорганизации налогоплательщика путем присоединения, слияния, преобразования, разделения и выделения, в соответствии с законом.

184.8. В случае, если налогоплательщик, регистрация которого аннулируется, имеет налоговые обязательства по результатам последнего налогового периода, такая сумма налога учитывается в сумму уменьшения бюджетного возмещения, а в случае его отсутствия в сроки, определенные этим Кодексом, плательщик обязан погасить сумму налоговых обязательств или налогового долга по этому налогу, возникших до такого аннулирования, при их наличии, независимо от того, будет оставаться такое лицо зарегистрированным как плательщик этого налога на день уплаты такой суммы налога или нет".

58. Абзац первый пункта 187.10 статьи 187 изложить в такой редакции:

"187.10. Плательщики налога, которые поставляют тепловую энергию, газ природный (кроме сжиженного), в том числе предоставляют услуги по его транспортировке и поставке, предоставляют услуги по водоснабжению, водоотводу, или услуги, стоимость которых включается в состав квартирной платы или платы за содержание жилья, физическим лицам, бюджетным учреждениям, не зарегистрированным как налогоплательщики, а также жилищно-эксплуатационным конторам, квартирно-эксплуатационным частям, объединениям совладельцев многоквартирных домов, другим налогоплательщикам, которые осуществляют сбор средств от указанных покупателей с целью последующего их перечисления продавцам таких товаров (предоставителям услуг) в счет компенсации их стоимости, определяют дату возникновения налоговых обязательств и налогового кредита по кассовому методу".

59. В пункте 188.1 статьи 188:

абзац третий после слова "ввезенных" дополнить словом "плательщиком";

в абзаце шестом слова "(за исключением суммы компенсации на покрытие разницы между фактическими расходами и регулированными ценами (тарифами) в виде производственной дотации из бюджета)" заменить словами "(за исключением суммы компенсации на покрытие разницы между фактическими расходами и регулированными ценами (тарифами) в виде производственной дотации из бюджета и/или суммы возмещения арендодателю - бюджетному учреждению расходов на содержание предоставленного в аренду недвижимого имущества и коммунальных услуг и энергоносителей)".

60. В статье 189:

пункт 189.1 изложить в такой редакции:

"189.1. В случае осуществления операций в соответствии с пунктом 198.5 статьи 198 этого Кодекса база налогообложения по необоротным активам определяется исходя из балансовой (остаточной) стоимости, которая сложилась по состоянию на начало отчетного (налогового) периода, в течение которого осуществляются такие операции (в случае отсутствия учета необоротных активов - исходя из обычной цены), а по товарам/услугам - исходя из стоимости их приобретения";

пункт 189.11 исключить;

дополнить пунктом 189.13 такого содержания:

"189.13. В случае поставки в соответствии с Законом Украины "Об автомобильном транспорте" илетов на проезд в автобусах и на перевозку багажа базой налогообложения является вознаграждение, которое включает автостанционный сбор. В базу налогообложения не включается стоимость перевозки, которая перечисляется перевозчику, и сумма расходов на страхование пассажиров, которая перечисляется страховой компании".

61. В абзаце первом подпункта 196.1.1 пункта 196.1 статьи 196 лова "на другие ценные бумаги" заменить словами "на другие ценные бумаги, корпоративные права, выраженные в иных, чем ценные бумаги, формах".

62. В статье 197:

в пункте 197.1:

в подпункте 197.1.7:

в подпункте "в" слова "бездомным гражданам" заменить словами "бездомным лицам", а слова "заведениях социальной защиты для бездомных граждан" - словами "заведениях социальной защиты для бездомных лиц";

в подпункте "д" слова "заведениях социальной защиты для бездомных граждан" заменить словами "заведениях социальной защиты для бездомных лиц";

в подпункте 197.1.17 слова "центров реинтеграции бездомных граждан" заменить словами "центров реинтеграции бездомных лиц";

в подпункте 197.1.19 слово "гражданского" заменить словом "цивильного";

дополнить подпунктом 197.1.29 такого содержания:

"197.1.29. бесплатной передачи в государственную или коммунальную собственность соответствующих территориальных обществ трамвайных вагонов (товарная позиция согласно УКТ ВЭД 603 10 00 10), троллейбусов (товарная позиция согласно УКТ ВЭД 8702 90 90 10), автобусов (товарная позиция согласно УКТ ВЭД 8702), для перевозки граждан на маршрутах (линиях) в соответствии с требованиями жизнеобеспечения населенных пунктов. В случае нецелевого использования указанных товаров налогоплательщик обязан увеличить налоговые обязательства по результатам налогового периода, на который приходится такое нарушение, на сумму налога на добавленную стоимость, которая должна была быть оплачена в момент импорта (поставки) таких товаров, а также оплатить пеню в соответствии с законом";

в абзаце первом пункта 197.6 слова "поставки подакцизных товаров, полученных в пределах договоров" заменить словами "поставки товаров, полученных в пределах договоров".

63. В статье 198:

в абзаце четвертом пункта 198.2 слова и цифры "Для операций по ввозу на таможенную территорию Украины товаров датой возникновения права на отнесение сумм налога к налоговому кредиту является дата уплаты (начисления) налога по налоговым обязательствам согласно пункту 187.8 статьи 187 этого Кодекса" заменить словами и цифрами "Для операций по ввозу на таможенную территорию Украины товаров датой возникновения права на отнесение сумм налога к налоговому кредиту является дата уплаты налога по налоговым обязательствам согласно пункту 187.8 статьи 187 этого Кодекса";

пункт 198.5 изложить в такой редакции:

"198.5. Плательщик налога обязан начислить налоговые обязательства исходя из базы налогообложения, определенной в соответствии с пунктом 189.1 статьи 189 этого Кодекса, по товарам/услугам, необоротным активам, во время приобретения или изготовления которых суммы налога были включены в состав налогового кредита, в случае, если такие товары/услуги, необоротные активы начинают использоваться:

а) в операциях, которые не являются объектом налогообложения (кроме случаев проведения операций, предусмотренных подпунктом 196.1.7 пункта 196.1 статьи 196 этого Кодекса);

б) в операциях, освобожденных от налогообложения в соответствии с этим Кодексом, международными договорами (соглашениями) (кроме случаев проведения операций, предусмотренных подпунктом 197.1.28 пункта 197.1 статьи 197 этого Кодекса);

в) в операциях, которые осуществляются налогоплательщиком в пределах баланса налогоплательщика, в том числе передача для непроизводственного использования, перевода производственных необоротных активов, в состав непроизводственных необратимых активов;

г) в операциях, которые не являются хозяйственной деятельностью налогоплательщика.

Плательщик налога может включить на основании бухгалтерской справки в налоговый кредит исходя из базы налогообложения, определенной в соответствии с пунктом 189.1 статьи 189 этого Кодекса, суммы налога, оплаченные (начисленные) в стоимости товаров/услуг, необоротных активов, которые не были включены в состав налогового кредита при приобретении или изготовлении таких товаров/услуг, необоротных активов, и/или по которым были определены налоговые обязательства в соответствии с этим пунктом, в случае, если такие товары/услуги, необоротные активы начинают использоваться в облагаемых налогом операциях в пределах хозяйственной деятельности, в том числе перевода непроизводственных необоротных активов в состав производственных необоротных активов.

С целью применения этого пункта налоговые обязательства и налоговый кредит определяются на дату начала фактического использования товаров/услуг, необоротных активов, определенную в первичных документах, составленных в соответствии с Законом Украины "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине";

в абзаце третьем пункта 198.6 слово "выписки" заменить словом "составление".

64. В статье 199:

в пункте 199.1 слова "товары/услуги" заменить словами "товары/услуги, необоротные активы", а слова "товаров/услуг" заменить словами "товаров/услуг, необоротных активов";

в пункте 199.2 слова "Доля использования оплаченного (начисленного) налога по приобретенным (ввезенным) товарам (услугам) между облагаемыми налогом и необлагаемыми операциями" заменить словами "Доля использования товаров/услуг, необоротных активов в облагаемых налогом операциях";

в пункте 199.3:

в абзаце первом слова "доли использования приобретенных товаров/услуг между облагаемыми налогом и необлагаемыми операциями" заменить словами "доли использования товаров/услуг, необоротных активов в облагаемых налогом операциях";

в абзаце втором слова "доли использования оплаченного (начисленного) налога по приобретенным (ввезенным) товарам (услугам) между облагаемыми налогом и необлагаемыми операциями" заменить словами "доли использования товаров/услуг, необоротных активов в облагаемых налогом операциях";

в пункте 199.4:

абзац первый после слов "товаров/услуг" дополнить словами "и необоротных активов";

в абзаце втором слова и цифры "результатам 12, 24 и 36 месяцев их использования" заменить словами "итогам одного, двух и трех календарных лет, наступающих за годом, в котором они начали использоваться (введены в эксплуатацию)";

в пункте 199.5 слова "Доля использования оплаченного (начисленного) налога по приобретенным (ввезенным) товарам/услугам между облагаемыми налогом и необлагаемыми операциями" заменить словами "Доля использования товаров/услуг, необоротных активов в облагаемых налогом операциях";

пункт 199.6 дополнить абзацем четвертым такого содержания:

"проведение операций, предусмотренных подпунктом 197.1.28 пункта 197.1 статьи 197 этого Кодекса".

65. В статье 200:

подпункт "а" пункта 200.4 после слова "предыдущих" дополнить словами "и отчетном";

в пункте 200.19:

в подпункте 200.19.4 слова и цифры "по данным налоговых накладных, которая возникла в течение трех предыдущих отчетных периодов (квартала), не превышает 10 процентов заявленной налогоплательщиком суммы бюджетного возмещения" заменить словами и цифрами "которая возникла в течение предыдущих трех последовательных календарных месяцев, не превышает 10 процентов заявленной налогоплательщиком суммы бюджетного возмещения".

66. В статье 201:

в пункте 201.1:

в абзаце первом слова "в которой указываются в отдельных строках такие обязательные реквизиты" заменить словами "составленную по выбору покупателя (получателя) одним из таких способов";

после абзаца первого дополнить двумя новыми абзацами такого содержания:

"а) в бумажном виде;

б) в электронной форме с соблюдением условия относительно регистрации в порядке, определенном законодательством, электронной подписи уполномоченного плательщиком лица и условия регистрации налоговой накладной в Едином реестре налоговых накладных. В таком случае составление налоговой накладной в бумажном виде не является обязательным".

В связи с этим абзацы второй - тринадцатый считать соответственно абзацами четвертым - пятнадцатым;

абзац четвертый заменить двумя абзацами такого содержания:

"В налоговой накладной указываются в отдельных строках такие обязательные реквизиты:

а) порядковый номер налоговой накладной".

В связи с этим абзацы пятый - пятнадцатый считать соответственно абзацами шестым - шестнадцатым;

пункт 201.4 изложить в такой редакции:

"201.4. Налоговая накладная составляется в двух экземплярах в день возникновения налоговых обязательств продавца. Один экземпляр выдается покупателю, а второй остается у продавца. В случае составления налоговой накладной в бумажном виде покупателю выдается оригинал, а копия остается у продавца";

в абзаце первом пункта 201.7 слово "выписывается" заменить словом "составляется";

в пункте 201.9 слово "выписанная" заменить словом "составленная";

в пункте 201.10:

в абзаце втором слова "после регистрации" заменить словами "и зарегистрировать ее";

в абзаце седьмом слово "двадцати" заменить словом "пятнадцати", а слово "выписки" заменить словом "составление";

в абзаце девятом слова "и нарушения" заменить словами "и/или нарушения".

67. В статье 207:

в пункте 207.5 слово "комиссионная" исключить;

пункт 207.6 изложить в такой редакции:

"207.6. Суммы налога, оплаченные (начисленные) при приобретении товаров/услуг, которые включаются в стоимость туристического продукта (туристической услуги), не относятся к налоговому кредиту и не включаются в базу налогообложения туристического оператора.

Суммы налога, оплаченные (начисленные) при приобретении товаров/услуг, которые не включаются в стоимость туристического продукта (туристической услуги), включаются в налоговый кредит в порядке, определенном этим Кодексом.

Датой возникновения налоговых обязательств у туристического оператора при поставке туристического продукта (туристической услуги) является дата оформления документа, который удостоверяет факт поставки туристического продукта (туристической услуги).

Датой возникновения права на отнесение сумм налога к налоговому кредиту туристического оператора при приобретении товаров/услуг, которые не включаются в стоимость туристического продукта (туристической услуги), является дата получения товаров/услуг, подтвержденная налоговой накладной".

68. В статье 209:

абзац второй пункта 209.2 после слов "открытых в учреждениях банков" дополнить словами "и/или в органах, которые осуществляют казначейское обслуживание бюджетных средств";

в пункте 209.6:

в абзаце первом слова "производственных мощностях" заменить словами "основных фондах";

в абзаце четвертом слова "капитальных активов" заменить словами "основных фондов";

в подпункте "а" подпункта 209.15.1 пункта 209.15:

в абзаце втором слова "исходя из доли использования таких товаров/услуг, основных фондов в операциях сельскохозяйственного производства и соответственно в других операциях" заменить словами и цифрами "исходя из удельного веса стоимости сельскохозяйственных товаров/услуг в общей стоимости всех товаров/услуг, поставленных за 12 предыдущих последовательных отчетных (налоговых) периодов";

дополнить абзацем третьим такого содержания:

"В случае изменения направления использования товаров/работ, основных фондов, налогоплательщик проводит корректировку налогового кредита исходя из стоимости приобретения товаров/услуг, балансовой (остаточной) стоимости основных фондов, которая сложилась по состоянию на начало отчетного (налогового) периода, в течение которого осуществлено изменение направления использования".

69. В абзаце втором пункта 214.6 статьи 214 и в подпункте "б" пункта 216.3 статьи 216 лова "центральным органом исполнительной власти, уполномоченным Кабинетом Министров Украины" заменить словами "в порядке, который определяется Кабинетом Министров Украины".

70. Подпункт 234.1.6 пункта 234.1 статьи 234 ополнить абзацем такого содержания:

"Сбор за первую регистрацию транспортного средства для грузо-пассажирских автомобилей платится по ставкам, установленным для грузовых автомобилей".

71. Пункт 239.5 статьи 239 зложить в такой редакции:

"239.5. Центральные органы исполнительной власти, которые обеспечивают осуществление учета и регистрации транспортных средств, обязаны сообщать в центральный орган исполнительной власти, который реализует государственную налоговую политику, о зарегистрированных транспортных средствах, о лицах, на которых они зарегистрированы, а также снятых с регистрации таких транспортных средств. Форма и порядок предоставления информации утверждаются центральным органом исполнительной власти, обеспечивающим формирование государственной финансовой политики".

(Пункт 72 раздела I настоящего Закона, вступает в силу с 1 января 2013 года в соответствии с пунктом 1 Раздела II)

72. В статье 240:

подпункт 240.1.3 пункта 240.1 изложить в такой редакции:

"240.1.3. размещение отходов (кроме размещения отдельных видов (классов) отходов как вторичного сырья, которые размещаются на собственных территориях (объектах) субъектов хозяйствования)";

пункт 240.5 изложить в такой редакции:

"240.5. Не являются плательщиками налога за размещение отходов субъекты хозяйствования, которые размещают на собственных территориях (объектах) исключительно отходы как вторичное сырье".

(Пункт 73 раздела I настоящего Закона, вступает в силу с 1 января 2013 года в соответствии с пунктом 1 Раздела II)

73. Подпункт 242.1.3 пункта 242.1 статьи 242 зложить в такой редакции:

"242.1.3. объемы и виды (классы) размещенных отходов, кроме объемов и видов (классов) отходов как вторичного сырья, которые размещаются на собственных территориях (объектах) субъектов хозяйствования".

74. Статью 256 ополнить пунктом 256.2 такого содержания:

"256.2. Плательщиком рентной платы во время выполнения договоров о совместной деятельности без образования юридического лица есть уполномоченное лицо - один из участников такого договора о совместной деятельности, на которого согласно условиям договора о совместной деятельности без образования юридического лица возложена обязанность начисления, удержания и внесения налогов и сборов в бюджет с единого текущего счета совместной деятельности (далееуполномоченное лицо), и при условии, что один из участников договора о совместной деятельности без образования юридического лица имеет соответствующее специальное разрешение на пользование недрами для добычи полезных ископаемых. Учет результатов совместной деятельности ведется отдельно от учета хозяйственной деятельности этого участника. Такой участник дополнительно принимается на учет как плательщик рентной платы в порядке, определенном этим Кодексом".

75. Подпункты 258.4.1 и 258.4.5 пункта 258.4 статьи 258 зложить в такой редакции:

"258.4.1. Перечень участков недр и/или объектов участков недр, на которых реализуются инвестиционные проекты (программы), определяется центральным органом исполнительной власти, реализующим государственную политику в нефтегазовом комплексе";

"258.4.5. Дополнительные объемы углеводородного сырья, добытые на отдельных действующих скважинах после капитального ремонта, которые расположены на участках недр, определяются как разница фактического объема добычи углеводородного сырья за отчетный налоговый период и среднемесячного фактического объема добычи на таких объектах участков недр в течение последних 12 месяцев, предшествовавших началу капитального ремонта".

76. Пункт 260.4 статьи 260 изложить в такой редакции:

"260.4. Налоговые расчеты по рентной плате подаются налогоплательщиком, начиная с календарного месяца, наступающего за месяцем, в котором такой плательщик получил специальное разрешение для добычи полезных ископаемых на осуществление добычи углеводородного сырья.

260.4.1. Налоговые расчеты по рентной плате во время выполнения договоров о совместной деятельности подаются уполномоченным лицом, начиная с календарного месяца, наступающего за месяцем, в котором такой договор о совместной деятельности зарегистрирован в органах государственной налоговой службы".

(Пункт 77 раздела I настоящего Закона, вступает в силу с 1 января 2013 года в соответствии с пунктом 1 Раздела II)

77. В статье 263:

пункт 263.1 дополнить подпунктом 263.1.4 такого содержания:

"263.1.4. Плательщиком платы за пользование недрами для добычи полезных ископаемых во время выполнения договоров о совместной деятельности без образования юридического лица является уполномоченное лицо - один из участников такого договора о совместной деятельности без образования юридического лица, на которого согласно условиям договора о совместной деятельности без образования юридического лица возложена обязанность начисления, удержания и внесения налогов и сборов в бюджет из единого текущего счета совместной деятельности (далееуполномоченное лицо), и при условии, что один из участников договора о совместной деятельности без образования юридического лица имеет соответствующее специальное разрешение";

абзац третий подпункта 263.6.1 пункта 263.6 дополнить словами "кроме нефти, конденсата";

абзац первый подпункта 263.6.2 пункта 263.6 дополнить двумя предложениями такого содержания: "Фактическая цена реализации для нефти, конденсата определяется центральным органом исполнительной власти, реализующим государственную политику экономического развития, за налоговый (отчетный) период как средняя цена одной бочки нефти "Urals", перечисленная в гривни за тонну по курсу Национального банка Украины по состоянию на 1 число месяца, наступающего за налоговым (отчетным) периодом, которая сложилась на момент завершения проведения торгов нефтью на Лондонской бирже в течение такого налогового (отчетного) периода. Центральный орган исполнительной власти, реализующий государственную политику экономического развития, до 15 числа месяца, следующего за налоговым (отчетным) периодом, размещает определенную цену реализации нефти на своем официальном веб-сайте в специальном разделе и сообщает в центральный орган исполнительной власти, реализующий государственную налоговую политику";

в абзаце пятом подпункта 263.7.1 пункта 263.7 слова и цифры "полезных ископаемых, установленная в пункте 263.9 этой статьи" заменить словами и цифрами "полезных ископаемых (в процентах), установленная в пункте 263.9 этой статьи";

пункт 263.9 изложить в такой редакции:

"263.9. Ставки платы за пользование недрами для добычи полезных ископаемых

263.9.1. Ставки платы за пользование недрами для добычи полезных ископаемых устанавливаются в таких размерах:

 

Название полезного ископаемого

 

Единица измерения

 

За единицу добытых полезных ископаемых, гривень

От стоимости добытых полезных ископаемых

процентов

 

но не менее  гривень за единицу добытых полезных ископаемых

1

2

3

4

5

Полезные ископаемые общегосударственного значения

Антрацит

тонн

 

0,5

5,33

Уголь бурый

-"-

 

1

0,57

Уголь каменный:

уголь энергетический, окисленный;

-"-

 

0,4

3,51

уголь коксовый

-"-

 

0,4

3,51

Торф, сапропель

-"-

 

1

0,59

Металлические руды:

железная руда для обогащения

-"-

 

2,7

3,64

железная руда для обогащения с содержанием магнетита

железа менее 20 процентов

-"-

 

1,5

0,89

железная богатая

-"-

 

3,5

11,45

марганцевая

-"-

 

5

21,70

титановая (рассыпных месторождений)

-"-

 

5

3,99

титано-циркониевая (рассыпных месторождений)

-"-

 

5

7,40

никелевая (силикатная)

-"-

 

3,5

9,72

хромовая

-"-

 

3,5

10,98

ртутная

-"-

 

3,5

0,59

урановая

-"-

 

3,5

3,19

золотая

-"-

 

5

15,98

ваннадиевая

-"-

 

3,5

6,12

гафниевая

-"-

 

3,5

9,46

баритовая

-"-

 

3,5

6,45

Горючие полезные ископаемые:

нефть, конденсат:

 

- из залежей, которые полностью или частично залегают

на глубине до 5000 метров

тонн

 

 

39*

 

- из залежей, которые полностью залегают на глубине

свыше 5000 метров

-"-

 

17*

 

Газ горючий природный:

газ природный, в том числе газ, растворенный в нефти (нефтяной (попутный) газ), этан, пропан, бутан, газ (метан) угольных месторождений, газ сланцевых толщ, газ центрально-бассейнового типа, газ коллекторов плотных пород:

- из залежей, которые полностью или частично залегают на глубине до 5000 метров

тыс. куб. метров

 

 

17**

594,64**

- природный газ, который соответствует условию, определенному в подпункте 263.11.5, добытый из залежей до 5000 метров

-"-

 

28

101,30

- из залежей, которые полностью залегают на глубине свыше 5000 метров

-"-

 

9**

318,34**

- природный газ, который соответствует условию, определенному в подпункте 263.11.5, добытый из залежей свыше 5000 метров

-"-

 

25

89,45

- из залежей на участках недр (месторождениях) в пределах континентального шельфа и/или исключительной (морской) экономической зоны Украины

-"-

 

15**

53,90**

Глинистые породы:

глина тугоплавкая

тонн

 

5

 

каолин первичный

-"-

 

5

 

глина огнеупорная

-"-

 

5

 

каолин вторичный

-"-

 

5

 

сырье керамзитовое

-"-

 

5

 

Сырье формировочное и для огрудкования железорудных концентратов - глина бентонитовая

-"-

 

5

3,59

Сырье огнеупорное:

Доломит

-"-

 

7,5

11,30

кварцит и песок кварцевый для металлургии

-"-

 

7,5

 

песок формировочный

-"-

 

7,5

25,24

кварцит для производства кремния

-"-

 

2

2,64

сырье высокоглиноземное, кроме глины (кианит (дистен), силлиманит, ставролит)

куб. метров

 

 

3,5

1,23

Сырье флюсовое - известняк (флюсовый)

тонн

 

 

5

11,30

Сырье химическое:

серная руда

-"-

 

3

6,50

соль каменная (галит)

-"-

 

2,5

5,85

соль каменная (галит) для пищевой промышленности

-"-

 

2,5

5,85

соль калийно-магниевая

-"-

 

3

 

мел для производства соды

-"-

 

7,5

25,78

известняк для сахарной промышленности

-"-

 

7,5

25,51

мел для химической промышленности

-"-

 

7,5

25,67

Сырье агрохимическое - фосфориты (агроруды)

-"-

 

2

2,30

Сырье для минеральных пигментов

-"-

 

5,5

6,07

Электро- и радиотехническое сырье:

графитовая руда

тонн

 

5

3,87

пирофилит

-"-

 

5

34,08

озокерит

-"-

 

5

34,51

Сырье оптическое и пьезооптическая

килограмм

 

 

5

13,62

Сырье адсорбционное - бентонит, палигорскит, цеолит, сапонит

тонн

 

 

5

3,66

Сырье абразивное

-"-

 

5

2,09

Сырье ювелирное (драгоценные камни) – янтарь,

топаз, морион, берилл и тому подобное

килограмм, грамм, карат

 

 

5

 

Сырье ювелирно-поделочное (полудрагоценные камни)

килограмм

 

 

4

 

Сырье поделочное

тонн, куб. метров

 

4

 

Сырье для облицовочных материалов (декоративные камни)

куб. метров

 

 

3

 

Сырье стеклянное и фарфоро-фаянсовое:

полевой шпат (пегматит)

тонн

 

 

5

 

песок для производства стекла

-"-

 

7,5

 

Сырье цементное

-"-

 

5

16,99

Сырье для пиленых стенных материалов

куб. метров

 

 

3

 

Сырье петрургийное и для легких заполнителей бетона:

перлит

Тонн

 

5,5

3,53

сырье для производства минеральной ваты (андезит, андезито-базальт, базальт)

-"-

 

7,5

 

Сырье для покрытия дорог – битумы

-"-

 

5

8,44

Подземные воды:

минеральные для промышленного разлива

куб. метров

 

39,30

 

 

минеральные (лечебные и лечебно столовые питьевые) для внутреннего использования лечебными заведениями

-"-

14,18

 

 

минеральные (лечебные) для внешнего использования лечебными заведениями

-"-

9,47

 

 

промышленные (рассол)

-"-

0,92

 

 

теплоэнергетические (термальные)

-"-

0,77

 

 

пресные подземные воды

100 куб. метров

 

8,95

 

 

Поверхностные воды - рапа (лечебная, промышленная)

куб. метров

 

0,86

 

 

Грязи лечебные

-"-

10,24

 

 

Полезные ископаемые местного значения

Сырье для строительной известки и гипса:

мел и известняк на известку, мел строительный

тонн

 

 

7,5

25,24

Гипс

-"-

 

7,5

25,73

Сырье для химических мелиорантов почв – известняк

-"-

 

7,5

16,73

Сырье для бутового (строительного) камня (все виды горных пород, пригодность которых определяется государственными стандартами, в том числе для щебенной продукции)

-"-

 

7,5

 

Сырье песчано-гравийное:

сырье песчано- гравийное

тонн

 

 

5

 

сырье песчано-глинистое для закладки выработанных пространств, строительства дорожных насыпей, дамб, и тому подобное

куб. метров

 

 

5

1,37

Сырье кирпично-черепичное

тонн

 

 

5

 

__________

* В условиях действия соглашения о распределении продукции для нефти и конденсата, добытых в пределах территории Украины, континентального шельфа, исключительной (морской) экономической зоны Украины, плата за пользование недрами для добычи полезных ископаемых производится с применением ставки в размере 2 процента от стоимости добытых полезных ископаемых, остальная плата за пользование недрами учитывается при определении частей распределения продукции между инвестором и государством.

** В условиях действия соглашения о распределении продукции для газа природного, в том числе газа, растворенного в нефти (нефтяного (попутного) газа), этана, пропана, бутана, газа (метана) угольных месторождений, газа сланцевых толщ, газа центрально бассейнового типа, газа коллекторов плотных пород, добытых в пределах территории Украины, континентального шельфа, исключительной (морской) экономической зоны Украины, плата за пользование недрами для добычи полезных ископаемых производится с применением ставки в размере 1,25 процента от стоимости добытых соответствующих полезных ископаемых, остальная плата за пользование недрами учитывается при определении частей распределения продукции между инвестором и государством.

263.9.2. Дополнительные объемы углеводородного сырья, добытые в результате выполнения действующих или новых инвестиционных проектов (программ, договоров), которыми предусмотрено наращивание добычи углеводородного сырья, на участках недр (месторождениях, залежах), которые характеризуются ухудшенными горногеологическими условиями (труднодобываемые) или изможденностью в процессе разработки в предыдущих периодах, на отдельных действующих скважинах после капитального ремонта, скважинах, которые возобновляются из числа ликвидированных, новых скважинах или группах скважин, которые расположены на таких участках недр, облагаются налогом по ставке 2 процента от стоимости дополнительной добычи соответствующего углеводородного сырья.

Порядок отбора и утверждения новых инвестиционных проектов (программ, договоров), которыми предусмотрено наращивание добычи углеводородного сырья, порядок определения дополнительных объемов углеводородного сырья, а также порядок контроля за выполнением таких инвестиционных проектов (программ) определяются Кабинетом Министров Украины по предоставлению центрального органа исполнительной власти, который обеспечивает формирование и реализует государственную политику экономического развития.

Перечень участков недр и/или объектов участков недр, на которых реализуются новые инвестиционные проекты (программы, договоры), определяется центральным органом исполнительной власти, который обеспечивает формирование и реализует государственную политику в нефтегазовом комплексе.

Нормы этого подпункта распространяются на:

предприятия, доля государства в уставном капитале которых 25 процентов и больше;

хозяйственные общества, 25 процентов и больше акций (долей, паев) которых находятся в уставных капиталах других хозяйственных обществ, контрольным пакетом акций которых владеет государство;

дочерние предприятия, представительства и филиалы таких предприятий и обществ;

участников договоров о совместной деятельности, в соответствии с которыми стоимость вклада предприятий, доля государства в уставном капитале которых 25 процентов и больше, хозяйственных обществ, 25 процентов и больше акций (долей, паев) которых находятся в уставных капиталах других хозяйственных обществ, контрольным пакетом акций которых владеет государство, а также дочерних предприятий, представительств и филиалов таких предприятий и обществ, составляет 25 процентов и больше общей стоимости вкладов участников договоров о совместной деятельности";

абзац первый пункта 263.10 после слов "полезных ископаемых" дополнить словами "кроме ставок платы за пользование недрами для добычи нефти, конденсата, газа природного, в том числе газа, растворенного в нефти (нефтяного (попутного) газа), этана, пропана, бутана, газа сланцевых толщ, газа центрально-бассейнового типа, газа коллекторов плотных пород";

пункты 263.11 и 263.12 изложить в такой редакции:

"263.11. Порядок представления налоговых расчетов

263.11.1. Плательщик платы за пользование недрами для добычи полезных ископаемых и уполномоченное лицо, определенное в соответствии с подпунктом 263.1.4 пункта 263.1 статьи 263 этого Кодекса, до окончания предельного срока предоставления налоговых расчетов, определенного разделом II этого Кодекса, и по форме, установленной в соответствии со статьей 46 этого Кодекса, подают за налоговый (отчетный) период, который равняется календарному кварталу, налоговые расчеты по плате за пользование недрами для добычи полезных ископаемых в орган государственной налоговой службы:

по местонахождению участка недр, из которого добыты полезные ископаемые, в случае размещения такого участка недр в пределах территории Украины;

по месту учета плательщика в случае размещения участка недр, из которого добыты полезные ископаемые, в пределах континентального шельфа и/или исключительной (морской) экономической зоны Украины.

263.11.2. В случае, если место учета плательщика платы за пользование недрами для добычи полезных ископаемых и уполномоченного лица, определенного в соответствии с подпунктом 263.1.4 пункта 263.1 статьи 263 этого Кодекса, не совпадает с местонахождением в пределах территории Украины участка недр, из которого добыты полезные ископаемые, таким плательщиком и уполномоченным лицом подается копия налогового расчета в орган государственной налоговой службы по месту учета такого плательщика и уполномоченного лица.

263.11.3. Налоговые расчеты по плате за пользование недрами для добычи полезных ископаемых подаются плательщиком, начиная с календарного квартала, наступающего за кварталом, в котором такой плательщик получил специальное разрешение.

263.11.4. Налоговые расчеты по плате за пользование недрами для добычи полезных ископаемых во время выполнения договоров о совместной деятельности без образования юридического лица подаются уполномоченным лицом, определенным в соответствии с подпунктом 263.1.4 пункта 263.1 статьи 263 этого Кодекса, начиная с календарного квартала, наступающего за кварталом, в котором такой договор о совместной деятельности зарегистрирован в органах государственной налоговой службы.

263.11.5. Плательщик платы за пользование недрами для добычи полезных ископаемых или уполномоченное лицо, определенное в соответствии с подпунктом 263.1.4 пункта 263.1 статьи 263 этого Кодекса, которые в налоговом (отчетном) периоде добыли природный газ (в том числе нефтяной (попутный) газ) и реализовали субъекту, уполномоченному Кабинетом Министров Украины, для формирования ресурса природного газа (в том числе нефтяного (попутного) газа), который используется для потребностей населения, в налоговом расчете определяют налоговые обязательства с учетом объемов, определенных в актах приема-передачи, и объемов производственно-технологических расходов природного газа. Акты приема-передачи оформляются в соответствии с типовыми договорами, утвержденными центральным органом исполнительной власти, который обеспечивает формирование и реализует государственную политику в нефтегазовом комплексе, о реализации природного газа в налоговом (отчетном) периоде, когда такой газ был добыт, и не позднее 8 числа месяца, наступающего за налоговым (отчетным) периодом, подписываются плательщиком или уполномоченным лицом и уполномоченным субъектом на основании заключенных ими хозяйственных договоров.

Объемы производственно-технологических расходов природного газа (в том числе нефтяного (попутного) газа), указанного в абзаце первом этого подпункта, определяются пропорционально к удельному весу объемов такого природного газа, реализованного уполномоченному субъекту, в общем объеме природного газа (в том числе нефтяного (попутного) газа), который подлежит налогообложению, уменьшенному на объем производственно-технологических расходов такого природного газа.

263.12. Порядок уплаты налоговых обязательств

263.12.1. Плательщик платы за пользование недрами для добычи полезных ископаемых и уполномоченное лицо, определенное в соответствии с подпунктом 263.1.4 пункта 263.1 статьи 263 этого Кодекса, в течение десяти календарных дней по окончании предельного срока предоставления налогового расчета за налоговый (отчетный) период платят налоговые обязательства в сумме, определенной в расчете по плате, с учетом фактически оплаченных авансовых взносов, поданном ими органу государственной налоговой службы:

по местонахождению участка недр, из которого добыты полезные ископаемые, в случае размещения такого участка недр в пределах территории Украины;

по месту учета плательщика в случае размещения участка недр, из которого добыты полезные ископаемые, в пределах континентального шельфа и/или исключительной (морской) экономической зоны Украины.

263.12.2. Плательщик платы и уполномоченное лицо, определенное в соответствии с подпунктом 263.1.4 пункта 263.1 статьи 263 этого Кодекса, которые осуществляют добычу нефти, конденсата, газа природного, в том числе газа, растворенного в нефти (нефтяного (попутного) газа), этана, пропана, бутана, платят авансовые взносы по плате за пользование недрами в налоговом (отчетном) периоде до 30 числа каждого месяца (в феврале - до 28 или 29 числа) текущего квартала. Размер таких авансовых взносов состоит из одной трети суммы налоговых обязательств по плате за пользование недрами для добычи полезных ископаемых, определенной в налоговом расчете по плате за предыдущий налоговый (отчетный) период".

78. Подпункт 266.5.1 пункта 266.5 статьи 266 зложить в такой редакции:

"266.5.1. Сумма сбора за места для парковки транспортных средств, вычисленная в соответствии с налоговой декларацией за отчетный (налоговый) квартал, платится ежеквартально, в определенный для квартального отчетного (налогового) периода срок, по местонахождению объекта налогообложения".

79. Подпункт 268.7.1 пункта 268.7 статьи 268 зложить в такой редакции:

"268.7.1. Сумма туристического сбора, вычисленная в соответствии с налоговой декларацией за отчетный (налоговый) квартал, платится ежеквартально, в определенный для квартального отчетного (налогового) периода срок, по местонахождению налоговых агентов".

80. Статью 271 ополнить пунктом 271.2 такого содержания:

"271.2. Решение советов относительно нормативной денежной оценки земельных участков официально обнародуется соответствующим органом местного самоуправления до 15 июля года, предшествующего бюджетному периоду, в котором планируется применение нормативной денежной оценки земель или изменений (плановый период). Иначе нормы соответствующих решений применяются не раньше начала бюджетного периода, наступающего за плановым периодом".

81. В пункте 274.1 статьи 274 лово и цифры "и 278" исключить.

82. Пункт 275.3 статьи 275 ополнить подпунктом 275.3.1 такого содержания:

"275.3.1. решения советов относительно утверждения ставок налога за земельные участки вступают в силу в сроки, установленные в соответствии с пунктом 271.2 статьи 271 этого Кодекса".

83. Название статьи 277 зложить в такой редакции:

"Статья 277. Ставки налога за земельные участки несельскохозяйственных угодий и садоводческих обществ, расположенные за пределами населенных пунктов, нормативная денежная оценка которых не проведена".

84. Название статьи 278 ополнить словами "нормативная денежная оценка которых не проведена".

85. В статье 286:

в пункте 286.3 слово "новую" исключить;

пункт 286.4 дополнить абзацем вторым такого содержания:

"В случае изменения на протяжении года объекта и/или базы налогообложения плательщик платы за землю подает налоговую декларацию в течение 20 календарных дней месяца, наступающего за месяцем, в котором состоялись такие изменения".

86. В статье 291:

первое предложение абзаца четвертого подпункта 2 пункта 291.4 дополнить словами "а также осуществляют деятельность по производству, поставке, продаже (реализации) ювелирных и бытовых изделий из драгоценных металлов, драгоценных камней, драгоценных камней органогенного образования и полудрагоценных камней";

в пункте 291.5:

в подпункте 291.5.1:

подпункт 4 дополнить словами "(кроме производства, поставки, продажи (реализации) ювелирных и бытовых изделий из драгоценных металлов, драгоценных камней, драгоценных камней органогенного образования и полудрагоценных камней)";

подпункт 5 дополнить словами "кроме реализации полезных ископаемых местного значения";

подпункт 8 изложить в такой редакции:

"8) деятельность по предоставлению услуг почты (кроме курьерской деятельности) и связи (кроме деятельности, которая не подлежит лицензированию)";

подпункт 291.5.3 после слов "жилые помещения" дополнить словами "и/или их части".

87. Пункты 292.3 и 292.6 статьи 292 зложить в такой редакции:

"292.3. В сумму дохода плательщика единого налога включается стоимость безвозмездно полученных в течение отчетного периода товаров (работ, услуг).

Безвозмездно полученными считаются товары (работы, услуги), предоставленные плательщику единого налога согласно письменным договорам дарения и другим письменным договорам, заключенным согласно законодательству, по которым не предусмотрена денежная или иная компенсация стоимости таких товаров (работ, услуг) или их возврата, а также товары, переданные плательщику единого налога на ответственное хранение и использованные таким плательщиком единого налога.

В сумму дохода плательщика единого налога третьей группы, который является плательщиком налога на добавленную стоимость, и плательщика единого налога четвертой группы, за отчетный период также включается сумма кредиторской задолженности, по которой миновал срок исковой давности.

В сумму дохода плательщика единого налога четвертой группы за отчетный период включается стоимость реализованных в течение отчетного периода товаров (работ, услуг), за которые получена предварительная оплата (аванс) в период уплаты других налогов и сборов, определенных этим Кодексом";

"292.6. Датой получения дохода плательщика единого налога является дата поступления средств плательщику единого налога в денежной (наличной или безналичной) форме, дата подписания плательщиком единого налога акта приемапередачи безвозмездно полученных товаров (работ, услуг). Для плательщика единого налога третьей группы, который является плательщиком налога на добавленную стоимость, и плательщика единого налога четвертой группы, датой получения дохода является дата списания кредиторской задолженности, по которой миновал срок исковой давности.

Для плательщика единого налога четвертой группы датой получения дохода также является дата отгрузки товаров (выполнения работ, предоставления услуг), за которые получена предварительная оплата (аванс) в период уплаты других налогов и сборов, определенных этим Кодексом".

88. В статье 293:

пункт 293.3 дополнить абзацем четвертым такого содержания:

"Для физических лиц - предпринимателей, которые осуществляют деятельность по производству, поставке, продаже (реализации) ювелирных и бытовых изделий из драгоценных металлов, драгоценных камней, драгоценных камней органогенного образования и полудрагоценных камней, ставка единого налога устанавливается в размере, определенном абзацем третьим этого пункта";

в подпункте 4 пункта 293.8:

в подпункте "б" слова и цифру "зарегистрированный плательщиком налога на добавленную стоимость в соответствии с разделом V этого Кодекса" заменить словами и цифрой "избрал ставку единого налога в размере 5 процентов" и дополнить словами и цифрой "и регистрации такого плательщика единого налога плательщиком налога на добавленную стоимость в порядке, установленном разделом V этого Кодекса";

подпункт "г" исключить.

89. В абзаце первом пункта 297.2 статьи 297 слова "в порядке и размерах, установленных" заменить словами "в порядке, размерах и в сроки, установленные".

90. В статье 298:

в пункте 298.1:

в абзаце первом подпункта 298.1.4 слова "один раз в течение календарного года" исключить и дополнить предложением такого содержания: "Такой субъект хозяйствования может осуществить переход на упрощенную систему налогообложения один раз в течение календарного года";

дополнить подпунктом 298.1.5 такого содержания:

"298.1.5. При условии соблюдения плательщиком единого налога требований, установленных этим Кодексом для избранной им группы, такой плательщик может самостоятельно перейти к уплате единого налога, установленного для других групп плательщиков единого налога, путем подачи заявления в орган государственной налоговой службы не позднее чем за 15 календарных дней до начала следующего квартала. При этом у плательщика единого налога третьей группы, который является плательщиком налога на добавленную стоимость, аннулируется свидетельство плательщика налога на добавленную стоимость в порядке, установленном этим Кодексом";

в подпункте 4 подпункта 298.2.3 пункта 298.2 цифры "291.7" заменить цифрами "291.6";

в пункте 298.3:

абзац шестой изложить в такой редакции:

"5) избранные физическим лицом - предпринимателем первой и второй групп виды хозяйственной деятельности согласно КВЭД ГК 009:2010";

в подпункте 298.3.1:

подпункт 3 после слова "изменение" дополнить словом "места";

дополнить подпунктом 8 такого содержания:

"8) изменение группы и ставки плательщика единого налога".

91. В статье 299:

в пункте 299.6 слово и цифры "пунктом 298.1.2" заменить словами и цифрами "подпунктом 298.1.2 пункта 298.1";

подпункт 3 пункта 299.9 изложить в такой редакции:

"3) несоблюдение требований подпункта 298.1.4 пункта 298.1 статьи 298 этого Кодекса";

подпункт 5 пункта 299.11 изложить в такой редакции:

"5) избранные физическим лицом - предпринимателем первой и второй групп виды хозяйственной деятельности согласно КВЭД ГК 009:2010";

в подпункте 3 пункта 299.12 слово "осуществление" заменить словами "места осуществления";

в пункте 299.15:

в абзаце первом слова "аннулируется органом" заменить словами "аннулируется по решению органа";

в подпункте 7 цифры "291.7" заменить цифрами "291.6";

в пункте 299.16 слова "аннулируется на основании" заменить словами "аннулируется по решению органа государственной налоговой службы на основании".

92. В статье 308:

в абзаце первом пункта 308.1 слова и цифру "подают до 1 февраля текущего года" заменить словами и цифрами "ежегодно, до 20 февраля, подают по состоянию на 1 января текущего года";

абзацы третий и четвертый пункта 308.4 дополнить словами "или арендованных производственных мощностях".

93. В абзаце первом пункта 318.1 статьи 318 слова "которые пользуются" заменить словами "которым предоставлено право пользоваться".

94. Статью 323 дополнить пунктом 323.2 такого содержания:

"323.2. Не являются плательщиками сбора водопользователи, которые используют воду исключительно для удовлетворения питьевых и санитарно-гигиенических потребностей населения (совокупность лиц, которые находятся на данной территории в тот или иной период времени, независимо от характера и длительности проживания в пределах их жилищного фонда и приусадебных участков), в том числе для удовлетворения исключительно собственных питьевых и санитарно-гигиенических потребностей юридических лиц, физических лиц - предпринимателей и плательщиков единого налога.

Для целей этого раздела под термином "санитарно-гигиенические потребности" следует понимать использование воды в туалетных, душевых, ванных комнатах и умывальниках и использования для содержания помещений в должном санитарногигиеническом состоянии".

95. Подпункт 324.4.1 пункта 324.4 статьи 324 дополнить словами "в том числе для удовлетворения исключительно собственных питьевых и санитарно-гигиенических потребностей юридических лиц, физических лиц - предпринимателей и плательщиков единого налога".

96. В абзаце девятом пункта 1 раздела ХIХ "Заключительные положения" слова и цифры "с 1 июля 2012 года" заменить словами и цифрами "с 1 января 2013 года".

97. В разделе ХХ "Переходные положения":

в подразделе 2:

в пункте 1:

в абзаце первом слова и цифру "сельскохозяйственными товаропроизводителями, определенными разделом V Кодекса, и физическими лицами", заменить словами и цифрой "сельскохозяйственными предприятиями, определенными разделом V Кодекса, другими юридическими и физическими лицами, в том числе физическими лицамипредпринимателями";

в подпункте 1 слова и цифру "сельскохозяйственных товаропроизводителей, определенных разделом V Кодекса, и физических лиц" заменить словами и цифрой "сельскохозяйственных предприятий, определенных разделом V Кодекса, других юридических и физических лиц, в том числе физических лиц - предпринимателей";

в абзаце первом пункта 8 слова "поставки подакцизных товаров, полученных в пределах договоров" заменить словами "поставки товаров, полученных в пределах договоров";

пункт 15 после абзаца второго дополнить новым абзацем такого содержания:

"При формировании налогового кредита по приобретенным и/или изготовленным необоротным активам, которые одновременно используются в облагаемых налогом и не облагаемых налогом на добавленную стоимость операциях, указанных в абзацах первом и втором этого пункта, нормы статьи 199 этого Кодекса не применяются, оплаченные (начисленные) суммы налога на добавленную стоимость по таким необоротным активам включаются в налоговый кредит".

В связи с этим абзац третий считать абзацем четвертым;

пункт 22 исключить;

абзац первый пункта 23 дополнить предложением такого содержания: "Перечни таких отходов и утиля черных и цветных металлов утверждаются Кабинетом Министров Украины";

(Абзацы двенадцатый - пятнадцатый пункта 97 раздела I настоящего Закона, вступают в силу одновременно со вступлением в силу закона о выполнении программ Глобального фонда для борьбы со СПИДом, туберкулезом и малярией в Украине в соответствии с пунктом 1 Раздела II)

дополнить пунктом 26 такого содержания:

"26. Временно, на период выполнения программ Глобального фонда для борьбы со СПИДом, туберкулезом и малярией в Украине, которые выполняются в соответствии с законом, освобождаются от налогообложения налогом на добавленную стоимость операции по:

ввозу на таможенную территорию Украины в таможенном режиме импорта товаров (кроме подакцизных), если такие товары оплачиваются за счет грантов (субгрантов), предоставленных в соответствии с программами Глобального фонда для борьбы со СПИДом, туберкулезом и малярией в Украине, которые выполняются в соответствии с законом. Порядок ввоза указанных товаров определяется Кабинетом Министров Украины. В случае нецелевого использования указанных товаров плательщик налога увеличивает налоговые обязательства по результатам налогового периода, на который приходится такое нарушение, на сумму налога на добавленную стоимость, которая должна была быть оплачена в момент импорта таких товаров, а также обязан оплатить пеню в соответствии с этим Кодексом;

поставке на таможенной территории Украины товаров (кроме подакцизных) и предоставлению услуг, если такие товары/услуги оплачиваются за счет грантов (субгрантов), предоставленных в соответствии с программами Глобального фонда для борьбы со СПИДом, туберкулезом и малярией в Украине, которые выполняются в соответствии с законом. Порядок осуществления таких операций определяется Кабинетом Министров Украины. В случае нарушения требований, установленных этим порядком, плательщик налога, который фактически воспользовался правом на налоговую льготу, считается преднамеренно уклоняющимся от налогообложения, и к такому плательщику применяются штрафные (финансовые) санкции, установленные этим Кодексом";

в подразделе 4:

пункт 3 изложить в такой редакции:

"3. Пункт 150.1 статьи 150 Кодекса применяется:

в 2011 году с учетом такого:

если результатом расчета объекта налогообложения плательщика налога из числа резидентов по итогам первого квартала 2011 года является отрицательное значение, то сумма такого отрицательного значения подлежит включению в расходы второго календарного квартала 2011 года.

Расчет объекта налогообложения по результатам второго, второго и третьего кварталов, второго - четвертого кварталов 2011 года осуществляется с учетом отрицательного значения, полученного плательщиком налога за первый квартал 2011 года, в составе расходов таких налоговых периодов нарастающим итогом до полного погашения такого отрицательного значения;

в 2012-2015 годах таким образом:

если результатом расчета объекта налогообложения плательщика налога из числа резидентов плательщиков с доходом за 2011 год 1 миллион гривень и больше по состоянию на 1 января 2012 года является отрицательное значение (с учетом отрицательного значения объекта налогообложения за 2010 налоговый год), то сумма этого значения подлежит включению в расходы:

отчетных (налоговых) периодов, начиная с I полугодия и следующих отчетных периодов 2012 года в размере 25 процентов суммы такого отрицательного значения. В случае, если 25 процентов суммы отрицательного значения объекта налогообложения не погашается в течение этого и по результатам следующих налоговых периодов 2012 года, то непогашенная сумма подлежит учету при определении налоговых обязательств в следующих налоговых периодах;

отчетных (налоговых) периодов 2013 года в размере 25 процентов суммы такого отрицательного значения и сумм отрицательного значения, не погашенных за 2012 налоговый год. В случае, если 25 процентов суммы отрицательного значения объекта налогообложения не погашается в течение соответствующих отчетных (налоговых) периодов 2013 года, то непогашенная сумма подлежит учету при определении налоговых обязательств в следующих периодах;

отчетных (налоговых) периодов 2014 года в размере 25 процентов суммы такого отрицательного значения и сумм отрицательного значения, не погашенных за 2013 налоговый год. В случае, если 25 процентов суммы отрицательного значения объекта налогообложения не погашается в течение соответствующих отчетных (налоговых) периодов 2014 года, то непогашенная сумма подлежит учету при определении налоговых обязательств в следующих периодах;

отчетных (налоговых) периодов 2015 года в размере 25 процентов суммы такого отрицательного значения и сумм отрицательного значения, не погашенных за 2014 налоговый год. В случае, если 25 процентов суммы отрицательного значения объекта налогообложения не погашается в течение соответствующих отчетных (налоговых) периодов 2015 года, то непогашенная сумма не подлежит учету при определении налоговых обязательств в следующих периодах.

При этом плательщики налога на прибыль ведут отдельный учет показателя отрицательного значения объекта налогообложения, который сложился по состоянию на 1 января 2012 года и включается в расходы следующих налоговых периодов и сумм, не погашенных в течение 2012-2015 годов. Такое отрицательное значение погашается в первую очередь. Во вторую очередь погашается отрицательное значение объекта налогообложения, которое возникло после 31 декабря 2011 года.

Для предприятий с доходом за 2011 год менее 1 миллиона гривен пункт 150.1 статьи 150 Кодекса применяется с учетом такого:

если результатом расчета объекта налогообложения плательщика налога по результатам 2011 налогового года является отрицательное значение, то сумма такого значения подлежит включению в расходы отчетного (налогового) периода I полугодия 2012 года и следующих отчетных (налоговых) периодов до полного погашению такого отрицательного значения";

пункт 12 изложить в такой редакции:

"12. Нормы абзаца второго пункта 137.21 статьи 137 этого Кодекса применяются до 1 января 2014 года";

абзац третий пункта 15 после слов "электрической и тепловой энергии" дополнить словами "с использованием биологических видов топлива";

подраздел 8 дополнить пунктами 2 и 3 такого содержания:

"2. Установить, что нормы подпункта 2 пункта 293.4 статьи 293 и подпункта 7 подпункта 298.2.3 пункта 298.2 статьи 298 этого Кодекса в 2012 году не применяются.

3. Не является основанием для принятия органом государственной налоговой службы в 2012 году решения об отказе в выдаче физическому лицупредпринимателю свидетельства плательщика единого налога наличие у такого лица на день подачи заявления о применении упрощенной системы налогообложения налогового долга по единому и фиксированному налогам, который возник по результатам учета в налоговых органах в феврале 2011 года, а также налогового долга, который возник по единому налогу за январь 2012 года";

в подразделе 10:

пункт 7 дополнить абзацем вторым такого содержания:

"Штрафные санкции к плательщикам единого налога за нарушение в 2012 году порядка вычисления, правильности заполнения налоговых деклараций плательщика единого налога и полноты уплаты сумм единого налога, плательщиками не применяются";

пункт 8 дополнить абзацем вторым такого содержания:

"Положение подпункта 1.20.10 пункта 1.20 статьи 1 Закона Украины "О налогообложении прибыли предприятий" относительно доначисления налоговых обязательств плательщику налога налоговым органом в результате определения обычных цен по процедуре, установленной законом для начисления налоговых обязательств по непрямым методам, не применяется";

дополнить пунктом 14 такого содержания:

"14. Установить, что до 1 января 2014 года не применяются штрафные санкции за неподачу или нарушение срока подачи физическими лицами в органы государственной налоговой службы сведений об изменении данных, которые вносятся в Государственный реестр физических лиц - налогоплательщиков".

II. Заключительные и переходные положения

1. Настоящий Закон вступает в силу с 1 июля 2012 года, кроме изменений к Налоговому кодексу Украины, которые вносятся:

пунктом 1 (относительно исключения подпункта 9.1.8 пункта 9.1 статьи 9), абзацем вторым (относительно исключения подпункта 14.1.25 пункта 14.1 статьи 14), абзацем двадцать вторым (относительно исключения подпункта 14.1.214 пункта 14.1 статьи 14), абзацем двадцать третьим (относительно изменения к подпункту 14.1.223 пункта 14.1 статьи 14) пункта 2, пунктом 32 (относительно дополнения статьи 126 пунктом 126.2), пунктом 72 (относительно изменений к статье 240), пунктом 73 (относительно изменений к подпункту 242.1.3 пункта 242.1 статьи 242) раздела I настоящего Закона, которые вступают в силу с 1 января 2013 года;

пунктом 77 раздела I данного Закона к отдельным нормам статьи 263: подпунктов 263.6.1, 263.6.2 пункта 263.6, подпункту 263.9.2 пункта 263.9, пункту 263.10, подпункту 263.11.5 пункта 263.11, подпункту 263.12.2 пункта 263.12, а также строк таблицы к подпункту 263.9.1 пункта 263.9 относительно ставок платы за нефть, конденсат, газ горючий природный (за исключением газа (метана) угольных месторождений, газа сланцевых толщ, газа центрально-бассейнового типа, газа коллекторов плотных пород), примечания к таблице относительно установления ставок в условиях действия соглашения о распределении продукции (за исключением газа (метана) угольных месторождений, газа сланцевых толщ, газа центрально-бассейнового типа, газа коллекторов плотных пород), которые вступают в силу с 1 января 2013 года;

абзацами вторым и третьим (относительно изменений к пункту 64.1 статьи 64), абзацами пятым - седьмым (относительно изменений к пункту 64.3 статьи 64) пункта 14, пунктом 15 (относительно изменений к пункту 65.5 статьи 65) и пунктом 19 (относительно изменения к пункту 69.1 статьи 69) раздела I настоящего Закона, которые вступают в силу одновременно со вступлением в силу закона о внесении изменений в некоторые законы Украины относительно взятия на учет юридических лиц и физических лиц - предпринимателей;

абзацем седьмым пункта 42 (относительно дополнения подпункта 153.1.6 пункта 153.1 статьи 153), абзацами двенадцатым - пятнадцатым пункта 97 (относительно дополнения пунктом 26 подраздела 2 раздела XX "Переходные положения") раздела I настоящего Закона, которые вступают в силу одновременно со вступлением в силу закона о выполнении программ Глобального фонда для борьбы со СПИДом, туберкулезом и малярией в Украине.

2. Раздел Х "Рентная плата за нефть, природный газ и газовый конденсат, добываемые в Украине" Налогового кодекса Украины (Ведомости Верховной Рады Украины, 2011 г. №№13-17, ст. 112; 2012 г. №6, ст. 50) с учетом изменений, внесенных данным Законом в статьи 256-260 Налогового кодекса Украины, утрачивает силу с 1 января 2013 года.

3. Установить, что с 1 января 2013 года плательщик платы за пользование недрами для добычи полезных ископаемых и уполномоченное лицо, определенное в соответствии с подпунктом 263.1.4 пункта 263.1 статьи 263 Налогового кодекса Украины, которые осуществляют добычу нефти, конденсата, газа природного, в том числе газа, растворенного в нефти (нефтяном (попутном) газе), этане, пропане, бутане, подают налоговые расчеты и платят налоговые обязательства по плате за пользование недрами для добычи полезных ископаемых в порядке и на условиях, предусмотренных пунктом 77 раздела I данного Закона в части изменений к подпунктам 263.11.1263.11.4 пункта 263.11 статьи 263, подпункта 263.12.1 пункта 263.12 статьи 263 Налогового кодекса Украины.

4. Установить, что административные взыскания (штрафы), предусмотренные статьей 164-1 Кодекса Украины об административных правонарушениях за неправильность заполнения в 2012 году плательщиками единого налога книги учета доходов и книги учета доходов и расходов, не применяются.

5. Внести изменения в следующие законы Украины:

1) в Законе Украины "О применении регистраторов расчетных операций в сфере торговли, общественного питания и услуг" (Ведомости Верховной Рады Украины, 2000 г. №38, ст. 315, ст. 316; 2001 г. №7, ст. 34; 2011 г. №23, ст. 160):

в статье 2:

абзац девятый дополнить словами "и создает контрольную ленту в электронном виде";

в абзаце десятом слова "действующих государственных стандартов" заменить словами "действующих государственных технических регламентов и стандартов";

раздел II "Заключительные положения" дополнить пунктом 9 такого содержания:

"9. До 1 января 2013 года выполнения требований, установленных абзацами вторым и третьим пункта 7 статьи 3 данного Закона, осуществляется субъектами хозяйствования на добровольных началах";

2) в части восьмой статьи 35 Закона Украины "О дипломатической службе" (Ведомости Верховной Рады Украины, 2002 г. №5, ст. 29; 2011 г. №31, ст. 296) слова "которые не подлежат налогообложению" исключить;

3) статью 23 Закона Украины "Об оценке земель" (Ведомости Верховной Рады Украины, 2004 г. №15, ст. 229) дополнить частью четвертой такого содержания:

"Решения советов, указанных в этой статье, относительно технической документации по нормативной денежной оценке земельных участков вступают в силу в сроки, установленные в соответствии с пунктом 271.2 статьи 271 Налогового кодекса Украины";

4) в разделе II Закона Украины "О внесении изменений в некоторые законодательные акты Украины в связи с принятием Налогового кодекса Украины" (Ведомости Верховной Рады Украины, 2011 г. №23, ст. 160; 2012 г. №6, ст. 50) цифры и слово "1 июля 2012" заменить цифрами и словом "1 июля 2013".

6. Кабинету Министров Украины в течение двух месяцев со дня вступления в силу настоящего Закона:

привести свои нормативно-правовые акты в соответствие с настоящим Законом;

обеспечить пересмотр и приведение министерствами и другими центральными органами исполнительной власти их нормативно-правовых актов в соответствие с настоящим Законом.

 

Президент Украины В.Янукович